實施業(yè)財融合 助力集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

浦曉耘／文

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)要想提高自身發(fā)展質(zhì)量，必須重視促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)高質(zhì)量的財務(wù)管理。業(yè)務(wù)活動是集團(tuán)企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，而財務(wù)活動則貫穿業(yè)務(wù)活動的全過程，二者密切相關(guān)。近年來，基礎(chǔ)設(shè)施的信息化建設(shè)逐漸完善，為企業(yè)實施業(yè)財融合創(chuàng)造了條件，幫助其在事前、事中、事后全面監(jiān)控子公司的經(jīng)營狀況。集團(tuán)企業(yè)要把握機遇，積極探索業(yè)財融合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)環(huán)節(jié)的連通，提升自身的綜合效益，建立核心競爭優(yōu)勢。文章以集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合為主題，闡述業(yè)財融合的含義及其在集團(tuán)企業(yè)中實施的必要性，分析財務(wù)管理轉(zhuǎn)型模式下集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合路徑，提出優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合工作的具體方案，旨在幫助集團(tuán)企業(yè)高效完成財務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作，提升內(nèi)部價值創(chuàng)造能力。

集團(tuán)企業(yè) 業(yè)財融合 財務(wù)管理轉(zhuǎn)型 優(yōu)化措施

現(xiàn)階段，業(yè)財融合逐步在集團(tuán)企業(yè)中得到應(yīng)用，并在實際應(yīng)用過程中不斷優(yōu)化與完善。集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理涉及的數(shù)據(jù)龐大，且較為復(fù)雜，為確保財務(wù)工作順利開展，實施業(yè)財融合是必要的。通過制定完善的融合規(guī)則，樹立共同的發(fā)展目標(biāo)，明確各部門在業(yè)財融合工作中承擔(dān)的職責(zé)，能夠保障各部門切實配合財務(wù)部門工作，而財務(wù)部門則能夠為業(yè)務(wù)部門提供指導(dǎo)，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各部門協(xié)同發(fā)展，更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

業(yè)財融合的含義與必要性

業(yè)財融合的含義

集團(tuán)企業(yè)實施業(yè)財融合，就是連接原本獨立的業(yè)務(wù)與財務(wù)工作，使財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)工作，了解企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、原料采購、生產(chǎn)制造、客戶管理等內(nèi)容，同時參與企業(yè)業(yè)務(wù)評審、合同評審、付款審批、信用額度評審等各項工作，快速收集所需數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析，從財務(wù)角度出發(fā)，提供專業(yè)化的指導(dǎo)建議。業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)部門的反饋后，可以及時改進(jìn)經(jīng)營管理中的各種問題，實現(xiàn)集團(tuán)部門間的雙向互補，提升工作效率，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競爭力和經(jīng)營效益。當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)意識到財務(wù)工作轉(zhuǎn)型不是傳統(tǒng)的核算與事后監(jiān)督，而是側(cè)重于事前管理和事中控制，預(yù)測經(jīng)營業(yè)務(wù)，分析業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，展開評價、參與考核，向業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全面融合。

