預(yù)付購物卡監(jiān)管問題研究

當(dāng)前，名目繁多的購物卡、消費(fèi)卡、充值卡、會員卡、健身卡、購書券、提貨券等等卡券充斥在商業(yè)流通和服務(wù)領(lǐng)域之中，影響著人們生活的方方面面。商家發(fā)卡售卡的積極性日漸高漲，消費(fèi)者持卡購物消費(fèi)也樂此不疲。在市場繁榮景象的背后，卻時常傳出發(fā)卡商家攜款出逃、格式合同存在消費(fèi)陷阱等損害消費(fèi)者利益的事件，凸顯了行政主管部門對企業(yè)售卡和持卡購物消費(fèi)行為監(jiān)管缺位的問題，也反映出加強(qiáng)對這一行為監(jiān)管的必要性和迫切性。市場上流通使用的各種購物卡、消費(fèi)卡等諸多卡券有一個典型的特點(diǎn)，即由購卡者或消費(fèi)者預(yù)先支付、存儲一定的款額，為行文方便，本文通稱此類卡券為預(yù)付購物卡。

一、預(yù)付購物卡的概念特征和基本法律關(guān)系

預(yù)付購物卡是指在商業(yè)流通或服務(wù)領(lǐng)域中，由商業(yè)企業(yè)或第三人發(fā)售并由購卡人預(yù)先支付款額，具有一定面值，在一定范圍內(nèi)用于購物或消費(fèi)服務(wù)的使用憑證。

(一)預(yù)付購物卡的主要特征

1 預(yù)付購物卡要求預(yù)先支付價款，具有先付性。盡管預(yù)付購物卡本身不是商品，而是一種債權(quán)憑證或使用憑證，但預(yù)付購物卡具有一定的面值，購卡時需要支付給售卡人相等面值(或一定折扣)的價款。也就是說，消費(fèi)者在購物或消費(fèi)之前，事先已經(jīng)支付了對價。

2 預(yù)付購物卡不記名、不掛失，具有無因性。當(dāng)前市場上發(fā)售使用的預(yù)付購物卡一般不需要身份認(rèn)證，任何持有該卡的人都可以使用，發(fā)卡企業(yè)也不予辦理掛失，對任何持卡人也必須一視同仁地提供商品或服務(wù)。

3 預(yù)付購物卡在特定范圍內(nèi)使用，具有有限性。預(yù)付購物卡一般只能在售卡企業(yè)指定的時間、地點(diǎn)、商品或服務(wù)范圍內(nèi)使用，持卡人不能夠?qū)Σ惶囟ǖ纳唐坊蚍?wù)進(jìn)行任意消費(fèi)，這也是預(yù)付購物卡與貨幣或代幣券的主要區(qū)別。

4 預(yù)付購物卡可用于小額現(xiàn)金支付，具有流通性。根據(jù)購卡合同的約定，預(yù)付購物卡在特定范圍內(nèi)具有現(xiàn)金支付功能，具有一定的流通性。但預(yù)付購物卡不同于銀行卡，其不計利息，不具備存儲、轉(zhuǎn)賬、透支等功能，一般也不能退換現(xiàn)金。

(二)預(yù)付購物卡的基本法律關(guān)系

預(yù)付購物卡本質(zhì)上是一種特殊的債權(quán)憑證，發(fā)售和使用預(yù)付購物卡的當(dāng)事人之間是一種合同關(guān)系。預(yù)付購物卡基本當(dāng)事人可以分為兩大類，一類是發(fā)售方，另一類是持卡方。商業(yè)企業(yè)自行發(fā)售預(yù)付購物卡的，發(fā)售方即發(fā)卡人。商業(yè)企業(yè)委托具備發(fā)行資質(zhì)的第三方發(fā)售預(yù)付購物卡的，發(fā)售方包括發(fā)卡人和第三方，兩者之間是委托合同關(guān)系：持卡方包括購卡人和持卡人，由于預(yù)付購物卡的無因性，持卡人間可相互轉(zhuǎn)讓，故購卡人與持卡人之間可以是同一人，也可以是不同主體。

