金融危機(jī)背景下企業(yè)誠(chéng)信缺失及治理對(duì)策

吳新芳　孫建勇　顧建平

摘 要：誠(chéng)信是企業(yè)重要的無(wú)形資產(chǎn)。在金融危機(jī)背景下，企業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題顯得越來(lái)越突出。文章分析了金融危機(jī)背景下我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)形式，同時(shí)有針對(duì)性地提出了相應(yīng)的治理對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)誠(chéng)信 缺失 治理對(duì)策 金融危機(jī)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2009）06-288-02

一、企業(yè)誠(chéng)信的內(nèi)涵

誠(chéng)信一詞，自古有之。從倫理的意義上來(lái)講，誠(chéng)，是指真誠(chéng)不偽，真實(shí)不欺。在我國(guó)傳統(tǒng)文化中，誠(chéng)是一切道德原則和道德行為的根本。信，是指嚴(yán)守信用，兌現(xiàn)諾言，實(shí)踐成約。所謂企業(yè)誠(chéng)信就是指企業(yè)依照國(guó)家法律規(guī)定、市場(chǎng)規(guī)則和商業(yè)道德規(guī)范，在經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)中確立和執(zhí)行的自律性理念和行為。它要求企業(yè)做到：強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)，樹(shù)立企業(yè)效益與社會(huì)效益相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想，摒棄弄虛作假、見(jiàn)利忘義等不道德行為；依法經(jīng)營(yíng)，建立和健全規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，確保出資人的權(quán)益，反對(duì)和抵制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)重組、上市、兼并、破產(chǎn)過(guò)程中，以侵占他人財(cái)產(chǎn)、損害他人利益為目的的行為；自覺(jué)維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，兌現(xiàn)各項(xiàng)承諾，杜絕企業(yè)的非法傳銷、暴利經(jīng)營(yíng)、拖欠貨款等違法違紀(jì)行為；嚴(yán)格質(zhì)量管理，不偽造或冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，不在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中以假充真，以次充好等等。

企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的特征包括：一是平等性。經(jīng)營(yíng)交往的雙方或數(shù)方，理應(yīng)完全處于平等地位，都自覺(jué)接受市場(chǎng)游戲規(guī)則的約束、調(diào)整。二是互惠性。誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)可以使參與者各出所有，各展所長(zhǎng)，各謀其利，各得其所，從而使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)獲得有序發(fā)展，在企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)者或合作者之間的交往中，更多地追求“雙贏”、“共贏”。三是信息對(duì)稱性。企業(yè)信息的披露應(yīng)該公開(kāi)、對(duì)稱、完整、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)所有股東、其他企業(yè)和消費(fèi)者都一視同仁。四是以德求利性。企業(yè)一旦樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的道德形象，會(huì)深得商業(yè)和金融等方面合作伙伴及消費(fèi)者的信任，使其經(jīng)營(yíng)如魚(yú)得水，贏得可觀的利潤(rùn)。人無(wú)信不立，企業(yè)無(wú)信則衰。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，誠(chéng)實(shí)和信用是整個(gè)市場(chǎng)機(jī)制正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，企業(yè)只有在堅(jiān)持誠(chéng)信原則的基礎(chǔ)上才能建立和發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，才能立于不敗之地。

二、當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)背景下企業(yè)誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)

當(dāng)前，在由美國(guó)次級(jí)貸危機(jī)而引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)背景下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈，在經(jīng)營(yíng)困難、后勁不足、約束機(jī)制不健全等諸因素影響下，盲目經(jīng)營(yíng)、以欺騙、摻雜使假等手段以求暫時(shí)生存的現(xiàn)象會(huì)愈來(lái)愈普遍，這就使得企業(yè)發(fā)展所面臨的外部環(huán)境更加惡化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信缺失問(wèn)題變得越來(lái)越突出，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)信用缺乏。當(dāng)前，企業(yè)與企業(yè)之間債務(wù)拖欠的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，出爾反爾、毀約、違約、欺詐簽約、惡意騙約等事件頻頻發(fā)生，部分“三角”債務(wù)關(guān)系已經(jīng)發(fā)展成為超“三角”的“多角”債務(wù)鏈關(guān)系，相互“拖欠”債務(wù)在一些地方已成為一股社會(huì)邪風(fēng)，甚至有愈演愈烈之勢(shì)，嚴(yán)重困擾著許多企業(yè)的生存和發(fā)展，破壞了企業(yè)交易信用和正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)做假。企業(yè)偷稅、漏稅、走私、騙匯、騙取出口退稅等違法行為日益嚴(yán)重，在有些地區(qū)甚至還出現(xiàn)了畸形瘋長(zhǎng)的“灰色經(jīng)濟(jì)”，一些企業(yè)通過(guò)巧立名目，享受優(yōu)惠政策。一些企業(yè)為了達(dá)到不法目的，通過(guò)做假賬、虛報(bào)產(chǎn)值和利潤(rùn)來(lái)欺騙政府和相關(guān)部門(mén)，他們甚至做三本賬：一本是虧損賬，給稅務(wù)局看，以便少繳稅：第二本是盈利賬，給銀行看，為了騙取貸款；第三本才是真實(shí)的賬目。這種企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，企業(yè)作假賬現(xiàn)象已成為中國(guó)企業(yè)的致命毒瘤。

