對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)的治理機(jī)制的思考

丁　璐

摘要：本文將企業(yè)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)視力一個(gè)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)，根據(jù)標(biāo)識(shí)、內(nèi)部模型和積木機(jī)制以及基于刺激一反應(yīng)模型的復(fù)雜連應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)行為，從宏觀和微觀兩個(gè)層面，分別探討了政府推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任遵從的外部治理機(jī)制，以及企業(yè)自身主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部治理機(jī)制。

關(guān)鍵詞：復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；外部治理；內(nèi)部治理

2008年曝光的三鹿奶粉事件再次引發(fā)了廣大民眾對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的極大關(guān)注。針對(duì)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，人們一般傾向于道德規(guī)范的反省，卻很少?gòu)睦硇陨先プ肪吭鯓犹嵘粋€(gè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的缺失，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期過(guò)分強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而忽視社會(huì)績(jī)效有一定關(guān)系，而社會(huì)各個(gè)層面，包括政府、企業(yè)和公眾的容忍和無(wú)意識(shí)，則導(dǎo)致了必要的監(jiān)督與約束機(jī)制的薄弱。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的治理與實(shí)現(xiàn)必須依賴于宏觀治理機(jī)制的推動(dòng)作用和微觀治理機(jī)制的促進(jìn)作用。本文從復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的視角，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的上述治理機(jī)制進(jìn)行分析。

一、基于復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)與企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理

(一)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)概述

復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)(Complex Adapttve System，以下簡(jiǎn)稱CAS)理論是美國(guó)霍蘭(John Holland)教授于1994年在圣塔菲(sFl)研究所成立十周年時(shí)正式提出的。復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論的基本概念包括4個(gè)特性和3個(gè)機(jī)制。4個(gè)特性是：聚集、非線性、流、多樣性；3個(gè)機(jī)制是：標(biāo)識(shí)、內(nèi)部機(jī)制和積木塊。該理論的核心思想是適應(yīng)性造就復(fù)雜性，即CAS的復(fù)雜性起源于個(gè)體的適應(yīng)性(李士勇，2006)。由此可見(jiàn)，復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)更加強(qiáng)調(diào)復(fù)雜性的一個(gè)側(cè)面——適應(yīng)性。所謂具有適應(yīng)性，是指單個(gè)主體能夠與環(huán)境及其它主體進(jìn)行交流，在這種交流的過(guò)程中“學(xué)習(xí)”或“積累經(jīng)驗(yàn)”，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)改變其結(jié)構(gòu)和行為方式。

CAS理論的提出對(duì)于人們認(rèn)識(shí)、理解、控制和管理復(fù)雜系統(tǒng)提供了新的思路。在微觀方面，CAS理論最基本的概念是具有適應(yīng)能力的、主動(dòng)的個(gè)體，簡(jiǎn)稱主體。這種主體在與環(huán)境的交互作用中遵循一般的刺激——反應(yīng)模型，表現(xiàn)在它能夠根據(jù)行為的效果修改自己的行為規(guī)則，以便更好地在客觀環(huán)境中生存。在宏觀方面，由這樣的主體組成的系統(tǒng)，將在主體之間以及主體與環(huán)境的相互作用中發(fā)展，表現(xiàn)出宏觀系統(tǒng)中的分化、涌現(xiàn)等種種復(fù)雜的演化過(guò)程。

(二)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)機(jī)制

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論，企業(yè)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)是由公司主體與其利益相關(guān)者(投資者、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商和債權(quán)人)構(gòu)成的一個(gè)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)，同樣存在標(biāo)識(shí)機(jī)制、內(nèi)部模型機(jī)制和積木機(jī)制。

標(biāo)識(shí)機(jī)制：主體之間的聚集行為并非任意的，在聚集體形成過(guò)程中，始終有標(biāo)識(shí)機(jī)制在起作用。

內(nèi)部模型機(jī)制：內(nèi)部模型是主體在適應(yīng)過(guò)程中建立起來(lái)的。主體在接受外部刺激，做出適應(yīng)性反應(yīng)的過(guò)程中能合理調(diào)整自身內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。