二、預(yù)付購物卡的市場監(jiān)管現(xiàn)狀

(一)預(yù)付購物卡產(chǎn)生的原因和益處

市場供需是預(yù)付購物卡產(chǎn)生的基本原因和動力。對于商業(yè)企業(yè)來講，有的商業(yè)企業(yè)把發(fā)售預(yù)付購物卡作為一種有力的促銷手段，可以提高其競爭力。商業(yè)企業(yè)特別是大型零售企業(yè)通過發(fā)售預(yù)付購物卡，可以提前鎖定消費(fèi)者，保持其客戶的穩(wěn)定性，商業(yè)企業(yè)發(fā)售預(yù)付購物卡可以加速資金周轉(zhuǎn)，改善其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。與銀行貸款、發(fā)行債券等手段相比，利用發(fā)售預(yù)付購物卡融資不僅程序簡便，而且可以在短期內(nèi)迅速籌集資金，解決企業(yè)短期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)問題，同時由于售卡款提前計入企業(yè)收益，從而改變企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。預(yù)付購物卡無需支付利息，其結(jié)算成本也較銀行卡低廉，是商業(yè)企業(yè)一種比較理想的支付結(jié)算手段。

對于消費(fèi)者來講，持預(yù)付購物卡消費(fèi)也具有吸引力。原因在于：使用預(yù)付購物卡可以具有一定折扣優(yōu)惠，能夠更加吸引消費(fèi)者。使用預(yù)付購物卡不用找零，手續(xù)較銀行卡簡便，能夠給消費(fèi)者帶來實(shí)際的便利，預(yù)付購物卡不記名、可轉(zhuǎn)讓，使得習(xí)慣于“禮尚往來”的國人更樂于將其作為親朋好友之間的饋贈禮品，符合消費(fèi)者的消費(fèi)心理和消費(fèi)習(xí)慣。為單位職工購買預(yù)付購物卡可以計入成本，便于入賬，而且受卡人無須繳納個人所得稅，于是成為許多單位發(fā)放福利的首選，

美國、日本等一些西方發(fā)達(dá)國家的市場上同樣存在各種各樣的預(yù)付卡、禮品卡、禮券等預(yù)付式卡券，其中一些卡券與我國預(yù)付購物卡功能類似，也可以說發(fā)售使用預(yù)付購物卡是國際商業(yè)習(xí)慣規(guī)則。

(二)相關(guān)市場存在的主要問題

發(fā)售和使用預(yù)付購物卡的市場活動方式，對商業(yè)企業(yè)和消費(fèi)者都有利益驅(qū)動，存在著廣闊的市場空間，對擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)、繁榮市場具有一定的積極意義。但是由于相關(guān)市場缺乏必要的監(jiān)管，商業(yè)企業(yè)濫發(fā)預(yù)付購物卡，隨意降低商品或服務(wù)質(zhì)量，透支企業(yè)信用，造成相關(guān)市場秩序混亂，消費(fèi)者權(quán)益得不到保障，有的甚至還威脅到國家金融安全和社會穩(wěn)定。當(dāng)前預(yù)付購物卡相關(guān)市場存在的問題集中表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1 違法圈錢。預(yù)付購物卡具有先付性和流通性的特點(diǎn)，有的不法企業(yè)利用法律漏洞和國家對相關(guān)市場監(jiān)管力度薄弱，假借發(fā)售預(yù)付購物卡，違法大量吸收資金，然后卷款而逃，嚴(yán)重?fù)p害持卡人利益，

2 違法或?yàn)E用先付資金。有的企業(yè)利用發(fā)售預(yù)付購物卡短期融資的功能，挪用資金購買證券或違法放貸，投資失敗后資金鏈中斷，無法向持卡人提供商品或服務(wù)，也無法向供貨商支付貨款，造成供貨商拒絕供貨、持卡人擠兌購物等問題，引發(fā)群體性事件。

3 逃避稅收。有的商業(yè)企業(yè)在發(fā)售預(yù)付購物卡后，雖然已開具了銷售發(fā)票，但不及時列入當(dāng)期銷售收入，直至商品實(shí)際售出后，才列入銷售收入，在一定期限內(nèi)無償占用稅款，有的單位集中購買預(yù)付購物卡作為福利發(fā)給職工，但發(fā)票填寫“辦公用品”等名目，將這筆支出列入成本，逃避了企業(yè)所得稅和個人所得稅，

4 促成畸形消費(fèi)。持卡購物或消費(fèi)均會受到商業(yè)企業(yè)的一定限制，使得消費(fèi)者盡快消費(fèi)、非理性消費(fèi)，購買了許多不需要的商品，造成市場供求關(guān)系虛假化。

