和諧社會(huì)視野下我國(guó)中小企業(yè)生存和發(fā)展的法律環(huán)境問(wèn)題研究

中小企業(yè)的存在是歷史的必然。在國(guó)際上，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家甚至認(rèn)為，21世紀(jì)是中小企業(yè)的世紀(jì)，企業(yè)小型化是一個(gè)世界潮流?；诖?，近年來(lái)我國(guó)政府越來(lái)越重視中小企業(yè)的發(fā)展，使中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境日益完善。就法律環(huán)境而言，在申請(qǐng)加入世界貿(mào)易組織（WTO）過(guò)程之中，尤其是在成功加入之后，我國(guó)政府各級(jí)立法部門制定的各種促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及行政規(guī)章都將大大促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

一、中小企業(yè)的法律界定

什么是中小企業(yè)，以何標(biāo)準(zhǔn)界定中小企業(yè)？這對(duì)我國(guó)的中小企業(yè)提供一定的生存和發(fā)展環(huán)境，提供統(tǒng)一、有效的法律保護(hù)和扶持具有重要的意義。理論上講，中小企業(yè)是指勞動(dòng)力、勞動(dòng)手段或勞動(dòng)對(duì)象在企業(yè)中的集中程度較低，或者生產(chǎn)和交易數(shù)量規(guī)模較小的企業(yè)，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，都存在大，中、小三種企業(yè)類型的劃分，但在確定大中小的標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)當(dāng)使用一個(gè)原則，即企業(yè)所處的地域、行業(yè)和時(shí)間的不同，劃分的標(biāo)準(zhǔn)就不同。英美國(guó)家在定義小企業(yè)時(shí)，既有定性標(biāo)準(zhǔn)又有定量標(biāo)準(zhǔn)，而有些國(guó)家則直接采用定量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)定義中小企業(yè)。如日本、德國(guó)、意大利等。而我國(guó)中小企業(yè)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售部、資產(chǎn)總額等指標(biāo)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)的分法，更加準(zhǔn)確地界定了我國(guó)不同行業(yè)、企業(yè)大小的明確性，也為法律的實(shí)施提供了明確而可靠的范圍和根據(jù)。

二、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境不容樂(lè)觀。首先是我國(guó)中小企業(yè)在其生存和發(fā)展過(guò)程中，不僅存在著因其規(guī)模小而獨(dú)有的若干缺陷，還因受到我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)體制中的非市場(chǎng)化因素的制約而伴生的某些障礙的折磨，其發(fā)展的道路崎嶇不平，存在著許多令人堪憂的問(wèn)題。如國(guó)有中小型企業(yè)及集體企業(yè)轉(zhuǎn)型改制尚未完成，中小企業(yè)中同樣存在著資產(chǎn)關(guān)系不清、管理運(yùn)行不規(guī)范的情況；私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生歷史不長(zhǎng)，家族型的封閉式管理盛行；我國(guó)規(guī)范的市場(chǎng)主體立法頒布較晚，對(duì)已有企業(yè)的規(guī)范指導(dǎo)力較弱；由于企業(yè)改革在整體上處于反傳統(tǒng)的原始資本積累階段，社會(huì)信用倍受損毀，使得中小企業(yè)的自身信用及融資能力降到前所未有的低水平，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化；中小企業(yè)的自身發(fā)展能力較弱，表現(xiàn)為人員素質(zhì)不高，研究開發(fā)投入少，產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)成本高；中小企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面基本處于空白，忽視對(duì)自身利益保護(hù)的同時(shí)也容易造成對(duì)他人利益的侵犯，從而產(chǎn)生不必要的摩擦損害自身利益。其次，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織的過(guò)渡期結(jié)束，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐年向國(guó)外企業(yè)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入限制對(duì)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)所能給予的保護(hù)將大大萎縮，中小企業(yè)將直接面對(duì)數(shù)量更多、經(jīng)濟(jì)力量更強(qiáng)的大企業(yè)的挑戰(zhàn)。再次，從政府操控的層面看，中小企業(yè)的保護(hù)體制尚未發(fā)育成型，即使我國(guó)在2003年頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，但其實(shí)施缺乏強(qiáng)有力的運(yùn)行系統(tǒng)的支持。最后，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不成熟，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到了各種各樣的困擾，融資難是中小企業(yè)中普遍存在的問(wèn)題，資金不足分別被列為造成企業(yè)停產(chǎn)的首要原因和企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的第二大原因，在直接融資方面，據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前近八成的中小企業(yè)流動(dòng)資金存在缺口，在間接融資方面，據(jù)國(guó)家發(fā)改委對(duì)中小企業(yè)發(fā)展較好、信用承擔(dān)機(jī)構(gòu)較多的省份的調(diào)查，中小企業(yè)因無(wú)法落實(shí)擔(dān)保而被拒貸的比例為23.8％，再加上32.3％因不能落實(shí)抵押而被拒貸的，拒貸率達(dá)56％以上，這些數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)的發(fā)展迫切地需要一個(gè)合法并且有效的融資途徑，來(lái)幫助中小企業(yè)跨越過(guò)這一瓶頸。

