如何防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn)

楊旭辰

摘要：銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，金融風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各種工作崗位。風(fēng)險(xiǎn)有大小但無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不在。要實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與興旺發(fā)達(dá)，根本的一條就是必須牢記內(nèi)控制度，不斷建立和完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，不折不扣的執(zhí)行內(nèi)控制度，構(gòu)筑起銀行內(nèi)部防盜，外部防搶、防詐的安全屏障，把內(nèi)部控制與案件防范工作提高到一個(gè)新的水平。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；金融風(fēng)險(xiǎn)

什么是內(nèi)部控制制度，如何改進(jìn)內(nèi)控制度以更好的防范銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)呢？所謂內(nèi)部控制制度，就是銀行各級(jí)管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工的不同、業(yè)務(wù)的發(fā)展而產(chǎn)生的相互制約、相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制。業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制，實(shí)際上是“一個(gè)問(wèn)題的二個(gè)方面”，二者休戚相關(guān)，缺一不可。風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部管理是業(yè)務(wù)發(fā)展的前提與基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)發(fā)展是風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部管理的根本目的。我們講內(nèi)控、抓管理不是削弱業(yè)務(wù)發(fā)展，而是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速、持續(xù)也健康發(fā)展。同時(shí)，內(nèi)控制度的建設(shè)要為實(shí)現(xiàn)銀行的改革發(fā)展目標(biāo)保駕護(hù)航，為實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展奠定良好的管理基礎(chǔ)。

1 加強(qiáng)制度管理。在制度管理中，要正確處理好兩種關(guān)系：一是處理好嚴(yán)格執(zhí)行制度與不斷完善制度的關(guān)系?；?/p>

層屢查屢犯現(xiàn)象是個(gè)比較突出的問(wèn)題，這其中除了制度本身存在的問(wèn)題外，員工有章不循、敷衍了事也是一大原因。要加強(qiáng)對(duì)廣大員工的法律法規(guī)、規(guī)章制度和新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。一方面銀行要以人為本，建立一個(gè)綜合的教育網(wǎng)絡(luò)，并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。使全體員工熟悉自身崗位工作職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的整體流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念等在內(nèi)的綜合性教育，培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操，做到無(wú)論在什么情況下，都不做損害國(guó)家和銀行利益的事。銀行要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任感。要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)，分配適合的崗位；同時(shí)把好“進(jìn)門關(guān)”，對(duì)重要部門、要害崗位的員工，要進(jìn)行嚴(yán)格挑選，并適時(shí)進(jìn)行崗位輪換，防范操作上的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我們要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，對(duì)現(xiàn)在的各類規(guī)章制度進(jìn)行梳理、修訂與整合，保證制度的明確性、有效性與實(shí)用性。二是處理好嚴(yán)格執(zhí)行制度與制度創(chuàng)新之間的關(guān)系。對(duì)那些不執(zhí)行就會(huì)給銀行帶來(lái)不利因素的基本規(guī)章制度，必須認(rèn)真執(zhí)行；對(duì)那些過(guò)時(shí)了的或與市場(chǎng)開(kāi)拓相沖突、成為發(fā)展阻礙的制度，必須加強(qiáng)研究，在把握風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行制度創(chuàng)新。

2 加大監(jiān)督檢查力度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

各級(jí)各專業(yè)的監(jiān)督檢查部門要認(rèn)真履行工作職責(zé)，對(duì)分管范圍內(nèi)的規(guī)章制度落實(shí)情況負(fù)責(zé)，要經(jīng)常開(kāi)展大規(guī)模的規(guī)章制度執(zhí)行情況的大檢查，通過(guò)檢查，找出內(nèi)部管理與案件防范工作中存在的問(wèn)題與隱患，并進(jìn)行全面整改。同時(shí)，通過(guò)整改，要逐步建立起絕對(duì)垂直和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體制，同時(shí)一并健全和完善審計(jì)規(guī)范制度，使審計(jì)工作的重心向全面風(fēng)險(xiǎn)管理與綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移，要進(jìn)一步倡導(dǎo)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，要由過(guò)去對(duì)會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)樵u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)方法。同時(shí)要不斷提高內(nèi)部人員素質(zhì)，以適應(yīng)工作發(fā)展的需要，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，組織內(nèi)部交流與外部交流，引入國(guó)外先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)技術(shù)，普及審計(jì)創(chuàng)新意識(shí)，提高審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的適應(yīng)性。