5 降低商品或服務(wù)質(zhì)量。由于缺乏必要的監(jiān)管，商業(yè)企業(yè)在發(fā)售預(yù)付購物卡時主觀隨意性大，而消費(fèi)者明顯處于不利地位，需要無條件地接受預(yù)先擬定的格式合同。有的商業(yè)企業(yè)隨意解釋合同條款，降低商品或服務(wù)質(zhì)量水平，損害消費(fèi)者合法權(quán)益，

6 滋生腐敗。預(yù)付購物卡具有不記名、可轉(zhuǎn)讓、無因性，較其他方式更具有隱蔽性，容易成為行賄受賄的工具。

(三)我國的監(jiān)管機(jī)制及法律漏洞

我國至今沒有相關(guān)配套的法律法規(guī)，主要靠政策指導(dǎo)市場監(jiān)管工作，由于國家金融管理政策的調(diào)整，以及對預(yù)付購物卡存在認(rèn)識上的分歧，相關(guān)主管部門的監(jiān)管力度也時緊時松。

1995年通過并于2003年修訂的《人民銀行法》第20條規(guī)定：“任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。”《人民幣管理?xiàng)l例》第29條規(guī)定：“任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通?！边@兩部法律法規(guī)嚴(yán)加禁止代幣票券，但什么是代幣票券，預(yù)付購物卡是否屬于代幣票券并沒有作出相應(yīng)規(guī)定。

1998年中國人民銀行與國家工商總局聯(lián)合頒布《會員卡管理試行辦法》，規(guī)定發(fā)售總金額超過1000萬元人民幣的，由中國人民銀行總行審批；發(fā)售總金額不超過1000萬元人民幣的，由中國人民銀行一級分行審批，報總行備案。同時規(guī)定申請發(fā)行會員卡機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)總額不得低于人民幣5000萬元，申請時固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)總額的比例不低于50％，這一規(guī)范性文件僅針對預(yù)付購物卡中的會員卡，而且規(guī)定了很高的人市門檻，缺乏實(shí)踐意義。由于人民銀行職能的調(diào)整，中國人民銀行不再具備對會員卡的審批監(jiān)管職能，2007年11月，《會員卡管理試行辦法》廢止。

2000年7月，人民銀行在《關(guān)于對購物卡性質(zhì)認(rèn)定的函》(銀辦函[2000]519號)中指出“代幣票券”應(yīng)具備的要素：一是具有一定量的金額；二是無限期使用或有一定的使用期限；三是在一定范圍內(nèi)使用和流通，或購買不特定商品：四是不記名、不掛失。2001年1月，國務(wù)院糾風(fēng)辦、經(jīng)貿(mào)委和人民銀行聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)禁發(fā)放使用各種代幣券卡的緊急通知》，再次全面叫停代幣票券發(fā)售、使用活動。在此期間，我國實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，對貨幣管理適度從緊，同時為增強(qiáng)打擊腐敗行為力度，一度將預(yù)付購物卡作為代幣票券加以禁止，然而該《緊急通知》和各級落實(shí)的“嚴(yán)打”卻沒有從根本上消滅購物卡現(xiàn)象。

2004年我國履行人世承諾，全面開放零售業(yè)市場，國內(nèi)市場與國際市場全面接軌，但相關(guān)政府職能部門對預(yù)付購物卡的禁令與國際商業(yè)通行規(guī)則相矛盾，2004年沃爾瑪公司就曾書面向國務(wù)院糾風(fēng)辦建議取消禁令。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，理論界和實(shí)踐中對預(yù)付購物卡性質(zhì)的認(rèn)識都發(fā)生了變化。2006年北京市等一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)開始對商業(yè)企業(yè)銷售購物卡的行為征收增值稅，被視為傳達(dá)出一個購物卡有望合法化的積極信號。

2008年廈門市貿(mào)發(fā)局、工商局、廈門人行、廈門銀監(jiān)局等七個單位聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)零售業(yè)購物券(卡)管理通知》，對零售業(yè)預(yù)付式購物卡采取銀行擔(dān)?；虻谌奖O(jiān)管方式，一旦發(fā)生問題，可通過銀行擔(dān)保和銀行托管賬戶資金，對持卡人進(jìn)行償還。此種方式可以避免持卡人的風(fēng)險，但一定程度上增加了發(fā)卡企業(yè)的成本，目前仍在摸索執(zhí)行。