業(yè)財融合的必要性

集團(tuán)企業(yè)逐步發(fā)展，業(yè)務(wù)板塊隨之增多，也會出現(xiàn)更多復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型，這要求企業(yè)提升財務(wù)管理水平，合理分配內(nèi)部資源，有效協(xié)同各方。因此，新時期集團(tuán)企業(yè)要重視業(yè)財融合，通過業(yè)財融合帶動財務(wù)管理水平提升。第一，業(yè)財融合能夠提升集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟效益。創(chuàng)造最大經(jīng)濟效益是企業(yè)追求的重要目標(biāo)，這要求各部門共同努力。例如，企業(yè)管理層要把控產(chǎn)品采購、合理測算成本費用、預(yù)測風(fēng)險、掌握環(huán)境變化情況，從而制定高效配置內(nèi)部資源的決策，幫助企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。第二，業(yè)財融合能夠提升集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理水平。企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作是財務(wù)部門的職能基礎(chǔ)化，在記錄信息、匯總信息、核算數(shù)據(jù)方面耗費了大量的時間，難以做到關(guān)注企業(yè)內(nèi)部成本控制、提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力，也難以精準(zhǔn)把控外部環(huán)境變化。隨著市場競爭日益加劇，傳統(tǒng)的會計工作不再適應(yīng)于時代的發(fā)展要求，集團(tuán)企業(yè)必須優(yōu)化財務(wù)管理工作，結(jié)合市場信息和內(nèi)部數(shù)據(jù)，利用信息技術(shù)手段，全面提高工作效率，更多關(guān)注財務(wù)分析，協(xié)助管理層制定經(jīng)營決策。第三，業(yè)財融合能夠提升集團(tuán)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險管控能力。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴張，其面臨著傳統(tǒng)風(fēng)險與新型風(fēng)險并存的局面。因此，財務(wù)部門要加強對經(jīng)營環(huán)節(jié)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理問題，加強對薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，延伸財務(wù)管理工作職能，全面覆蓋采購、銷售、物流等各個環(huán)節(jié)，防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，做好日常監(jiān)督，有效協(xié)同內(nèi)部各部門發(fā)展。

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型下集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合路徑

推動業(yè)財數(shù)據(jù)深度匹配

集團(tuán)企業(yè)要想推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合發(fā)展，應(yīng)推動業(yè)財數(shù)據(jù)深度匹配，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)業(yè)財一體化發(fā)展。這便于財務(wù)人員及時對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證，也便于業(yè)務(wù)部門及時反饋，解決實際工作中存在的問題，從而為企業(yè)制定決策提供有力支持。此外，企業(yè)也要完善內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)，如引進(jìn)ERP 系統(tǒng)，及時獲取產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)記錄，自動核算收入，使內(nèi)部數(shù)據(jù)整合更加高效、便捷，減輕財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，有效提升財務(wù)核算水平。

整合業(yè)財數(shù)據(jù)，避免“信息孤島”

推動業(yè)財融合，加快集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)程，可加強系統(tǒng)一體化建設(shè)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)相聯(lián)系，深度整合業(yè)財數(shù)據(jù)。同時，以財務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，完善系統(tǒng)功能，確保系統(tǒng)建設(shè)能夠滿足開展實際工作的需要。第一，集團(tuán)企業(yè)可以內(nèi)聯(lián)網(wǎng)為依托，建立財務(wù)中心數(shù)據(jù)庫，在業(yè)務(wù)部門設(shè)立子系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)同步更新，業(yè)務(wù)人員在子系統(tǒng)輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，中心數(shù)據(jù)庫可分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)信息自動化轉(zhuǎn)換。第二，以大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)為依托，建立信息共享平臺，實現(xiàn)信息監(jiān)測、建立供應(yīng)商信息庫、對接業(yè)財系統(tǒng)。其中，信息監(jiān)測主要是收集政策、經(jīng)濟、行業(yè)等信息；供應(yīng)商信息庫主要是管理供應(yīng)商檔案、分析原材料價格、監(jiān)測原材料市場價格走勢；對接業(yè)財系統(tǒng)則要統(tǒng)一內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸口徑，及時向財務(wù)部門反饋信息，促進(jìn)財務(wù)部門以企業(yè)發(fā)展方向為基礎(chǔ)，支撐企業(yè)制定科學(xué)的經(jīng)營決策。

集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合優(yōu)化措施

融合業(yè)務(wù)與財務(wù)的工作目標(biāo)

