當(dāng)前企業(yè)信用的缺失與治理

[摘 要] 市場經(jīng)濟的本質(zhì)是信用經(jīng)濟。我國企業(yè)信用缺失，嚴(yán)重地影響了社會經(jīng)濟的正常運行，產(chǎn)生了極大的危害。企業(yè)信用缺失的主要原因是信用意識和信用道德觀念淡薄、信用管理體系不健全、企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度、信用中介服務(wù)市場化程度低、信用信息的市場開放度低。要通過完善法律制度，維護信用秩序;開放信用資料，建立信用數(shù)據(jù)庫;發(fā)展資信評估，建立信息披露制度;建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度;推進信用中介服務(wù)行業(yè)的市場化管理等措施，健全信用制度，完善信用體系。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)信用 缺失 危害 原因 治理對策

市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，市場經(jīng)濟的發(fā)展過程就是信用關(guān)系的形成和深化過程。我國企業(yè)信用缺失對經(jīng)濟社會產(chǎn)生了極大的危害，建立完善的企業(yè)信用體系已經(jīng)成為迫在眉睫的問題。

一、企業(yè)信用缺失的主要表現(xiàn)

近年來，我國企業(yè)信用體系建設(shè)取得了積極進展。但是，應(yīng)當(dāng)看到，與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱，一些企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國社會進步和經(jīng)濟發(fā)展的一大障礙。

1.生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場。產(chǎn)品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊商標(biāo)，假冒專利，盜版復(fù)制，假冒產(chǎn)地、廠名、廠址，假冒認(rèn)證標(biāo)志、國際標(biāo)準(zhǔn)采用標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志、防偽標(biāo)志等;假廣告;不符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫(yī)療器械、化妝品、室內(nèi)裝修等，直接危及人民的生命安全。

2.商品和服務(wù)存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。比較嚴(yán)重的方面有:部分放開價格的商品，如藥品;一些地方高速公路收費;房地產(chǎn)價格、物業(yè)管理;節(jié)假日交通運價、旅游價格;農(nóng)村電價和農(nóng)網(wǎng)改造;鐵路、民航、電信、成品油、自來水等壟斷性行業(yè)價格。

3.企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。企業(yè)相互拖欠，導(dǎo)致銷貨企業(yè)不能及時收回銷貨款，企業(yè)無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產(chǎn)增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，使社會信用惡化。因為三角債的存在，有很多企業(yè)在經(jīng)營活動中不得不采取現(xiàn)款支付的方式，在簽訂合同等方面，增加了很多不必要的附加費用。

4.虛報注冊資本、虛假出資和抽逃資金，信息披漏不規(guī)范。為騙取資質(zhì)證明或虛增注冊資本，不少企業(yè)在資產(chǎn)審計和工商登記注冊中提供虛假評估報告、驗資報告、審計報告和證明材料。一些上市公司信息披露避重就輕，少數(shù)公司在大眾傳媒中以新聞的形式向外傳播重要信息，既誤導(dǎo)了投資者的行為，也擾亂了證券市場秩序。

二、企業(yè)信用缺失的主要危害

1.增加交易成本。任何一個企業(yè)要做成一筆買賣都要付出相應(yīng)的時間、精力和金錢，這就是企業(yè)的交易成本。信用與交易成本成反比，守信會減少交易成本，不守信必然會增加交易成本。企業(yè)信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，增加了企業(yè)之間在交易過程中的談判成本、信息搜集成本和執(zhí)行合同中的監(jiān)控成本;增加了由于失信而發(fā)生沖突后的打假成本、討債成本及訴訟成本。在企業(yè)的交易成本提高的同時，還造成了社會成本的提高，使社會資源遭到浪費。

2.降低企業(yè)競爭力。信用是企業(yè)重要的無形資產(chǎn)。信用缺失后，企業(yè)很難得到銀行的貸款支持，使其資金更加緊張，難以實現(xiàn)規(guī)模擴張和跨越式發(fā)展，不利于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，不利于資源的優(yōu)化配置，會在激烈的競爭中處于不利地位，從而降低企業(yè)的競爭力。信用缺失使得企業(yè)無法更多地采用信用結(jié)算方式，使賒銷活動難以進行。采用信用結(jié)算方式，購買方可以先憑借其自身良好的信用充當(dāng)交易媒介，先收貨后付款，從而提高競爭力。西方信用發(fā)達國家，企業(yè)把信用賒銷當(dāng)作主要銷售手段和競爭手段。美國企業(yè)的壞賬率是0.25%～0.5%，我國企業(yè)壞賬率是5%～10%，相差10倍到20倍;美國企業(yè)賬款拖欠平均是7天，我國平均是90多天。據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，我國企業(yè)的管理費用占銷售收入的14%，而美國企業(yè)只占2%～3%，每個銷售收入1億元的企業(yè)就要比西方企業(yè)高出1000萬元的費用。