我國預(yù)付購物卡相關(guān)市場的監(jiān)管工作，主要存在以下問題：

1 對預(yù)付購物卡的性質(zhì)認(rèn)識不清。代幣票券威脅人民幣作為法定貨幣的地位，影響國家金融安全，我國法律予以明確禁止，但對預(yù)付購物卡的性質(zhì)卻存在較大爭議，沒有形成比較統(tǒng)一的意見。實(shí)際上，預(yù)付購物卡的主要功能在于商業(yè)促銷和小額支付，對人民幣法定地位影響不大，而且有利于促進(jìn)支付手段的創(chuàng)新發(fā)展。同時，國家禁止購物卡的主要動因是防止腐敗，需知購物卡只是被用于腐敗行為，并不是導(dǎo)致腐敗問題的原因，為防治腐敗而一刀切地禁止購物卡，是舍本逐末、因噎廢食。

2 監(jiān)管主體不清。如果把預(yù)付購物卡作為代幣票券來看待，其市場監(jiān)管部門應(yīng)是各級人民銀行，但發(fā)售購物卡的企業(yè)大多處于商貿(mào)流通領(lǐng)域，應(yīng)由商務(wù)部門主管，而購物卡糾紛常常損害消費(fèi)者權(quán)益，又屬于工商部門職責(zé)。歷次清查購物卡實(shí)踐中，均是由各級政府牽頭，發(fā)改委、商務(wù)、工商、稅務(wù)、公安、央行和銀監(jiān)等諸多部門聯(lián)合執(zhí)法、多頭執(zhí)法，執(zhí)法主體不明確造成了市場監(jiān)管秩序混亂。

3 監(jiān)管依據(jù)和執(zhí)法手段不清。在禁止購物卡的文件中，多見各部門依照“有關(guān)規(guī)定”進(jìn)行查處，但何謂“有關(guān)規(guī)定”沒有指明，筆者查閱了工商、商務(wù)等部門的“三定”方案和相關(guān)法律法規(guī)，沒有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的執(zhí)法依據(jù)和法定手段，這意味著工商、商務(wù)等部門在執(zhí)法過程中，有可能濫用職權(quán)，超越職權(quán)。

三、境外對預(yù)付購物卡的法律規(guī)制

(一)日本對預(yù)付式證票的法律規(guī)制

在日本的百貨業(yè)和服務(wù)業(yè)中，預(yù)付購物卡被稱為“預(yù)付式證票”，其發(fā)行和使用都非常普遍。1989年施行的《預(yù)付式證票規(guī)制法》及其施行令、施行規(guī)則和保證金規(guī)則，構(gòu)成了日本預(yù)付式證票的規(guī)則體制，主要包括申報登記制度、地位繼承制度、保證金制度、監(jiān)督制度和發(fā)行協(xié)會制度。

日本《預(yù)付式證票規(guī)制法》第2條明確了預(yù)付式證票的定義：“預(yù)付式證票是指記載有金額或物品數(shù)量或用電磁的方法記錄金額或物品數(shù)量的證票?！辈凑瞻l(fā)行方式不同，將預(yù)付式證票分為兩類：自家發(fā)行型和第三者發(fā)行型，由于兩者發(fā)售程序和信用程度不同，法律分別按照不同的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則進(jìn)行監(jiān)管。

1 申報登記制度。對自家發(fā)行型預(yù)付式證票實(shí)行申報制度，對發(fā)行人身份未作限制，自然人和法人均可發(fā)行，發(fā)行人的義務(wù)主要有余額申報和重要事項(xiàng)報告。

2 地位繼承制度。為避免因發(fā)行主體變更導(dǎo)致所發(fā)證票無法兌現(xiàn)的情況，日本創(chuàng)設(shè)了發(fā)行人地位繼承制度，類似于民法中債的概括轉(zhuǎn)讓制度，繼承人不僅要承擔(dān)所有預(yù)付式證票之債的償還義務(wù)，還必須履行報告義務(wù)、支付保證金義務(wù)和接受監(jiān)督的義務(wù)等一切原發(fā)行人的義務(wù)。

