論反內(nèi)部人控制的經(jīng)濟(jì)理解

張　蓉

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)的建立和完善,國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)層和政府工作人員借助賦予的權(quán)力,利用公司資源和信息謀取私利,侵害公司出資人權(quán)利的“內(nèi)部人控制”的行為在我國(guó)過(guò)越來(lái)越成為引人關(guān)注的問(wèn)題。

“內(nèi)部人控制”又稱資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的衍生物,我國(guó)經(jīng)濟(jì)界在研究國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管與經(jīng)營(yíng)治理新體制的建立和完善中,頻繁地使用內(nèi)部人控制一詞。人們一般比較強(qiáng)調(diào)內(nèi)部人牟利的目的:或者以牟取暴利、攫取國(guó)家資財(cái)、過(guò)度在職消費(fèi)為目的,或者以逃避處罰或減少責(zé)任為目的等。對(duì)內(nèi)部人控制的定義,大多數(shù)人都注重對(duì)內(nèi)部人控制的目的的性的揭示和關(guān)注。強(qiáng)調(diào)行為的危害性,強(qiáng)調(diào)行為的違法性,強(qiáng)調(diào)主體的特殊性,強(qiáng)調(diào)違法犯罪,從現(xiàn)行我國(guó)的立法規(guī)定來(lái)看,雖然我國(guó)刑法規(guī)定了貪污、盜竊、行賄、受賄和職務(wù)犯罪的法律規(guī)定,但這些規(guī)定實(shí)際上并不僅僅只針對(duì)公司內(nèi)部人控制。也就是說(shuō),對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部人控制的懲罰問(wèn)題如過(guò)度在職消費(fèi)、變相轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等,我國(guó)無(wú)論是刑法還是《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫時(shí)條例》、公司法等均沒(méi)有涉及到。內(nèi)部人控制是一種牟利行為,無(wú)論在法律上禁止內(nèi)部人控制的國(guó)家還是在法律上沒(méi)有禁止內(nèi)部人控制的國(guó)家,內(nèi)部人控制在人們的道德理念中都是一種牟利行為,內(nèi)部人控制的牟利主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:首先,內(nèi)部人控制利用了資源和信息。其次,內(nèi)部人控制是一種謀取個(gè)人利益的行為。內(nèi)部人控制的牟利行為既體現(xiàn)在牟利前的主觀目的方面,也表現(xiàn)在牟利后的結(jié)果方面。實(shí)踐中,內(nèi)部人牟利的結(jié)果表現(xiàn)為:貪污盜竊、攫取侵占、奢侈腐化、浪費(fèi)揮霍和轉(zhuǎn)移變賣資產(chǎn)等。無(wú)論何種結(jié)果,都說(shuō)明兩個(gè)問(wèn)題,一個(gè)是內(nèi)部人控制能給內(nèi)部人帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)利益,而是所得的利益直接或間接的歸于內(nèi)部人私人。問(wèn)題的關(guān)鍵在于,內(nèi)部人獲得這種利益在社會(huì)評(píng)價(jià)體系中并沒(méi)有合理的依據(jù)。內(nèi)部人控制是一種欺騙行為,誠(chéng)實(shí)信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的道德規(guī)則,誠(chéng)實(shí)信用原則為一切市場(chǎng)參與者樹(shù)立了一個(gè)“誠(chéng)實(shí)商人”的道德標(biāo)準(zhǔn),它隱約地反應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律的要求,一切不誠(chéng)實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理,在誠(chéng)實(shí)信用的旗幟下,都將受到譴責(zé)。內(nèi)部人控制是一種不公平競(jìng)爭(zhēng)行為,它要求人們?cè)谑袌?chǎng)活動(dòng)中,有公平競(jìng)爭(zhēng)的條件和環(huán)境;任何一方當(dāng)事人不得濫用權(quán)力,濫用優(yōu)勢(shì)從事市場(chǎng)活動(dòng)。