三、 我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境完善措施

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展重視不夠，立法沒有充分考慮中小企業(yè)的特點(diǎn)，限制了中小企業(yè)的發(fā)展，因此迫切需要對(duì)現(xiàn)行法律環(huán)境進(jìn)行研究，對(duì)其弊端予以剖析，從而相應(yīng)地修改立法，進(jìn)行完善，使我國(guó)中小企業(yè)得以在新形勢(shì)下面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)獲得一個(gè)公平的良好的法律環(huán)境。

（一）完善中小企業(yè)的法律體系，加大法律實(shí)施的力度

縱觀我國(guó)保護(hù)中小企業(yè)的法律體系，不難發(fā)現(xiàn)只有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》，即使這部法律再完美也不足以系統(tǒng)地保護(hù)占我國(guó)注冊(cè)企業(yè)數(shù)99%的中小企業(yè)利益。再者，由于傳統(tǒng)體制的影響，中小企業(yè)的保護(hù)體制尚未發(fā)育成型，導(dǎo)致該法律的實(shí)施缺乏強(qiáng)有力的運(yùn)行系統(tǒng)的支持 ，因此我們要加大中小企業(yè)促進(jìn)法的實(shí)施力度。由于我國(guó)的中小企業(yè)存在著不同的分類型態(tài)，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、國(guó)有中小型企業(yè)等，與這些不規(guī)范的企業(yè)分類伴生的情形是：政府部門并未完全退出歷史舞臺(tái)，在中小企業(yè)促進(jìn)法的實(shí)施不可能完全社會(huì)化的情況下，有可能導(dǎo)演出不同政府部門在職能上的沖突。1998國(guó)家經(jīng)貿(mào)委內(nèi)成立了中小企業(yè)司，涉及中小企業(yè)促進(jìn)發(fā)展之政策概由其出是順乎自然的了，但若要使這一機(jī)構(gòu)達(dá)到良性運(yùn)行要使中小企業(yè)促進(jìn)法的立法目的得以全面貫徹，這就要求我們要進(jìn)一步加強(qiáng)政府部門服務(wù)功能。同時(shí)中小企業(yè)司還可以和非營(yíng)利的社會(huì)組織、私人機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)及地方政府部門一起，共同為中小企業(yè)發(fā)展提供管理、技術(shù)、法律、政策咨詢等方面的服務(wù)，從而促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展，達(dá)到中小企業(yè)促進(jìn)法的立法目的。

