中國(guó)近代平遙票號(hào)的經(jīng)營(yíng)理念及產(chǎn)生的深遠(yuǎn)意義

19世紀(jì)20年代，以山西平遙日升昌票號(hào)的創(chuàng)立為標(biāo)志，中國(guó)出現(xiàn)了一種金融業(yè)的特有形式——山西票號(hào)業(yè)。平遙票號(hào)開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)匯兌業(yè)的先河。它不僅為中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了有力的促進(jìn)作用，而且為中國(guó)官商銀行的設(shè)立和發(fā)展提供了有利條件。影響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融界近一個(gè)世紀(jì)。

一、平遙票號(hào)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)思想

(一)經(jīng)營(yíng)管理

經(jīng)營(yíng)管理是平遙票號(hào)所有管理工作的中心環(huán)節(jié)。其主要做法：一是“酌盈濟(jì)虛，抽疲轉(zhuǎn)快”，注重資金的靈活調(diào)度。提高資金使用效益。平遙票號(hào)分號(hào)碼頭遍布全國(guó)70多個(gè)大中城市和商埠，有400余個(gè)分號(hào)。各分號(hào)業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)多有差異。因此。各票號(hào)都十分重視靈活調(diào)度資金。資金較充裕的分號(hào)，要隨時(shí)接濟(jì)資金不足之分號(hào)；資金運(yùn)轉(zhuǎn)疲滯的分號(hào)，總號(hào)要果斷迅速抽調(diào)其資金，調(diào)到資金運(yùn)轉(zhuǎn)較快的分號(hào)，不搞劃地為牢、地域封鎖。光緒初年，日升昌北京分號(hào)，資金流量較大。而又往往資金不足，總號(hào)從保定、天津等分號(hào)抽調(diào)資金到北京分號(hào)使全號(hào)整體獲得極大的收益。二是“誠(chéng)信待客，信譽(yù)為本”，廣泛招攬生意。平遙票號(hào)視誠(chéng)信為生命。以儒忠為紐帶，贏得了各地客商的高度信賴(lài)，建立了牢固深厚的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。各票號(hào)對(duì)伙友中慢待、欺詐客戶而影響業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的言行，從不姑息，輕則批評(píng)訓(xùn)誡，重則減薪辭退。三是“積成待厚，固本防險(xiǎn)”，注重風(fēng)險(xiǎn)防范。針對(duì)票號(hào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的情況。平遙票號(hào)各自都制定了一套嚴(yán)密完整的防范措施和制度。如對(duì)股本實(shí)行限額使用，以防不測(cè)；年終結(jié)賬，撇除呆賬；不盲目放款，以減少失誤；設(shè)立護(hù)本、附本或統(tǒng)事，以擴(kuò)充實(shí)力；以存定貸，不超額放款等。平遙票號(hào)到末期。多數(shù)一改往日穩(wěn)沉作風(fēng)。經(jīng)營(yíng)租放，管理松懈，資金疲滯，周轉(zhuǎn)不靈，呆滯賬款增加，風(fēng)險(xiǎn)疊出，使之整體衰落，已成必然。

(二)組織管理

平遙票號(hào)的組織管理實(shí)行總號(hào)集權(quán)制，從分號(hào)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，到分號(hào)經(jīng)理和重要伙友人選的任命、調(diào)遣，均由總號(hào)確定。總號(hào)的業(yè)務(wù)，大半靠在外各分號(hào)經(jīng)營(yíng)。所以總號(hào)與分號(hào)的關(guān)系十分密切。為了便于管理，平遙票號(hào)還實(shí)行劃片分管辦法：天津、保定分號(hào)，掛靠北京分號(hào)管理；江西、湖南分號(hào)，掛靠漢口分號(hào)管理；汕頭、香港分號(hào)，掛靠廣州分號(hào)管理。平遙票號(hào)組織機(jī)構(gòu)，一直保持因事設(shè)人、精簡(jiǎn)高效原則?？偺?hào)一般設(shè)總經(jīng)理1人，統(tǒng)轄全局。設(shè)協(xié)理1-2人，負(fù)責(zé)督促全號(hào)人員、接待顧客以及管理號(hào)中其他事務(wù)。設(shè)管賬先生1人，總理全號(hào)賬目、銀錢(qián)出納之責(zé)。設(shè)副管賬、幫賬1-3人。設(shè)文牘先生1人，辦理號(hào)中對(duì)外書(shū)信。設(shè)錄信2-3人，謄寫(xiě)號(hào)中往來(lái)書(shū)信。設(shè)跑街1-3人，了解行市、銀根松緊、客戶資信，接洽存放業(yè)務(wù)。另有練習(xí)生若干?？偺?hào)人員各司其事，各負(fù)其責(zé)。分莊碼頭，視業(yè)務(wù)規(guī)模，以總號(hào)形式縮減編制，一般3-5人，京都、漢口大莊，也不過(guò)7-10人，例如日升昌票號(hào)。在光緒二十年(1894)有分號(hào)24處，當(dāng)時(shí)實(shí)有伙友110人，每號(hào)平均不足5人。

