軟件公司的營(yíng)運(yùn)資金管理

李玉軍／文

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，提高管理水平對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有現(xiàn)實(shí)意義。營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理，改進(jìn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作，可以有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平?，F(xiàn)階段，軟件行業(yè)快速崛起，與此同時(shí)軟件公司也逐漸暴露出財(cái)務(wù)管理尤其是營(yíng)運(yùn)資金管理方面的弊端。營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)狀況直接關(guān)系到軟件公司的生存與發(fā)展，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理成了一個(gè)不容忽視的問題。在軟件公司的成本支出方面，研發(fā)和技術(shù)人員的薪酬占比較大，因此對(duì)流動(dòng)資金有較大需求。強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理有助于軟件公司加大研發(fā)力度，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。然而，目前不少軟件公司仍采用傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式，如果營(yíng)運(yùn)資金管理不善，很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍恼轮饕接戃浖緺I(yíng)運(yùn)資金管理問題與策略，從五個(gè)方面提升軟件公司資金管理效益。

軟件公司 營(yíng)運(yùn)資金 管理

隨著我國(guó)軟件行業(yè)的快速發(fā)展，軟件公司的規(guī)模逐步擴(kuò)大，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得軟件產(chǎn)品的更新速度越來(lái)越快。軟件公司只有具備一定的創(chuàng)新科研能力和資金基礎(chǔ)，才能進(jìn)行產(chǎn)品與技術(shù)開發(fā)。軟件產(chǎn)品從研究到開發(fā)，再到市場(chǎng)應(yīng)用，從前期開發(fā)到后期升級(jí)，都需要大量的資金支持。同時(shí)，軟件公司的生存和發(fā)展也高度依賴人力資源和一定的自然資源。

營(yíng)運(yùn)資金概念及特點(diǎn)概述

營(yíng)運(yùn)資金具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。一是波動(dòng)性。在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，與財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)都會(huì)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生影響，如生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)活動(dòng)，以及償還銀行貸款等。二是周轉(zhuǎn)時(shí)間短。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，公司流動(dòng)資金都會(huì)被認(rèn)為是營(yíng)運(yùn)資金，也就是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)期較短，通常為一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)期。三是非現(xiàn)金實(shí)物的變現(xiàn)能力較強(qiáng)。應(yīng)收賬款、有價(jià)證券等都是營(yíng)運(yùn)資金，盡管是非現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)，但具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力。四是來(lái)源具有多樣性。公司運(yùn)作過(guò)程中，資金來(lái)源廣泛，如自有投資、短期融資、貼現(xiàn)票據(jù)等。五是動(dòng)態(tài)性。營(yíng)運(yùn)資金會(huì)隨著經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展而有所變化，來(lái)源廣泛且形態(tài)多樣，以高變現(xiàn)能力為特點(diǎn)，以足夠的流動(dòng)資金來(lái)支撐公司生產(chǎn)和運(yùn)行。

軟件公司的營(yíng)運(yùn)資金管理問題

營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)淡薄，管理模式傳統(tǒng)

首先，軟件公司管理人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的認(rèn)識(shí)不足。部分軟件公司的管理方法理念比較落后，財(cái)務(wù)部門角色定位不準(zhǔn)確，內(nèi)部管理體系不完善，導(dǎo)致內(nèi)部職責(zé)分配和管理混亂。同時(shí)，機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，軟件公司的會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定，營(yíng)運(yùn)資金管理方式不科學(xué)，嚴(yán)重影響了公司財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。其次，財(cái)務(wù)管理方式陳舊。未對(duì)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)新引起重視，內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理比較割裂，且信息溝通不暢。比如，公司營(yíng)運(yùn)資金管理與預(yù)算管理、內(nèi)部控制等未能有效融合，資金控制主要集中于收支活動(dòng)，管理不夠精細(xì)。

