結(jié)算實務(wù)中匯票基本當(dāng)事人的界定

李國莉

【摘要】 結(jié)合國際匯款、托收、信用證結(jié)算實務(wù)，對匯票上的三個基本當(dāng)事人的界定進行了探討，進一步研究了不同匯兌方式下出票人與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中債權(quán)人、債務(wù)人的關(guān)系，從理論和實踐上合理解釋了由賣方簽發(fā)匯票時的各種困惑。

【關(guān)鍵詞】 出票人；收款人；付款人；順匯；逆匯

匯票是結(jié)算中使用最為廣泛的票據(jù)，發(fā)揮著支付、匯兌、信用、融資等作用。因此，有必要結(jié)合結(jié)算實務(wù)針對上述問題、尤其是出票人的界定進行探討，以指導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)。

一、匯票基本當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任

我國票據(jù)法第十九條關(guān)于匯票的表述是：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。顯然，匯票的基本當(dāng)事人有三個，即出票人、收款人、付款人，在票據(jù)關(guān)系中，三者的債權(quán)債務(wù)關(guān)系如下。

1．出票人是匯票債務(wù)人

就票據(jù)關(guān)系而言，出票人一旦完成出票行為，就為持票人設(shè)定了票據(jù)債權(quán)，即他擔(dān)保票據(jù)能夠獲得承兌或付款。若持票人未能獲得承兌或付款，將發(fā)生持票人的追索，這時出票人(背書人)就要親自清償票據(jù)債務(wù)。因此，出票人是票據(jù)債務(wù)人。

2．收款人是匯票債權(quán)人

收款人又稱第一持票人，在票據(jù)關(guān)系中是匯票債權(quán)人，享有票據(jù)法規(guī)定的兩個方面的權(quán)利。一是票據(jù)權(quán)利，二是票據(jù)法上的非票據(jù)權(quán)利。

票據(jù)權(quán)利，是票據(jù)當(dāng)事人基于票據(jù)行為而享有的一種特殊的權(quán)利，與票據(jù)密不可分，有學(xué)者將其形容為“權(quán)利與證券相結(jié)合，權(quán)利證券化?！本唧w包括付款請求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。

票據(jù)法上的非票據(jù)權(quán)利，是基于票據(jù)法的規(guī)定、非票據(jù)行為而發(fā)生的權(quán)利。包括票據(jù)利益返還請求權(quán)、票據(jù)返還請求權(quán)、復(fù)本交付請求權(quán)。票據(jù)利益返還請求權(quán)，是指當(dāng)持票人的票據(jù)權(quán)利因時效或欠缺一定的手續(xù)而消滅時，該持票人對于出票人或承兌人在其所享有的利益限度內(nèi)有請求返還的權(quán)利；票據(jù)返還請求權(quán)是指喪失票據(jù)占有的人，對于以惡意或因重大過失而取得票據(jù)的人，有請求其返還票據(jù)的權(quán)利；復(fù)本交付請求權(quán)是指持票人得以自行承擔(dān)費用為條件，請求出票人交付票據(jù)復(fù)本的權(quán)利。本文重點討論的是票據(jù)權(quán)利。

3．付款人既不是債權(quán)人，也不是債務(wù)人

付款人在他沒有成為承兌人時，既不是債權(quán)人，也不是債務(wù)人，只是出票人與持票人之間的中間人或者中介，他是否向持票人付款取決于出票人與他的資金關(guān)系、信用關(guān)系。若出票人在付款人處存有資金或者付款人愿意借給出票人信用，則付款人會執(zhí)行付款委托，否則，付款人有可能拒付。因此，付款人不是債務(wù)人。我國《票據(jù)法》第4條第4款把持票人的付款請求權(quán)表述為“向票據(jù)債務(wù)人請求付款”是不妥當(dāng)?shù)?。因為付款請求?quán)原意是持票人向付款人或承兌人請求付款，而付款人并不是債務(wù)人。當(dāng)然，在持票人遭到拒付時，可通過追索向票據(jù)債務(wù)人要求付款。

二、匯票基本當(dāng)事人的界定

界定匯票基本當(dāng)事人，有賴于準(zhǔn)確理解票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，區(qū)別票據(jù)債權(quán)、債務(wù)人和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中的債權(quán)、債務(wù)人，以及不同的結(jié)算方法。

票據(jù)關(guān)系是基于票據(jù)行為而在當(dāng)事人之間發(fā)生的特有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，即出票人是票據(jù)債務(wù)人，收款人是票據(jù)債權(quán)人，付款人既不是票據(jù)債權(quán)人，也不是票據(jù)債務(wù)人。

