天堂末路

新一輪的打擊避稅熱潮下，歐美順勢而為試圖重塑世界金融秩序。

長期以來，瑞士、英屬維爾京群島、加曼群島、盧森堡、安道爾等國家和地區(qū)以低廉的稅率和嚴格的保密協(xié)定，吸引了世界上40％的財富轉(zhuǎn)移其中。但如今，避稅天堂遭到美歐的堅決打擊。

4月2日舉行的20國集團會議上，歐盟將把打擊避稅港列為焦點議題之一。在此之前，德國、法國等皆公開呼吁，終止與“不合作”的避稅天堂地區(qū)在金融領(lǐng)域的雙邊協(xié)議。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)在此壓力下出臺了新的“避稅天堂”黑名單，奧地利、瑞士、盧森堡、新加坡與中國香港榜上有名，而曾經(jīng)在列的列支敦士登在最后時刻選擇了向“正義”低頭，表示將在稅務(wù)問題上服從OECD的透明性和信息交換準則。

當群體中有人選擇屈服時，剩下的無疑會感受到更大壓力。在避稅這個問題上，最為著名的瑞士也就成為承壓最大者。

美國總統(tǒng)奧巴馬在競選中就保證，要禁止美國公司通過稅收天堂逃稅。2月20日，這一承諾變成現(xiàn)實，美 。國司法部起訴瑞士最大的銀行瑞銀集團(UBS)，指控其幫助多達5.2萬美國客戶隱瞞賬戶，這些客戶的總資產(chǎn)約為148億美元。美國要求瑞銀披露這些賬戶的持有人。壓力之下，瑞銀承認曾幫助客戶成功逃稅，并同意支付7.80億美元罰金，向美國提供大約250個人名。

盡管這只是一小部分，但已成為瑞士銀行史無前例的一次妥協(xié)。瑞士于1934年制定了西方第一部《銀行保密法》，將為客戶保密設(shè)定為瑞士銀行至高無上的法例。在此基礎(chǔ)上，瑞士金融業(yè)迅猛發(fā)展，和美國、英國并列為世界三大金融中心。這里吸引著大批擁有巨額資產(chǎn)的移民和公司，比如宜家的創(chuàng)始人英格瓦·卡普拉德、德國賽車手邁克爾·舒馬赫等。

瑞士的歐洲鄰居們也早已不滿投資和資產(chǎn)的外流。在2002年，歐盟曾想動搖這些避稅天堂的根基——瑞士的《銀行保密法》。經(jīng)過漫長的談判，瑞士做出有限讓步：它從2005年1月起對歐盟成員國居民在瑞士的存款征收15％的利息預(yù)扣稅，這一稅率在2011年后提高至35％，瑞士將把稅款的75％交還給儲戶原籍國。

現(xiàn)在，歐美在打擊避稅上前所未有的“齊心協(xié)力”。表面看來，在全球金融危機的背景下，打擊避稅行為能增加各國的稅收。比如，美國財政部表示，美國每年因為海外避稅在稅收上會損失1000億美元，且這個數(shù)字在不斷增長。

但事實遠非如此簡單。

避稅天堂是國際金融體系中最為脆弱的鏈條。它對資金來源不予追究，也會擾亂對非法資金的追查行為。比如，調(diào)查人員認為，前納斯達克主席馬多夫肯定有設(shè)在避稅天堂的秘密賬戶，這讓他欺詐案中剩余資金去向無法查明。針對這種不透明性，法、德政府提議：金融機構(gòu)若與避稅天堂合作，應(yīng)在年度報告中說明；另外，監(jiān)管機構(gòu)對金融機構(gòu)提出資本金要求時，應(yīng)考慮到這些額外風險。

同時，國際避稅可能導(dǎo)致國際資金的不正常轉(zhuǎn)移——在資本流動性奇缺的今天，資本的流向有著重大的意義。遭受打擊的各國都需要吸引投資和儲蓄，來增強本國的經(jīng)濟實力。

但顯然，打擊避稅天堂實施起來并不容易。它產(chǎn)生的根本原因是各國稅法的差異——這一前提若不改變，避稅天堂的存在將并不違法。國家利益之間的復(fù)雜關(guān)系也導(dǎo)致各國很難行動一致。比如，如果完全取消了避稅天堂，會導(dǎo)致一些國家的部分貿(mào)易不能通過避稅地來中轉(zhuǎn)，利潤出現(xiàn)下降。盧森堡的政要還警告歐盟說，如果取締銀行保密法，將造成資金流出歐洲，帶來15萬人失業(yè)。

無論如何，經(jīng)歷UBS事件后，各國富豪對于瑞士銀行的信心已大受打擊。目前，已經(jīng)有美國客戶將UBS董事長和瑞士金管局主席告上法庭，希望阻止UBS向美國司法部泄露他們的身份。瑞士國內(nèi)也稱UBS披露客戶信息的舉動“是瑞士銀行業(yè)的一場災(zāi)難”。事實上，根據(jù)瑞士央行的數(shù)據(jù)，金融危機的沖擊已讓2008年外國儲戶在瑞士的存款下降了0.88萬億瑞士法郎，超出了該國銀行存款總數(shù)的15％?，F(xiàn)在看來，2009年可能會是更糟的一年。