農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

陳閩峰

摘 要:目前我國農(nóng)村信用社在財(cái)務(wù)管理方面存在著職能簡單化、目標(biāo)模糊、手段落后等問題,面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢,農(nóng)村信用社要真正實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化內(nèi)部管理,通過改善管理方法,提高管理水平,增強(qiáng)自身競爭能力。文章著重探析了當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在問題,并提出了解決相關(guān)問題的對策及建議。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)管理 對策

中圖分類號:F830.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)09-193-02

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理是對農(nóng)村信用社這一金融企業(yè)信用活動中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著農(nóng)村金融體制改革的深化,農(nóng)村信用社己逐步改造成為了以縣級法人為主體,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束的社區(qū)性金融企業(yè),開始獨(dú)立面對市場。同時,隨著我國銀行業(yè)全面開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭。面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢,農(nóng)村信用社要真正實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化內(nèi)部管理。但從目前我國農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代金融企業(yè)提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中的作用

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)價值最大化的需要。農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融的主力軍,在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的,農(nóng)村信用社作為企業(yè),其價值最大化仍然是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化,也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高農(nóng)村信用社核心競爭力的需要。農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理水平的高低,必然影響其自身財(cái)務(wù)狀況?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于信用社資源的優(yōu)化配置,有利于信用社效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過有效的財(cái)務(wù)管理,不僅能使信用社創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益,而且能為信用社的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),從而提高信用社核心競爭力。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著農(nóng)村金融市場的放開,農(nóng)村金融競爭的進(jìn)一步加劇,金融業(yè)盈利減少,風(fēng)險(xiǎn)加大,競爭力下降。現(xiàn)代銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo),將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略,從粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。信用社必須通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費(fèi)用,控制風(fēng)險(xiǎn),提高競爭力的目的,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。

二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的主要問題及原因

1.財(cái)務(wù)管理的職能簡單化。從目前財(cái)務(wù)職能的發(fā)展來看,財(cái)務(wù)職能應(yīng)當(dāng)包括以下幾個方面:對未來時期的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃和安排的財(cái)務(wù)計(jì)劃職能;把財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面從上下左右的相互關(guān)系上,科學(xué)合理地組成一個整體的財(cái)務(wù)組織職能;指導(dǎo)和監(jiān)督下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員完成財(cái)務(wù)目標(biāo)對照,發(fā)現(xiàn)差異,找出原因,采取措施糾正偏差的財(cái)務(wù)控制職能;通過各種協(xié)調(diào)手段和方式建立和維持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境和良好的配合關(guān)系的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)職能。確保股東價值最大化的價值增值職能。但從農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀來看,其職能極為簡單,在計(jì)劃職能的實(shí)現(xiàn)上只停留在上年度基礎(chǔ)上的加加減減,缺乏基本的預(yù)算編制能力,更不用說進(jìn)行財(cái)務(wù)的規(guī)劃;在監(jiān)督與控制方面也只不過是簡單的費(fèi)用審核上做一些發(fā)票金額與開支渠道的引導(dǎo),而無法進(jìn)行深入的科學(xué)分析。在為股東服務(wù)方面更是空白點(diǎn)。

2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不明確。長期以來,由于農(nóng)村信用社管理體制反復(fù)變更,改革開放之初到1996年的十幾年間,農(nóng)村信用社接受農(nóng)業(yè)銀行的管理,其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)即是為農(nóng)行服務(wù),充當(dāng)基層營業(yè)所管家的角色,為農(nóng)行提供足夠的營業(yè)費(fèi)用;1996年行社脫鉤之后,農(nóng)村信用社先后接受了人民銀行和銀監(jiān)會的管理,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)僅僅是控制費(fèi)用,維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。2003年開始推進(jìn)新一輪以“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善法人治理結(jié)構(gòu)”為主要內(nèi)容的體制改革之后,農(nóng)村信用社被改造成為縣域內(nèi)農(nóng)村農(nóng)民、中小企業(yè)主及信用社職工為社員(股東)的中小型縣域金融企業(yè),追求股東利益(利潤)的最大化開始進(jìn)入了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的范疇。但由于受慣性思維的影響,加上大部分股東素質(zhì)較低,農(nóng)民居多,且社員當(dāng)初入股動機(jī)僅為了獲取優(yōu)惠的貸款而來了,他們的股東意識非常淡薄。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)服從于監(jiān)管部門防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)趨于模糊。