3 保證金制度。日本法律規(guī)定，發(fā)行人在基準(zhǔn)日之時所發(fā)行證票的未使用余額超過1000萬日元的，應(yīng)在基準(zhǔn)日后2個月內(nèi)將相當(dāng)于余額二分之一以上的金額，作為發(fā)行保證金委托距離其主營業(yè)場所最近的“供托所”保管，并向主管部門報告。預(yù)付式證票的持票人在保證金范圍內(nèi)，對該證票所代表的債權(quán)優(yōu)先受償。

4 監(jiān)督管理制度。政府主管部門對預(yù)付式證票的監(jiān)管具有五項(xiàng)職權(quán)。一是審查報告權(quán)，二是立入檢查權(quán)，三是責(zé)令改善權(quán)，四是取消登記權(quán)，五是監(jiān)督處分權(quán)。

(二)美國對預(yù)付卡的法律規(guī)制

美國的非現(xiàn)金支付系統(tǒng)比較發(fā)達(dá)和完善，預(yù)付卡作為一種新型支付工具，屬于小額支付系統(tǒng)的分支，對其的管制由多部相關(guān)的聯(lián)邦法律和州法律共同規(guī)制，如《聯(lián)邦存款保險法》、《電子資金劃撥法(ElectronicFund Transfer Act，EFTA)》、《E規(guī)則(Regulation E)》和《資金劃撥法(Monev transmitter laws)》、《無主財產(chǎn)法》等。其法律規(guī)制的重點(diǎn)不在于發(fā)行主體和發(fā)行方式，而更關(guān)注金融體系運(yùn)行安全，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1 對屬于存款性質(zhì)的預(yù)付卡，由聯(lián)邦存款保險公司負(fù)責(zé)監(jiān)管。聯(lián)邦存款保險公司有權(quán)要求銀行定期報告其經(jīng)營狀況、收入情況及其他財務(wù)資料，有權(quán)開展現(xiàn)場檢查，有權(quán)對從事不安全和不穩(wěn)健業(yè)務(wù)的銀行及其管理人員進(jìn)行罰款、發(fā)布停業(yè)整頓命令、撤銷高層管理人員職務(wù)、終止并取消其存款保險等處罰權(quán)力，

2 對在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶的預(yù)付卡，適用《電子資金劃撥法》和E規(guī)則。E規(guī)則給予用戶多種保護(hù)措施，如寄送報告書和對賬單、責(zé)任限額(最高賠償額)和各種公開制度，隨著預(yù)付卡越來越普及成熟，E規(guī)則更廣泛地適用于非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡已成為一種趨勢。

3 對大部分州的非銀行業(yè)者從事預(yù)付卡支付業(yè)務(wù)的，適用《資金劃撥法》管制。在美國有45個州利用各自的《資金劃撥法》監(jiān)管開展支付業(yè)務(wù)的非銀行業(yè)務(wù)，管制體現(xiàn)在兩個方面，一是非銀行機(jī)構(gòu)(發(fā)卡人)所收到款額的用途受到嚴(yán)格限制，二是該非銀行機(jī)構(gòu)必須監(jiān)督其屬下的分店、經(jīng)營點(diǎn)合法運(yùn)作。

4 對預(yù)付卡內(nèi)未使用余額，按照各州的《無主財產(chǎn)法》處理。有的州將一定期限內(nèi)預(yù)付卡內(nèi)的余額看做是無主財產(chǎn)，按照本州的《無主財產(chǎn)法》上交州政府保管，而這一期限各州規(guī)定不一致，其中有7個州規(guī)定7年，35個州規(guī)定5年，8個州規(guī)定3年，而紐約州規(guī)定只有2年。

(三)臺灣地區(qū)對零售業(yè)禮券定型化契約的法律規(guī)制

我國臺灣地區(qū)將預(yù)付式購物卡券統(tǒng)稱為禮券，納入契約法律關(guān)系予以規(guī)范和監(jiān)管。2006年10月，臺灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)行政主管部門發(fā)布《零售業(yè)等商品(服務(wù))禮券定型化契約應(yīng)記載及不得記載事項(xiàng)》的公告，全面規(guī)范零售服務(wù)業(yè)發(fā)售禮券活動，主要有以下四個特點(diǎn)：

