淺談水利工程結(jié)算管理

王永雷

結(jié)算管理是水利工程建設(shè)合同管理的重要內(nèi)容，是控制投資、進(jìn)度、質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要做好結(jié)算管理，需掌握工程設(shè)計(jì)、施工、合同、造價(jià)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。筆者長(zhǎng)期從事國(guó)家重點(diǎn)水利工程建設(shè)管理工作，在計(jì)劃合同管理實(shí)踐中，歸納、總結(jié)了水利工程結(jié)算管理需注意的程序和環(huán)節(jié)。

一、結(jié)算管理程序

結(jié)算管理程序一般有以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

1.承包人對(duì)已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和監(jiān)理復(fù)核。

（1）承包人應(yīng)該按照合同規(guī)定的計(jì)量方法，按階段對(duì)已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，隨同付款申請(qǐng)單，按合同《工程量清單》的項(xiàng)目分項(xiàng)向監(jiān)理人提交完成工程量報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。

（2）監(jiān)理人進(jìn)行復(fù)核，以確定完成的工程量。有疑問(wèn)時(shí)可以要求承包人與監(jiān)理人共同復(fù)核并提供補(bǔ)充計(jì)量資料。如承包人未按要求參加復(fù)核，則監(jiān)理人復(fù)核修正的工程量可視為準(zhǔn)確工程量。

2.承包人提交付款申請(qǐng)單，并附工程量報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。

3.監(jiān)理人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)審核并提交《付款證書(shū)》。

4.發(fā)包人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)復(fù)核并開(kāi)具《工程款支付單》。

5.承包人按照結(jié)算金額開(kāi)具發(fā)票，發(fā)包人支付工程款。如采用國(guó)庫(kù)集中支付，需將結(jié)算資料提交主管部門(mén)和財(cái)政部駐某地專(zhuān)員辦審核后支付。

二、結(jié)算資料管理

發(fā)包人應(yīng)在工程第一次付款前組織監(jiān)理人和承包人對(duì)結(jié)算資料模式、簽署、附件、份數(shù)等進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。

（一）承包人付款申請(qǐng)資料

1.進(jìn)度付款申請(qǐng)單（項(xiàng)目經(jīng)理簽字，蓋項(xiàng)目部章）。

2.附件。

（1）進(jìn)度報(bào)表：總表和分項(xiàng)明細(xì)表，包含項(xiàng)目名稱(chēng)、合同量?jī)r(jià)、本期前已完成量?jī)r(jià)、本期申請(qǐng)量?jī)r(jià)等。

（2）工程量報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料：包含有關(guān)說(shuō)明、各方簽證資料、變更指示、計(jì)算過(guò)程、測(cè)量原始資料、有關(guān)圖片等。

（二）監(jiān)理人付款審核資料

1.進(jìn)度支付證書(shū)（總監(jiān)簽字，蓋監(jiān)理部章）。

2.附件。

（1）進(jìn)度支付表：總表和分項(xiàng)明細(xì)表，包含項(xiàng)目名稱(chēng)、合同量?jī)r(jià)、本期前已完成量?jī)r(jià)、本期申請(qǐng)量?jī)r(jià)、本期完成、本期末累計(jì)完成、備注等；工程、材料預(yù)付款等支付；工程、材料預(yù)付款、其他扣款、保留金等扣除；結(jié)算金額和支付金額等。

（2）審核說(shuō)明和有關(guān)計(jì)量資料。

（三）發(fā)包人支付單

應(yīng)包含現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的審簽資料，如付款情況、工程質(zhì)量和合同管理審簽、負(fù)責(zé)人審簽、現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)章；項(xiàng)目法人審簽資料，如項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理和法人代表審簽、項(xiàng)目法人章等。

上述資料審簽完成后返還相關(guān)單位，一般為一式四份。如為國(guó)庫(kù)集中支付，應(yīng)多準(zhǔn)備一份，同時(shí)附有關(guān)合同等資料并裝訂成冊(cè)。

三、過(guò)程結(jié)算管理

（一）過(guò)程結(jié)算支付

過(guò)程結(jié)算一般采用月進(jìn)度支付，結(jié)算期一般為上月26日至本月25日，第一次付款和特殊階段根據(jù)實(shí)際情況確定結(jié)算期。