積木機(jī)制：基于規(guī)則的主體不可能事先準(zhǔn)備好一個(gè)規(guī)則，使它能夠適應(yīng)所遇到的每一種情況。主體通過(guò)組合已檢驗(yàn)的規(guī)則來(lái)描述新的情況，那些用于可供組合的活動(dòng)規(guī)則就是積木，使用積木生成內(nèi)部模型，是復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的一個(gè)普遍特征。

(三)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)行為

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論。個(gè)體主動(dòng)與環(huán)境之間不斷地相互作用，個(gè)體根據(jù)一定的規(guī)則對(duì)環(huán)境的刺激作出反應(yīng)。這些規(guī)則以所謂“染色體”的方式存放在個(gè)體內(nèi)部。它們?cè)谝欢ǖ臈l件下被選中并且被應(yīng)用，這種選擇既有確定性的方面(按一定的條件挑選)，也有隨機(jī)性的方面(按一定的概率選擇)。刺激一反應(yīng)模型是用來(lái)描述不同性能的適應(yīng)性主體的統(tǒng)一方式，它說(shuō)明了主體在不同時(shí)刻對(duì)環(huán)境的反應(yīng)能力。

在企業(yè)社會(huì)責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)中，要生成企業(yè)主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任的學(xué)習(xí)行為，并遞延遺傳，需要兩個(gè)方面的交互作用。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的外部治理機(jī)制

按照CAS理論，企業(yè)社會(huì)責(zé)任外部治理的功能是發(fā)布企業(yè)必須履行社會(huì)責(zé)任的刺激信號(hào)，并通過(guò)法律、行政和市場(chǎng)手段強(qiáng)化企業(yè)的社會(huì)責(zé)任遵從意識(shí)。其外部治理機(jī)制包括如下措施：

(一)立法明確企業(yè)社會(huì)責(zé)任

在我國(guó)2006年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的《公司法》中，雖然要求“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”，但如何承擔(dān)、承擔(dān)到何種程度卻沒(méi)有進(jìn)一步說(shuō)明。此外，我國(guó)的相關(guān)法律雖然都要求企業(yè)承擔(dān)保護(hù)職工和消費(fèi)者權(quán)益、控制污染排放、保證產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等社會(huì)責(zé)任，但基本上也是原則上的規(guī)定，沒(méi)有具體的實(shí)施細(xì)則。深圳證券交易所于2006年第一次針對(duì)上市公司發(fā)布了《企業(yè)社會(huì)責(zé)任指南》，不過(guò)作為規(guī)章制度，其約束力和調(diào)整范圍都比較有限，因此，在上述法律和規(guī)章的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院應(yīng)該以《企業(yè)社會(huì)責(zé)任條例》的行政法規(guī)形式，對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的原則、范圍、內(nèi)容以及相關(guān)的報(bào)告、披露和評(píng)價(jià)等予以具體、詳細(xì)的規(guī)定，便于企業(yè)和相關(guān)部門(mén)在實(shí)踐中實(shí)施和執(zhí)行。

(二)開(kāi)展企業(yè)社會(huì)責(zé)任認(rèn)證

目前國(guó)際上已經(jīng)出現(xiàn)了許多社會(huì)責(zé)任認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，其中社會(huì)責(zé)任國(guó)際(SAI)2001年版的SA8000標(biāo)準(zhǔn)影響較大。我國(guó)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)滯后，已經(jīng)給社會(huì)責(zé)任管理造成了障礙。雖然國(guó)際上廣泛采用的這些認(rèn)證體系對(duì)我國(guó)制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)具有重要的借鑒意義，然而，由于國(guó)情、文化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異，國(guó)外的標(biāo)準(zhǔn)尚不能完全照搬到我國(guó)。在參照國(guó)際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，盡快制定符合行業(yè)特點(diǎn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，組織專門(mén)機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)社會(huì)責(zé)任認(rèn)證工作，對(duì)通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)給予市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面的優(yōu)惠政策。同時(shí)，鼓勵(lì)政府或民間的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，定期發(fā)布以社會(huì)責(zé)任指數(shù)為代表的企業(yè)社會(huì)責(zé)任排行榜，舉辦“最具社會(huì)責(zé)任企業(yè)”評(píng)選等活動(dòng)。為企業(yè)各利益相關(guān)者的行動(dòng)提供社會(huì)責(zé)任指南。