3.財(cái)務(wù)管理手段落后。一是計(jì)算機(jī)資源未能充分利用;二是網(wǎng)絡(luò)化和信息化管理手段空白;三是預(yù)算管理的手段嚴(yán)重滯后。

4.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低。農(nóng)村信用社目前員工的來源大體有兩種,一是從農(nóng)村中招聘的員工,僅經(jīng)過短期的崗前培訓(xùn)即上崗;二是近年來通過考試招收的大中專及以上的職工,綜合素質(zhì)較高。但由于種種原因,流失現(xiàn)象較嚴(yán)重。

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被嚴(yán)重忽視。農(nóng)村信用社作為市場經(jīng)濟(jì)體系中的金融機(jī)構(gòu),可以說風(fēng)險(xiǎn)是無處不在,無時不有。風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿著經(jīng)營管理的全過程。但由于受傳統(tǒng)觀念的束縛,大部分的財(cái)務(wù)管理人員只認(rèn)識到銀行業(yè)的信貸方面的風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是信貸部門的事,與財(cái)務(wù)管理無關(guān)。殊不知,銀行業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失與信貸資金的損失有過之而無不及。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失更多的是隱性的。從風(fēng)險(xiǎn)的定義來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素,使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差,從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。由此可見,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在,但農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理層卻嚴(yán)重忽視了它的存在。無法從中識別并采取相應(yīng)的措施來減少損失。

三、新形勢下加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理對策及建議

1.深化農(nóng)村信用社體制改革,走股份制經(jīng)營之路。在前一階段的改革過程中,大部分農(nóng)村信用社選擇了股份合作制這一產(chǎn)權(quán)制度模式。這一產(chǎn)權(quán)制度組織模式的最大特點(diǎn)是股權(quán)分散化和票權(quán)的人均化,即股東擁有的票權(quán)不是以入股金額的多少來決定的,而是采取一人一票的方式,換句話說,即擁有100萬元的股票與只有1萬元的股票的股東所享有的票權(quán)是一樣的。由此可見其缺點(diǎn)是難以調(diào)動股東參與信用社經(jīng)營管理的積極性,同樣對財(cái)務(wù)管理狀況也缺乏應(yīng)有的關(guān)注。造成財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模糊不清。為股東謀取利潤最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)成為一句空話。因此,在產(chǎn)權(quán)制度安排上,農(nóng)村信用社只有適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律,放棄股份合作制這一帶有明顯計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代特征的產(chǎn)權(quán)組織模式,選擇股份制的改革路子,以解決當(dāng)前因所有者缺位所造成的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)泛化問題,是謀求股東利潤最大化成為財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。

