遺囑信托,富豪財(cái)產(chǎn)誰繼承?

阿 涼

“錢乃身外之物，生不帶來，死不帶去”?？墒沁@帶不去天堂的錢，卻給人間帶來了激烈的爭(zhēng)奪和種種罪惡。眾所周知，名人在去世之后會(huì)留下大筆的遺產(chǎn)，因而關(guān)于遺產(chǎn)的繼承和分配的糾紛，就成了外界十分關(guān)注的話題。無論是國外、大陸，還是港臺(tái)，這種比電影還精彩的爭(zhēng)產(chǎn)戲碼年年上演。

《圣經(jīng)》云：“世人行動(dòng)實(shí)系幻影。他們忙亂，真是枉然。積聚財(cái)富，不知將來有誰收取?”

在海外，人們處理遺產(chǎn)通常有兩種方式：如果財(cái)產(chǎn)不多，可通過遺囑的方式來分配遺產(chǎn)；如果資產(chǎn)比較龐大，可以采用遺產(chǎn)信托的方式來處理。

什么是遺囑信托?

遺囑信托(Probate Trust)是指通過遺囑這種法律行為而設(shè)立的信托，也叫死后信托。當(dāng)委托人以立遺囑的方式，把財(cái)產(chǎn)交付信托時(shí)，就是所謂的遺囑信托，也就是委托人預(yù)先以立遺囑方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運(yùn)用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時(shí)，再將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項(xiàng)，管理處分信托財(cái)產(chǎn)。與金錢、不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券等個(gè)人信托業(yè)務(wù)比較，遺囑信托最大的不同點(diǎn)在于，遺囑信托是在委托人死亡后契約才生效。

把遺產(chǎn)交付給信托基金的做法，對(duì)于中國人來說也是比較新鮮的。中國人立遺囑時(shí)一般傾向于把財(cái)產(chǎn)分割給幾個(gè)繼承人。而邁克爾·杰克遜卻沒有分割，而是作為一個(gè)整體，委托給自己信任的基金進(jìn)行經(jīng)營管理。應(yīng)該說，這是一種高明的方法，因?yàn)閹讉€(gè)孩子還年幼，他們與父親的親疏關(guān)系很難確定，而年邁的母親也沒有能力管理這么大一筆財(cái)產(chǎn)。他這樣做，相當(dāng)于我們把錢交給優(yōu)秀的基金經(jīng)理，讓財(cái)產(chǎn)不斷保值、增值。

遺囑信托的4個(gè)特點(diǎn)

一防爭(zhēng)端。侯耀文未設(shè)遺囑留禍根龔如心兩份遺囑引爭(zhēng)端

59歲的著名相聲演員侯耀文心臟病突發(fā)去世，他的存款，加上字畫、房產(chǎn)，被媒體估價(jià)達(dá)8000萬元，而侯耀文卻沒寫下遺囑，數(shù)千萬遺產(chǎn)何去何從就成為一個(gè)麻煩的引子。由于侯耀文父母已不在人世，且不再擁有婚姻關(guān)系的配偶，這筆遺產(chǎn)的爭(zhēng)奪實(shí)際上是在兩個(gè)女兒之間展開，導(dǎo)致侯耀文去世兩年后骨灰仍未下葬。

與之正好相反的是亞洲女首富龔如心的遺產(chǎn)爭(zhēng)奪案。香港華懋集團(tuán)主席龔如心的遺產(chǎn)高達(dá)1300億元。她的遺產(chǎn)風(fēng)波一直撲朔迷離，先后傳出有藝人呂良偉、黎明、風(fēng)水師陳振聰?shù)壤^承，但都未能得到確認(rèn)。爭(zhēng)議的由頭是華懋慈善基金及龔如心生前好友陳振聰各自持有一份他們聲稱為龔如心最后遺囑的文件。這個(gè)案件至今未做出最終判決。

二防揮霍。梅艷芳億元遺產(chǎn)案法院只認(rèn)遺囑不認(rèn)媽

梅艷芳生前知道母親覃美金不善理財(cái)且喜揮霍，如果把財(cái)產(chǎn)一下子全給母親，擔(dān)憂母親會(huì)一次性把遺產(chǎn)花盡，或被別有用心的人騙走。因此，梅艷芳選擇了遺囑信托，將近億財(cái)產(chǎn)委托給專業(yè)的機(jī)構(gòu)打理，信托基金每月支付7萬港元生活費(fèi)給母親，一直持續(xù)到她去世。

