企業(yè)社會責(zé)任、社會資本、財務(wù)績效的關(guān)系研究

韓福明

◆ 中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

內(nèi)容摘要：本文重點論述了企業(yè)社會責(zé)任、社會資本、財務(wù)績效三者之間的關(guān)系。文章在理論分析基礎(chǔ)上得出了三者之間的一般關(guān)系模型，并對模型的內(nèi)涵及三者之間的邏輯關(guān)系做出了解釋。依據(jù)三者的一般關(guān)系模型，文章得出了企業(yè)積極地履行社會責(zé)任會使企業(yè)持續(xù)處在良性發(fā)展循環(huán)之中的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：社會責(zé)任 社會資本 財務(wù)績效

發(fā)生在2008年的“三鹿奶粉事件”使我國整個奶制品行業(yè)中的企業(yè)均不同程度地遭到重創(chuàng)，而由此引發(fā)的對企業(yè)社會責(zé)任問題的關(guān)注則逐漸升溫為社會的熱點問題。

企業(yè)是否應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任以及如何承擔(dān)社會責(zé)任在理論界尚存爭議，在實踐中企業(yè)的社會責(zé)任表現(xiàn)也千差萬別。以新古典經(jīng)濟學(xué)家、諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者米爾頓?弗里德曼（1962）為代表的部分學(xué)者認(rèn)為企業(yè)唯一的社會責(zé)任就是在守法和符合倫理規(guī)范的前提下實現(xiàn)公司利潤最大化。而以管理學(xué)奠基人彼得?F?德魯克為代表的一批學(xué)者則認(rèn)為企業(yè)作為社會有機體的構(gòu)成部分，它的存在絕不是僅以自身存在為目的，企業(yè)在承擔(dān)自己的經(jīng)濟責(zé)任的同時必須承擔(dān)社會責(zé)任，對自己給社會造成的影響負(fù)責(zé)。德魯克在其著作《管理—任務(wù)、責(zé)任、實踐》（1973）中指出：“我們的各個機構(gòu)沒有一個是為著它自身而存在的，也不是以自身為目的。每一個機構(gòu)都是社會的一個器官，而且是為社會而存在的。工商企業(yè)也不例外。自由企業(yè)不能由其本身來評定其好壞，只能由它對社會的影響來評定其好壞”。筆者認(rèn)為米爾頓?弗里德曼的觀點是錯誤的，因為他把企業(yè)簡單得看成了單純的經(jīng)濟組織，忽略了企業(yè)的社會存在狀態(tài)?，F(xiàn)代社會面臨的環(huán)境惡化、產(chǎn)品安全、勞資關(guān)系對立等許多社會問題的解決都需要企業(yè)作出自身的貢獻(xiàn)，社會公眾比以往也更加期待企業(yè)展現(xiàn)良好的社會公民行為，主動承擔(dān)社會責(zé)任。

企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效的關(guān)系

（一）企業(yè)社會責(zé)任的含義

企業(yè)社會責(zé)任屬于企業(yè)倫理范疇。廣義的企業(yè)社會責(zé)任一般是指企業(yè)在謀求自身經(jīng)濟利益的同時所應(yīng)承擔(dān)的對所有利益相關(guān)者的法律和道德義務(wù)，其中道德義務(wù)包括遵守社會倫理規(guī)范以及較高層次的主動作出的有益于社會的行為。企業(yè)利益相關(guān)者包括顧客、股東、經(jīng)理人員、雇員、社區(qū)、供應(yīng)商、銷售商和國家及環(huán)境等方面。狹義的企業(yè)社會責(zé)任正如美國管理學(xué)家斯蒂芬?P?羅賓斯（2004）指出的它是指“一種工商企業(yè)追求有利于社會的長遠(yuǎn)目標(biāo)的義務(wù)，而不是法律和經(jīng)濟所要求的義務(wù)”。從企業(yè)社會責(zé)任的定義不難看出廣義的企業(yè)社會責(zé)任隱含企業(yè)有可能為獲取利潤而進行違反道德或違法經(jīng)營的假設(shè)，因此它把企業(yè)社會責(zé)任分成兩個層次即法律責(zé)任與道義責(zé)任，其中法律責(zé)任具有強制性，屬于企業(yè)社會責(zé)任中的基本層次，而道義責(zé)任指企業(yè)作為社會有機體的構(gòu)成部分而應(yīng)主動做出的有益于社會和諧與發(fā)展的良好行為，它屬于企業(yè)社會責(zé)任中的高級層次。與此相對應(yīng)，狹義的企業(yè)社會責(zé)任則隱含企業(yè)都是依法經(jīng)營的假設(shè)，企業(yè)社會責(zé)任在經(jīng)濟學(xué)中只是一個外部性問題，即在遵守社會法律、法規(guī)的前提下，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的行為就純粹是基于其自身的管理道德認(rèn)識而做出的額外附加行為。

