淺談銀行承兌匯票風險與防范

李惠芳　李學偉

摘 要:企業(yè)收取銀行承兌匯票的比例愈來愈高,面臨的風險越來越大。銀行承兌匯票既有市場風險、信用風險,還有操作風險。在實際操作中,必須從訂立合同、匯票接收審查、匯票日常管理等環(huán)節(jié)加強銀行承兌匯票風險控制。

關鍵詞:銀行承兌匯票 風險 防范

中圖分類號:F830.46 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)07-256-02

近幾年來,由于金融市場管理尚不夠規(guī)范,一些不法人員利用銀行承兌匯票作案的事件,占了票據(jù)案件的絕大部分。在對外結算工作中,施工企業(yè)越來越面臨著來自銀行承兌匯票的經(jīng)營風險。特別是因受全球金融經(jīng)濟危機的影響,施工企業(yè)大都面臨著市場萎縮、產(chǎn)品價格下滑、資金回收難、市場競爭更加激烈的困難局面,為了擴大企業(yè)銷售,及時回收外部收入,施工企業(yè)收取銀行承兌匯票的比例愈來愈高。因此,如何有效防范銀行承兌票據(jù)風險,維護企業(yè)的正常經(jīng)營,已經(jīng)成為施工企業(yè)著力研究并亟待解決的問題。

銀行承兌匯票是由付款申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)票據(jù)。在公眾觀念中,因為銀行負責承兌,認為銀行承兌匯票信用高,所以對銀行承兌匯票存在風險的防范意識相當薄弱,一旦銀行承兌匯票出現(xiàn)問題,往往束手無策,甚至造成企業(yè)資金丟失。筆者結合工作實際,就如何防范銀行承兌票據(jù)風險談一點淺見。

一、銀行承兌匯票風險產(chǎn)生的原因

目前,銀行承兌匯票風險是來自多方面的,既有市場風險、信用風險,也有操作風險。主要體現(xiàn)在以下幾方面:

1.票據(jù)法規(guī)不盡完善?，F(xiàn)行《票據(jù)法》、《銀行支付結算辦法》等有關票據(jù)的法律法規(guī),對于銀行承兌匯票的有關規(guī)定不是很完善,對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。與日益發(fā)展的票據(jù)市場相比,相關制度建設滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)章制度,但在具體業(yè)務操作過程中出現(xiàn)的新情況仍無據(jù)可依。

2.銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)章不詳盡,會計人員防范風險意識差。目前企業(yè)收到銀行承兌匯票后,到銀行查詢票據(jù)的真實性,但國家對查復格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定,致使查復格式多樣,既有系統(tǒng)內電子查詢,也有信匯、電報查詢,且要素、簽章不一,查復內容過于簡單,只能查詢到票號存在與否,初步排除票據(jù)的假票風險,但不能完全確認此票據(jù)的真?zhèn)?極易導致票據(jù)風險。

3.銀行內部風險控制措施不得力,造成承兌中申請人資信調查流于形式。銀行只對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量進行核對,但還是存在內外勾結偽造、變造銀行承兌匯票,詐騙銀行資金形成墊款等情況,因而造成了潛在的票據(jù)風險隱患。

4.相關業(yè)務人員業(yè)務素質低,風險防范意識差。在實際工作中,需要工作人員嚴格審查票據(jù)真實性和瑕疵。另外,違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴重的。票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓,有些沒有真實交易關系和合規(guī)債權債務關系。

5.金融危機使銀行承兌匯票的風險進一步加大。受全球金融危機的影響,僅2008年上半年,全國有6.7萬家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉,市場風險和信用風險隨之加大。如簽發(fā)銀行匯票的企業(yè)倒閉,而匯票傳遞過程和匯票票面又存在問題,持票企業(yè)就會遲遲無法承兌回籠資金。

二、銀行承兌匯票主要風險

1.商業(yè)信用風險轉換為銀行信用風險。根據(jù)我國《票據(jù)法》和《支付結算辦法》,如果企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險而無力支付票款,承兌銀行必須墊付資金,承兌票款轉為承兌企業(yè)的逾期貸款,于是商業(yè)信用風險轉化成了銀行信用風險。這種風險轉化形成的原因是多方面的,包括銀行承兌匯票期限與承兌企業(yè)資金使用周期不匹配,承兌企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營惡化導致資金緊張形成墊款;承兌企業(yè)不講信用,以生產(chǎn)經(jīng)營惡化、流動資金緊張、破產(chǎn)為由逃避銀行債務,不按期付款形成墊款等,這種風險轉化的癥結在于社會信用制度不完善,國有商業(yè)銀行在信息不對稱的信用環(huán)境中,經(jīng)常處于被動地位。