2.健全財(cái)務(wù)管理職能,積極參與經(jīng)營決策。在傳統(tǒng)觀念影響下信用社財(cái)務(wù)管理職能主要是記賬、算賬、填制報(bào)表的反映職能和單純的費(fèi)用使用監(jiān)督。在經(jīng)營活動中被動參與的多,主動介入的少;執(zhí)行決策的多,參與決策的少;反映經(jīng)營狀況的多,開展經(jīng)營狀況預(yù)測的少。這些簡單的職能已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)的要求。必須重新健全信用社的財(cái)務(wù)管理職能:一是要主動介入經(jīng)營決策。作為金融企業(yè)綜合價值管理的財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮主觀能動性,千方百計(jì)籌措資金,及時合理調(diào)度資金,積極參與生產(chǎn)經(jīng)營活動。從能否獲得最高經(jīng)濟(jì)效益的角度出發(fā),在信用社開展業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié),包括全年資金組織計(jì)劃、貸款投放規(guī)模、中間業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃、年度費(fèi)用預(yù)算、全年利潤目標(biāo)的制定及如何去完成,以及尚存哪些問題,財(cái)務(wù)部門要做出詳細(xì)的分析、判斷和評價,提出相應(yīng)的措施和建議。二要發(fā)揮財(cái)務(wù)全過程監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要職能。傳統(tǒng)的監(jiān)督職能主要是事后監(jiān)督,人們往往把對本企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督單純看作是財(cái)會人員的事,與其他職能對立起來,造成財(cái)務(wù)管理松弛、經(jīng)營狀況不佳、成本費(fèi)用超支嚴(yán)重,因此要把財(cái)務(wù)監(jiān)督作為提高效益的一種約束機(jī)制,首先要對全部經(jīng)營過程進(jìn)行有效監(jiān)督,對發(fā)現(xiàn)的各種問題、漏洞及時反映、及時采取措施,為經(jīng)營提供多種管理服務(wù)及保障。其次還要認(rèn)真監(jiān)督各基層網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況及各項(xiàng)指標(biāo)完成情況,督促各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。第三是建立財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變動的預(yù)警體系。面對復(fù)雜多樣的市場,為確保股東最大的利潤,財(cái)務(wù)管理者有必要對金融市場變化中足以影響收支的因素提出相應(yīng)的對策,并及時反饋給高級管理層,建立起一套能適時對財(cái)務(wù)指標(biāo)作出反應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。

3.堅(jiān)持創(chuàng)新原則,引進(jìn)科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理手段。首先,加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析,無論哪一個工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息。因此,農(nóng)村信用社有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展,盡快建立分產(chǎn)品、分部門、分客戶的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個信息平臺上實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門、分客戶管理。其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會計(jì)集中核算體系,提高核算層次,降低財(cái)務(wù)造假的可能性。同時,也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉庫,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財(cái)務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。第三,建立后臺管理信息平臺。目前所有基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理已實(shí)現(xiàn)電算化,因此,可以開發(fā)與財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會計(jì)數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會計(jì)信息。以電算化支持的管理會計(jì)來滿足決策者隨時提出的預(yù)測決策考核需要,通過技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用, 提高財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準(zhǔn)確性,從而提升農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理水平。第四,按照“績效財(cái)政”的要求,建立科學(xué)完整的預(yù)算管理體系,包括財(cái)務(wù)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評等。根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料和相關(guān)資料,考慮現(xiàn)實(shí)的發(fā)展條件,對未來財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算,細(xì)化編制預(yù)算,在預(yù)算編制過程中對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行計(jì)劃分析,以期實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo),提高資金使用效益。同時,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序和手續(xù),加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè),堵塞財(cái)務(wù)管理上的漏洞。根據(jù)管理結(jié)果和核算資料,運(yùn)用特定的方法對財(cái)務(wù)活動及其成果進(jìn)行分析和評價。定期做好預(yù)算執(zhí)行情況分析,對下一階段的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行預(yù)測,合理安排預(yù)算。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),提高財(cái)會人員管理素質(zhì)。一要嚴(yán)把財(cái)務(wù)干部選拔關(guān)在財(cái)務(wù)干部選拔上要嚴(yán)格業(yè)務(wù)考核、群眾評議、黨委審定程序,切實(shí)把思想品質(zhì)好,業(yè)務(wù)能力強(qiáng),管理水平高,理論基礎(chǔ)好的人員選拔到財(cái)務(wù)工作崗位上來。二要堅(jiān)持和完善財(cái)務(wù)干部培訓(xùn)機(jī)制,加強(qiáng)各級財(cái)會人員的專業(yè)基礎(chǔ)建設(shè),抓好短訓(xùn)、輪訓(xùn)、函授、自學(xué)、崗位練兵等多類型培訓(xùn)教育工作。同時緊密聯(lián)系專業(yè)學(xué)歷教育實(shí)際,切實(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識,掌握新政策,增強(qiáng)新素質(zhì)。三要提倡“走出去,引進(jìn)來”的學(xué)習(xí)交流制度,鼓勵和提倡財(cái)務(wù)人員參加國家有關(guān)專業(yè)認(rèn)定資格考試,實(shí)行財(cái)務(wù)人員持證上崗制度。選派財(cái)務(wù)工作者到先進(jìn)的商業(yè)銀行,甚至到國外金融機(jī)構(gòu)去實(shí)踐學(xué)習(xí),邀請專家到信用社授課講解,努力改善財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)。四要堅(jiān)持不懈地開展愛崗敬業(yè),無私奉獻(xiàn)、遵紀(jì)守法道德教育。切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想理論研究的能力,不斷提高財(cái)務(wù)人員的政策理論水平和綜合管理素質(zhì)。