不論是廣義的概念還是狹義的概念，企業(yè)社會責(zé)任都明顯地表現(xiàn)出企業(yè)回應(yīng)社會期望。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展水平以及企業(yè)總體運行中帶來的各種社會問題，本文認(rèn)為目前在廣義的企業(yè)社會責(zé)任概念基礎(chǔ)上研究我國企業(yè)社會責(zé)任問題更符合我國企業(yè)實際。

（二）企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效

企業(yè)較好地履行社會責(zé)任在一定程度上將增加企業(yè)的支出這是不爭的事實，也是許多企業(yè)不愿意或逃避企業(yè)社會責(zé)任最直接的原因。企業(yè)契約理論指出，企業(yè)與其利益相關(guān)者是一種契約關(guān)系，企業(yè)享有獲取相應(yīng)資源權(quán)并實現(xiàn)自身生存和發(fā)展的前提是企業(yè)必須滿足社會公眾對企業(yè)的期望，即企業(yè)必須盡到對員工、環(huán)境、顧客、社區(qū)等利益相關(guān)者的義務(wù)。雖然“這些期望可能沒有向?qū)Ψ窖悦鳎欠钦降?，需要對方去體會的（Archie B.Carroll，2004）”但它卻是構(gòu)成契約的有效組成部分。

從表面看，企業(yè)履行社會責(zé)任直接表現(xiàn)為企業(yè)成本或費用增加，企業(yè)財務(wù)績效將會降低，這也是許多企業(yè)不愿履行社會責(zé)任的根本原因。然而Preston和bannon（1993）、Waddock和Graves（1997）等人通過實證研究證明了企業(yè)社會責(zé)任和企業(yè)財務(wù)績效之間有正相關(guān)關(guān)系。為什么在企業(yè)履行社會責(zé)任增加了財務(wù)支出的情況下反而提高了企業(yè)財務(wù)績效呢？筆者認(rèn)為如果把企業(yè)財務(wù)績效看作因變量，把企業(yè)履行社會責(zé)任狀況看作自變量的話，那么在因變量和自變量之間一定還存在著一個潛變量，這個潛變量就是企業(yè)社會資本，即企業(yè)社會資本導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)績效的升高。三者之間的關(guān)系可表述為：企業(yè)通過履行社會責(zé)任積累社會資本，企業(yè)社會資本直接推動了企業(yè)財務(wù)績效的提高。三者的關(guān)系模型如圖1所示。

企業(yè)社會資本及其功能

社會資本概念由法國社會學(xué)家皮埃爾?布迪厄在20世紀(jì)80年代首先引入到社會學(xué)研究領(lǐng)域，隨后柯爾曼、羅伯特?D?普特南等學(xué)者從不同角度對企業(yè)社會資本進行了詮釋。學(xué)者們認(rèn)為社會資本的形成主要是基于組織間、人際間或人際組織間的互動與交往而產(chǎn)生的信任與協(xié)作，社會資本與物力資本、人力資本一樣具有明顯的生產(chǎn)性，同樣可以給擁有者帶來價值的增加。