(三)推行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度

國(guó)際上通常采用兩種方式披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息，一種辦法是在公司年報(bào)中載明企業(yè)社會(huì)責(zé)任業(yè)績(jī)；另一種是定期發(fā)布獨(dú)立的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。目前我國(guó)絕大部分企業(yè)是采取自愿方式，在年度報(bào)告內(nèi)以分散披露的方式處理社會(huì)責(zé)任信息。為更好地推進(jìn)我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，一方面應(yīng)該在法律法規(guī)中強(qiáng)制性要求企業(yè)定期披露社會(huì)責(zé)任信息；另一方面應(yīng)該在披露形式上予以規(guī)范，逐步從年度報(bào)告內(nèi)分散披露過(guò)渡到獨(dú)立性報(bào)告形式，保證認(rèn)證機(jī)構(gòu)、利益相關(guān)者和社會(huì)公眾可以隨時(shí)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

(四)發(fā)展企業(yè)社會(huì)責(zé)任型投資

社會(huì)責(zé)任型投資并不是一個(gè)特定的商品名稱，而是指一種為投資組合設(shè)定特定價(jià)值的應(yīng)用方法。它是指將融資目的和社會(huì)、環(huán)境以及倫理問(wèn)題相統(tǒng)一的一種融資模式，即以股票投資、銀行貸款等形式為那些承擔(dān)了社會(huì)責(zé)任的企業(yè)提供資金支持。它要求企業(yè)在對(duì)其盈利能力加以“合理”關(guān)注以外，同時(shí)也關(guān)心另外兩項(xiàng)對(duì)所有的企業(yè)生存產(chǎn)生影響的與日俱增的因素：環(huán)保和社會(huì)公正。社會(huì)責(zé)任型投資能使環(huán)境和社會(huì)業(yè)績(jī)同時(shí)出色的

公司脫穎而出，約束經(jīng)理層參與到社會(huì)責(zé)任治理問(wèn)題中，從而改善企業(yè)在這些領(lǐng)域的業(yè)績(jī)。我國(guó)的社會(huì)責(zé)任投資仍處于起步階段，在宏觀調(diào)控層面應(yīng)積極借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)各類社會(huì)責(zé)任投資基金和各種社會(huì)責(zé)任投資工具的發(fā)展。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部治理機(jī)制

按照CAS理論，企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部治理的功能是將社會(huì)責(zé)任遵從意識(shí)，利用治理、戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)、制度、文化、審計(jì)等積木的重新組合形成新的行為規(guī)則，并予以繼承。其內(nèi)部治理機(jī)制包括如下措施：

(一)公司治理結(jié)構(gòu)中納入社會(huì)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制