集團(tuán)企業(yè)在落實業(yè)財融合工作時，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的目標(biāo)不統(tǒng)一的情況，導(dǎo)致財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)程緩慢。財務(wù)部門往往比較關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)處理工作完成情況；業(yè)務(wù)部門往往關(guān)注銷售業(yè)績完成情況，未考量企業(yè)利益，為完成業(yè)績指標(biāo)而選擇與信譽不良的客戶合作，導(dǎo)致后期賬款難以收回，增加了企業(yè)各項工作的管理難度。因此，集團(tuán)企業(yè)為強化業(yè)財融合效果，要以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，有效統(tǒng)一業(yè)務(wù)與財務(wù)的工作目標(biāo)，立足于戰(zhàn)略層面統(tǒng)籌全局、抓重點，建立標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)財融合體系，使各部門利益服從集體利益。此外，為落實業(yè)財融合目標(biāo)，企業(yè)要重視面向各層級人員的宣傳，使其熟悉業(yè)財融合工作模式與管理方式，構(gòu)建良好的業(yè)財融合工作環(huán)境。同時，要注重銜接業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的職能，建立專業(yè)的跨部門業(yè)財融合團(tuán)隊，加強部門之間的聯(lián)系與溝通，減少內(nèi)部摩擦，創(chuàng)造更高的價值。

重視財務(wù)向業(yè)務(wù)縱向延伸

在集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)的工作模式中，業(yè)務(wù)部門較少參與財務(wù)工作，財務(wù)部門也不熟悉業(yè)務(wù)工作流程，難以發(fā)揮企業(yè)的部門協(xié)同作用。集團(tuán)企業(yè)要認(rèn)識到業(yè)務(wù)與財務(wù)工作不是分散獨立的，二者具有緊密的聯(lián)系。第一，財務(wù)人員要立足于管理層角度，全面分析業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，深入業(yè)務(wù)活動，提供專業(yè)的財務(wù)指導(dǎo)，及時向管理層反饋業(yè)務(wù)部門的各種問題，協(xié)助管理層制定經(jīng)營管理決策。第二，財務(wù)人員要評價生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強成本考核，參與企業(yè)產(chǎn)量、材料消耗、采購、物流等各項管理費用指標(biāo)制定工作，論證指標(biāo)的科學(xué)性，及時發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)，以實現(xiàn)整體利益最大化為目標(biāo)，考量各類產(chǎn)品的盈利情況。第三，財務(wù)人員要重視分析外部市場供需情況，對關(guān)聯(lián)產(chǎn)品數(shù)據(jù)進(jìn)行測算分析，合理評估上下游產(chǎn)業(yè)鏈的利潤創(chuàng)造水平，以此為基礎(chǔ)，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃。同時，財務(wù)人員要從多個維度分析企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)量、生產(chǎn)消耗、材料采購、銷售定價，與預(yù)期目標(biāo)、往期情況、年均變動情況進(jìn)行比較，明確其對創(chuàng)造經(jīng)濟效益的影響。財務(wù)人員也可以細(xì)化分析周期，細(xì)化到月、周、日，采用多角度分析方式，減少業(yè)務(wù)、財務(wù)工作偏差，實現(xiàn)業(yè)財深度融合。第四，財務(wù)人員要明確影響企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素，從生產(chǎn)、采購、銷售三個方面進(jìn)行綜合考量，分析成本動因，指導(dǎo)企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、物流等各個環(huán)節(jié)的工作，創(chuàng)造業(yè)財融合價值。

實施上下結(jié)合的預(yù)算編制方式，推動業(yè)財一體化

新時期，企業(yè)要關(guān)注財務(wù)管理環(huán)節(jié)，發(fā)揮戰(zhàn)略型財務(wù)管理對推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用。通過預(yù)算管理加強內(nèi)部成本控制，優(yōu)化企業(yè)資源配置。為高效開展此項工作，必須推動業(yè)財一體化，促使各部門協(xié)同配合，科學(xué)開展預(yù)算編制。具體執(zhí)行環(huán)節(jié)可由各職能部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的預(yù)算，如財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算，經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算，投資管理部門負(fù)責(zé)投資預(yù)算，人力資源管理部門負(fù)責(zé)人工成本預(yù)算，最終再由財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總與編制。若與公司年度經(jīng)營目標(biāo)存在差距，可由預(yù)算管理部門對接相關(guān)部門，督促相關(guān)部門加以調(diào)整，完成后可編制最終的預(yù)算草案上報至管理層，經(jīng)過質(zhì)詢后，給出最終的調(diào)整意見，落實年度預(yù)算方案，并安排各個部門執(zhí)行。