3.阻礙金融市場的完善和發(fā)展。企業(yè)信用缺失，會產(chǎn)生社會經(jīng)濟秩序混亂，使企業(yè)惜投，銀行惜貸，貨幣政策在傳導(dǎo)環(huán)節(jié)不斷弱化和衰減，無法得到積極響應(yīng)，市場信號得不到真實的反映，破壞了貨幣政策傳導(dǎo)機制，使貨幣政策的實施效果大打折扣，貨幣乘數(shù)效應(yīng)難以實現(xiàn)，金融和經(jīng)濟領(lǐng)域的風(fēng)險隨時會發(fā)生。企業(yè)信用缺失使商業(yè)信用票據(jù)化程度降低，再貼現(xiàn)的貨幣政策功能不能發(fā)揮，嚴(yán)重阻礙了金融市場的發(fā)展和完善，將成為我國市場經(jīng)濟發(fā)展中潛在的危險。

4.降低產(chǎn)品的國際競爭力。成為世貿(mào)組織成員之后，我國必須遵守世貿(mào)組織的規(guī)則，必須樹立公平、公正、公開的誠信理念，必須建立一套完善的企業(yè)信用制度。在注重信用的國際環(huán)境中，一個國家的企業(yè)信用意識和信用制度是其國際競爭力的重要組成部分。信用缺失會使我國企業(yè)及其產(chǎn)品失信于國際市場，而降低產(chǎn)品的國際競爭力，更嚴(yán)重的是會使我國在世貿(mào)組織的規(guī)劃制定和多邊談判中逐漸失去其發(fā)言權(quán)和影響力，因而損害我國的國際形象。

三、企業(yè)信用缺失的主要原因

1.信用意識和信用道德觀念淡薄。誠實守信雖然是我國傳統(tǒng)文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長期處在計劃經(jīng)濟體制下，真正的市場經(jīng)濟信用意識和信用道德觀念極為淡薄。加之我國信用管理體系不完善，相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機制不健全，使得許多企業(yè)對于信用與企業(yè)的生存和發(fā)展的重要關(guān)系認(rèn)識不足。因此，在社會上沒有樹立起守信為榮、失信為恥的信用道德評價和約束機制，信用的失衡也就成為一種社會普遍現(xiàn)象。這種情況正如原國家工商總局市場司司長張經(jīng)所說，有歷史原因、經(jīng)濟原因、法律原因、文化原因，還有理念的原因。我們的民眾由于多少年來一直受計劃經(jīng)濟教育和熏陶，進入市場經(jīng)濟體制之后，只把市場經(jīng)濟理解為一個“錢”字，造成了很多惡果。

2.信用管理體系不健全。在市場經(jīng)濟發(fā)展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執(zhí)法，政府對信用行業(yè)的監(jiān)管、對全社會信用教育的研究開發(fā)等。我國在這些方面存在嚴(yán)重不足。在立法方面，我國的《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競爭法》、《刑法》中雖都有誠實守信的法律原則，但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規(guī)范和約束，立法仍然滯后。在執(zhí)法方面，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)問題相當(dāng)嚴(yán)重。在對一些失信和詐騙案件的處理中，還存在嚴(yán)重的地方保護主義傾向，失信行為得不到應(yīng)有的經(jīng)濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領(lǐng)域監(jiān)管薄弱，對從事企業(yè)信用服務(wù)的中介機構(gòu)(包括會計、審計、法律服務(wù)和征信中介、資信評估等)缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。

3.企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度。我國企業(yè)很少設(shè)立專門的信用管理部門或人員，這首先易導(dǎo)致因授信不當(dāng)使合約不能履行以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，又會因?qū)献骺蛻粜庞脿顩r缺乏了解而受騙上當(dāng)。

4.信用中介服務(wù)市場化程度低。目前我國社會信用中介服務(wù)市場規(guī)模小，經(jīng)營分散，市場競爭基本處于無序狀態(tài)，沒有發(fā)揮對信用行為的獎懲作用。這一方面因為信用中介市場供需嚴(yán)重不足，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品意識;另一方面，信用信息的采集有很多障礙。因而，我國難以依靠商業(yè)化、社會化并且公正、獨立的信用調(diào)查、征信、資信評估等方式提高社會信用信息的對稱程度。

5.信用信息的市場開放度低。我國對征信數(shù)據(jù)的開放和使用沒有明確的法律規(guī)定，更沒有從理論上明確，政府部門和一些專業(yè)機構(gòu)掌握的可以公開的企業(yè)資訊沒有公開，增加了公眾獲取企業(yè)信用信息的難度。