但梅媽對(duì)女兒遺囑不滿，認(rèn)為自己應(yīng)該獨(dú)得遺產(chǎn)，質(zhì)疑梅艷芳生前成立的信托基金是否有效，認(rèn)為梅艷芳簽訂遺囑時(shí)，正在醫(yī)院住院，健康逐步變差，懷疑她在精神不佳下，在遺囑及信托基金上簽名，而梅艷芳的哥哥梅啟明也加入戰(zhàn)團(tuán)，聲稱妹妹是被人害死。梅艷芳億元遺產(chǎn)官司持續(xù)了5年，但最后法院的判決是梅媽敗訴，梅艷芳生前遺囑有效。

三防侵占。沈殿霞、杰克遜將遺產(chǎn)交付信托基金

肥肥(沈殿霞)也采用了遺囑信托的方法。肥肥去世時(shí)留下資產(chǎn)無數(shù)，除了中國香港、加拿大等地的不動(dòng)產(chǎn)，還有銀行戶口資產(chǎn)、投資資產(chǎn)和首飾等，資產(chǎn)凈值達(dá)1億港元。鑒于當(dāng)時(shí)其女鄭欣宜才滿20歲，沒有經(jīng)驗(yàn)處理多種不同類型的資產(chǎn)項(xiàng)目，她在去世前已訂立信托，將名下資產(chǎn)以信托基金方式運(yùn)作。一旦她去世，鄭欣宜面對(duì)任何資產(chǎn)運(yùn)用和工作等大事，最后決定都要有信托人負(fù)責(zé)審批、協(xié)助，這樣就可以避免閱世未深的女兒被騙。這位首選信托人就是沈殿霞的前夫、鄭欣宜的生父鄭少秋。其他人選包括陳淑芬、沈殿霞大姐和好友張徹太太。

另外，沈殿霞的遺產(chǎn)信托指定了資金用途的大方向，例如，等到鄭欣宜結(jié)婚時(shí)可以領(lǐng)走一定比例的資金，或是一筆固定金額，如1000萬港元等。這樣就可以避免鄭欣宜一下子把遺產(chǎn)花光。而且，將錢與不動(dòng)產(chǎn)信托在受托者名下，動(dòng)用時(shí)必須經(jīng)過所有監(jiān)察人同意，這樣一來可以避免別有用心人士覬覦鄭欣宜繼承的龐大財(cái)產(chǎn)。

流行天王邁克爾·杰克遜去世后，他的巨額遺產(chǎn)使許多人垂涎三尺。試圖爭(zhēng)奪遺產(chǎn)者共有3方，第一方：邁克爾·杰克遜遺產(chǎn)將逾12億美元，三名子女成為最大的繼承者，其監(jiān)護(hù)權(quán)將成為爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)。第二方：前妻凱瑟琳正在尋找更有利的證據(jù)，希望能夠獲得更多遺產(chǎn)的支配權(quán)。第三方：杰克遜7年前就已立下遺囑，受益人包括三名子女、他母親與慈善機(jī)構(gòu)，老爸沒份。老杰克遜近來頻頻亮相，試圖分一杯羹。

但邁克爾在遺囑中聲明，他的全部財(cái)產(chǎn)(當(dāng)時(shí)估計(jì)超過5億美元)交付“邁克爾·杰克遜家庭信托基金”，并指定他的母親凱瑟琳·杰克遜和三名子女為遺產(chǎn)受益人。邁克爾的父親喬·杰克遜不在受益人名單中。邁克爾在遺囑中特意強(qiáng)調(diào)：她的前妻黛博拉·羅不能繼承任何遺產(chǎn)。

四防風(fēng)險(xiǎn)。戴妃遺囑信托基金投資收益達(dá)千萬英鎊

根據(jù)已故戴安娜王妃的遺囑，年滿25歲的威廉王子已經(jīng)有資格安全支配他所繼承的遺產(chǎn)信托基金帶來的投資收益，即每年達(dá)25萬至30萬英鎊的收入。能發(fā)揮這種保障收益的防風(fēng)險(xiǎn)作用也是信托基金的好處之一。

戴安娜1997年猝然離世后，留下了2100多萬英鎊遺產(chǎn)，在繳納850萬英鎊的遺產(chǎn)稅后，還有1296.6萬英鎊的剩余。而這筆財(cái)產(chǎn)經(jīng)過遺產(chǎn)受托人多年運(yùn)作，信托基金收益估計(jì)達(dá)到1000萬英鎊。這筆信托基金將在威廉王子和哈里王子之間平均分配。成廉可以不受限制地支取由其中的650萬信托基金獲得的投資收益，到30歲的時(shí)候，他可以支取其中信托基金的一半即650萬英鎊。