建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的財務(wù)管理體系

集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，存在較多的子公司，因此，內(nèi)部控制不足是企業(yè)面臨的重點問題。尤其是風(fēng)險控制，企業(yè)要以業(yè)財融合為基礎(chǔ)，加強對子公司的把控，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險，通過事前控制，規(guī)避風(fēng)險隱患，避免因子公司管理問題波及集團(tuán)企業(yè)，增強經(jīng)營的穩(wěn)定性。數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)風(fēng)險類別和來源難以預(yù)見，對此，應(yīng)實行動態(tài)化、實時化、系統(tǒng)化的風(fēng)險管理模式，監(jiān)控內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)，在業(yè)財融合系統(tǒng)中建立起風(fēng)險識別與預(yù)警機制。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，實現(xiàn)系統(tǒng)化風(fēng)險管理，主要分為預(yù)估風(fēng)險、識別風(fēng)險、警示風(fēng)險、判斷風(fēng)險、處理風(fēng)險五個環(huán)節(jié)，具體可以通過抓取系統(tǒng)實時數(shù)據(jù)、分析內(nèi)部風(fēng)險要素，準(zhǔn)確判斷風(fēng)險來源，對風(fēng)險等級、處理難度進(jìn)行預(yù)估，制定應(yīng)對策略，加以落實，并跟蹤處理結(jié)果，降低企業(yè)風(fēng)險，有效減少企業(yè)各項經(jīng)濟損失。

內(nèi)部績效考核指標(biāo)要具備融合特征

為加快財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型，集團(tuán)企業(yè)設(shè)置績效考核指標(biāo)要結(jié)合業(yè)財融合特點。例如，評價預(yù)算執(zhí)行，可深入分析業(yè)務(wù)考核特點和執(zhí)行結(jié)果，有效統(tǒng)籌預(yù)算與實際經(jīng)營成果。企業(yè)傳統(tǒng)的預(yù)算績效考核模式主要將關(guān)注點置于銷售、成本、費用層面的預(yù)算與實際差異上，而基于業(yè)財融合的績效考核則更為關(guān)注企業(yè)市場占有率、客戶量、客戶滿意度等方面的差異。因此，企業(yè)推動業(yè)財融合，要借鑒業(yè)務(wù)層面績效考核特點，優(yōu)化設(shè)計考核指標(biāo)，重點關(guān)注業(yè)務(wù)元素，推動提升經(jīng)營效果和實際預(yù)算收益。此外，企業(yè)設(shè)計績效考核指標(biāo)要以業(yè)財融合理念為依據(jù)，遵循可衡量、可操作、有標(biāo)桿、以客戶為導(dǎo)向等原則，制定指標(biāo)程序應(yīng)具體化，也要關(guān)注時間成本。同時，企業(yè)設(shè)計績效指標(biāo)要立足于多個維度，全面考量財務(wù)、業(yè)務(wù)、存貨等各方面的內(nèi)容，充分發(fā)揮財務(wù)的業(yè)務(wù)監(jiān)督作用，并加強業(yè)務(wù)對財務(wù)的反饋。立足于業(yè)財融合的背景，企業(yè)設(shè)置績效指標(biāo)應(yīng)重視對不同業(yè)務(wù)模式采取不同的考核指標(biāo)，全面涉及財務(wù)評價、反饋以及核心指標(biāo)層面，更有效地開展內(nèi)部人員績效考核工作。