5.倡導(dǎo)"業(yè)務(wù)伙伴"的財(cái)務(wù)管理理念,在支持業(yè)務(wù)發(fā)展中消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(1)防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系,通過抓好財(cái)務(wù)管理來促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)工作原則,是市場經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵,財(cái)務(wù)人員應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門熟悉財(cái)政、稅收、會計(jì)法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢,熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策,確保在符合人民銀行、銀監(jiān)會、財(cái)政、稅務(wù)等部門監(jiān)管要求下,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),取得更大的利潤,以確保股東價值最大化。(2)發(fā)揮財(cái)務(wù)費(fèi)用政策的杠桿調(diào)節(jié)作用,支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。根據(jù)成本效益原則評價和檢測各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益,制定財(cái)務(wù)政策要體現(xiàn)以“調(diào)整、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)效益最大化”原則,具體實(shí)施以效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)支持配套辦法,促使銀行經(jīng)營重點(diǎn)向盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展,促進(jìn)市場良好的新產(chǎn)品和成長型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。(3)正確處理長遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系,在激烈的市場競爭環(huán)境中,財(cái)務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來都能盈利的平衡點(diǎn)?，F(xiàn)在投入、將來獲利的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持,敢于突破,要有敏銳的市場洞察力,著眼于長遠(yuǎn)利益,不單單局限于眼前利益。(4)跟上當(dāng)前股份制改造形勢,促使信用社經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。目前,國內(nèi)金融業(yè)正處于轉(zhuǎn)軌經(jīng)營時期,正在逐步實(shí)現(xiàn)由以資產(chǎn)負(fù)債和存貸利差收入為主體的經(jīng)營結(jié)構(gòu),向資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展、存貸利差與非利息收入并重的經(jīng)營結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變,將逐漸告別利差時代。日常財(cái)務(wù)管理要突出重點(diǎn)和政策傾斜,引導(dǎo)經(jīng)營者由過去存款、貸款、結(jié)算的單一型服務(wù)模式,逐漸形成以滿足客戶和市場需求為中心、全方位、個性化、綜合式服務(wù);在中間業(yè)務(wù)發(fā)展上,更要認(rèn)識到國內(nèi)商業(yè)銀行的差距,加大財(cái)務(wù)費(fèi)用有效投入,促使把中間業(yè)務(wù)作為重要的戰(zhàn)略目標(biāo),努力調(diào)整中間業(yè)務(wù)品種和資源,發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債強(qiáng)大的拉動作用,逐步將中間業(yè)務(wù)發(fā)展成為與資產(chǎn)、負(fù)債并重的支柱業(yè)務(wù),提高中間業(yè)務(wù)收入在銀行收入的占比,使中間業(yè)務(wù)成為新的效益增長的亮點(diǎn),以適應(yīng)將來市場激烈競爭的需要。

參考文獻(xiàn)

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(作者單位:福建省莆田市城廂區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 福建莆田 351100)

(責(zé)編:芝榮)