值得注意的是，在兩名王子同意的情況下，這份遺囑允許他們對(duì)各自繼承的份額進(jìn)行重新分配。作為查爾斯的長(zhǎng)子，威廉在將來可以繼承康沃爾郡封地，可得到每年數(shù)百萬英鎊收益，而且日后一旦當(dāng)上國王，威廉得到的會(huì)更多。這一補(bǔ)充條款顯然是為了對(duì)無緣王位的哈里王子的補(bǔ)償。

內(nèi)地資深信托人士李先生表示，在中國香港，遺產(chǎn)信托的受托人可以交給個(gè)人，也可以交給銀行等機(jī)構(gòu)。不過，假如在美國發(fā)生類似情況，則是將資金信托給銀行等機(jī)構(gòu)管理，而非交給私人受托。因?yàn)閷①Y金信托給銀行，信托的資金與銀行的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)完全分離，可以受托保管數(shù)十年、上百年，遺產(chǎn)甚至可以照顧到孫子一代。

而自然人受托，則有可能遇到自然人出事，或是身體不適等情況導(dǎo)致無法

托管，也可能發(fā)生受托人私賬與托管賬分不清的狀況。

近年來，內(nèi)地中產(chǎn)階層的崛起，尤其是對(duì)于一些企業(yè)界成功人士和家產(chǎn)達(dá)到幾千萬、上億元的人群來說，私人財(cái)產(chǎn)的信托、見證、財(cái)產(chǎn)傳承正成為一種需要。

財(cái)富管理在內(nèi)地才剛剛起步，目前還無法開展遺產(chǎn)信托的業(yè)務(wù)，但隨著法律制度更加完善，以及人們的觀念普及，未來3到5年內(nèi)有望增加遺產(chǎn)信托的服務(wù)。

律師解析：

一、企業(yè)家要有自身安全防范意識(shí)。

龔如心和王德輝在第一次遭到綁架之前，認(rèn)為自己并不是香港首富，雖然有些資產(chǎn)，但比李嘉誠、包玉鋼等大賈遠(yuǎn)不能及。即使有不法之人圖財(cái)綁架，也不會(huì)打自己的主意。正是由于這種大意思想，不舍得在安全保衛(wèi)上多做預(yù)算，又覺得自己平時(shí)節(jié)儉低調(diào)，不會(huì)引起綁匪的注意，最終導(dǎo)致首次綁架事件的發(fā)生。而首次綁架事件后的第七年由于警惕放松，又導(dǎo)致悲劇重演，并且這一次，錢出而人未歸，著實(shí)讓人嘆息。這如電影情節(jié)般的事件不僅發(fā)生在香港，而且在內(nèi)地也時(shí)有發(fā)生。2003年海鑫集團(tuán)董事長(zhǎng)李滄海在辦公室被害事件，不僅子悲母?jìng)?，而且引發(fā)40億元身后財(cái)產(chǎn)的繼承，也算是一個(gè)警示。

二、企業(yè)家要有立遺囑的意識(shí)。

中國古訓(xùn)說：“做事要往最壞處打算，要向最好處努力。”企業(yè)家也應(yīng)如此?？v使帝王將相，也難免一死：縱有萬貫家財(cái)，也難免故去。未年邁時(shí)，感覺距離“死”這個(gè)詞很遙遠(yuǎn)，因此，對(duì)死亡沒有太多的擔(dān)心和恐懼，而將精力放到創(chuàng)業(yè)、展業(yè)的大事業(yè)中去了。王永慶，侯耀文亦是如此。他們事業(yè)蒸蒸日上時(shí)，把注意力全部集中到工作當(dāng)中。俗話說：“天有不測(cè)風(fēng)云、人有旦夕禍福?！币坏┯腥丈碓獠粶y(cè)或意外故去，不僅自己九泉難安，而且還會(huì)引發(fā)昔日的親人之問的利益爭(zhēng)斗，被世人傳為笑談。而立一遺囑，對(duì)大多企業(yè)家并非難事。企業(yè)家身邊圍繞的律師人數(shù)何其多，花幾個(gè)時(shí)辰，立一張平安紙，不僅消耗不大，而且不留遺患。大多企業(yè)家不愿意涉及“立遺囑”之事，主要忌諱“死”字，認(rèn)為不吉。此種思想，應(yīng)該轉(zhuǎn)變。就世紀(jì)遺產(chǎn)案看，雖然龔如心自己也遭不規(guī)范遺囑之害，花費(fèi)數(shù)億元巨資才最終維權(quán)，但最終自己也沒有能真正重視立遺囑，導(dǎo)致兩份遺囑真假難辨，讓人嘆息。

