關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的思考

丁紅娟 史健勇

摘要：自我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立以來，經(jīng)歷了初創(chuàng)、發(fā)展、蛻變、恢復(fù)及改革深化階段，養(yǎng)老保障模式也從國(guó)家、單位保障制過渡到了國(guó)家、社會(huì)保障制，并最終確立了“統(tǒng)賬結(jié)合”的保障模式。在實(shí)行過程中，出現(xiàn)了空賬運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)際替代率較低、債務(wù)較重等現(xiàn)象。本文擬通過對(duì)我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式進(jìn)行梳理，總結(jié)出了一點(diǎn)自己的想法，即用替代率來衡量我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的實(shí)施效果，從發(fā)展多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的角度完善“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)賬結(jié)合替代率多支柱

一、我國(guó)養(yǎng)老保障體制的改革以及實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的背景

我國(guó)的養(yǎng)老保障體制的發(fā)展大致經(jīng)歷了三大階段。自1949年至1965年稱之為我國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老保障制度的建立和發(fā)展階段：1967年至1976年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的蛻變階段以及1977年至今的恢復(fù)、發(fā)展、深化階段。

1951年《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》的頒布，標(biāo)志著我國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立：1958年至1966年間統(tǒng)一了工人職員的退休制度并確立了軍官退休制度以及擴(kuò)充了退休人員困難救濟(jì)，使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得到了發(fā)展，但是這一階段的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是典型的國(guó)家——單位保障制，存在著板塊分割、封閉運(yùn)行、單位包辦、全面保障、保障層次單一等不足之處。

1966年中國(guó)開始“文化大革命”，國(guó)家自此進(jìn)入了動(dòng)亂時(shí)期，正常的退休制度遭到了嚴(yán)重破壞；自1977年開始，逐漸進(jìn)人了養(yǎng)老保險(xiǎn)的恢復(fù)時(shí)期，但這一時(shí)期對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的修復(fù)主要是恢復(fù)了“文化大革命”之前的國(guó)家——單位保障制。

1986年以來，隨著我國(guó)改革開放的大力推行，并在企業(yè)中實(shí)行破產(chǎn)制，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的國(guó)家——單位保障制度逐漸不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要。另外，由于國(guó)家——單位保障制本身固有的缺點(diǎn)以及人們思想的轉(zhuǎn)變，我國(guó)的養(yǎng)老保障進(jìn)入了探索、改革、新發(fā)展與深化時(shí)期。

1991年，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)[1991]33號(hào))，確定了改革原則。明確了由勞動(dòng)部人事部民政部等分別管理企業(yè)職工機(jī)關(guān)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，方式是社會(huì)統(tǒng)籌；1993年3月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，明確了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)：到本世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，適用于各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。這是我國(guó)第一次以正式文件提出“統(tǒng)賬結(jié)合”這一概念：1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)提出實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度，確定了統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶基金完全積累的制度模式，探索出了適合國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。明確提出了建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：國(guó)務(wù)院于1995年3月發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》(國(guó)發(fā)[1995]6號(hào)文件)，被稱為中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的第二個(gè)里程碑，確定建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式：經(jīng)過多年的改革實(shí)踐，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已成共識(shí)。1997年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)n997126號(hào)文件)，被稱為中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的第三個(gè)里程碑，從此開始推行全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。26號(hào)文件提出要在1998年底之前，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：隨著我國(guó)人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在個(gè)人賬戶沒有做實(shí)、計(jì)發(fā)辦法不盡合理、覆蓋范圍不夠廣泛等問題，需要加以改革和完善。為此，在充分調(diào)查研究和總結(jié)東北三省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院于2005年12月12日發(fā)布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[2005]38號(hào))。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革即“統(tǒng)賬結(jié)合”模式存在的不足

鑒于我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)的加劇，作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，建立完全積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不具可行性。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革以及實(shí)行“統(tǒng)帳結(jié)合”的制度模式，在世界上是獨(dú)一無二的。所謂“統(tǒng)賬結(jié)合”，是指公共養(yǎng)老金制度由兩部分構(gòu)成：一是社會(huì)統(tǒng)籌部分，二是個(gè)人賬戶部分。這兩部分養(yǎng)老金計(jì)劃拼合在一起，共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這在國(guó)務(wù)院1997年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中有明確規(guī)定：每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，職工個(gè)人也要在就業(yè)期間向自己的個(gè)人退休賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)總的繳費(fèi)比例一般不超過20％，職工自己向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的比例從4％起步，以后每2年提高1個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到8％；企業(yè)向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)的比例應(yīng)隨著職工個(gè)人繳費(fèi)比例的提高而相應(yīng)下降，即由最初的7％下降到最終的3％。也就是說，企業(yè)和個(gè)人向個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比例之和應(yīng)達(dá)到11％。職工退休后其養(yǎng)老金也由兩部分組成：一是從社會(huì)統(tǒng)籌領(lǐng)取的“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”，二是從個(gè)人賬戶中領(lǐng)取的“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金”。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的退休職工，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額為所在地區(qū)上年度職工月平均工資的20％(這種基礎(chǔ)養(yǎng)老金實(shí)際上是等額養(yǎng)老金，因?yàn)樵谝粋€(gè)統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)的每個(gè)退休職工的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是相等的)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)按本人賬戶存儲(chǔ)額除以120來確定。“統(tǒng)賬結(jié)合”模式即非先收現(xiàn)付模式，也非完全積累模式，亦不能簡(jiǎn)單的等同于部分積累模式。