1 明確了禮券的概念和范圍，“商品(服務(wù))禮券，指由發(fā)行人發(fā)行記載或圈存一定金額、項(xiàng)目或次數(shù)之憑證、芯片卡或其它類似性質(zhì)之證券，而由持有人以提示、交付或其它方法，向發(fā)行人或其指定之人請求交付或提供等同于上開證券所載金額之商品或服務(wù)”，但禮券不包括發(fā)行人無償發(fā)行的抵用券、折扣券，也不包括現(xiàn)金儲值卡和具有相同性質(zhì)的其他芯片卡。禮券適用的行業(yè)范圍包括：零售業(yè)(食品、服飾品、家庭電器及設(shè)備、計算機(jī)信息設(shè)備、運(yùn)動用品、百貨公司、超市、便利商店、量販店、加油站等)、洗衣業(yè)、視聽歌唱業(yè)、一般浴室(三溫暖)、理發(fā)美發(fā)業(yè)、K書中心、游樂園業(yè)(僅營利性兒童游樂園)等行業(yè)。從概念上看，臺灣地區(qū)的禮券與大陸地區(qū)流行的預(yù)付購物卡基本相同，其適用范圍規(guī)定的十分明確。

2 明確了禮券上必須記載和不得記載的事項(xiàng)。規(guī)定禮券上應(yīng)記載下列事項(xiàng)：(1)發(fā)行人名稱、地址、統(tǒng)一編號及負(fù)責(zé)人姓名；(2)商品(服務(wù))禮券之面額或使用之項(xiàng)目、次數(shù)：(3)商品(服務(wù))禮券發(fā)售編號；(4)使用方式。同時該公告要求在當(dāng)事人訂立的定型化契約(即格式合同)中，應(yīng)當(dāng)明確發(fā)行人履約保證責(zé)任和消費(fèi)爭議處理申訴(客服)專線兩項(xiàng)內(nèi)容。與之相應(yīng)，公告中還規(guī)定了定型化契約和禮券之上均不得記載下列事項(xiàng)：(1)不得記載使用期限；(2)不得記載“未使用完之禮券余額不得消費(fèi)”：(3)不得記載免除交付商品或提供服務(wù)義務(wù)，或另行加收其它費(fèi)用：(4)不得記載限制使用地點(diǎn)、范圍、截角無效等不合理之使用限制；(5)不得記載發(fā)行人得片面解約之條款：(6)不得記載預(yù)先免除發(fā)行人故意及重大過失責(zé)任；(7)不得記載違反其它法律強(qiáng)制禁止規(guī)定或?yàn)轱@失公平或欺罔之事項(xiàng)；(8)不得記載廣告僅供參考。以法令的形式規(guī)定發(fā)售購買禮券合同的基本內(nèi)容，起到了規(guī)范禮券發(fā)售行為，提示和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的目的。

3 明確了可供選擇的擔(dān)保方式。在禮券發(fā)行人的履約保證責(zé)任中，公告提出了五種擔(dān)保方式供發(fā)行人選擇，而且均以填空式合同條款的形式加以規(guī)定：(1)本商品(服務(wù))禮券內(nèi)容表彰之金額。已經(jīng)____金融機(jī)構(gòu)提供足額履約保證。前開保證期間自中華民國年月日(出售日)至中華民國____年____月____日止(至少1年)。(2)本商品(服務(wù))禮券，已與公司(同業(yè)同級，市占率至少5％以上)等相互連帶擔(dān)保，持本禮券可依面額向上列公司購買等值之商品f服務(wù))。(3)本商品(服務(wù))禮券所收取之金額，已存人發(fā)行人于金融機(jī)構(gòu)開立之信托專戶，?？顚Ｓ?。(4)本商品(服務(wù))禮券已加入由商業(yè)同業(yè)公會辦理之同業(yè)禮券聯(lián)合連帶保證協(xié)定，持本禮券可依面額向加入本協(xié)議之公司購買等值之商品(服務(wù))。(5)其它經(jīng)經(jīng)濟(jì)部許可，并經(jīng)行政院消費(fèi)者保護(hù)委員會同意之履約保證方式，