三、企業(yè)家要有立遺囑的規(guī)范意識(shí)。

企業(yè)家在平時(shí)工作時(shí)，對(duì)員工要求甚嚴(yán)；在簽訂合同時(shí)，對(duì)律師要求甚嚴(yán)；而在制定遺囑、處分自己一生打拼而得的積蓄時(shí)，卻往往不夠重視，形式草率，釀成后患。比如，在世紀(jì)遺產(chǎn)案中，王德輝1990年在遭受第二次綁架前書寫的遺囑，雖有四頁紙，但卻放在四只不同的封套中，并且紙張類型不同，第一張為道林紙，后三張為牛油紙。并且，第四頁遺囑上只有王德輝的英文簽名，沒有中文落款。由于遺囑遭受質(zhì)疑，龔如心不得不花費(fèi)上億巨款，請(qǐng)世界頂級(jí)鑒定專家鑒定真?zhèn)巍＜词惯@樣，龔如心在其2006年的立遺囑過程中，也并未仔細(xì)斟酌。雖然該遺囑為香港著名大律師所立，但由于涉及財(cái)產(chǎn)特別巨大，加之立遺囑的大律師又是上一案的代理律師，龔如心至少應(yīng)該設(shè)計(jì)增加遺囑真實(shí)性的幾道防范措施，使得自己的真實(shí)意思表示在身后能為“真實(shí)”，不至于被歹人利用。

四、企業(yè)家要擇善友交往。

企業(yè)家由于掌握和坐擁巨額資產(chǎn)，身邊各色人等良莠不齊，難免小人上身。在世紀(jì)遺產(chǎn)繼承案中，不僅“契子”可以變節(jié)，舊部可以“挑撥”，影星可以“參團(tuán)”，而且律師可以“投敵”。因此，“慎防小人”，不僅僅是老百姓生活交往中的警句，更應(yīng)成為企業(yè)家用以警示的銘句。特別是在立遺囑、決定家業(yè)存留、遺產(chǎn)安排的大事件上，更應(yīng)該聽取一些道德品質(zhì)良好、沒有利害關(guān)系的善人之言，以防止終生心血換來的萬貫家財(cái)在故后不知花落誰家。

遺產(chǎn)繼承已成為困擾這些富豪的一個(gè)大問題，而一起起產(chǎn)權(quán)紛爭(zhēng)的背后已不僅僅是一個(gè)家族財(cái)富的傳承問題，它還暴露出阻滯永續(xù)經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在憂患。

亞當(dāng)·斯密《道德情操論》有一句話，“財(cái)富的創(chuàng)造不僅取決于分工、資本積累和對(duì)外貿(mào)易，而且還取決于人們高尚的道德和倫理”。因此，財(cái)富繼承者不僅要潔身自好，更應(yīng)該樹立正確的財(cái)富觀，才能合情合理傳遞自己的家族財(cái)富。

中原珍寶——盤谷硯

柴桂杰

盤谷硯，因產(chǎn)于河南省濟(jì)源市盤各山而得名，又稱濟(jì)源石硯。因盤谷山上有一峰叫天壇峰，因此也稱天壇硯。

盤谷硯以它的自然紋理和高超的雕鑿而聞名。1933年，濟(jì)源縣(現(xiàn)在的濟(jì)源市)文管所在一座漢墓中發(fā)現(xiàn)一罕見的四龍戲珠石硯，石硯呈圓形，上下兩層，三足。硯蓋有立雕硯鈕，四條蛟龍圍繞中心寶珠，給人以活潑、旋轉(zhuǎn)、跳躍的感覺。硯池平整光潔，易于發(fā)墨，經(jīng)專家鑒定為盤谷之石。據(jù)此考證，盤谷石硯的使用至今已有2000多年的歷史了。

清代人江春熙在他的《壽石齋硯譜》中，對(duì)盤谷硯的產(chǎn)地、石品及特性作了全面的記述：“河南懷慶府濟(jì)源縣東北二十里，太行之麓，曰：盤谷，即唐李愿隱處也，產(chǎn)石似端，土人用以作硯……丙午春，余親至其地而考之，盤谷之中為佛寺，其山石出泉，流至寺東南，遂隱不見，有石而不能取。山左無泉，即今取石處也，此真盤石也。”