融資管理方面存在缺陷

投資可行性分析不足，融資設(shè)計(jì)不夠合理

隨著軟件行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，越來(lái)越多的軟件公司為了拓展市場(chǎng)而大力籌集資金，進(jìn)一步擴(kuò)大融資規(guī)模。近年來(lái)，隨著銀行放貸管控愈發(fā)嚴(yán)格，公司往往難以快速適應(yīng)。具體而言，公司的多數(shù)項(xiàng)目是多個(gè)短期貸款“彌接”，要根據(jù)項(xiàng)目投資回報(bào)情況來(lái)確定貸款期限和融資時(shí)間，一旦投資回報(bào)不及預(yù)期，就會(huì)打亂融資規(guī)劃。然而，在實(shí)踐中，不少軟件公司在項(xiàng)目投資上還存在一定的盲目性，尤其是技術(shù)研發(fā)本身具有不確定性，加上軟件市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜，如果沒能充分分析投資可行性和預(yù)期效益等，就會(huì)導(dǎo)致公司收支偏離預(yù)期，進(jìn)而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生巨大影響。另外，一些公司非流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較大，資產(chǎn)變現(xiàn)困難，變現(xiàn)周期較長(zhǎng)。如果將短期貸款都投到無(wú)法變現(xiàn)的資產(chǎn)中，沒有合理分析回收率，則會(huì)導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。

忽視商業(yè)信用工具的應(yīng)用

軟件公司未充分利用商業(yè)信用開展管理，制約了資金管理的效用發(fā)揮。要想合理開展?fàn)I運(yùn)資金管理，公司應(yīng)當(dāng)意識(shí)到商業(yè)信用的重要性。在商業(yè)信用中，應(yīng)付賬款屬于無(wú)息貸款，正確發(fā)揮商業(yè)信用的作用，可以加速公司資金流轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高資金的時(shí)間價(jià)值。然而，一些軟件公司并沒有意識(shí)到合理規(guī)劃應(yīng)付賬款的重要性，使用短期貸款來(lái)償還能夠延期的債務(wù)，忽視了借入資金的成本，沒有合理使用商業(yè)信用工具，降低了公司資金運(yùn)作效率。

缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制

當(dāng)前，多數(shù)軟件公司仍采取比較傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式，未能建立起一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，營(yíng)運(yùn)資金管控存在不少問題。第一，現(xiàn)金管理比較混亂。軟件公司應(yīng)該控制好自身的現(xiàn)金持有量，以促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。許多中小型軟件公司暫未建立起一套切實(shí)可行的現(xiàn)金管理體系，頻繁出現(xiàn)現(xiàn)金流問題，進(jìn)而影響公司的營(yíng)運(yùn)資金管理效果。第二，應(yīng)收賬款管理相對(duì)寬松。多數(shù)軟件公司過(guò)分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，盲目增加應(yīng)收賬款，進(jìn)而產(chǎn)生了大量的呆賬和壞賬，造成公司資金周轉(zhuǎn)困難。第三，庫(kù)存占資金比重較大，多數(shù)軟件公司并未形成科學(xué)的庫(kù)存管理制度，僅靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行庫(kù)存管理，容易造成資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金浪費(fèi)。

管理人員綜合素質(zhì)不高

公司依賴專業(yè)人才控制營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。但是，目前許多軟件公司的營(yíng)運(yùn)資金管理工作都是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員往往身兼數(shù)職，且部分財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏認(rèn)識(shí)和關(guān)注，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金管理效果不夠理想。此外，多數(shù)軟件公司管理人員缺乏金融管理和資金管理知識(shí)儲(chǔ)備，僅憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管控，缺乏長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能、營(yíng)運(yùn)資金理論知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)不足，限制了營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升。

軟件公司加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理方法及理念

首先，提高軟件公司財(cái)務(wù)管理的有效性。軟件公司管理人員要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理引起重視，引入營(yíng)運(yùn)資金管理思想，動(dòng)員員工積極投入營(yíng)運(yùn)資金管理工作。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，軟件公司面臨著空前的經(jīng)營(yíng)壓力，因此，需要不斷優(yōu)化公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，將其與市場(chǎng)和業(yè)務(wù)相結(jié)合，以滿足公司的發(fā)展需要，通過(guò)科學(xué)規(guī)劃與安排，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率，助力公司價(jià)值創(chuàng)造。其次，在制度上，完善公司財(cái)務(wù)管理體系，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境，引導(dǎo)員工規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，增強(qiáng)全體員工遵紀(jì)守法意識(shí)，確保公司營(yíng)運(yùn)資金安全。在實(shí)際操作中，需要全體員工樹立正確的營(yíng)運(yùn)資金管理觀念，強(qiáng)化各部門之間的合作和交流。同時(shí)，基于實(shí)際情況，細(xì)化和分類管理流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理安排資金和負(fù)債，保證公司流動(dòng)資金的穩(wěn)定性。最后，優(yōu)化資金管理模式。建立健全營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作和管理體系，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度管理，同時(shí)規(guī)范各種金融監(jiān)管措施，保證公司資金運(yùn)作安全，滿足公司的發(fā)展需要，降低資金實(shí)際占用量。