(三)財(cái)務(wù)管理

平遙票號(hào)對(duì)于賬務(wù)管理十分重視。核算按照“舊管、新收、開(kāi)除、實(shí)在”四柱清冊(cè)設(shè)立，屬舊復(fù)式簿記。各票號(hào)賬簿多至十幾種，有萬(wàn)金賬、流水賬、總賬、匯兌賬、存款賬、放款賬、現(xiàn)銀賬、埠際往來(lái)賬、浮賬等。賬簿登記要做到日結(jié)、月清、年總結(jié)。在總號(hào)與分號(hào)之間，由分號(hào)做出“月清”和“年總結(jié)”，按時(shí)報(bào)回總號(hào)。總號(hào)對(duì)各分號(hào)經(jīng)營(yíng)盈虧狀況一目了然。票號(hào)向財(cái)東報(bào)告經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，先由總號(hào)匯結(jié)各號(hào)年總結(jié)后，再加總號(hào)本身業(yè)務(wù)，綜合編制成“清單”向財(cái)東報(bào)賬。平遙票號(hào)對(duì)賬務(wù)管理的基本要求是“賬賬相符，賬實(shí)相符，撇除死呆，不留虛浮”。票號(hào)賬務(wù)管理嚴(yán)格，故對(duì)賬房先生、幫賬人員的選拔十分苛刻。一要人品好。二要腦筋靈，三要寫(xiě)字好，四要出手快。

(四)人事管理

平遙票號(hào)對(duì)人事管理十分慎重。首先由財(cái)東全面考察經(jīng)理人選，一旦選定，東家、掌柜之間以合約形式確立雙方權(quán)益關(guān)系。包括被聘經(jīng)理人股數(shù)量、財(cái)東出股及股本多少，以及其他雙方要約。如“不得藉公濟(jì)私”，“不得玩忽泄沓”、“務(wù)必同心協(xié)力”等等，這些票號(hào)人事管理中最首要的問(wèn)題，都要寫(xiě)在合約上。經(jīng)理人選是否得當(dāng)，事關(guān)票業(yè)成敗。平遙票號(hào)對(duì)伙友的聘用，有“請(qǐng)進(jìn)”、“遷升”兩種形式。請(qǐng)進(jìn)是指對(duì)杰出人才吸收入號(hào)。遷升是指對(duì)練習(xí)生提拔使用。請(qǐng)進(jìn)杰出人才。使平遙票號(hào)聚集了大批優(yōu)秀伙友。遷升使許多有為青年迅速成長(zhǎng)。票號(hào)吸收練習(xí)生，多有嚴(yán)格規(guī)定。一要有推薦人，二要察祖輩、看門(mén)第，三要看長(zhǎng)相、試品行。四要看發(fā)展。凡人號(hào)練習(xí)生，不論何人推薦，均需從打掃、溫鋪、泡茶、端飯、幫廚協(xié)灶等細(xì)微小事做起。稍有不慎。隨時(shí)可能被解雇。對(duì)發(fā)展前途不大的練習(xí)生，一般到年底辭退?？傊Ｆ碧?hào)對(duì)職工實(shí)行有進(jìn)有出的人事管理制度。在不斷請(qǐng)進(jìn)新職工的同時(shí)，又不斷辭退不稱(chēng)職或違反號(hào)規(guī)的職工。