大唐賢士李愿，因不滿朝政，隱居盤谷山上的盤谷寺中，與老僧成為至交。韓愈曾贈(zèng)李愿題詩名硯，并著《送李愿歸盤谷序》一文。李愿常攜這方寶硯為伴，磨墨濯毫，以書畫寄情山水。此硯就是韓愈在洛陽任國子博士時(shí)，同學(xué)生高常游盤谷山所得之硯。李愿與硯相依為命，直至生命垂危才將這方寶硯贈(zèng)給老僧。從此，老僧將此硯視為鎮(zhèn)寺之寶，秘不示人。此硯越傳越奇，如說：“盤谷寺那寶硯會(huì)自動(dòng)涌泉，憑你怎么用也不會(huì)干”，“那寶硯是聚寶之物，放糧糧吃不完，放錢錢花不盡”等等。

唐代末年，戰(zhàn)亂四起，河?xùn)|節(jié)度使石敬塘聽說盤谷寺有此寶硯，就命河陽行軍司馬李彥詢查訪寶硯。李司馬來到寺中，聽老僧講當(dāng)年韓愈得硯之事，越聽越神，就問老僧說：“是否能讓我一飽眼福?”老僧說：“可以，只是今日不行。這硯乃是本寺鎮(zhèn)寺之寶，早年即立下規(guī)矩由住持長(zhǎng)老收藏，其他任何人是動(dòng)不得的。今日長(zhǎng)老上山采藥未歸，只有請(qǐng)你改日來看了。”老住持從山上歸來后聽說此事，大吃一驚。正在此時(shí)，只昕一小和尚報(bào)道：“師傅，山下有隊(duì)兵馬來了?！崩献〕挚觳阶叱錾介T，向山下望去，只見兵馬已從東面、南面兩路直奔盤谷寺而來。老住持急忙開柜包硯，背上藥簍，帶徒弟從后山門出寺，往后山去了。

一老一少順著陡峭的山路往上爬，眼看追兵已到，老住持又摔了一跤，小徒弟急忙去拉，老住持雙手拽著柏樹枝總算爬了起來。望著手里的柏枝和腳下的重重疊疊的山石，老住持忽然心生一計(jì)，何不將寶硯暫藏于大山之中，作上記號(hào)，過幾日再來取回。于是師徒二人急忙將寶硯埋于山石之中，又將藏硯處的柏樹扭殘一枝為記，就順盤谷絕壁處一石縫暗道上北山去了。

李司馬一伙未獲此寶，氣急敗壞地在盤谷寺放把火而去。

老住持從深山歸來，探聽李司馬一走，就帶徒弟上山去尋硯。但見滿山翠柏盡成扭枝，再也認(rèn)不出自己扭過的是哪棵柏樹。這就是“盤谷藏硯，翠柏扭枝”的傳說。當(dāng)人們漫游盤谷山中，看到那扭枝翠柏時(shí)，總會(huì)想起扭柏藏硯的故事。

現(xiàn)今開采的盤谷石硯天然紋理非常豐富，常見的有金線、玉帶、墨斑、金星、銀星、蕉葉白、青斑、紅墩、天藍(lán)、豬血紅、紫泥、柳葉黃、麥葉綠、三彩石等，最近又開采出子母石、瓜耔石等石品?！澳隙擞醒郏北P有線”，就是說廣東的端硯有眼者為最名貴，北方的盤石硯有金線者最為名貴。

盤谷硯最講究雕鑿和造型，大致可分為三大類：一是幾何形，分正方、長(zhǎng)方、六角、八角、正圓、橢形、菱形、扇面、月芽形等。二是象形，分動(dòng)物、植物、器物三種，動(dòng)物形如牛角、鵝、鷹等；植物有瓜、梨、葫蘆、樹葉等造型；器物形有古鐘、古幣、琴、古瓷瓶等。三是隨形，可分為隨形和天然隨形。千變?nèi)f化的造型，顯示著藝人們的聰明智慧。

盤谷硯天然紋理豐富，雕鑿巧奪天工，石質(zhì)瑩潤(rùn)而發(fā)墨，深得書畫文人的喜愛，再加上盤谷硯的價(jià)格便宜，因此成了名不虛傳的中原珍寶。