基于XBRL格式的新一代金融監(jiān)管集成化信息系統(tǒng)架構(gòu)的研究

[摘 要] 從銀行業(yè)的信息屬性出發(fā)，針對金融電子化的現(xiàn)狀，分析其對金融監(jiān)管的影響;從管理信息系統(tǒng)的理論出發(fā)，提出了基于XBRL的新一代金融監(jiān)管集成信息系統(tǒng)架構(gòu)。

[關(guān)鍵詞] 金融監(jiān)管 XBRL 信息系統(tǒng)集成

信息技術(shù)在金融業(yè)中廣泛、深入的運(yùn)用是近年全球金融業(yè)發(fā)展的重要特征。金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展給金融監(jiān)管體系、理念和具體監(jiān)管操作都帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本文從信息技術(shù)發(fā)展的背景和金融混業(yè)經(jīng)營大趨勢出發(fā)，結(jié)合我國金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化現(xiàn)狀，分析金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化對金融監(jiān)管的影響，并構(gòu)建基于XBRL(eXtensible Business Report Language，可擴(kuò)展商業(yè)報告語言)格式的新一代集成的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)框架。

一、信息技術(shù)發(fā)展對金融監(jiān)管的影響

對于金融監(jiān)管來說，信息技術(shù)的發(fā)展所帶來的金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化，既給金融監(jiān)管的發(fā)展提供了有利機(jī)會，同時也使金融監(jiān)管面臨著新的挑戰(zhàn)和困難。

1.信息技術(shù)發(fā)展對金融監(jiān)管的有利影響

信息技術(shù)的進(jìn)步為金融監(jiān)管的發(fā)展提供了新的契機(jī)，隨著大容量存儲設(shè)備的應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)化使獲取金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更容易，數(shù)據(jù)內(nèi)容更完整，這有利于金融監(jiān)管部門對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理，也為金融監(jiān)管者提供了分析數(shù)據(jù)的便利?？傊畔⒓夹g(shù)的發(fā)展使信息收集、傳輸和處理更為方便，計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展帶動了監(jiān)管的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，從而使計算機(jī)和通信網(wǎng)絡(luò)從空間、時間上為決策者提供大量信息，這無疑提高了金融監(jiān)管效率和信息的準(zhǔn)確性，降低了監(jiān)管成本，所以信息技術(shù)的發(fā)展使金融監(jiān)管更便于對銀行進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)管，充分利用計算機(jī)的運(yùn)算能力進(jìn)行金融風(fēng)險的分析和預(yù)警。

2.信息技術(shù)發(fā)展對金融監(jiān)管的負(fù)面影響

銀行信息化和網(wǎng)絡(luò)化，帶來了銀行虛擬性的特征，它能突破現(xiàn)有的監(jiān)管體系，增加金融風(fēng)險的放大效應(yīng)，使風(fēng)險具有技術(shù)含量高、隱蔽性強(qiáng)的特征。具體表現(xiàn)為:

(1)風(fēng)險的擴(kuò)散速度快:高科技的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)具有的快速遠(yuǎn)程處理功能，為便捷、快速的金融服務(wù)提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持，同時也加快了支付清算風(fēng)險的擴(kuò)散速度。

(2)風(fēng)險的監(jiān)管難度高:電子銀行的業(yè)務(wù)及交易過程是在網(wǎng)絡(luò)上完成的，交易的虛擬化使金融業(yè)務(wù)失去時間和地理限制，交易對象變得模糊，交易過程也更不透明，金融風(fēng)險產(chǎn)生的形式更趨多樣化。

(3)風(fēng)險交叉?zhèn)魅镜目赡苄源?傳統(tǒng)的金融監(jiān)管可通過分業(yè)經(jīng)營、提高市場準(zhǔn)入規(guī)則、設(shè)置市場屏障或特許方式，將風(fēng)險隔離在相對獨(dú)立的領(lǐng)域。而電子銀行削弱了傳統(tǒng)銀行金融監(jiān)管的這些屬性，使監(jiān)管的物理隔離有效性大大減弱;金融業(yè)客戶間的相互滲透和交叉，使金融機(jī)構(gòu)間、國家間的風(fēng)險相關(guān)性日益加強(qiáng)。

(4)金融危機(jī)的突發(fā)性和破壞性大:一些超級金融集團(tuán)利用國際金融交易網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行大范圍的國際投資與投機(jī)活動，這些集團(tuán)了解金融監(jiān)管法律法規(guī)，能利用法規(guī)差異逃避金融監(jiān)管，加之擁有先進(jìn)的通訊設(shè)施和巨大資金，有一定能力操縱市場轉(zhuǎn)嫁危機(jī)，這些都加大了金融危機(jī)爆發(fā)的可能性和突然性。

上述信息化條件下銀行風(fēng)險的四個特征，對金融監(jiān)管的不利影響體現(xiàn)在以下三個方面:

