后危機時代更應加強企業(yè)的信用管理

權英淑

伴隨著全球經濟危機的逐漸緩和，我國經濟也啟穩(wěn)回升，許多企業(yè)也逐漸地從經濟危機的陰霾中走了出來，但是經濟危機的根源并沒有根本上消除。后危機時代，企業(yè)所處的經濟環(huán)境更為嚴峻，深層次的問題如經濟結構失衡、通貨膨脹預期增強、資產泡沫、產能過剩等沒有得到根本解決，企業(yè)應該認識到經濟危機產生的根源實質上是信用危機，而市場經濟的高級階段就是信用經濟，在經濟危機中我國有超過7.5%的中小企業(yè)破產倒閉，究其原因，有外部的環(huán)境因素，缺乏有效的信用管理是重要的原因。

一、后危機時代企業(yè)信用管理存在的問題

后危機時代，我國企業(yè)進入了經濟的相對平穩(wěn)期，企業(yè)從現(xiàn)在開始應當更加嚴格地進行信用管理，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)，并使銷售利潤最大化。而目前企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀是不容樂觀的，企業(yè)在信用風險防范、信用管理體系的建立和完善方面還比較薄弱。

1.信用銷售規(guī)模大、信用風險高

后危機時代的更為嚴峻的經濟形勢是導致企業(yè)擴大信用銷售的重要外部影響因素。后危機時代，由于產能過剩、通貨膨脹、價格戰(zhàn)等導致企業(yè)間競爭更為激烈，為了能夠銷售更多的產品，企業(yè)會放棄現(xiàn)金銷售而更傾向于信用銷售、后期收款的方式。信用銷售是買方市場下無奈的選擇，也是商品經濟的必然發(fā)展趨勢。信用銷售是把雙刃劍，一方面增加了企業(yè)的銷售額，另一方面也給企業(yè)帶來了更高的信用風險。拒不完全統(tǒng)計，我國超過80%的企業(yè)不同程度地采取信用銷售方式，在IT業(yè)95%是賒銷。據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會的調查顯示：我國企業(yè)每年因為信用缺失損失達到6000億左右。信用交易的規(guī)模日趨擴大，隨之而來的是拖欠、呆賬、壞賬損失大幅度增加，信用風險加大。

2.重售后追賬而輕售前信用評估

后危機時代，企業(yè)急于從危機的陰影中走出來，往往采取比較積極的信用政策，大力促銷。而沒有將工作重心放在信用交易前的客戶資信調查和信用評估上。一旦客戶出現(xiàn)拖欠、拒付等情況時，企業(yè)才啟動售后追帳程序。這種信用管理重點的錯位使得企業(yè)“前清后欠”的現(xiàn)象屢見不鮮，顧此失彼，包袱越來越重。

3.缺乏健全的信用管理組織機構

設置健全的信用管理組織機構是減少壞賬損失的有力保障。目前，我國半數(shù)以上的企業(yè)沒有設置信用管理機構和配備相應的信用管理人員，中小企業(yè)該比率則更高。信用管理職能薄弱導致企業(yè)信用管理出現(xiàn)真空現(xiàn)象，總之，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視。根據(jù)鄧白氏2008的調查結果顯示：調查選取的1000家樣本企業(yè)中，有43%企業(yè)設有信用管理部門或信用管理專職崗位。有47%的企業(yè)是將信用管理部門設在財務部門下，直接報告給總經理的占15%，10%的企業(yè)向銷售部門匯報。

4.客戶信息的獲取渠道不流暢

客戶信息獲取的完整與否直接關系到企業(yè)信用銷售的質量。經歷了金融危機后的企業(yè)，在資金、技術、勞動力等生產要素方面要重新配置，信用風險更加突出。因此，企業(yè)在規(guī)避信用風險上更為重視，但是現(xiàn)實的狀況是企業(yè)難以獲取客戶全面的真實有效信息，這樣就使得企業(yè)無法真正有效地進行客戶的信用評價，信用銷售較為茫然，信用風險后移，加大了賬款回收的難度和成本。

二、后危機時代加強企業(yè)信用管理的對策建議

（一）構建良好的外部環(huán)境

1.提高全社會的誠信意識和信用道德水平

在全社會樹立誠信光榮，失信可恥的道德風尚。首先，提高個人的信用道德水平，樹立“人不信不立”的道德規(guī)范，誠實做人。其次，提高企業(yè)的整體信用水平，樹立“企不信不立”的經營規(guī)范，使誠信經營。誠實守信是企業(yè)的生命，是企業(yè)生存之本，以誠取勝，贏得顧客信賴，從而贏得市場。

2.建立健全信用管理法規(guī)體系

提高信用管理規(guī)范的層次和法律效率，擴大其適用范圍和強制力。借鑒發(fā)達國家在信用管理方面的法律法規(guī)，結合我國已有的《公司法》、《合同法》、《票據(jù)法》、《擔保法》、《企業(yè)破產法》、《民法通則》和《民事訴訟法》等法律法規(guī)，制定有關國家信用、銀行信用、商業(yè)信用、消費信用的管理政策和各項法律法規(guī)，明確信用關系雙方確立和解除的原則、條件，信用關系確立后雙方應享有的權利和應承擔的責任、義務，信用關系破裂后責任方對受損方在經濟上應給的補償和法律上應受的懲罰措施。通過信用法律體系的建立，可以解決我國當前的信用秩序混亂問題，更好地用法律手段來保護債權人利益。

