我國中小企業(yè)的財務管理出現(xiàn)的問題與對策分析

[摘 要]我國的中小企業(yè)雖在國家經(jīng)濟發(fā)展各方面效益卓著,但中小企業(yè)財務管理方面所出現(xiàn)的問題也是十分明顯的。本文主要以我國中小企業(yè)為對象,在探討中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與存在問題的基礎上,對我國中小企業(yè)財務管理的完善機制進行探討。

[關鍵詞]中小企業(yè) 財務管理 融資

作者簡介:任海梅(1977年7月19-),女,單位:山西省公路物資供應站,所在省市:山西省太原市,籍貫:山西省石樓縣,現(xiàn)供職單位:山西晉途道路橋梁檢測有限公司任財務科科長,職稱:中級會計師。

一、前言

中小企業(yè)作為一個整體,在各國的經(jīng)濟發(fā)展中都做出了突出的貢獻。在經(jīng)濟日益全球化的今天,各國也越來越重視中小企業(yè)的作用。我國的中小企業(yè)雖在國家經(jīng)濟發(fā)展各方面效益卓著,目前,盡管我國的企業(yè)管理取得了很大進步,但企業(yè)的財務管理理念、管理方式相對比較落后,多數(shù)中小型企業(yè)財務管理制度、管理模式不健全,很難適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟競爭的要求。有相當一部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場份額,忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮,對我國中小企業(yè)的信用和融資渠道也帶來了諸多的負面影響。財政部近日發(fā)布《關于當前應對金融危機加強企業(yè)財務管理的若干意見》,要求進一步加強企業(yè)財務管理,提高企業(yè)防范和化解財務風險的能力,增強企業(yè)發(fā)展實力,保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、大地塑料制品有限公司財務管理案例分析

(一)公司經(jīng)營現(xiàn)狀。

大地塑料制品有限公司是一家典型的小型私營企業(yè),擁有固定雇員40人左右。公司專業(yè)從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售,主要業(yè)務是為一些大型名牌企業(yè)做配套產(chǎn)品及委托外貿(mào)出口企業(yè)進行一些小型零配件的出口業(yè)務,公司在管理方式上表現(xiàn)為高度的集權管理,甚至是獨裁式管理,公司的經(jīng)營管理人員大部分為該家族的成員。

(二)公司財務管理的主要內(nèi)容及其現(xiàn)狀。

(1)資金籌集

從公司目前的資產(chǎn)負債表來看,其資金來源十分單一。負債方面,公司負債的百分之百為流動負債,主要依靠銀行的短期借款及商業(yè)信用獲得,公司所有者權益主要為個人資本金及盈余公積。資金來源的單一,充分體現(xiàn)了小企業(yè)籌資的困難,使該公司的大量經(jīng)營性資金都需靠銀行短期借款來實現(xiàn),常常造成資金的緊張,同時籌資的風險也較高。該公司在籌資困難的情況下,仍保持了較高的資產(chǎn)負債率,目前公司的資產(chǎn)負債率約為66%,且全部負債為流動負債,從財務管理的角度出發(fā),不排除其在資金籌集方面的盲目性,顯示財務管理職能的欠缺。

(2)資金分析和控制

公司在財務管理上往往把財務報表的上報作為財務管理工作的完成,對資金的使用缺乏必要的分析和控制,我們從目前的公司財務報表來看,公司中存在大量不合理的財務比率,且大量的流動負債中以銀行短期借款為最多,公司的短期償債能力較差,十分容易發(fā)生財務危機,但公司的管理人員不能很好地對財務報表中的數(shù)據(jù)進行分析和控制,使財務管理無法為企業(yè)的戰(zhàn)略服務,現(xiàn)代企業(yè)財務管理的作用在該企業(yè)根本得不到發(fā)揮。

(3)內(nèi)部財務管理制度不健全

從目前的實際情況來看,公司內(nèi)部沒有明確的財務規(guī)章制度,從組織結(jié)構(gòu)上來看,企業(yè)的原料采購、生產(chǎn)管理、市場開發(fā)、產(chǎn)品營銷、財務管理等幾乎一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的權力都集中在經(jīng)營者(即所有者)一個人身上。同時公司的主要管理人員都為家族中的成員,公司雖然設有財務部門,但財務負責人也為家族中的成員,且僅有一人,其主要職責就是處理日常財務上的收支、做報表、應付各種檢查及控制企業(yè)的支出,財務管理的許多職能仍在經(jīng)營者手中,同時由于財務人員水平有限,在財務管理方面,也提不出更多的建議。其制報表的主要目的是用于報稅務機關。

