基本養(yǎng)老保險的個人帳戶和基金管理

鄭繁州

摘要:我國養(yǎng)老保障制度未建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保障體系,養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次偏低,養(yǎng)老保障資金籌措比例不恰當(dāng),養(yǎng)老保障基金的保值增值面臨困難等問題。本文對養(yǎng)老保險個人帳戶和基金管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行了分析,并提出了解決方法。

關(guān)鍵詞:基本養(yǎng)老保險;個人帳戶;基金

養(yǎng)老保險是社會保障的重要組成部分,養(yǎng)老基金具有規(guī)模大、制度安排和資金累積周期長的特點,對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、尤其是社會和諧穩(wěn)定具有舉足輕重的影響。有數(shù)據(jù)顯示,1992年我國參保職工為8500萬人,離退休人員為1700萬人,撫養(yǎng)比是5∶1;但是到2005年,撫養(yǎng)比就降到3∶1;預(yù)計到2020年實現(xiàn)小康的時候,我國退休人數(shù)將超過1億人,屆時撫養(yǎng)比將變成2.5∶1左右。隨著人口老齡化的提前到來,我國養(yǎng)老保險面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的征收、規(guī)范管理,特別是嚴(yán)防養(yǎng)老保險基金的不必要流失,更顯得迫切而必要。

1 養(yǎng)老保險個人帳戶管理

1.1 基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理中的難點問題:

個人帳戶數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)復(fù)雜、數(shù)據(jù)變化快,數(shù)據(jù)的錄入要求及時準(zhǔn)確?；攫B(yǎng)老保險個人帳戶是城鎮(zhèn)職工身份權(quán)益,也是職工的私有財產(chǎn),經(jīng)辦單位必須按月記入。由于每個職工個人參加工作時間、技術(shù)等級的不同、當(dāng)月工作時間的不確定性,工資屬于變數(shù),且有顯著的不統(tǒng)一性。

投保人員情況復(fù)雜。目前養(yǎng)老基金是由各統(tǒng)籌地區(qū)分別征收、支付和管理的。由于各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異,為了防止外地人員的流入,各地普遍嚴(yán)格限制跨地區(qū)的參保人員個人賬戶基金轉(zhuǎn)移。這種長期以來形成的管理格局,使得各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu),只能管理本地區(qū)參保人員的有關(guān)情況,而對參保人員在異地是否曾參保則無人過問。由于投保人員一生中可能出現(xiàn)失業(yè)、停保、續(xù)保、異地流動等情況,必須對個人帳戶管理工作量有足夠的認(rèn)識。不管他們的主觀動機(jī)如何,在客觀上勢必造成了養(yǎng)老基金的流失,從而加大了養(yǎng)老基金支付的壓力。

繳費(fèi)工資基數(shù)虛假,侵犯職工應(yīng)得利益。根據(jù)國務(wù)院文件[國發(fā)(2005)38號]精神,從2006年起,個人養(yǎng)老金賬戶的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,且全部由個人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個人賬戶。有些人為此認(rèn)為,這是由于養(yǎng)老金支付缺口太大,國家不堪其負(fù),將本應(yīng)由政府承擔(dān)的社會基金全部轉(zhuǎn)嫁給參保個人,因此他們有意少繳或者干脆漏繳自己的養(yǎng)老保險。這其實是一種誤解,于人于己都十分有害。一些單位無視國家法紀(jì),虛報、假報工資總額,逃、減基本養(yǎng)老保險費(fèi),這不僅是逃避社會保險義務(wù),也是對職工個人利益的侵犯。因為社會保險屬于二次分配,少報工資總額,實際是減少職工個人帳戶應(yīng)得的份額。