票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系是與票據(jù)有關(guān)，但卻不是基于票據(jù)行為，而是作為產(chǎn)生票據(jù)行為基礎(chǔ)的法律關(guān)系，或者說是民法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，它是票據(jù)關(guān)系存在運作的經(jīng)濟基礎(chǔ)，包括票據(jù)原因關(guān)系、票據(jù)資金關(guān)系、票據(jù)預(yù)約關(guān)系。票據(jù)關(guān)系是一種不體現(xiàn)實質(zhì)內(nèi)容的抽象形式關(guān)系，從票據(jù)關(guān)系本身無法了解到票據(jù)當(dāng)事人之所以進行票據(jù)行為的目的、原因，但實際上，當(dāng)事人的票據(jù)行為總是圍繞經(jīng)濟生活中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而實施，票據(jù)關(guān)系的發(fā)生、變更或消亡都是以這些債權(quán)債務(wù)為目的的。

1．匯票收款人的界定

在不同的結(jié)算方法中，使用的匯票或?qū)儆阢y行匯票，或?qū)儆谏虡I(yè)匯票，但是無論使用哪種匯票，相對于出票人而言，匯票收款人容易界定。

一般而言，匯票的收款人，即票據(jù)關(guān)系中的債權(quán)人，是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債權(quán)人，也就是賣方。無論是匯款、托收還是信用業(yè)務(wù)，都能充分體現(xiàn)這一點。事實上，賣方做匯票收款人是不言而喻的，只有這樣，才能實現(xiàn)票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款債權(quán)向票據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)化。

在票匯業(yè)務(wù)中，結(jié)算工具是銀行即期匯票，其收款人別無選擇的是賣方。托收業(yè)務(wù)中，如果沒有銀行向賣方提供出口押匯融資機會，則匯票的收款人一定也是賣方；反之，若銀行向賣方提供了出口押匯，則匯票的收款人可以是賣方，也可以是押匯行。在信用證業(yè)務(wù)中，如果沒有銀行愿意買單墊款，則匯票的收款人同樣是賣方；否則，若有銀行買單墊款，則匯票的收款人是賣方或者是議付行。

在托收和信用證業(yè)務(wù)中，收款人之所以可能是押匯行、議付行，是因為賣方在得到押匯行或者議付行融資后，其對貨款的債權(quán)已經(jīng)實現(xiàn)，且由押匯行或議付行提供，這時，匯票的收款人填寫押匯行或議付行也是合情合理。

2．匯票付款人的界定

匯票付款人是接受出票人的委托向持票人付款的當(dāng)事人，在票據(jù)關(guān)系中既不是債權(quán)人也不是債務(wù)人，在票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中有時為貨款的債務(wù)人、有時只是中間人，其具體身份與結(jié)算方法密切相關(guān)。

在票匯業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是匯入行，匯入行是接受匯出行委托、匯出行又接受匯款人委托的中間人。在托收業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是買方，即票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債務(wù)方。雖然銀行也參與了托收結(jié)算，但并不承擔(dān)任何付款責(zé)任，承擔(dān)付款責(zé)任的依然是買方，所以托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方法。在信用證中，由于銀行向賣方承擔(dān)首要的付款責(zé)任，所以匯票的付款人是開證行或開證行指定的除議付行以外的銀行，也就是說匯票付款人不是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債務(wù)人-買方，而是接受買方委托的銀行，這是由信用證的性質(zhì)所決定的。值得注意的是，議付行不能作為匯票付款人，因為它是買單墊款的一方，是票據(jù)的正當(dāng)持有人，享有票據(jù)的付款請求權(quán)，若付款人為議付行，持票人的付款請求權(quán)將無法實施。

3．匯票出票人的界定

出票人在票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中是債權(quán)人還是債務(wù)人？是買方還是賣方？比較復(fù)雜，不僅需要準(zhǔn)確把握匯票的內(nèi)涵，更需要通曉各種結(jié)算方法的設(shè)計思想。

由前面分析得知，就票據(jù)關(guān)系而言，出票人始終是票據(jù)關(guān)系中的債務(wù)人。但出票人是否一定也是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中的債務(wù)人？票據(jù)法并沒有明確規(guī)定。從定義來看，匯票只要求由出票人簽發(fā)，命令或委托付款人向持票人付款，沒有界定出票人一定是誰，這就意味著匯票的出票人既可以是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債權(quán)人，即賣方，也可以是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債務(wù)人，即買方。究竟是買方還是賣方，取決于結(jié)算方法。

（1）順匯中匯票出票人是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中的債務(wù)人或其代理人

在順匯-如匯款業(yè)務(wù)的票匯中，要求匯款人委托匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，把手續(xù)費和所匯款項交給匯出行(若他在匯出行開立存款賬戶，從該賬戶中扣減也可)，委托該行簽發(fā)以匯入行為付款人的匯票給收款人。當(dāng)然，匯出行需要把匯款款項及時撥交到匯入行，以便匯入行在收款人提示時進行即期付款。