3.惡意逃避銀行債務(wù)。一些企業(yè)假借國(guó)際金融危機(jī)，不按期償還貸款本金，有意逃債、惡意拖欠、賴賬不還，致使銀行逾期貸款大幅度增加，特別是一些企業(yè)借改制之名逃避債務(wù)，使得金融機(jī)構(gòu)壞帳頻發(fā)，貸款風(fēng)險(xiǎn)加大，有些金融機(jī)構(gòu)甚至到了“談虎色變”的地步。

4.虛假信息繁多。一些企業(yè)利用信息不對(duì)稱，發(fā)布虛假?gòu)V告，制造假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者利益，甚至威脅到消費(fèi)者生命安全。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中片面追求短期利潤(rùn)，偷工減料、以次充好、以假當(dāng)真。商品銷售者為拓展銷售利潤(rùn)空間而在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中放任假貨通行，甚至知假賣假。

5.拖欠員工工資。一些企業(yè)以金融危機(jī)背景下的經(jīng)營(yíng)困難為由，想方設(shè)法拖欠和克扣員工工資。個(gè)別企業(yè)甚至違背勞動(dòng)合同法的規(guī)定，違規(guī)招工，連勞動(dòng)合同都不簽訂，僅憑口頭協(xié)議。

三、推進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的對(duì)策建議

誠(chéng)信是企業(yè)創(chuàng)造核心競(jìng)爭(zhēng)力的源泉。在當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)背景下企業(yè)誠(chéng)信的嚴(yán)重缺失，究其原因既有客觀因素，也有主觀因素。目前，企業(yè)正處于品牌信譽(yù)時(shí)代階段，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和一體化的趨勢(shì)，中國(guó)企業(yè)必須把誠(chéng)信意識(shí)提到一個(gè)戰(zhàn)略高度來(lái)思考和應(yīng)對(duì)，采取相應(yīng)的對(duì)策以消除產(chǎn)生企業(yè)失信的因素，在國(guó)內(nèi)外樹(shù)立良好的誠(chéng)信品牌形象。

1.塑造誠(chéng)信為本的企業(yè)文化?！笆袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，誠(chéng)信為本”已成為全社會(huì)的共識(shí)。誠(chéng)信是企業(yè)重要的無(wú)形資產(chǎn)，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要表現(xiàn)。建設(shè)現(xiàn)代文明，重建誠(chéng)實(shí)守信的倫理規(guī)范，構(gòu)建與世界貿(mào)易組織規(guī)則相適應(yīng)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用秩序，這是擺在我們面前的一項(xiàng)緊急任務(wù)，也是全社會(huì)成員的一項(xiàng)責(zé)任。加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，對(duì)于企業(yè)而言，首先就要塑造起誠(chéng)信為本的企業(yè)文化。在企業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)中，企業(yè)高層管理者起著極為重要的關(guān)鍵作用。高層管理者素質(zhì)的高低，在很大程度上決定著企業(yè)的興衰成敗。因此企業(yè)的高層管理者首先必須講求誠(chéng)信，將誠(chéng)信作為自己的管理價(jià)值觀，用以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐。如果高層管理者自身不講信用，必將對(duì)整個(gè)企業(yè)的誠(chéng)信體系帶來(lái)不利影響，也必然影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)。在當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)背景下，尤其需要防止投機(jī)等各種非誠(chéng)信行為，不管外部環(huán)境如何改變，企業(yè)高層管理者都必須著眼于組織的長(zhǎng)期利益和根本利益，始終樹(shù)立起堅(jiān)定的誠(chéng)信理念，以引導(dǎo)組織和員工的誠(chéng)信行為。

2.強(qiáng)化內(nèi)部誠(chéng)信管理機(jī)制。企業(yè)可通過(guò)在內(nèi)部建立專門(mén)的誠(chéng)信管理機(jī)構(gòu)，以監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的信用行為，避免信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，要通過(guò)明晰內(nèi)部產(chǎn)權(quán)，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，有效遏止企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的短期行為和投機(jī)行為。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的客戶資信管理體系。包括通過(guò)各種渠道，采用各種方式對(duì)客戶資信情況進(jìn)行調(diào)查，以形成客戶資信檔案。在此基礎(chǔ)上，對(duì)客戶信用進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估，以決定信用限額和信用條件等。第三，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格授信業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的專業(yè)化監(jiān)控。