四、企業(yè)信用缺失的治理對策

1.完善法律制度，維護信用秩序。信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)，法制是信用的保障。健全的法律體系，是正常的信用關(guān)系得以維護的保障，僅靠良心、道德，不可能有效約束債權(quán)人和債務(wù)人的經(jīng)濟行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動納入法制的軌道，才能維護和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境，為市場經(jīng)濟建立必要的法制基礎(chǔ)。完善法律制度，強化法制建設(shè)，構(gòu)建有效的信用制度，就要從立法上明確法律責(zé)任，要從司法和執(zhí)法上落實法律責(zé)任，正確處理法律與政策的關(guān)系，加強法制教育、法制宣傳。

2.開放信用資料，建立信用數(shù)據(jù)庫。實現(xiàn)信用資料的開放是建立社會信用體系的必要前提，建立和完善信用數(shù)據(jù)庫是社會信用體系有效運作的關(guān)鍵。企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫是企業(yè)信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式。信用數(shù)據(jù)庫的功能主要有兩個:一是激勵機制，即守信用的企業(yè)在數(shù)據(jù)庫中將保持良好的信用記錄，從而可以幫助其樹立良好社會形象;一是懲罰機制，企業(yè)失信情況的記錄將被收集在數(shù)據(jù)庫中并保留一定時間，使企業(yè)時刻為自己的失信行為負(fù)責(zé)。

3.發(fā)展資信評估，建立信息披露制度。發(fā)展資信評估，完善信用評級制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準(zhǔn)則、評估方法和管理方法。通過科學(xué)的評估程序和分析方法，對企業(yè)或個人履行各種經(jīng)濟承諾的能力進行客觀公正的分析與判斷，并以簡單明了的符號表示出來?？蓞⒄帐袌鼋?jīng)濟發(fā)達國家的先進經(jīng)驗和做法，對企業(yè)采用三等九級制進行等級分類，對個人采用百分制進行評信，使得信用評級成為各金融機構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)的有效參考指標(biāo)，成為企業(yè)之間交往合作的試金石。通過信用評級，促使企業(yè)和個人更加重視自身信謄在市場經(jīng)濟中的價值。建立信息披露制度，形成信用的社會監(jiān)督和約束機制，通過信用信息披露制度，將征信服務(wù)與國家法律和政府監(jiān)督的作用有機地結(jié)合起來，形成合理的失信約束懲罰機制。

4.建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度。整頓社會信用秩序，重構(gòu)企業(yè)間、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，還得靠企業(yè)自身加強信用管理，充分利用信用資源，提高防范風(fēng)險的能力。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理是一種全程信用管理。全程信用管理是指對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程及每一個關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進行綜合性的風(fēng)險控制，包括以客戶資信調(diào)查評估為核心的事前控制，以交易決策的信用審核為核心的事中控制，以及以應(yīng)收賬款的專業(yè)化監(jiān)控為核心的事后控制。企業(yè)建立健全一套完整的內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度，應(yīng)包括:設(shè)立信用管理部門;實行客戶資信管理制度;建立內(nèi)部授信制度;完善應(yīng)收賬款管理制度。

5.推進信用中介服務(wù)行業(yè)的市場化管理。信用信息的市場化是信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展的客觀基礎(chǔ)，是建設(shè)信用體系的必由之路。為適應(yīng)WTO對信用信息公開化的要求，政府一方面應(yīng)以法律的形式規(guī)范公共信息、征信數(shù)據(jù)的取得和使用程序;另一方面要建立行業(yè)或部門數(shù)據(jù)庫，待條件成熟，可將部分內(nèi)容提供給信用中介機構(gòu)，為我國信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展提供支持。政府還應(yīng)當(dāng)加強對信用中介服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管，使其真正成為體現(xiàn)公平、公開、公正原則和品格的信用中介機構(gòu)。

6.改革司法體制，消除地方保護主義。在現(xiàn)行的司法體制下地方法院歸地方黨委和政府管，地方黨委和政府干預(yù)法院的審判和執(zhí)行就不可避免，失信企業(yè)往往受到地方政府的保護。建議地方法院歸全國人大或中央直接管理，這樣才能真正維護司法公正和法律權(quán)威;才能嚴(yán)厲打擊地方保護主義和破壞信用秩序的惡劣行為，真正在司法環(huán)節(jié)中提高訴訟效率，降低訴訟成本，維護誠實守信的市場規(guī)則。

總之，要治理企業(yè)信用缺失、建立企業(yè)信用體系，必須以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，以法律制度為保障，以合乎現(xiàn)代企業(yè)制度的道德為支撐點。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場經(jīng)濟體制過程中的無序競爭和失信行為，才能確保我國社會與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

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