(4)會計人員素質(zhì)不高

從調(diào)查的情況看,公司的會計從業(yè)人員大多高中畢業(yè),最高學歷也是中專,而且都沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓和深造,這些會計人員往往是超負荷勞動,被動地處理日常事務,很難有時間和精力主動鉆研一些深層次的管理問題,沒有能力介入財務管理的活動,也更不能正確處理財務管理與會計核算的關系。

(5)預算工作不到位,與決算數(shù)差距比較大。

造成這一現(xiàn)象的最主要原因在于,企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的制定,主觀隨意性比較大,表現(xiàn)在:沒有采用科學的預算制定程序,而是拍腦袋或以領會領導意圖為主。從財務的角度看,財務人員(包括主管財務的領導)很可能沒有直接參與企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的制定,或者參與程度不夠深,或者有時發(fā)現(xiàn)了問題,責任心原則性不強,反對的聲音比較弱;由于企業(yè)缺乏中長期規(guī)劃,因此,在制定短期規(guī)劃時難免隨意性比較大。

三、完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務管理的對策

(一)完善中小企業(yè)信用體系

在中小企業(yè)融資的實踐中,“信用”成為有效的助推力,中小企業(yè)融資中的擔保難等諸多問題的本質(zhì)其實是信用問題。因為中小企業(yè)的定位點是企業(yè),所以如果貸款的信用出現(xiàn)問題,也是企業(yè)的聲譽受影響,和個人無關,這削弱了企業(yè)還貸的積極性。信用的缺失梗阻了資金的流動和中小企業(yè)的發(fā)展。信用缺失包括整個社會缺少信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評估、信用擔保、信用治理等完善的信用制度體系。

(二)加強資金管理,強化財務控制。

通過企業(yè)的聯(lián)合、聯(lián)盟或者是依靠各種力量來度過難關。大部分創(chuàng)業(yè)期企業(yè),提高企業(yè)生存能力除了市場以外,就是增強生存收縮能力,或者是深層求生能力。其次,提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。最后,切實強化企業(yè)應收賬款和預付賬款管理,著力加強企業(yè)成本管理和控制,積極緩解企業(yè)庫存壓力,重視和加強企業(yè)現(xiàn)金流管理,適時調(diào)整完善企業(yè)財務戰(zhàn)略,注重加強企業(yè)財務風險分析和預測,不斷提升企業(yè)的財務管理水平。

(三)努力提高企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)。

中小企業(yè)的領導者們一方面要重視現(xiàn)有企業(yè)財務人員專業(yè)素質(zhì)的長期培訓和提高,另一方面也要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務管理的水平。另外,作為企業(yè)財務人員本身,也應當自覺不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì),多為企業(yè)的發(fā)展提供新的思路和方案,敢于向企業(yè)領導者提供更好的管理建議,這樣能保持中小企業(yè)有不斷的創(chuàng)新精神,推進企業(yè)不斷地前進。高度重視企業(yè)財務人員隊伍建設,加大企業(yè)財務人員培訓力度,提高財務人員政策水平和業(yè)務素質(zhì),不斷夯實企業(yè)財務工作基礎

(四)完善內(nèi)部控制制度

在經(jīng)濟發(fā)展速度日趨加快的今天,中小企業(yè)的發(fā)展很大程度取決于內(nèi)部控制的建設完善與否,企業(yè)必須高度重視內(nèi)部控制建設方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),強化單位內(nèi)部監(jiān)督約束機制,中小企業(yè)要加強財產(chǎn)控制,公司財務部應設專人進行財務分析,并跟蹤相關的行業(yè)數(shù)據(jù)供決策時使用。及時完整的財務分析數(shù)據(jù),包括縱向橫向的對比數(shù)據(jù),可以減少決策者很多決策的盲目性,增加其科學性和前瞻性。

參考文獻

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