企業(yè)與各種利益相關(guān)者交往與互動而產(chǎn)生的信任與協(xié)作是形成企業(yè)社會資本的核心（Robert B. Putanum，1993）。同個體層次的社會資本一樣，企業(yè)社會資本也植根于社會網(wǎng)絡(luò)和社會關(guān)系中。企業(yè)社會資本有量和質(zhì)的規(guī)定性，量的規(guī)定性指的是企業(yè)所擁有的社會資本的數(shù)量，一般來講企業(yè)在社會網(wǎng)絡(luò)中與網(wǎng)絡(luò)節(jié)點聯(lián)系越多，企業(yè)所擁有的社會資本的量就越大。社會資本的質(zhì)的屬性指的是社會資本的質(zhì)量，企業(yè)作為一個網(wǎng)絡(luò)節(jié)點與其他網(wǎng)絡(luò)結(jié)點之間的信任程度越高，企業(yè)擁有的社會資本的質(zhì)量就越好。

與其他資本形式一樣，企業(yè)社會資本也具有風(fēng)險性與生產(chǎn)性，風(fēng)險性是指社會資本的獲得是有代價的，它需要企業(yè)投入精力和財力去構(gòu)建或拓展社會網(wǎng)絡(luò)，但社會資本也并不必然性地導(dǎo)致企業(yè)效益的提高或核心能力的提升；它的生產(chǎn)性則指社會資本作為一種獨特的資源形式同樣可以為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造價值。企業(yè)履行社會責(zé)任簡單地理解就是企業(yè)妥善處理好企業(yè)與所有利益相關(guān)者的關(guān)系，而與利益相關(guān)者的關(guān)系恰恰是企業(yè)社會資本內(nèi)涵的本質(zhì)。因此企業(yè)履行社會責(zé)任的財力支出就可以理解為其對社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的投資，這種投資的直接結(jié)果將是企業(yè)社會資本的不斷增加。

企業(yè)社會責(zé)任與社會資本及財務(wù)績效的關(guān)系

企業(yè)社會資本理論認(rèn)為企業(yè)外部信任關(guān)系的存在可以降低交易成本，使企業(yè)容易獲取稀缺資源，同時信任還可以使交易雙方實現(xiàn)信息共享、協(xié)作或聯(lián)合，從而有利于企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新；企業(yè)內(nèi)部信任關(guān)系的存在可以降低管理成本、促進部門間溝通與合作、提高勞動效率、減少經(jīng)營風(fēng)險等。

（一）企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)內(nèi)部社會資本

企業(yè)履行社會責(zé)任的內(nèi)部表現(xiàn)形式為企業(yè)公平誠信地對待股東、經(jīng)理人員和員工。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中使股東獲利，為經(jīng)理、員工創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境并保證他們獲得應(yīng)有的報酬，使他們能夠?qū)崿F(xiàn)自身價值。對內(nèi)履行社會責(zé)任的企業(yè)將獲得股東、經(jīng)理、員工對企業(yè)的信任和忠誠。股東對企業(yè)的信任和忠誠表現(xiàn)為對企業(yè)發(fā)展的持續(xù)關(guān)注以及更多的投資；經(jīng)理對企業(yè)的信任可以降低代理成本，員工對企業(yè)的信任與忠誠表現(xiàn)為敬業(yè)精神和不斷創(chuàng)新以及優(yōu)良的績效表現(xiàn)。有了這種社會資本，企業(yè)就可以不斷推陳出新，就可以不斷在組織層次上有良好的績效表現(xiàn)，就可以最終表現(xiàn)為企業(yè)在市場上的競爭優(yōu)勢。

（二）企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)外部社會資本

在企業(yè)外部，企業(yè)要不斷同政府、顧客、供應(yīng)商和經(jīng)銷商、其他企業(yè)以及社區(qū)等利益相關(guān)者打交道。企業(yè)對政府履行社會責(zé)任表現(xiàn)為要守法經(jīng)營、照章納稅，企業(yè)因此而贏得政府的信任。政府信任的表現(xiàn)形式為政府對企業(yè)發(fā)展在政策及物質(zhì)資源方面的大力支持。企業(yè)對顧客的社會責(zé)任是為顧客提供品質(zhì)優(yōu)良、功能完備、價格合理的產(chǎn)品和服務(wù)，不斷增加顧客價值，從而贏得顧客的信任與忠誠。