3.加大信用管理知識的培訓力度，建立行業(yè)信用信息化平臺

各級政府、各個行業(yè)協(xié)會等部門應重視企業(yè)信用管理的服務，加大信用管理知識的培訓力度，鼓勵企業(yè)設立專職信用管理人員并參加信用管理師的資格考試，制定相應的獎勵措施。同時利用現(xiàn)代信息技術手段，依托計算機網絡建立行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，降低企業(yè)信用管理的成本，強化政府監(jiān)管。定期公示守信企業(yè)的“關榮榜”和失信企業(yè)的“黑名單”，為守信企業(yè)提供優(yōu)惠政策如稅收優(yōu)惠、貸款利率優(yōu)惠等，對失信企業(yè)采取限制措施甚至淘汰。

行業(yè)信用體系有效運行的基礎是開發(fā)設計行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，其數(shù)據(jù)范圍包括行業(yè)內會員企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)、上游行業(yè)企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)、下游行業(yè)企業(yè)的信用信息數(shù)據(jù)。行業(yè)公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)來源與公開的信息以及從政府相關部門、信用中介機構等渠道采集的信息。

4.培育和推動信用中介服務機構健康有序發(fā)展

目前我國雖然有2600多家信用中介機構，主要從事信用征集、信用評估、信用調查、信用擔保、信用咨詢等服務，但是數(shù)量多、業(yè)務單一、規(guī)模小、實力弱、質量不高、競爭無序，整體發(fā)展水平較低，無法與國際上知名的鄧白氏、穆迪、科法斯等信用中介機構相比。因此只有培育和推動我國信用中介機構的健康發(fā)展才能真正發(fā)揮為企業(yè)信用管理服務的職能，使企業(yè)有機會有信心將信用管理業(yè)務外包給專業(yè)的信用中介機構來管理，在企業(yè)回收應收賬款、解決貿易糾紛、轉移信用風險、擴大貿易融資渠道、促進信用經濟健康方面起到積極推動作用。

（二）加強企業(yè)內部信用管理

1.加強企業(yè)信用文化建設

在市場經濟條件下，企業(yè)信用文化建設是企業(yè)與社會、企業(yè)、個人之間信用關系的基本理念和規(guī)范，企業(yè)管理團隊的信用管理觀念的形成，在企業(yè)內部形成的一種價值觀和行為規(guī)范的模式，誘導、影響和約束企業(yè)員工的行為，當員工共享他們對信用管理的信念時，實際上就變成了這個企業(yè)的特性，在潛移默化過程中，形成了組織成員共同接受的價值觀和行為。信用文化的建設使得企業(yè)重視自身的信用和客戶的信用，重視企業(yè)信用管理的過程，為防范和化解信用風險提供了基礎，也實現(xiàn)了多方共贏。

2.加強內部信用管理體系建設

（1）建立獨立的信用管理部門

信用管理體系建設是個系統(tǒng)工程，首先要建立信用管理部門，配備必要的信用管理專業(yè)人員，才能將信用管理工作獨立于其他職能部門，獨立行使信用管理職能。履行在信用銷售前評估客戶信用水平、更新客戶信用數(shù)據(jù)、跟蹤客戶履約情況、追收退欠款等職能。聯(lián)想95%是信用銷售，但是它的壞賬率只有萬分之三，就是因為其信用管理做得好，甚至比美國的IBM好。信用管理部門的設置和運行可以有力地防范和化解信用風險。

（2）信用管理目標與企業(yè)發(fā)展目標應整體協(xié)調配合

在后危機時代，由于產能過剩、市場低迷，企業(yè)信用風險較大，信用管理目標要與企業(yè)總體發(fā)展目標協(xié)調配合和適時調整。具體應做到信用管理目標與企業(yè)當前和未來的資金狀況相協(xié)調、與企業(yè)所處行業(yè)的競爭狀況、產品生命周期、經濟增長模式等相適應。當企業(yè)處于高速成長期時，應采取較為積極的信用政策來配合企業(yè)經營目標；當企業(yè)處于成熟期時，可以采取中庸的信用政策配合企業(yè)經營目標；當企業(yè)處于衰退期時，可以采取較為保守的信用政策配合企業(yè)經營目標。企業(yè)不能盲目地放寬信用條件和提高信用額度而給企業(yè)帶來不可逆轉的信用風險。

（3）建立有效的內部信用管理體系

信用管理體系建立和有效運行能夠最大程度的降低信用風險。信用管理流程的科學性和規(guī)范性是信用政策得以貫徹實施的重要保障。

（4）開發(fā)有效的信用風險評估技術和信用風險轉移渠道

在技術手段上，企業(yè)建設高效的信用信息技術支撐體系。企業(yè)在購置信息化硬件的基礎上，建立科學的信用管理體系和制度，并開發(fā)設計一套較為全面系統(tǒng)的信用管理系統(tǒng)。信用管理系統(tǒng)可以委托專業(yè)的信用管理公司定制開發(fā)，或者購進成型的信用管理軟件進行改造。通過該系統(tǒng)可以使客戶的信用信息集中統(tǒng)一管理，并可以將這些信息在企業(yè)范圍內得以共享，以客觀評價客戶的信用狀況。

其次，企業(yè)可以采取信用擔保、信用保險和信用保理等方式降低和轉移信用風險，同時企業(yè)應當建立信用風險分擔機制和呆死帳賠償機制。明確制定呆帳和死賬的部門與人員各自分擔比例，合理確定各個部門和相應人員的責任，實行對信用銷售呆死帳的責任人實行終身追究制度。建立信用風險分擔機制和呆死帳賠償機制可以有效控制信用風險，提高企業(yè)資金的安全性。