(五)信息管理

平遙票號(hào)成立初期，總、分號(hào)的管理及業(yè)務(wù)往來(lái)。主要靠信件聯(lián)系。為了及時(shí)傳遞信件。一是托私腳專(zhuān)門(mén)傳遞。二是托鏢局或商號(hào)捎辦。道光初年南方信局出現(xiàn)，逐步影響到北方，票號(hào)信件開(kāi)始交信局傳遞。光緒中期有了電報(bào)后，平遙票號(hào)率先使用。光緒二十二年(1896)，中國(guó)官營(yíng)郵政出現(xiàn)，平遙票號(hào)信件傳遞交郵政辦理。大大方便了總、分號(hào)及分號(hào)之間的管理和業(yè)務(wù)往來(lái)。平遙票號(hào)對(duì)信息管理十分重視。三日一函，五日一信，信函聯(lián)系十分緊密。每一信函中，均要通報(bào)所在地總號(hào)或分號(hào)行市情況、銀根松緊、匯費(fèi)高低等，以互通情報(bào)，掌握動(dòng)態(tài)。年長(zhǎng)日久，信函逐步形成一定格式，通常分為正報(bào)、復(fù)報(bào)、附報(bào)、敘事。正報(bào)通告匯兌交收詳細(xì)業(yè)務(wù)：復(fù)報(bào)報(bào)告本號(hào)前次直接對(duì)某分號(hào)之營(yíng)業(yè)事項(xiàng)：附報(bào)報(bào)告其他分號(hào)周知本號(hào)與某號(hào)間有關(guān)營(yíng)業(yè)事項(xiàng)；敘事一般由掌柜親筆書(shū)寫(xiě)。內(nèi)容多為總號(hào)或分號(hào)間重要事宜、通報(bào)、意見(jiàn)等。平遙票號(hào)對(duì)信函管理也十分嚴(yán)格，除分類(lèi)發(fā)信謄抄留底外。收信歸檔也必須做到一絲不茍。至今保存完好的票號(hào)信稿。提供了大量票號(hào)歷史資料，成為認(rèn)識(shí)票號(hào)、研究票號(hào)最可靠的資料。

(六)監(jiān)督管理

平遙票號(hào)的監(jiān)督管理貫穿于票號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，并有專(zhuān)門(mén)監(jiān)督手段和制度?？偺?hào)一般設(shè)置協(xié)理，堅(jiān)持一年一度的“巡邊”督察，是平遙票號(hào)對(duì)遍布全國(guó)各分莊碼頭實(shí)行監(jiān)管的有效手段。票號(hào)協(xié)理對(duì)各分號(hào)每年都要進(jìn)行詳細(xì)督察，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)到賬務(wù)管理。從分號(hào)經(jīng)理的功過(guò)到伙友的得失，從號(hào)章號(hào)規(guī)的執(zhí)行情況到思想作風(fēng)，一一考察，賞罰嚴(yán)明。在監(jiān)督各分號(hào)中，平遙票號(hào)還實(shí)行中心分號(hào)統(tǒng)轄管理辦法。平遙票號(hào)監(jiān)察辦法日臻完善。逐步形成了規(guī)范的監(jiān)督制度和禁條。各票號(hào)都定有嚴(yán)格的號(hào)規(guī)號(hào)章。因號(hào)規(guī)嚴(yán)厲，票號(hào)人員都能自節(jié)自愛(ài)，加之號(hào)內(nèi)道德的長(zhǎng)期陶冶，故違規(guī)、舞弊之事百年少遇。

二、平遙票號(hào)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)意義及其歷史地位

(一)促進(jìn)了全國(guó)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程

從18世紀(jì)后期到19世紀(jì)初葉，我國(guó)的商品經(jīng)濟(jì)和國(guó)際貿(mào)易有了長(zhǎng)足的發(fā)展。與國(guó)內(nèi)外貿(mào)易相伴而生的是貨幣流通量的迅速增加，大量的貨幣在各城鎮(zhèn)間頻繁調(diào)撥，因此解決與商品流通同步進(jìn)行的異地?fù)軆毒统蔀橐粋€(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題。票號(hào)產(chǎn)生后。將匯兌業(yè)務(wù)推向民間，為商業(yè)活動(dòng)中銀錢(qián)的異地調(diào)撥服務(wù)?！耙患垍R票甫到，百萬(wàn)現(xiàn)金立取”，使款項(xiàng)“匯通天下”，既安全可靠又省時(shí)省費(fèi)。因此，它從誕生之日起就顯現(xiàn)出旺盛的活力——分號(hào)不斷擴(kuò)展，形成遍及全國(guó)的金融網(wǎng)絡(luò)。我國(guó)埠際間的貨幣清算，開(kāi)始走向以匯兌為主代替運(yùn)現(xiàn)為主的時(shí)代，大大促進(jìn)了全國(guó)商品物資的交流，加快了商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程，是社會(huì)發(fā)展的一個(gè)大進(jìn)步。

(二)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)