顧客忠誠的表現(xiàn)形式為購買并宣傳公司產(chǎn)品，確保企業(yè)的市場份額并主動為企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)等提供有益的建議。企業(yè)對供應(yīng)商和銷售商的社會責(zé)任表現(xiàn)為真誠的合作，利益的相互關(guān)照，從而使企業(yè)享有資源和渠道優(yōu)勢，最大程度地避免經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)間相互的社會責(zé)任表現(xiàn)為彼此尊重，公平競爭，為有可能的企業(yè)間合作與協(xié)調(diào)打下基礎(chǔ)，同時也為企業(yè)進一步發(fā)展，共同抵御市場風(fēng)險創(chuàng)造條件。

企業(yè)對社區(qū)的社會責(zé)任表現(xiàn)為對社區(qū)建設(shè)與發(fā)展的熱心參與，特別是企業(yè)不能因為社區(qū)具有公共品屬性而不聞不問或存心為害。企業(yè)對社區(qū)的責(zé)任一般包括支持教育或捐助等慈善行為和對環(huán)境的治理與保護。企業(yè)投資于社區(qū)建設(shè)和發(fā)展，獲得社區(qū)的信任，企業(yè)將在人員招聘、企業(yè)聲譽、市場擴大、企業(yè)生存環(huán)境等方面具有正收益。

李路路（1995）在對私營企業(yè)家背景的研究中發(fā)現(xiàn)，私營企業(yè)家的社會資本對其企業(yè)的成功有著重要的影響；邊燕杰和丘海雄（2000）通過對廣州市188家企業(yè)調(diào)查的數(shù)據(jù)進行分析，證明企業(yè)的社會網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)的經(jīng)營能力和經(jīng)濟效益有直接的提升作用。這些研究結(jié)果間接證明了筆者提出的企業(yè)履行社會責(zé)任的財務(wù)支出首先轉(zhuǎn)化為企業(yè)社會資本，而社會資本的生產(chǎn)性則直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)績效提高的觀點。企業(yè)財務(wù)績效的好轉(zhuǎn)又可為企業(yè)更好地履行社會責(zé)任創(chuàng)造條件?；谏鲜龇治龉P者得出如下推論：企業(yè)良好地履行社會責(zé)任會使企業(yè)處在一種良性發(fā)展循環(huán)之中。

所以不論是從外部還是從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)履行社會責(zé)任就是在積極地回應(yīng)社會期望，就是在不斷取得利益相關(guān)者的信任，就是在積累企業(yè)社會資本，而企業(yè)社會資本不斷積累的最終結(jié)果將是提高企業(yè)效益，增強企業(yè)的核心競爭力。

結(jié)論

企業(yè)履行社會責(zé)任既是一種道義責(zé)任，又是企業(yè)生存與發(fā)展的一種戰(zhàn)略選擇，這種戰(zhàn)略的關(guān)注點就在于企業(yè)履行社會責(zé)任可以使企業(yè)獲得豐富的社會資本。所以從這個角度看，企業(yè)履行社會責(zé)任是一種戰(zhàn)略投資，雖然這種投資的直接收益不是企業(yè)財務(wù)績效而是企業(yè)社會資本，但企業(yè)社會資本最終會轉(zhuǎn)化為財務(wù)績效。因此，明智的企業(yè)家在企業(yè)管理實踐中決不能回避企業(yè)社會責(zé)任，其正確的態(tài)度應(yīng)該是主動承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任。三鹿集團的破產(chǎn)充分說明企業(yè)如果不顧社會公眾利益，采取心存僥幸的態(tài)度回避社會責(zé)任，那么企業(yè)必將失去社會公眾的信任，使企業(yè)的社會資本蒙受巨大損失甚至蕩然無存，企業(yè)也將因此而陷入經(jīng)營困難或者破產(chǎn)的境地。

參考文獻(xiàn)：

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