3.建立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。隨著企業(yè)誠(chéng)信信息交換中心的建立，在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)誠(chéng)信激勵(lì)機(jī)制的建立與完善。企業(yè)誠(chéng)信激勵(lì)機(jī)制包括企業(yè)失信懲罰機(jī)制和企業(yè)守信激勵(lì)機(jī)制兩個(gè)部分。企業(yè)失信懲罰機(jī)制是以提高失信成本為基本出發(fā)點(diǎn)，將誠(chéng)信交易中授信人對(duì)失信法人或自然人二者之間的矛盾激化成失信者對(duì)全社會(huì)的矛盾，要實(shí)行嚴(yán)厲的違約處罰制度、完善企業(yè)破產(chǎn)清償制和行業(yè)聯(lián)動(dòng)懲罰機(jī)制。在加大失信企業(yè)懲罰力度的同時(shí)，還要建立對(duì)守信企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制。國(guó)家各級(jí)行政管理和金融部門(mén)應(yīng)該為守信企業(yè)提供各種政策鼓勵(lì)和支持，金融部門(mén)可以提供較高的信用額度和更為優(yōu)惠的利率價(jià)格，社會(huì)公眾和輿論媒體對(duì)誠(chéng)信度高的企業(yè)進(jìn)行大量的宣傳，并引導(dǎo)公眾在日常消費(fèi)當(dāng)中選擇誠(chéng)信度高的企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)。只有建立嚴(yán)格的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能加快企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)并推動(dòng)其持續(xù)發(fā)展。

4.健全企業(yè)誠(chéng)信社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)誠(chéng)信的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制實(shí)際上也是社會(huì)誠(chéng)信的自我組織過(guò)程。加強(qiáng)對(duì)失信行為的社會(huì)監(jiān)督，建立完善的企業(yè)誠(chéng)信監(jiān)督機(jī)制，同樣是當(dāng)前我國(guó)完善企業(yè)誠(chéng)信管理機(jī)制的一項(xiàng)重要工作。主要包括：建立企業(yè)誠(chéng)信信息交換中心對(duì)企業(yè)和個(gè)人誠(chéng)信信息的披露，促成誠(chéng)信社會(huì)監(jiān)督機(jī)制的建立；充分發(fā)揮國(guó)家和政府各行政管理部門(mén)在誠(chéng)信社會(huì)監(jiān)督中的作用，織出一張強(qiáng)有力的聯(lián)動(dòng)監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)；充分發(fā)揮新聞?shì)浾摰膶?dǎo)向作用，建立媒體監(jiān)督機(jī)制，將那些不講商業(yè)道德的黑心商家置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。

5.加快企業(yè)誠(chéng)信管理的法律法規(guī)建設(shè)。社會(huì)信用體系的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，不僅要靠道德約束，更重要的是要靠法律制約。完備的法律制度，通過(guò)事前規(guī)制企業(yè)行為和事后的仲裁、懲罰機(jī)制，可以切實(shí)保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益，追究債務(wù)人違約責(zé)任。為此，政府必須加快立法步伐，加大打擊力度，嚴(yán)格執(zhí)法，使法律真正成為維護(hù)社會(huì)信用關(guān)系的有力武器。目前，我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息大多分布在政府各職能部門(mén)(如工商、法院、統(tǒng)計(jì)等)和金融機(jī)構(gòu)中，同時(shí)誠(chéng)信和評(píng)級(jí)活動(dòng)也無(wú)法律依據(jù)，缺少法律上的保護(hù)，這很大程度上加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的誠(chéng)信管理難度，降低了效率。政府通過(guò)頒布法律、法規(guī)和制定政策為企業(yè)誠(chéng)信管理機(jī)制建設(shè)提供制度上的保證，從而有法可依，在法律的框架下開(kāi)展業(yè)務(wù)。要盡快建立和完善誠(chéng)信管理的法律法規(guī)，用法律來(lái)支持企業(yè)誠(chéng)信管理機(jī)制建設(shè)，對(duì)企業(yè)誠(chéng)信數(shù)據(jù)收集使用、披露規(guī)范化等提出明確規(guī)定，企業(yè)誠(chéng)信中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)也要合法化。同時(shí)，對(duì)企業(yè)誠(chéng)信懲罰機(jī)制的規(guī)范也是企業(yè)誠(chéng)信相關(guān)立法的重點(diǎn)之一，明確界定企業(yè)失信行為、懲罰措施等等。

注：[本文系全國(guó)統(tǒng)計(jì)科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系理論與實(shí)證研究”（2008ly017）階段性研究成果]

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4.劉光明.企業(yè)信用[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2003

（作者單位：中原石油勘探局工程建設(shè)總公司 河南濮陽(yáng) 457001，南京師范大學(xué)商學(xué)院 江蘇南京 210097）（責(zé)編：呂尚）