完善資金結(jié)構(gòu)，提升資金使用效率

優(yōu)化融資方式

大部分軟件公司高度依賴短期借貸，這是因?yàn)槎唐诮杩钇谙掭^短，可以滿足公司的資金需要。但是，公司的短期借款必須控制在合理范圍內(nèi)，以免財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。要想處理好短期貸款，必須合理調(diào)配公司資金，以防資金周轉(zhuǎn)困難。軟件公司需要合理控制債務(wù)，正確認(rèn)識(shí)自身的實(shí)際需要、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利狀況，科學(xué)采取財(cái)務(wù)杠桿，既能保持部分盈利，又能控制風(fēng)險(xiǎn)，按期支付本息。軟件公司要謹(jǐn)慎選擇借貸方式，要結(jié)合公司當(dāng)前的現(xiàn)金流和盈利情況，確保每次貸款都能給公司帶來(lái)效益，降低公司的金融風(fēng)險(xiǎn)。

重視營(yíng)運(yùn)資金機(jī)會(huì)成本及使用成本

首先，軟件公司要控制營(yíng)運(yùn)資金機(jī)會(huì)成本。營(yíng)運(yùn)資金使用成本指的是公司向銀行支付的利息，即公司從銀行收到的款項(xiàng)，需要向銀行支付利息。如果這筆資金不能為公司創(chuàng)造足夠的利潤(rùn)，就會(huì)在無(wú)形中使公司蒙受損失。因此，軟件公司在開展各項(xiàng)投資前，應(yīng)注意計(jì)算投資回報(bào)率，以免因投資回報(bào)率過(guò)低而產(chǎn)生損失。對(duì)于閑置資金，公司可以和有密切業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行進(jìn)行溝通，從事短期財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高定期存款的利息，在降低不必要費(fèi)用的情況下，保證公司營(yíng)運(yùn)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，軟件公司還要關(guān)注機(jī)會(huì)成本，善用商業(yè)信用手段。公司要與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，運(yùn)用應(yīng)付賬款策略提高營(yíng)運(yùn)資金利用率。

強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管控

強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理和監(jiān)督控制

第一，軟件公司應(yīng)建設(shè)科學(xué)統(tǒng)一的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，注重全流程監(jiān)控和追蹤營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作，達(dá)到有效控制營(yíng)運(yùn)資金流向的目的。第二，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理，提高公司營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，為財(cái)務(wù)部門提前進(jìn)行投融資管理提供便利，從而提高公司的營(yíng)運(yùn)資金利用率。第三，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，實(shí)行嚴(yán)格的資金流入和流出審核制度。同時(shí)，科學(xué)管理流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債，結(jié)合各類資產(chǎn)負(fù)債特征，采取有針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)對(duì)策，避免產(chǎn)生營(yíng)運(yùn)資金管理漏洞，讓公司蒙受損失。

強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

軟件公司在開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作的過(guò)程中，要從以下方面強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。第一，強(qiáng)化信用體系建設(shè)，逐步減少應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，廣泛收集行業(yè)動(dòng)態(tài)，并根據(jù)顧客的口碑等，制定信用銷售制度并嚴(yán)格執(zhí)行。第二，加強(qiáng)信用銷售的責(zé)任認(rèn)定。對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，全面開展客戶信用審查。一旦發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)產(chǎn)隱匿等情況，應(yīng)立即向法務(wù)部報(bào)告，爭(zhēng)取追回應(yīng)收款項(xiàng)，以免造成更大的損失。第三，強(qiáng)化賬齡分析。會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)賬齡分析。在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類時(shí)，根據(jù)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)，按一定賬齡間隔分為若干時(shí)期，科學(xué)分類能為公司決策提供依據(jù)。