加強優(yōu)質(zhì)業(yè)財融合人才儲備

當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)要加強優(yōu)質(zhì)業(yè)財融合人才儲備，為高效開展業(yè)財融合工作提供新思路。對此，企業(yè)要加強業(yè)財融合人才培養(yǎng)，以工作開展要求為基礎(chǔ)，全方位指導(dǎo)和培訓(xùn)相關(guān)人員。集團(tuán)企業(yè)可設(shè)置學(xué)習(xí)組織，邀請專家定期開展培訓(xùn)工作，針對業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員制定差異化的培訓(xùn)方案。財務(wù)人員可進(jìn)行業(yè)務(wù)流程、合同管理以及法律相關(guān)知識的培訓(xùn)，業(yè)務(wù)人員可學(xué)習(xí)財務(wù)、預(yù)算等基礎(chǔ)知識，通過強化二者對彼此的認(rèn)知，促使其形成高效配合，提高工作質(zhì)量和效率。另外，企業(yè)開展人員培訓(xùn)，財務(wù)、業(yè)務(wù)骨干要增強自身責(zé)任感，帶頭學(xué)習(xí)新領(lǐng)域的知識，促使自身轉(zhuǎn)型成為企業(yè)需要的新型人才，也為其他人員樹立榜樣，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。

優(yōu)化內(nèi)部業(yè)財融合系統(tǒng)

集團(tuán)企業(yè)實施業(yè)財融合，涉及大量的數(shù)據(jù)，需要各部門積極溝通。信息技術(shù)的快速發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)帶來了新的契機，加快了集團(tuán)企業(yè)業(yè)財融合進(jìn)程?；诖耍瘓F(tuán)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到自身的信息化建設(shè)短板，打通業(yè)務(wù)、財務(wù)信息傳遞渠道，構(gòu)建與自身實際情況相符的業(yè)財融合管理系統(tǒng)。具體而言，內(nèi)部應(yīng)加強ERP 系統(tǒng)與報賬、預(yù)算、稅務(wù)、業(yè)務(wù)、報表等系統(tǒng)之間的聯(lián)系，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)錄入、業(yè)財數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)、財務(wù)信息的及時傳遞與共享。此外，應(yīng)加快建設(shè)業(yè)財一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)自動傳輸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、生成財務(wù)憑證，提高業(yè)務(wù)、財務(wù)對賬效率，更加高效、精準(zhǔn)地開展各項工作，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)字化融合。新時期，集團(tuán)企業(yè)在開展大量的新業(yè)務(wù)時，對內(nèi)部業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動性要求變得更高，因此，必須及時收集、整理并分析各項數(shù)據(jù)，優(yōu)化業(yè)財融合系統(tǒng)。

在業(yè)財融合過程中，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門要加強配合，依據(jù)實際情況，統(tǒng)一部門間的發(fā)展目標(biāo)，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為整體導(dǎo)向，促進(jìn)協(xié)作，高效完成各項工作；重視財務(wù)向業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)延伸，為業(yè)務(wù)工作提供指導(dǎo)，確保業(yè)務(wù)的有序開展，不偏離預(yù)期發(fā)展目標(biāo)；通過業(yè)財部門共同配合完成預(yù)算編制工作，提升預(yù)算編制的科學(xué)性，實現(xiàn)企業(yè)成本的有效控制，優(yōu)化配置內(nèi)部資源；建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的財務(wù)管理體系，完善事前規(guī)避風(fēng)險的流程；設(shè)立更加具備融合特征的業(yè)財指標(biāo)，激勵員工積極參與業(yè)財融合工作；重視儲備優(yōu)質(zhì)的業(yè)財融合人才，推動各項工作落實，為企業(yè)業(yè)財融合工作帶來新思路；優(yōu)化業(yè)財融合系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)之間相互關(guān)聯(lián)，加速信息傳遞，并建立良好的信息溝通渠道。