企業(yè)社會(huì)責(zé)任要落到實(shí)處，就必須納入到企業(yè)的治理環(huán)節(jié)中。有效的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)與實(shí)現(xiàn)機(jī)制，能夠在企業(yè)面臨決策時(shí)，綜合考慮到利益相關(guān)者的利益，使得決策行為符合企業(yè)利益相關(guān)者價(jià)值最大化原則。這樣，企業(yè)的行為就是可以預(yù)期和控制的。從整個(gè)社會(huì)來(lái)看，只有企業(yè)具備了這樣的公司治理結(jié)構(gòu)，才能形成實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，政府就可以運(yùn)用宏觀調(diào)控手段，制定相應(yīng)的公共政策，引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任應(yīng)由董事會(huì)承擔(dān)，并在董事會(huì)設(shè)立專門(mén)委員會(huì)(如社會(huì)責(zé)任委員會(huì)等)負(fù)責(zé)企業(yè)社會(huì)責(zé)任事項(xiàng)。社會(huì)責(zé)任委員會(huì)應(yīng)由獨(dú)立董事構(gòu)成，承擔(dān)的職責(zé)包括但不限于(寧向東、吳曉亮，2006)：1、評(píng)估公司的愿景和目標(biāo)是否與做一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)公民相一致：2、為確定公司的公共政策事項(xiàng)而評(píng)估公司的技術(shù)與流程；3、評(píng)估公司在環(huán)境、安全、健康方面相關(guān)的政策、計(jì)劃與表現(xiàn)；4、評(píng)估慈善和政治捐款，提出建議；5、評(píng)估法律事項(xiàng)以及對(duì)法律、法規(guī)及道德守則的遵守情況；6、評(píng)估在訴訟案件中對(duì)消費(fèi)者和公司員工進(jìn)行的賠償，提出建議。公司社會(huì)責(zé)任委員會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)涉及公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和實(shí)現(xiàn)的議題開(kāi)展討論。

(二)社會(huì)責(zé)任管理中戰(zhàn)略、組織與制度的耦合

畢馬威國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其2005年企業(yè)社會(huì)責(zé)任調(diào)查報(bào)告中指出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任越來(lái)越被企業(yè)看作企業(yè)核心價(jià)值和戰(zhàn)略中不可分割的一部分，而不是組織內(nèi)部應(yīng)對(duì)負(fù)面新聞時(shí)才履行的一種臨時(shí)功能(溫興琦，2005)。在我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)管理中，雖然企業(yè)社會(huì)責(zé)任的意識(shí)逐漸增強(qiáng)，但企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理尚缺乏戰(zhàn)略、組織及制度的支撐。公司社會(huì)責(zé)任回應(yīng)必須融入公司戰(zhàn)略。社會(huì)責(zé)任政策應(yīng)該由公司戰(zhàn)略思想所引導(dǎo)。公司社會(huì)責(zé)任回應(yīng)作為一個(gè)有組織的過(guò)程，需要在流程再造中考慮溝通公司利益相關(guān)者關(guān)系的機(jī)制，并通過(guò)制定社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制制度予以規(guī)范。企業(yè)應(yīng)將“公司公民”的思想整合、演化為企業(yè)的一種經(jīng)營(yíng)理念，滲透到自身的持續(xù)發(fā)展過(guò)程之中，體現(xiàn)、分解在管理目標(biāo)的制定上，并將各種潛在目標(biāo)不斷轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性目標(biāo)。為切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，企業(yè)還必須設(shè)立專門(mén)部門(mén)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理職能，負(fù)責(zé)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的建立，進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任績(jī)效的內(nèi)部評(píng)估，撰寫(xiě)并發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告以及處理其他相關(guān)事務(wù)。企業(yè)將社會(huì)責(zé)任等活動(dòng)納入經(jīng)營(yíng)過(guò)程之后，要自上而下開(kāi)展社會(huì)責(zé)任教育和培訓(xùn)，使企業(yè)全體員工認(rèn)識(shí)統(tǒng)一、行動(dòng)一致，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值觀念和行為規(guī)范的形成，使之成為企業(yè)文化的一部分。

(三)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)中的增值作用

按照IIA(1999)對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的要求，內(nèi)部審計(jì)是用來(lái)增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)社會(huì)責(zé)任監(jiān)督的目的是向企業(yè)管理者提供社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的“增值”服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括：評(píng)價(jià)企業(yè)在社會(huì)責(zé)任方面相關(guān)的政策、計(jì)劃和表現(xiàn)；對(duì)已識(shí)別的社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是否充分進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出未被風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)識(shí)別和控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保剩余風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)閾值范圍內(nèi)；對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)估，找出社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制方面的弱點(diǎn)和缺陷。最后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的治理機(jī)制設(shè)計(jì)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制制度中存在的薄弱環(huán)節(jié)提出建議和咨詢意見(jiàn)，從而幫助企業(yè)管理層改善企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行質(zhì)量。

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