自監(jiān)理人收到承包人付款申請(qǐng)到發(fā)包人支付工程款，一般不超過(guò)28天，即監(jiān)理人和發(fā)包人各自審核時(shí)間不超過(guò)14天。如果采用國(guó)庫(kù)集中支付，支付時(shí)間可能延長(zhǎng)1至2個(gè)月，需在合同條款中特別約定，避免承包人索賠。

工程預(yù)付款一般為合同價(jià)格的10%，分2次支付，第一次預(yù)付款需承包人提供與之等額的預(yù)付款保函；第二次預(yù)付款不需保函，待承包人主要設(shè)備進(jìn)入工地，其估算價(jià)值已達(dá)到本次預(yù)付款金額時(shí)，由承包人提出書(shū)面申請(qǐng)并附主要設(shè)備清單及價(jià)值，經(jīng)監(jiān)理審核后支付；工程預(yù)付款一般達(dá)到合同價(jià)格的20%起扣到90%扣完，在月進(jìn)度付款中扣回。

（二）材料預(yù)付款

一般大型樞紐工程采用，堤防河道工程一般不支付材料預(yù)付款。支付條件如下：

一是材料已到達(dá)工地；二是質(zhì)量和貯存條件符合要求；三是承包人提交了材料的訂貨單、收據(jù)或價(jià)格證明文件。

材料預(yù)付款金額為經(jīng)審核后的材料價(jià)的90%，在月進(jìn)度付款中支付，第二個(gè)月起6個(gè)月等額扣還。

（三）保留金

自第一個(gè)月起，在月進(jìn)度付款中扣規(guī)定百分比的金額作為保留金，其計(jì)算額度不算預(yù)付款和價(jià)格調(diào)整金額，總額一般為合同價(jià)格的5%，可按5%或10%每月扣還；工程簽發(fā)移交證書(shū)后14天支付一半的相應(yīng)保留金；保修期滿(mǎn)后在最終付款單中支付剩余保留金。河道工程沒(méi)有保修期，即在工程移交后支付全部保留金。

四、完工結(jié)算

完工結(jié)算的程序如下：

1.工程驗(yàn)收合格并頒發(fā)移交證書(shū)后28天內(nèi)，承包人提交完工結(jié)算申請(qǐng)單。

2.監(jiān)理人在收到申請(qǐng)后28天內(nèi)審核完畢并出具付款證書(shū)。

3.發(fā)包人在收到監(jiān)理人付款證書(shū)后42天內(nèi)完成審核并支付。

完工結(jié)算時(shí)，可要求承包人、監(jiān)理人編制完整的計(jì)量支付資料匯編，以利以后存檔備查。

五、最終結(jié)清

最終結(jié)清的要點(diǎn)如下：

1.工程保修期滿(mǎn)頒發(fā)保修責(zé)任終止證書(shū)后28天內(nèi)，承包人提交最終付款申請(qǐng)單，并提交一份結(jié)清單，但結(jié)清單只在承包人收到退還履約擔(dān)保證件，同時(shí)發(fā)包人已付清監(jiān)理人出具的最終付款證書(shū)中應(yīng)付的金額后才生效。

2.監(jiān)理人審核時(shí)間為不超過(guò)14天。

3.發(fā)包人在收到監(jiān)理人出具的最終付款證書(shū)后42天內(nèi)支付。

4.如發(fā)包人審核后認(rèn)為承包人應(yīng)向發(fā)包人付款，則承包人應(yīng)在接到發(fā)包人通知后42天內(nèi)付還發(fā)包人。

5.如發(fā)包人與承包人未就最終付款的內(nèi)容和金額取得一致意見(jiàn)，監(jiān)理人可就雙方無(wú)異議的部分出具臨時(shí)付款證書(shū)。對(duì)未取得一致的部分，雙方均有權(quán)提出合同爭(zhēng)議處理的要求，提請(qǐng)協(xié)調(diào)、仲裁或訴訟。

六、工程其他合同款支付管理

原則上每一份付款都應(yīng)簽署合同，出具發(fā)票或行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)。發(fā)包人應(yīng)建立合同管理和支付臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)管理。對(duì)于履約保證金與擔(dān)保證件、預(yù)付款保函、保留金等應(yīng)建立臺(tái)賬管理■