2.片面理解票據(jù)融資功能,忽視真實商品貿易背景。作為短期結算和融資工具,銀行承兌匯票業(yè)務既能滿足銀行客戶的信用需求,增加保證金存款,減少自身資金投入,又能補充承兌企業(yè)流動資金周轉,降低企業(yè)財務成本,利用銀行信用規(guī)避商業(yè)風險。因此,銀行承兌匯票業(yè)務的需求近幾年呈上升趨勢。銀行承兌匯票業(yè)務保證金的交存與企業(yè)信用等級掛鉤,銀企合作關系好的企業(yè)保證金交存比例較低。承兌企業(yè)在低成本下取得使用期限最長六個月的銀行承兌匯票后,既可以利用票據(jù)的流動性為其創(chuàng)造高于面值數(shù)倍的價值,又可以利用商業(yè)銀行貼現(xiàn)為企業(yè)融資創(chuàng)造條件,這與企業(yè)短期流動資金貸款利率相比,融資成本低。所以有些企業(yè)主動放棄流動資金貸款,增加銀行承兌匯票,特別是無真實貿易背景虛開的銀行承兌匯票給銀行形成了信貸風險隱患。

3.銀行本身的經(jīng)營利益與保證金收取之間的矛盾尚未解決。國有商業(yè)銀行對基層經(jīng)辦行在存款指標考核上力度較大,造成基層經(jīng)辦行因本身經(jīng)營利益而輕視銀行承兌匯票業(yè)務的潛在風險。具體表現(xiàn)為:一是對保證金比例穩(wěn)定、承兌信用高的企業(yè)盲目擴大承兌總量,當企業(yè)承兌總量明顯超出現(xiàn)金流量,或出現(xiàn)不利因素影響支付時,銀行將陷入被動;二是對信用等級低或未進行信用等級評定的企業(yè)擅自降低保證金比例,在此情況下出具的銀行承兌匯票潛在風險更大。

三、銀行承兌匯票風險的防范

1.在訂立合同時明確銀行承兌匯票風險的責任

對于接受票據(jù)的企業(yè)一方來說,由于相關信息的缺失與自身能力的有限,對于票據(jù)的真實性缺乏有效的辨別方式,銀行承兌匯票畢竟不像假幣一樣有比較明顯的物理特征,這種情況下最大風險就是將票據(jù)放入保險箱至到期日,這樣如果票據(jù)有任何問題就錯過了最好的解決時機。為了降低企業(yè)的風險,實際操作中可以將合同中關于銀行承兌匯票的有關條款進行嚴密敘述,如確定所收的銀行承兌匯票在貼現(xiàn)、質押、背書、以及正常收款等業(yè)務中出現(xiàn)無法收款情況時的責任歸屬。雖然相關法規(guī)規(guī)定有追索權,但誰都不愿意通過法律的途徑去費時費力地解決,如果合同中注明當背書銀行承兌匯票到期由于各種原因無法收款,背書人需立即支付現(xiàn)金予以償付,就可有效維護企業(yè)利益。如合同中不能實現(xiàn)上述明確規(guī)定,要盡可能地確定背書人的責任。

(二)認真做好銀行承兌匯票接收審查工作

1.認真檢查核對出票人資質與業(yè)務性質。如果出票人、出票銀行屬于規(guī)模較小、金額較大、多次背書轉手或者新業(yè)務等情況,則需持票人第一時間去合作銀行由其協(xié)助查明真?zhèn)巍Ｔ诂F(xiàn)實中存在只有百萬元經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)申請開具上千萬的銀行承兌匯票,在開票時有異地巨額款項匯入保證金帳戶,即使是表面符合開票所需的條件,合作者和銀行也需要提高警惕,如申請人違法被查,則銀行與持票人都可能產(chǎn)生損失。銀行可使用其專業(yè)查詢系統(tǒng)以密碼電報形式咨詢開票行協(xié)查票據(jù)情況,但只能查詢到票號存在與否,以及依靠銀行人員的經(jīng)驗判斷票據(jù)物理性質的真?zhèn)巍Ｔ诖藢用嬷荒艹醪脚懦睋?jù)的假票風險,但不能完全確認此票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

2.委托銀行做好票據(jù)真?zhèn)蔚牟轵灪藢ぷ?。對銀行承兌匯票,企業(yè)無法直接到開票行查詢,只能委托銀行去開票行實地查詢票據(jù)真?zhèn)?。銀行實地驗票需兩人同行,在開票行柜臺查驗,避免單人出行與熟人接待。開票行由開票人進行筆跡、印簽章核對,密押人進行密押檢查,從程序上看可確認票據(jù)真?zhèn)?。如果票?jù)為假票,則開票行會指出,否則,開票行只說明某幾項信息的確認,但并不書面保證票據(jù)到期收款的安全性。因為銀行對外業(yè)務中無此服務項目。

3.認真做好銀行承兌匯票票面檢查工作。一是要認真審核票據(jù)是否有涂改刮擦現(xiàn)象,必要時使用放大鏡審查。如果匯票票面有刮擦涂改,匯票即為廢票。背書粘貼上的單位有刮擦涂改現(xiàn)象的,必須有背書人出具的證明才能兌付。因此,在取得銀行匯票時,匯票票面有刮擦涂改現(xiàn)象的不能接收。背書粘貼上單位有刮擦涂改現(xiàn)象的不能接收或在接收前要求刮擦涂改的背書人出具證明。二是必須嚴格審查騎縫章。在背書轉讓過程中,因為蓋騎縫章重影等現(xiàn)象,可能會造成在匯票承兌時受阻的情況。三是必須嚴格審查票據(jù)上是否有“不得轉讓”字樣,接收標有“不得轉讓”字樣的匯票為無效轉讓。四是收取背書次數(shù)太多的匯票要格外仔細審查。