內(nèi)部人控制是一種損害社會(huì)公共利益的行為,在以公有制為基礎(chǔ)和以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的我國(guó),保護(hù)市場(chǎng)不受任何不正當(dāng)行為的危害,是實(shí)現(xiàn)整個(gè)改革目標(biāo)和社會(huì)利益的需要。在現(xiàn)代人們的社會(huì)評(píng)價(jià)體系中,把社會(huì)全局、社會(huì)整體和社會(huì)未來(lái)的利益已經(jīng)成了評(píng)價(jià)某一事物的一種最為重要、最為普遍的標(biāo)準(zhǔn)之一。內(nèi)部人控制損害了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理收益。在內(nèi)部人控制的情況下,由于內(nèi)部人控制處于自己牟利的目的,就造成企業(yè)管理中的行為,短期行為和不負(fù)責(zé)任等現(xiàn)象,從而降低了公司的收益水平內(nèi)部人控制會(huì)造成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理成本的增加,如出資人防止內(nèi)部人控制的成本、國(guó)家建立和實(shí)施監(jiān)管的成本、國(guó)家強(qiáng)制進(jìn)行紕漏的成本、國(guó)家反內(nèi)部人控制的成本等內(nèi)部人控制打擊了公眾對(duì)國(guó)企改革的信心,影響了國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)程。在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展幾十年的進(jìn)程中,人們對(duì)內(nèi)部人控制的價(jià)值評(píng)判已經(jīng)逐漸從公平和誠(chéng)信轉(zhuǎn)到了企業(yè)的收益和效益上越來(lái)越多的人們已經(jīng)有了這樣的認(rèn)識(shí),內(nèi)部人控制不僅在表面上是一種牟利和欺騙和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為,且更為重要的是,內(nèi)部人控制在深層次上是對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的破壞,它啟示著公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展賴以存在的根基,而這種對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)全局性、整體性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性和根本性利益的危害是任何經(jīng)濟(jì)分析方法都很難進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估的?！皟?nèi)部人控制”的經(jīng)濟(jì)分析是制約論對(duì)內(nèi)部人控制的經(jīng)濟(jì)分析,關(guān)于內(nèi)部人控制弊端的分析,制約論歸納為以下幾個(gè)方面:增加公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、引發(fā)市場(chǎng)道德風(fēng)險(xiǎn)、降低公司運(yùn)行效率、導(dǎo)致市場(chǎng)反向淘汰、損害出資人的信心,內(nèi)部人控制所帶來(lái)的危險(xiǎn)是使出資人撤出市場(chǎng),減少市場(chǎng)的流通性和削弱市場(chǎng)效率。非制約論中一個(gè)最重要的觀點(diǎn)就是爭(zhēng)議最強(qiáng)烈的企業(yè)家補(bǔ)償觀點(diǎn)。在公司運(yùn)行過(guò)程中,企業(yè)家一般是根據(jù)與公司簽訂的聘任或者委托合同來(lái)獲得報(bào)酬的,企業(yè)家取得成功后,要采用特別紅利的支付方式為之進(jìn)行補(bǔ)償,這常常需要重新進(jìn)行或談判。而此時(shí)的企業(yè)家總希望自己的付出和成功能獲得最大的回報(bào),此時(shí)的出資人則總希望把企業(yè)成功所獲得的利益最大限度的留給自己,而內(nèi)部人控制存在價(jià)值的不同認(rèn)識(shí),從表面上看似乎僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)的問(wèn)題,然而其背后卻隱含著更深層次的東西既人們已經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及其價(jià)值分析為依托,試圖構(gòu)建內(nèi)部人控制法規(guī)制約的應(yīng)有理念,并尋求經(jīng)濟(jì)運(yùn)行于法律規(guī)章的最佳契合點(diǎn)。

因此,不論出于何種目的、采用何種方法、也不論得出何種性質(zhì)的結(jié)論,所有的爭(zhēng)議及其各自的論證都具有重要的理論意義和實(shí)踐意義內(nèi)部人控制的確同時(shí)表現(xiàn)出其一定的積極意義和消極作用,但是兩相比較,其消極作用大于積極作用:在更深層次的經(jīng)濟(jì)價(jià)值而言,即針對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)監(jiān)督管理、資產(chǎn)收益的內(nèi)在要求、股市的運(yùn)行機(jī)制和社會(huì)道德準(zhǔn)則的需要等方面而言,內(nèi)部人控制則表現(xiàn)出本質(zhì)的危害性——對(duì)出資人利益的啟示和對(duì)社會(huì)倫理準(zhǔn)則的迫害。

在我國(guó)以“差序結(jié)構(gòu)”或“關(guān)系結(jié)構(gòu)”為特點(diǎn)的社會(huì)結(jié)構(gòu)中,我國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和變革的時(shí)代特征、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高、現(xiàn)代企業(yè)制度運(yùn)行的不規(guī)范以及政府在經(jīng)濟(jì)中的特殊影響力等、這些因素都為內(nèi)部人控制的滋生提供了豐富的土壤,因而在我國(guó)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善過(guò)程中,在國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理中,反內(nèi)部人控制的任務(wù)十分艱巨,在我國(guó),反內(nèi)部人控制遠(yuǎn)未引起人們足夠的注意和重視,國(guó)家尚從反內(nèi)部人控制的角度建立反內(nèi)部人控制方面的法規(guī)。我國(guó)反內(nèi)部人控制的法規(guī)建立既要借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)又不得不兼顧我國(guó)的國(guó)情:既要考慮理論研究的狀況,又要適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)育程度,因而整個(gè)反內(nèi)部人控制法規(guī)的建立和完善需要在處理好各種矛盾中來(lái)進(jìn)行。