3 建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)罰機(jī)制。處罰是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的保障。既要糾正處罰不嚴(yán)、量罰過(guò)輕的軟心腸，又要避免以罰代管、一罰了事的簡(jiǎn)單做法。要真正建立起嚴(yán)厲、公正、公平的處罰機(jī)制，違規(guī)必究，處罰必嚴(yán)；要建立責(zé)任倒查制度，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的，除了要嚴(yán)肅處罰直接責(zé)任人外，還要向上追究所在網(wǎng)點(diǎn)、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人甚至是領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。要注意處罰方法，抓典型問(wèn)題，并要從重處罰，形成足夠的威懾力，有效提高廣大員工遵章守紀(jì)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性，保證規(guī)章制度真正得到落實(shí)。要建立內(nèi)控獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，改變目前罰多獎(jiǎng)少的現(xiàn)狀，對(duì)那些自覺(jué)遵守規(guī)章制度、在行為動(dòng)態(tài)管理和防案工作中有突出貢獻(xiàn)的員工，進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，達(dá)到以點(diǎn)帶面，教育一片的目的。

4 建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。建立和完善銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，不僅可以實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，而且通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)、模型庫(kù)、方法庫(kù)去實(shí)現(xiàn)快速、準(zhǔn)確、合理的預(yù)測(cè)與分析，給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。同時(shí)使管理層通過(guò)信息傳導(dǎo)機(jī)制及時(shí)發(fā)現(xiàn)橫向各部門，縱向各單位內(nèi)部控制過(guò)程中的問(wèn)題并采取有效的補(bǔ)救措施。為此，一是要強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制，使其準(zhǔn)確及時(shí)地反映銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，確保賬表的真實(shí)性、完整性。二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)該利用信息頻密的有利條件，通過(guò)信息的鑒別、傳遞與處理，發(fā)揮銀行內(nèi)部第一控制的作用。除通過(guò)完整的財(cái)務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)督控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作外，還要重視事前的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。三是努力做到財(cái)務(wù)信息公開(kāi)、透明。特別是已上市和即將上市的商業(yè)銀行一定要建立定期信息披露制度，披露內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等重大信息；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的信息在內(nèi)容、方式、程序等方面都要逐步規(guī)范，必須經(jīng)獲得從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)信息披露，使銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)控制處于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。

5 營(yíng)造以“誠(chéng)信審慎”為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制文化

風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)是遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。

一是銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引導(dǎo)全行員工樹(shù)立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感，真正意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理絕不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的事情，風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)突破傳統(tǒng)的部門界限真正融入全行各個(gè)部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。

二是銀行要確立鼓勵(lì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的基調(diào)，通過(guò)機(jī)制完善，建立各風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門間有效的分工和合作機(jī)制，以及信息交流和溝通機(jī)制，縮短操作風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)路徑，以便銀行高層能及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，采取相應(yīng)的制度安排和機(jī)制建設(shè)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者使案件的發(fā)生概率降低到最低程度。

三是銀行要提高內(nèi)控文化的科技含量。各銀行在基層一線普遍推行的單人臨柜、綜合柜員制，都需要電子化科學(xué)技術(shù)來(lái)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。通過(guò)計(jì)算機(jī)程序編制、設(shè)定權(quán)限指令，控制超越授權(quán)的違規(guī)操作，避免因?yàn)閭€(gè)人的疏忽而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)失誤，有效防范風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)操作運(yùn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，構(gòu)建全面覆蓋內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)；借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)收集、加工、反饋風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)，為決策提供充分信息支持；同時(shí)，加強(qiáng)信息技術(shù)運(yùn)用自身風(fēng)險(xiǎn)防范管理。

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