培養(yǎng)復(fù)合型管理團(tuán)隊(duì)

軟件公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參與營(yíng)運(yùn)資金管理方面的培訓(xùn)，不斷更新管理方針和知識(shí)儲(chǔ)備。同時(shí)，公司內(nèi)部也需要儲(chǔ)備復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，不僅要熟悉基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，還要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有一定的認(rèn)識(shí)，應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的基本原理建立起初步認(rèn)知，并根據(jù)公司的具體情況，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金管理體系，充分利用財(cái)務(wù)人才的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，提高公司營(yíng)運(yùn)資金管理效能。營(yíng)運(yùn)資金管理是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，尤其要對(duì)采購(gòu)、營(yíng)銷等部門展開專門的培訓(xùn)，使各部門能準(zhǔn)確了解公司營(yíng)運(yùn)資金管理的具體需求，有效實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金管理措施，為公司創(chuàng)造效益。

健全保障機(jī)制

加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

軟件公司開展?fàn)I運(yùn)資金管理往往伴隨著各類不確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，公司應(yīng)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，組建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，保障風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以在財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，規(guī)范管理公司營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)避營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。管理機(jī)構(gòu)要貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮各部門的作用，將風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平，運(yùn)用科學(xué)的方法綜合分析軟件公司營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)和原因，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小采取應(yīng)對(duì)策略。

落實(shí)追責(zé)問效制

軟件公司要想提升營(yíng)運(yùn)資金管理能力，必須落實(shí)追責(zé)問效制，針對(duì)管理中存在的問題，強(qiáng)化責(zé)任追究制度，找出問題根源和相關(guān)責(zé)任人，并督促有關(guān)單位及時(shí)處理，嚴(yán)懲工作中的不良行為，加強(qiáng)公司有關(guān)部門對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制。

強(qiáng)化內(nèi)部控制

軟件公司強(qiáng)化內(nèi)部控制要從兩方面做起。一方面，健全財(cái)政預(yù)算管理體制。營(yíng)運(yùn)資金管理要全面落實(shí)預(yù)算控制的要求，建立獨(dú)立的預(yù)算管理部門，完善營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理體系。軟件公司的財(cái)務(wù)、采購(gòu)、營(yíng)銷等部門應(yīng)共同組建財(cái)務(wù)預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)編制和審核公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，為各部門合理分配資金，并監(jiān)督和檢查項(xiàng)目實(shí)施情況。另一方面，建立信用管理與業(yè)績(jī)考核制度。軟件公司須提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率，與客戶建立良好的合作關(guān)系，開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶。面對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶可以適當(dāng)增加和延長(zhǎng)應(yīng)收賬款的限額和期限，加強(qiáng)合作，助力公司經(jīng)營(yíng)水平的提高。

推進(jìn)信息化建設(shè)，提升管理效率

在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，信息化建設(shè)對(duì)軟件公司提高競(jìng)爭(zhēng)力起著舉足輕重的作用，因此，軟件公司須完善自身的信息化管理體系，借助先進(jìn)的信息技術(shù)強(qiáng)化管理效果。信息化建設(shè)的核心是建立信息化平臺(tái)，軟件公司應(yīng)利用現(xiàn)代技術(shù)，建立有效的信息服務(wù)平臺(tái)。例如，軟件公司可以利用ERP 系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行有效控制，ERP 系統(tǒng)貫穿內(nèi)部采購(gòu)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，可以提升公司的總體經(jīng)營(yíng)效益。構(gòu)建科學(xué)的信息化平臺(tái)，能有效解決信息化進(jìn)程中出現(xiàn)的各種問題，提高公司的信息化建設(shè)水平。

營(yíng)運(yùn)資金是公司長(zhǎng)期發(fā)展之本，對(duì)業(yè)務(wù)的各方面都有一定影響。軟件公司要想在新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須科學(xué)管理自身的營(yíng)運(yùn)資金。本文就軟件公司的營(yíng)運(yùn)資金管理問題進(jìn)行了探討，并提出了相應(yīng)解決辦法，指出在今后的發(fā)展中，必須積極改善營(yíng)運(yùn)資金管理效果，使全體人員樹立良好的營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)控理念，提高資金使用效率，制定科學(xué)合理的控制策略，才能實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。