首先，電子化后的金融業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)了變化，一些傳統(tǒng)的手工業(yè)務(wù)流程被計算機(jī)程序所代表的自動化流程所代替。與以往相比，金融系統(tǒng)在金融電子化和金融網(wǎng)絡(luò)化的背景下衍生出許多新的風(fēng)險，金融危機(jī)的擴(kuò)散速度呈加速的趨勢，金融監(jiān)管更加困難。

其次，信息技術(shù)促進(jìn)了金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融產(chǎn)品越來越虛擬化，金融衍生產(chǎn)品和網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣開始出現(xiàn)和應(yīng)用。對于這些隨著信息技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生的金融創(chuàng)新產(chǎn)品如何進(jìn)行監(jiān)管，在監(jiān)管法律、準(zhǔn)則和行動上仍還處于被動甚至空白的狀況，這使金融監(jiān)管遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于金融的發(fā)展。

第三，信息技術(shù)帶來了金融業(yè)組織機(jī)構(gòu)的變革。金融企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)越趨扁平化和一些全新的虛擬組織機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)(如網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券公司等)，都給金融監(jiān)管帶來了新的難題。

二、基于XBRL的新一代集成化金融監(jiān)管信息系統(tǒng)框架

金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，使金融組織機(jī)構(gòu)扁平化和金融數(shù)據(jù)大集中成為當(dāng)前金融發(fā)展的趨勢。從金融監(jiān)管的角度看，我國目前的金融監(jiān)管是實(shí)行證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會的分業(yè)監(jiān)管。它們是金融監(jiān)管信息使用的主體。另外，作為中央銀行的中國人民銀行，承擔(dān)貨幣政策的制定和執(zhí)行，對于金融監(jiān)管信息也有需求;社會上其他機(jī)構(gòu)或個人也可能有使用金融監(jiān)管信息的需求。目前，各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都在建立自己的監(jiān)管數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)，這一方面造成了重復(fù)建設(shè);另一方面，如果金融機(jī)構(gòu)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，監(jiān)管部門在監(jiān)管過程中就有可能對被監(jiān)管對象進(jìn)行重復(fù)監(jiān)管和重復(fù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。以上兩點(diǎn)都有可能提高金融監(jiān)管的成本。另外，建立各自的數(shù)據(jù)庫，其數(shù)據(jù)格式可能存在不一致，難以實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管中的相互協(xié)調(diào)和信息共享，降低了金融監(jiān)管的效率。

綜上所述，在金融電子化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展的形勢下，為克服目前金融監(jiān)管中的弊病，需要構(gòu)建一個新一代的集成化金融監(jiān)管信息系統(tǒng)。

1.關(guān)于XBRL(eXtensible Business Report Language，可擴(kuò)展商業(yè)報告語言)

XBRL是構(gòu)建新一代集成金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的核心技術(shù)之一。XBRL的全稱是“Extensible Business Reporting Language”，即“可擴(kuò)展商務(wù)報告語言”，是XML(extensive makeup language，可擴(kuò)展標(biāo)記語言)語言在財務(wù)報告信息交換中的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理，尤其是財務(wù)信息處理的最新技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。XBRL是一個開放的、平臺獨(dú)立的國際標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)行實(shí)時準(zhǔn)確、有效與高性價比的金融與商業(yè)報告數(shù)據(jù)的電子存儲、操作、復(fù)用與交換的標(biāo)準(zhǔn)，它使信息的發(fā)布變得更加透明。

XBRL是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理，尤其是財務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)，是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下金融信息的一種標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)記語言。在我國，證監(jiān)會、上交所和深交所一直都非常關(guān)注信息技術(shù)的最新發(fā)展。中國證監(jiān)會從2005年10月開始“上市公司信息披露電子化規(guī)范”標(biāo)準(zhǔn)的制定工作，于2003年底經(jīng)全國金融標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會審批通過，該標(biāo)準(zhǔn)最終確定采用XBRL的技術(shù)規(guī)范，充分利用XBRL良好的擴(kuò)展性，達(dá)到與國際接軌，進(jìn)行數(shù)據(jù)交換與共享的目的。

作為一種以XML為基礎(chǔ)發(fā)展起來的標(biāo)記語言，XBRL繼承了XML所擁有的所有語言優(yōu)勢，其特點(diǎn)有以下幾點(diǎn):

無許可證限制。XBRL具有良好屬性的開放式技術(shù)構(gòu)架，它使任何財務(wù)信息供應(yīng)鏈上的人都能免費(fèi)、自由地在不同的軟件平臺上準(zhǔn)備、獲得、交換并分析財務(wù)信息。

跨平臺使用。由于XML文件可跨平臺使用，使XBRL具有跨平臺的優(yōu)勢。因而，通過XBRL信息可在不同的操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫和應(yīng)用軟件之間進(jìn)行傳輸和交換，XBRL是一種互聯(lián)網(wǎng)上企業(yè)報告的通用語言。