但是，在“慶幸”中國(guó)找到了有效解決人口老齡化等一系列問題的解決方式時(shí)，還應(yīng)該看到“統(tǒng)賬結(jié)合”模式存在的不足。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革是漸進(jìn)式的，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也不能不循序漸進(jìn)。然而，在客觀審視以往的改革進(jìn)程時(shí)，不難發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中存在著急于求成的做法。時(shí)至今日，我們還不能說真正有能力按照統(tǒng)賬結(jié)合模式來建立既能滿足現(xiàn)有離退休人員養(yǎng)老金支付需求又可以為在職職工建立完全積累形態(tài)的個(gè)人賬戶基金的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

首先，因?yàn)閭鹘y(tǒng)退休養(yǎng)老制度下沒有任何養(yǎng)老基金積累的離退休人員正在消耗著目前企業(yè)與職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶基金因被用來彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌基金的不足在空帳運(yùn)轉(zhuǎn)，因此在單位保險(xiǎn)尚未真正全面轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)保險(xiǎn)、歷史債務(wù)尚未找到有效化解辦法的前提下實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的模式，只能是主觀上的一廂情愿。

其次，我國(guó)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率偏低。養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。替代率既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，又是社會(huì)發(fā)展指標(biāo)，替代率的結(jié)構(gòu)構(gòu)成比例，可以反映企業(yè)、政府、社會(huì)對(duì)退休人群的關(guān)注程度，同時(shí)替代率的結(jié)構(gòu)構(gòu)成比例，也可以反映企業(yè)、政府、社會(huì)對(duì)退休人群的關(guān)注程度。國(guó)際勞工組織1952年《社會(huì)保障(最低標(biāo)準(zhǔn))公約》規(guī)定，替代率至少要達(dá)到40％。但是從我國(guó)目前情況來看，養(yǎng)老金水平的高低在退休者群體中的分布將呈現(xiàn)出不確定性。按照新模式的規(guī)定，基本養(yǎng)老金分為兩個(gè)部分，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分是確定的替代率，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金則是不確定的，在職時(shí)收入的差別必然造成某些人這部分養(yǎng)老金替代率較低。以上海市養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法為例，來說明我國(guó)養(yǎng)老金替代水平較低。例：張三1968年8月參加工作，1992年底以前的連續(xù)工齡為24年5個(gè)月：月平均工資為5297元；計(jì)算出張三的養(yǎng)老金為1647.25元。替代率31％。

三、完善“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。發(fā)展多支柱籌資模式

養(yǎng)老保險(xiǎn)的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，是我國(guó)在目前人口老齡化的大背景下解決離退休人員養(yǎng)老問題的重要手段。這種模式有利于促進(jìn)個(gè)人繳費(fèi)，提高個(gè)人自我保障意識(shí)，克服了單一賬戶模式的缺陷。同時(shí)也避免了國(guó)家單方負(fù)責(zé)。但是。通過考察我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”模式實(shí)施的效果不難發(fā)現(xiàn)，“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的運(yùn)行中存在著“空賬運(yùn)轉(zhuǎn)”、“虛賬”等債務(wù)問題以及老人實(shí)際養(yǎng)老金替代率較低等現(xiàn)象。因此，有必要從發(fā)展多支柱籌資模式的角度來完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。通過總結(jié)與參考國(guó)內(nèi)學(xué)者的觀點(diǎn)，本文認(rèn)為發(fā)展我國(guó)的多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)從以下幾個(gè)方面考慮。

第一層，自我保障層。家庭和個(gè)人自我保障構(gòu)成了整個(gè)老年人保障體系的基礎(chǔ)，是國(guó)民自己對(duì)養(yǎng)老問題直接負(fù)責(zé)的方式，經(jīng)費(fèi)來源于家庭或個(gè)人的儲(chǔ)蓄。

第二層，政府負(fù)責(zé)層。建立普惠式的國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了公民權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，但是，社會(huì)保障天然追求公平。在我國(guó)社會(huì)保障的體系建設(shè)中，存在著有政府負(fù)責(zé)的老年人貧困救濟(jì)，同時(shí)也體現(xiàn)了老年人分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的權(quán)益。

第三層，政府主導(dǎo)，責(zé)任分擔(dān)。它由政府主導(dǎo)，由雇主和勞動(dòng)者共同分擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任。待遇標(biāo)準(zhǔn)因與勞動(dòng)就業(yè)及繳費(fèi)相關(guān)而存在差異，體現(xiàn)了公平與效率的有效結(jié)合。

第四層，建立企業(yè)年金，發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。一方面，能有效激勵(lì)職工，是人力資源管理的一項(xiàng)重要手段：另一方面，能緩解我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的債務(wù)壓力，并提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際替代率，保證老年人的生活質(zhì)量。

第五層，建立補(bǔ)充保障。完善我國(guó)養(yǎng)老保障體制，還必須從“社會(huì)性”的層次考慮。如：發(fā)展我國(guó)社區(qū)養(yǎng)老，以提高老年人生活質(zhì)量，完善我國(guó)養(yǎng)老保障“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。