改善了中國(guó)近代金融流通方式。票號(hào)產(chǎn)生以前的進(jìn)人流通，全部靠鏢解運(yùn)現(xiàn)。每當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生，常常會(huì)使金融流通受阻。而票號(hào)產(chǎn)生以后的作用是“制定兌換之標(biāo)準(zhǔn)，雖市制復(fù)雜，銀色相差，亦可使之彼此流轉(zhuǎn)，互為交易。蓋此種業(yè)務(wù)，在當(dāng)時(shí)本為匯兌之便利計(jì)耳。殊不知金融流通。即以此而作基礎(chǔ)，今日中國(guó)之金融事業(yè)，于混沌雜亂中。尚能回轉(zhuǎn)者，山西票莊之所為或亦不無(wú)關(guān)系也。”

為近代官商銀行的設(shè)立提供了人才。山西票號(hào)曾在全國(guó)各地廣泛地設(shè)立分號(hào)，每個(gè)分號(hào)都需要精明的管理人員。在清政府開(kāi)始設(shè)立官商銀行時(shí)，這些票號(hào)管理人員自然是銀行管理人員的候選人。許多票號(hào)的高層管理人員日后成為官辦銀行的承辦人、創(chuàng)辦人或董事。

為開(kāi)設(shè)官商銀行提供了經(jīng)營(yíng)方法。票號(hào)開(kāi)設(shè)以來(lái)，匯兌、借貸、存款各業(yè)務(wù)，成為經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)職。在當(dāng)時(shí)的金融業(yè)中，山西票號(hào)最有勢(shì)力。被認(rèn)為是銀行的先導(dǎo)。在票號(hào)產(chǎn)生以前，我國(guó)的匯票流通因?yàn)闆](méi)有一套完善的制度而不能被廣泛地使用。平遙票號(hào)的產(chǎn)生，標(biāo)志著我國(guó)比較成熟完善的匯兌制度的開(kāi)始。匯票在票號(hào)的使用實(shí)行了“見(jiàn)票遲三五日交付”的制度，而且要將這幾個(gè)字樣寫(xiě)在匯票上。這樣做，一是票號(hào)可以多使用三五日顧客的款項(xiàng)，二是可以防止顧客兌現(xiàn)時(shí)銀兩不足而遇到付款的困難，可有籌措的余地，三是可以防止持假票冒領(lǐng)者或者遺失匯票被冒領(lǐng)。如果匯款人將取款的匯票丟失，可以在所承兌的票號(hào)掛失，并登報(bào)聲明。票號(hào)的兌付實(shí)行“認(rèn)票不認(rèn)人”的制度，要用專(zhuān)人書(shū)寫(xiě)匯票，書(shū)寫(xiě)的筆跡要通報(bào)各分號(hào)。票號(hào)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造了以漢字代表數(shù)字的密押制度，用漢字作為簽發(fā)匯票銀兩數(shù)目的10個(gè)數(shù)字以及一年中12個(gè)月和每月30天的代碼。票號(hào)的保密制度保證了票號(hào)與顧客雙方的利益，歷史上未曾出現(xiàn)過(guò)款項(xiàng)被人冒領(lǐng)之事，因而保證了票號(hào)的社會(huì)信譽(yù)，

(三)為建立現(xiàn)代企業(yè)制度提供了有益的范例和啟示

有的資料分析表明，以“日升昌”為代表的山西票號(hào)企業(yè)制度中最為突出的特征，一是資本的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，最有經(jīng)營(yíng)能力的人成為了票號(hào)的經(jīng)理，所有者不過(guò)問(wèn)票號(hào)的經(jīng)營(yíng)、人事等事項(xiàng)，不干預(yù)票號(hào)的具體經(jīng)營(yíng)決策；二是勞資并重，長(zhǎng)短期結(jié)合的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，資本股與人力股共同參與分配，其中人力股明確以從業(yè)年限和能力為確定標(biāo)準(zhǔn)，將員工的利益與票號(hào)的長(zhǎng)期發(fā)展相聯(lián)系，激勵(lì)方式持久有效；三是注意風(fēng)險(xiǎn)，恪守信用，票號(hào)按照風(fēng)險(xiǎn)的度量，在賬期分紅時(shí)，預(yù)提“護(hù)本”類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)基金，以備不測(cè)，并嚴(yán)守信用，不拖不欠，往來(lái)賬目清楚：四是嚴(yán)格內(nèi)部管理制度、獎(jiǎng)懲制度和員工培訓(xùn)制度。這些我們?cè)凇艾F(xiàn)代企業(yè)制度”中已經(jīng)耳熟能詳?shù)摹肮局卫怼鳖?lèi)東西，這種當(dāng)今相當(dāng)多的中國(guó)企業(yè)所追求的理想企業(yè)制度，在100多年前就已經(jīng)出現(xiàn)在中國(guó)山西平遙的票號(hào)里。