想方設(shè)法“提前退休”。根據(jù)現(xiàn)有的養(yǎng)老金計算辦法,無論繳費(fèi)年限長短,其基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的;此外,由于個人賬戶養(yǎng)老金的影響并不大,因此有些參保人員便想方設(shè)法創(chuàng)造條件以提前退休。出于降低自身經(jīng)營成本的考慮,一些企業(yè)也希望借此達(dá)到減員增效的目的。盡管新的養(yǎng)老金計算辦法兼顧了公平與效率,在一定程度上可以使廣大參保人員多繳費(fèi)、多延長繳費(fèi)時間,從而有效抑制提前退休行為,但不可否認(rèn)的是,出于個人經(jīng)濟(jì)狀況等因素的考慮,仍然有相當(dāng)部分的參保人員,在自身條件并不完全符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下還是千方百計地選擇了提前退休。這種行為不僅侵害了其他參保人員的利益,而且由于釜底抽薪,使得原本就脆弱的養(yǎng)老保險基金更加大了風(fēng)險。

1.2 加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理

加強(qiáng)宣傳教育,提高保險意識。加大宣傳力度,使社會保險有關(guān)的法律法規(guī)深入人心,使廣大離退休人員及其親屬都知法懂法,增強(qiáng)法制觀念,使得人人都關(guān)心養(yǎng)老保險,人人都懂得養(yǎng)老保險,提高養(yǎng)老保險帳戶的自我管理意識。以保證養(yǎng)老保險基金的安全運(yùn)作。

規(guī)范管理業(yè)務(wù),提高工作人員素質(zhì),提高工作效率?？茖W(xué)準(zhǔn)確地劃分基本養(yǎng)老保險個人帳戶的記入、結(jié)轉(zhuǎn)、修改、支付和結(jié)算等業(yè)務(wù),制定各自的業(yè)務(wù)規(guī)范。對養(yǎng)老保險金欠繳、緩繳、補(bǔ)繳的單位和個人,其基本養(yǎng)老保險個人帳戶額的記入、計息和結(jié)轉(zhuǎn)要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。全國城鎮(zhèn)所有就業(yè)人員(包括機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員和各種性質(zhì)企業(yè)的員工)都要交納養(yǎng)老保險金,個人和單位交納的比例要統(tǒng)一,建立養(yǎng)老保障資金的個人賬戶,全國聯(lián)網(wǎng)、全國流通,由勞動和社會保障部成立專門的機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。個人賬號與身份證號合一,個人和單位繳納的養(yǎng)老保險金全部記錄到個人賬戶上。個人賬戶儲存額只用于職工養(yǎng)老,不得提前支取。職工如果意外死亡,個人賬戶中的個人繳費(fèi)部分可以繼承。

加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險基金的征繳工作。一是做到基本養(yǎng)老保險費(fèi)應(yīng)收盡收。對于企業(yè)故意找各種借口拖延繳交養(yǎng)老保險費(fèi)的,決不姑息,堅決加收滯納金。二是增強(qiáng)征繳的透明度。變事后審核為事前稽核,能有效防止企業(yè)少報漏報繳費(fèi)基數(shù),對企業(yè)故意漏繳、少繳的,一經(jīng)核實除嚴(yán)格要求補(bǔ)繳,加收滯納金外,還應(yīng)從法律、法規(guī)規(guī)定上明確規(guī)定給予一定的處罰,強(qiáng)化社會保險基金監(jiān)管力度,加大繳費(fèi)基數(shù)的準(zhǔn)確程度。

進(jìn)一步加大社會保險信息化建設(shè)。一是不斷完善社會保險信息化系統(tǒng)。養(yǎng)老保險開展較早,養(yǎng)老保險信息化遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后,加大人力物力財力的投入,盡快完善養(yǎng)老保險的信息化管理迫在眉睫。二是不斷提升社會保險信息化職能。將社會保險征繳信息與企業(yè)工資總額、企業(yè)稅收、職工的生存狀況等信息聯(lián)動,以科學(xué)的方法促進(jìn)養(yǎng)老保險的征繳,嚴(yán)防養(yǎng)老保險基金的流失。三是加大社會保險信息化建設(shè)力度,有效地防止和控制提前退休行為的產(chǎn)生,確保基金的安全。