日本、美國和我國臺灣地區(qū)對預(yù)付購物卡的相關(guān)法律規(guī)定和監(jiān)管機(jī)制，對建立健全我國的預(yù)付購物卡監(jiān)管機(jī)制，具有重要的啟示作用。第一，預(yù)付購物卡是國際上通行的經(jīng)營手段，完全可以納入法律機(jī)制予以規(guī)范和進(jìn)行監(jiān)管，沒有必要“一刀切”式全部禁止。第二，對發(fā)行主體不作門檻限制，但對發(fā)行卡券的第三人的資質(zhì)和信用嚴(yán)格規(guī)定。第三，重點(diǎn)關(guān)注那些發(fā)行量大，回收期限長的卡券。第四，有明確的監(jiān)管部門、監(jiān)管職責(zé)和監(jiān)管手段。第五，多用引導(dǎo)、指導(dǎo)式的手段規(guī)范相關(guān)市場。

四、加強(qiáng)我國預(yù)付購物卡監(jiān)管工作的幾點(diǎn)對策

(一)加強(qiáng)資金監(jiān)管，重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)售卡資金的用途和流向，適度放寬售卡主體身份條件，實(shí)行發(fā)卡主體多元化和平等市場準(zhǔn)入制度。預(yù)付購物卡產(chǎn)生糾紛的主要原因在于缺乏對企業(yè)售卡資金的監(jiān)管，發(fā)卡企業(yè)幾乎可以完全自主地使用這筆資金進(jìn)行投資和周轉(zhuǎn)，一旦投資失敗或周轉(zhuǎn)不及時，就會造成發(fā)卡企業(yè)資金鏈中斷，使供貨商和持卡人遭受損失引發(fā)糾紛，因此，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對售卡資金的監(jiān)管，及時有效地監(jiān)督管控售卡資金的管理、用途、流向和風(fēng)險，確保發(fā)卡企業(yè)留有足夠的資金，保障支付供貨商貨款和維護(hù)持卡人權(quán)益。小企業(yè)發(fā)售預(yù)付購物卡也能夠起到盤活資金、促進(jìn)消費(fèi)的目的，而且企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大并不代表其信用等級高，也不表明其資金運(yùn)作萬無一失，一旦發(fā)生問題，將會造成更大的社會危害，而資產(chǎn)規(guī)模小的企業(yè)，只要對其售卡資金監(jiān)管有力，同樣可以有效避免產(chǎn)生糾紛。同時，市場經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)市場主體身份平等，行政許可法要求禁止濫設(shè)入市門檻，設(shè)定條件、抬高市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的做法違反了現(xiàn)行法律規(guī)定和市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律。因此，預(yù)付購物卡的規(guī)制和監(jiān)管方向應(yīng)放在企業(yè)售卡資金的監(jiān)管上，明確規(guī)范企業(yè)發(fā)卡的額度比例、擔(dān)保方式、資金流向、權(quán)益歸屬、償付程序等等，從根本上規(guī)制預(yù)付購物卡的發(fā)售和使用。應(yīng)當(dāng)注意的是，適度放寬發(fā)售預(yù)付購物卡市場主體身份條件，并不代表全部放開，對那些發(fā)行量大、影響面廣的售卡企業(yè)和第三人發(fā)售型中的專業(yè)售卡企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資質(zhì)限定。

(二)實(shí)施分類監(jiān)管，對發(fā)行量大、回收期限長、社會影響廣的企業(yè)售卡行為采取特殊要求，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，對流通量小、影響力弱的企業(yè)售卡行為納入現(xiàn)有法規(guī)體系進(jìn)行監(jiān)管。大陸法系國家普遍將發(fā)售購物卡券的行為視為民事法律行為，這種合同可以看作是一種附條件的買賣合同(預(yù)付貨款)。購卡人將合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)移給持卡人后，持卡人與售卡企業(yè)之間構(gòu)成了附條件的買賣合同關(guān)系，最終持卡人使用預(yù)付購物卡在指定地點(diǎn)購買商品或服務(wù)，其與售卡企業(yè)之間形成了消費(fèi)者與經(jīng)營者的關(guān)系。因此，拋開預(yù)付購物卡的融資功能，預(yù)付購物卡消費(fèi)活動應(yīng)受《民法通則》、《合同法》和《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等民商事法律法規(guī)調(diào)整和規(guī)范。但是，由于大型商業(yè)企業(yè)大量發(fā)售預(yù)付購物卡，動輒數(shù)千萬元，甚至一次發(fā)售額就達(dá)數(shù)億元，造成貨幣流動性增大，這就不僅僅是買賣雙方的民事行為，而且涉及國家金融安全和社會穩(wěn)定，對此，筆者建議對預(yù)付購物卡采取分類規(guī)制和監(jiān)管的模式。對發(fā)售量大、回收期限長、社會影響廣的企業(yè)售卡行為納入金融監(jiān)管體系，制定特殊程序、條件和要求，如備案審查制度、信息披露制度、擔(dān)保償付制度等，進(jìn)行有針對性的重點(diǎn)監(jiān)管，防止影響社會穩(wěn)定的問題發(fā)生。對發(fā)售量小、社會影響較弱的企業(yè)售卡行為納入民事法律法規(guī)調(diào)整體系進(jìn)行監(jiān)管，作為合同糾紛或消費(fèi)者權(quán)益糾紛進(jìn)行處理，