多種格式的輸出。對同一份XBRL實(shí)例文檔，采用不同的樣式表，可生成多種企業(yè)報告，所有報告的編制一次性完成，不僅降低了輸入錯誤的風(fēng)險，保證了數(shù)據(jù)的一致性，而且減少了重復(fù)輸入，提高了報告的編制效率。

搜索快速、準(zhǔn)確。XBRL在數(shù)據(jù)處理方面的效率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于網(wǎng)絡(luò)上常用的PDF、WORD、HTML格式文件，有利于網(wǎng)上搜索引擎的自動搜尋和過濾工作，達(dá)到快速、準(zhǔn)確。

2.基于XBRL的新一代集成化金融監(jiān)管信息系統(tǒng)框架

信息系統(tǒng)的集成是指將硬件平臺、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、系統(tǒng)軟件、工具軟件及相關(guān)的應(yīng)用軟件等集成為具有優(yōu)良性能價格比的計算機(jī)系統(tǒng)的全過程。通常，信息系統(tǒng)的集成方式有兩種方式:基于中央數(shù)據(jù)庫的集成和基于數(shù)據(jù)交換界面的集成。前者的集成度較高，系統(tǒng)具有統(tǒng)一的信息模型和統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式的數(shù)據(jù)庫;后者的集成度相對較低，是系統(tǒng)之間的通訊，即不同程序之間通過接口程序或集成化環(huán)境達(dá)到交換數(shù)據(jù)的目的，往往沒有統(tǒng)一的信息模型、數(shù)據(jù)庫、程序界面和項(xiàng)目視圖。

本文提出的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)是如圖1所示的一個兼顧基于中央數(shù)據(jù)庫的集成和基于數(shù)據(jù)交換界面的集成化信息系統(tǒng)。從整體拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)上看，金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的集成化形成了m→1→n(m個部門的金融信息匯總到統(tǒng)一的一個金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，然后被n個不同金融監(jiān)管部門所使用)的關(guān)系結(jié)構(gòu)，其數(shù)據(jù)來源是銀行、證券和保險等金融業(yè)務(wù)部門，其數(shù)據(jù)使用者是金融監(jiān)管部門以及其他金融信息需求者。

與現(xiàn)有的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)相比，上述信息系統(tǒng)具有如下優(yōu)點(diǎn):

(1)從系統(tǒng)運(yùn)行成本和效率的角度看，各金融機(jī)構(gòu)通過不同的網(wǎng)絡(luò)方式將金融機(jī)構(gòu)部門所需要的數(shù)據(jù)以統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式(XBRL)格式，發(fā)送到統(tǒng)一的金融監(jiān)管信息庫;金融監(jiān)管部門對金融機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)可從金融監(jiān)管信息庫提取，由于數(shù)據(jù)是集中采集和處理的，這便于實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，減少中間環(huán)節(jié)，降低采集和使用金融信息數(shù)據(jù)的成本，提高金融信息的使用效率。

(2)提高了金融信息的一致性和準(zhǔn)確性，減少金融機(jī)構(gòu)對數(shù)據(jù)造假的可能性。由于對金融信息采取集中采集和處理，避免了不同金融監(jiān)管部門對同一金融業(yè)務(wù)部門金融數(shù)據(jù)的重復(fù)采集，從而可保證金融信息的一致性，另外，在基于集成的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的金融組織機(jī)構(gòu)(圖2)中，金融信息采集處于金融業(yè)務(wù)部門和金融監(jiān)管部門之間，它可以獨(dú)立出來形成單獨(dú)的組織機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)提供金融信息，由于該組織機(jī)構(gòu)處于中立地位，與金融業(yè)務(wù)部門和金融監(jiān)管部門之間沒有任何的利益沖突，從而可最大限度地保證金融信息的準(zhǔn)確性。

(3)從系統(tǒng)靈活性和相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)變動成本考慮:由于本系統(tǒng)是基于我國當(dāng)前的金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，因而在實(shí)施中具有較低的監(jiān)管組織變動成本，同時系統(tǒng)又能機(jī)動靈活地適應(yīng)未來金融業(yè)務(wù)和金融機(jī)構(gòu)的變化。因此，該信息系統(tǒng)具有較好的靈活性。

四、結(jié)束語

本文從分析銀行業(yè)固有的信息屬性和信息技術(shù)發(fā)展對金融監(jiān)管的影響出發(fā)，對可擴(kuò)展商業(yè)報告語言XBRL技術(shù)進(jìn)行比較詳細(xì)的介紹后，提出了一個基于XBRL格式的新一代集成化金融監(jiān)管信息系統(tǒng)框架，比較信服地說明了以新的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)XBRL構(gòu)建集成化的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，既能適應(yīng)目前信息技術(shù)和金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求，又能應(yīng)對未來的技術(shù)和結(jié)構(gòu)變化，必將顯示出愈來愈大的經(jīng)濟(jì)價值和社會效益。

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