采用先進(jìn)的計算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理?；攫B(yǎng)老保險人個帳戶管理的最大特點是數(shù)據(jù)量大,延續(xù)時間長,準(zhǔn)確性和完整性要求高。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人員的流動量增大,基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理的工作量和復(fù)雜程序越來越大。必須運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段即計算機(jī)管理。每月基層單位以報盤形式上報職工工資總額,傳入系統(tǒng)后,計算機(jī)自動計算出每個職工的當(dāng)月養(yǎng)老保險個人應(yīng)繳額、單位應(yīng)繳額和帳戶注入額。每年在基本養(yǎng)老保險個人帳戶利率公布以后,即對上年個人帳戶額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),并對本年利息進(jìn)行計算。每年打印公布一次職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶對帳單,讓職工做到心中有數(shù)。

2 養(yǎng)老保險基金的管理

養(yǎng)老保險基金的管理和養(yǎng)老保險帳戶管理同樣重要。它是一項由政府立法強(qiáng)制征收的專項計息基金,是養(yǎng)老保險工作正常運(yùn)作的物質(zhì)基礎(chǔ),我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面加強(qiáng)對基金的管理。

2.1 加強(qiáng)監(jiān)檢工作

首先,必須認(rèn)識到監(jiān)督檢查的重要性,養(yǎng)老保險基金是“養(yǎng)命錢”、“活命錢”,基金運(yùn)芝的正常與否,直接影響到廣大參保職工的切身利益,監(jiān)檢工作不僅是參保職工的迫切要求,也是社會保險制度的需要。

監(jiān)檢工作應(yīng)該從“收支”兩條線上開展,這也是最重要的環(huán)節(jié)。收繳不力基金自然會出現(xiàn)嚴(yán)重缺口,支付不當(dāng),入不敷出。所以必須從兩頭把關(guān),同時還應(yīng)加強(qiáng)對中間環(huán)節(jié)的監(jiān)檢,對運(yùn)營、對管理狀況監(jiān)檢。

2.2 確保基金保值增值

基金的保值增值是確保解決缺口的有效途徑,要使養(yǎng)老保險基金的保值增值必須進(jìn)行資本運(yùn)作,只有通過運(yùn)營才能實現(xiàn)保值增值。在傳統(tǒng)儲蓄性投資不放棄的前提下,運(yùn)用多種手段,建立多種渠道?？汕腥胱C券市場,證券市場收益相對較大,但風(fēng)險也大,在投資時應(yīng)首選風(fēng)險小的證券。如地方政府債券,這些證券由政府的信譽(yù)為保證,風(fēng)險度小,收益高于儲蓄。但在這方面投資運(yùn)營隊伍,在資金投入上也應(yīng)控制好數(shù)量、比重。也可向國家基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)投資。這項投資風(fēng)險小,收益穩(wěn)定,但必須注意期限長的特點,應(yīng)合理分配投資比例。

2.3 做好防范風(fēng)險工作

隨著我國步入老齡化社會,養(yǎng)老保險基金的壓力越來越大,我們必須注視支付風(fēng)險,這種風(fēng)險往往是以隱性態(tài)勢存在,但一旦發(fā)作,又具突發(fā)性,因此要格外注意。

支付風(fēng)險常常有以下幾種表現(xiàn)形式:體制風(fēng)險、財政支付風(fēng)險、收繳風(fēng)險,要防范風(fēng)險必須建立健全管理體系。目前我國已發(fā)布了《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》,這對確?；疬\(yùn)營保值增值,依法實施監(jiān)督起到了非常積極有效的強(qiáng)有力的法律支持。

通過以上幾方面的管理,我們有理由相信,我國的社會保險事業(yè)會不斷健全完善,蓬勃發(fā)展起來的。

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