就結(jié)算方法本身的設(shè)計思想而言，匯款屬于主動付款和順匯，即要求應(yīng)當(dāng)給付款項的一方主動付款，并且資金流向和票據(jù)流向相同。買方作為票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債務(wù)人是應(yīng)該給付款項的一方，在票匯時應(yīng)充分體現(xiàn)出其主動付款和順匯的要求。為此，買方就應(yīng)當(dāng)作為票匯中的匯款人，委托匯出行代理其主動簽發(fā)以賣方為收款人的匯票，一方面實現(xiàn)主動付款，履行自己的付款責(zé)任，一方面保證資金流與票據(jù)流同向?？梢?，票匯中匯票的出票人是買方的代理人--匯出行，也就是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款債務(wù)人的代理人。

就票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系和票據(jù)關(guān)系而言，賣方既是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債權(quán)人，也是票據(jù)關(guān)系中匯票的債權(quán)人，而買方是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)中貨款的債務(wù)人和票據(jù)關(guān)系中匯票債務(wù)人的委托人，即票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系和票據(jù)關(guān)系中的債權(quán)人、債務(wù)人趨于一致。所以，在匯款業(yè)務(wù)中對票據(jù)當(dāng)事人的理解沒有出現(xiàn)異議。

（2）逆匯中匯票出票人是票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中的債權(quán)人

在逆匯-如托收、信用證業(yè)務(wù)中，要求委托人發(fā)貨后準(zhǔn)備好單據(jù)、票據(jù)通過托收行、代收行向付款人收款；或者受益人依據(jù)信用證的要求備齊單據(jù)、票據(jù)向指定銀行交單收取款項。

從托收、信用證的設(shè)計思想分析，要求應(yīng)該收款的一方主動收款，即賣方作為票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債權(quán)人應(yīng)伸手要錢；同時要求單據(jù)、票據(jù)流向與資金流向相反，即貨款從買方經(jīng)銀行流向賣方，而單據(jù)、票據(jù)則從賣方經(jīng)銀行流向買方。根據(jù)這一設(shè)計思想的要求，逆匯中票據(jù)、單據(jù)的提供者必然是賣方，包括簽發(fā)匯票。顯然，托收和信用證中匯票的出票人是賣方，為票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中貨款的債權(quán)人。

三、匯票出票人與收款人混同不會導(dǎo)致票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系消亡

如前所述，在托收和信用證中，當(dāng)押匯行向賣方提供融資，或者議付行向賣方提供墊付時，賣方貨款已經(jīng)收回，即賣方在票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中對貨款的債權(quán)已經(jīng)實現(xiàn)。為使押匯行提供的融資能夠從買方順利收回，或者議付行提供的墊款能夠從開證行順利收回，賣方在票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系中的債權(quán)必須轉(zhuǎn)化為票據(jù)債務(wù)，即作為出票人簽發(fā)以押匯行或議付行為收款人的匯票。此時，賣方為票據(jù)債務(wù)人，押匯行或議付行為票據(jù)債權(quán)人順理成章，沒有異議。

但是，若在托收中沒有銀行做押匯，或者在信用證中沒有銀行做議付，則賣方只能簽發(fā)以自己為收款人的匯票，即匯票的出票人和收款人都是賣方，或者說票據(jù)債務(wù)人和債權(quán)人混同。此時，票據(jù)的債權(quán)和債務(wù)是否消亡呢？

在一般的民事債權(quán)債務(wù)關(guān)系中，若債權(quán)債務(wù)歸于一人，則債權(quán)債務(wù)關(guān)系將因混同而消亡。但在票據(jù)關(guān)系中不會因此導(dǎo)致票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系消亡。因為在托收和信用證業(yè)務(wù)中，賣方作為匯票收款人和出票人，除不能向自己行使追索權(quán)外，其他的票據(jù)權(quán)利，如付款請求權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)都可以享有。同時，當(dāng)匯票經(jīng)過賣方背書、轉(zhuǎn)讓給他人后，正當(dāng)持票人擁有匯票所有權(quán)利。也就是說，賣方擔(dān)保正當(dāng)持票人能夠獲得承兌或付款，當(dāng)持票人被拒付時，則賣方作為匯票出票人有可能被追索，以承擔(dān)清償票據(jù)債務(wù)的責(zé)任?？梢?，票據(jù)的出票人與收款人混同，即票據(jù)債務(wù)人與債權(quán)人混同時，票據(jù)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系依然存在，并未消亡，其根本原因在于票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性。

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