(三)采取“軟手段”監(jiān)管，充分發(fā)揮行政指導(dǎo)等柔性監(jiān)管手段的功能作用，結(jié)合企業(yè)信用體系建設(shè)，逐步建立健全規(guī)范的相關(guān)市場秩序。借鑒日本、美國和我國臺灣地區(qū)制度規(guī)定，筆者提出如下柔性監(jiān)管建議：一是實(shí)行備案審查制度。對售卡市場余額占企業(yè)償付資產(chǎn)達(dá)到一定比例的企業(yè)，要求其向行政職能部門報備，并定期報告資產(chǎn)變動情況和余額比例，便于主管部門及時掌握情況，有效進(jìn)行監(jiān)管。二是企業(yè)在售膏和擔(dān)保方式中有一定的自主權(quán)。即行政職能部門根據(jù)市場的實(shí)際情況，規(guī)定一系列企業(yè)售卡方式和資金擔(dān)保方式，由售卡企業(yè)自行選擇對其最有利的一種。三是采取企業(yè)信用公示制度。對通過備案審查的售卡企業(yè)向社會公示，增強(qiáng)其社會信用：對違規(guī)使用售卡資金、余額比例較高的企業(yè)也予以公示，警示公眾持卡具有高風(fēng)險性，同時對違規(guī)的售卡企業(yè)在丁商企業(yè)信用等級評定留下相應(yīng)記錄，以此督促企業(yè)誠信經(jīng)營。四是規(guī)范格式合同范本。企業(yè)一般通過訂立格式合同的方式發(fā)售購物卡，職能部門與行業(yè)組織可以制定統(tǒng)一的合同參考范本，防止企業(yè)利用格式合同免除義務(wù)、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，損害持卡人和其他債權(quán)人的利益。同時，可借鑒我國臺灣地區(qū)將合同重要條款注明在商業(yè)禮券上的做法，將企業(yè)售卡的金額數(shù)量、擔(dān)保方式等信息標(biāo)明在卡(券)的顯著位置，便于規(guī)范格式合同和提示消費(fèi)者。五是進(jìn)行消費(fèi)指引。消費(fèi)者維權(quán)部門應(yīng)定期公布預(yù)付購物卡消費(fèi)糾紛熱點(diǎn)問題、典型案例，對消費(fèi)者持卡購物提出必要的提醒和警示。

(四)強(qiáng)化職權(quán)監(jiān)管，賦予行政監(jiān)管部門相應(yīng)的職權(quán)和手段，提高監(jiān)管活動的實(shí)效性。對預(yù)付購物卡實(shí)施有效的監(jiān)管，就必須通過立法手段賦予相關(guān)行政機(jī)關(guān)必要的行政強(qiáng)制權(quán)和行政處罰權(quán)。借鑒日本對預(yù)付購物卡監(jiān)管的類似制度，賦予職能部門監(jiān)督檢查權(quán)，包括監(jiān)管執(zhí)法人員可以進(jìn)入售卡企業(yè)和第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)檢查發(fā)售購物卡的賬簿文件和企業(yè)財務(wù)狀況，有權(quán)詢問當(dāng)事人和證人：職能部門發(fā)現(xiàn)違反涉及預(yù)付購物卡強(qiáng)制性法律規(guī)范的，有權(quán)對相關(guān)物品、賬目及電子信息資料予以查封、扣押：對違反備案審查、如實(shí)報告和信息披露等強(qiáng)制性義務(wù)的售卡企業(yè)和第三方發(fā)卡機(jī)構(gòu)，授予職能部門行之有效的行政處罰權(quán)。