4.謹慎收取區(qū)域性金融機構簽發(fā)的銀行承兌匯票。因為區(qū)域性的金融機構簽發(fā)的承兌匯票,在異地互相不能通兌,所以,為了自身利益,在對簽發(fā)承兌匯票所反映業(yè)務真實性的審查,比全國性大銀行要松,出現(xiàn)的問題較多。因此,企業(yè)收受區(qū)域性金融機構簽發(fā)的銀行承兌匯票時,一定要認真審查簽發(fā)機構的信譽度和出票人的經(jīng)營狀況。

某企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務,對方用銀行承兌匯票預付工程進度款,其中有一張區(qū)域性金融機構簽發(fā)的銀行承兌匯票,已背書轉讓數(shù)家,持票人到期后委托銀行收款時,該銀行以第一被背書人名稱有涂改為由拒絕付款,持票人找第一背書人(匯票收款人)出具證明時,才得知該匯票并沒有通過票面收款人,在無真實交易的情況下,由出票人通過非正常手段傳遞。匯票到期前,出票人因違法經(jīng)營已停業(yè),致使該銀行承兌匯票到期數(shù)月而無法正常解付,影響企業(yè)資金周轉。

(三)嚴格銀行承兌匯票的日常管理

一是在接收匯票后,一定要對匯票進行整體復印,包括背書粘貼單,以防止匯票丟失后沒有復印件而無法到法院掛失。二是要登記好匯票臺帳,并委托銀行保管,保證匯票的安全。三是收到的匯票要盡快背書轉讓出去。一方面可以減少企業(yè)的資金占用,另一個方面也可以避免到期需要企業(yè)到簽發(fā)行去兌付的費用,更重要的是可以避免匯票被拒付而要與上手反復交涉,甚至更大的經(jīng)濟損失。四是規(guī)范票據(jù)傳遞,避免延誤承兌。企業(yè)對連續(xù)背書轉讓的銀行承兌匯票,在被背書欄要要求上手寫上被背書單位名稱,防止被背書人非法傳遞匯票。在書寫被背書人名稱時,必須書寫工整或要求被背書單位加蓋刻制好的其單位名稱章。如果書寫不規(guī)范要出具證明,可能會拖延被背書單位承兌的時間,也會造成被背書單位來往索取“證明”。

(四)用有效方法正確處理問題匯票

1.對匯票接收過程中出現(xiàn)問題的處理。當付款方在企業(yè)人員見票之前,已經(jīng)將企業(yè)單位名稱填寫在被背書人上的問題匯票,可以經(jīng)反背書轉讓方式,及時退回給對方。

2.設法提高風險防范能力。任何制度都是靠人執(zhí)行,都會有漏洞與風險,我們在業(yè)務進程中,要設法提高風險防范能力,努力降低可控風險。一是要系統(tǒng)學習培訓《票據(jù)法》和《銀行支付結算辦法》,了解票據(jù)法律知識,當票據(jù)承兌出現(xiàn)問題后,掌握追索和再追索有關條件、程序和方法,以便采取正確行動,及時解決問題。二是提高對銀行承兌匯票的認識,把握匯票內控流程的各個節(jié)點,并保持企業(yè)與銀行的密切協(xié)作、相互配合,從引發(fā)各種票據(jù)風險的根源上尋求控制, 以防范風險,減少損失,達到維護企業(yè)合法權益的目的。

(五)匯票追索過程注意事項

一是如果下手依法進行追索,必須要求其提供匯票復印件、退票理由書或其他法律規(guī)定的證明原件(如逾期解付說明等),如果對方是行使再追索權,還需要對方提供已經(jīng)支付票據(jù)金額,取得再追索權的依據(jù)。二是向外發(fā)出追索通知書,需用郵局快件發(fā)出,并在快件上寫清快件中所裝資料。必須標明的有“匯票復印件”、“退票理由書”及其它有關資料的原件和復印件。三是把握好匯票追索三個原則。即:“有錢原則”,在追索過程中,一般要選擇追索經(jīng)濟實力比較強的企業(yè);“上手原則”,即將匯票背書給自已的企業(yè),因為是與其直接發(fā)生的經(jīng)濟往來,經(jīng)濟合同等資料齊備;“責任原則”,即在匯票傳遞中應承擔主要責任的單位,因其過錯才造成匯票不能承兌。

參考文獻:

1.中華人民共和國票據(jù)法.法律出版社,2007

2.《中國人民銀行支付結算辦法》

(作者單位:中國石化河南油田分公司 河南南陽 473132)

(責編:紀毅)