（二）改變不合理行政行為，增加優(yōu)惠待遇

1.逐步消除政策扶持差別。目前我國(guó)對(duì)大企業(yè)優(yōu)惠政策多于中小企業(yè)，而對(duì)中小企業(yè)發(fā)展重視不夠，特別是在土地使用、辦照、納稅、工商檢查、銀行貸款，甚至法院判案等方面仍有許多不公平。最大的困難在于獲得投資或銀行貸款。目前對(duì)外資企業(yè)政策扶持多過(guò)內(nèi)資企業(yè)。在資金方面，外商及港澳臺(tái)投資中小企業(yè)在中小企業(yè)發(fā)展基金扶持、增值稅與個(gè)人所得稅政策支持、金融機(jī)構(gòu)服務(wù)支持、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系支持均比內(nèi)資中小企業(yè)所占的比例高。在減免稅收方面，外商投資企業(yè)可享受免征或減半征收企業(yè)所得稅的待遇，而內(nèi)資企業(yè)無(wú)緣享受。

2.申請(qǐng)開辦企業(yè)的程序繁瑣也是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。許多地方在法律規(guī)定的設(shè)立企業(yè)的條件之外又附加了各種條件，如有的地方規(guī)定外地人員來(lái)本地開辦企業(yè)要辦暫住證、流動(dòng)人口證、計(jì)劃生育證等，各種公章要蓋十幾個(gè)。為了鼓勵(lì)有能力的人創(chuàng)辦中小企業(yè)，必須降低開辦中小企業(yè)的注冊(cè)資本限額，并允許公司制中小企業(yè)注冊(cè)資本金分期注入。鼓勵(lì)申辦非公司制中小企業(yè)，創(chuàng)業(yè)者可根據(jù)自身資本規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展需要等實(shí)際情況，申辦股份合作制企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。同時(shí)改革設(shè)立企業(yè)的前置審批辦法，取消一切不必要的前置審批，并規(guī)定審批要限時(shí)完成。降低企業(yè)設(shè)立成本，對(duì)有關(guān)部門在辦理中小企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行清理，嚴(yán)禁乘企業(yè)設(shè)立之機(jī)吃拿卡要。

（三）增強(qiáng)中小企業(yè)信用及融資能力，幫助中小企業(yè)度過(guò)資金瓶頸問(wèn)題

據(jù)新浪網(wǎng)報(bào)道，融資難已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展中遇到的大問(wèn)題。來(lái)自甘肅的全國(guó)政協(xié)委員徐創(chuàng)風(fēng)在接受記者采訪時(shí)說(shuō)，僅以甘肅為例，全省6.6萬(wàn)家非公有制企業(yè)，每年每家企業(yè)平均最低流動(dòng)資金需求量為50萬(wàn)元以上，所需資金總額高達(dá)300多億元，而自身可以解決的流動(dòng)資金只有20億元左右，缺口達(dá)90％以上，且有猛增態(tài)勢(shì)。形成一方面企業(yè)資金極端短缺，一方面，銀行存差又在放大的局面。大部分人認(rèn)為中小企業(yè)的信用程度差，是造成銀行捂緊錢袋的重要原因。筆者認(rèn)為造成這一原因并不單單是中小企業(yè)信用差，就中小企業(yè)融資困難而言，這是一個(gè)世界性的問(wèn)題。企業(yè)融資渠道一般有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行企業(yè)債券等，一些大型的國(guó)有企業(yè)還可以直接獲得國(guó)家財(cái)政支持，但這些渠道對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是很難行得通的。一方面，中小企業(yè)資信差，又不能向銀行提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保措施，從而無(wú)法提高自身的信用;加上銀行對(duì)中小企業(yè)所給的貸款條件苛刻，故中小企業(yè)很難從銀行獲取貸款。另一方面，我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)通過(guò)證券市場(chǎng)融資的公司有嚴(yán)格的要求。公司發(fā)行股票或債券必須在注冊(cè)資金、盈利性以及內(nèi)部管理等多方面符合法律的規(guī)定，而中小企業(yè)無(wú)法達(dá)到這些要求，因此在證券市場(chǎng)上融資也是一條走不通的路。要解決這一系列問(wèn)題，必須實(shí)行制度創(chuàng)新，健全信用擔(dān)保體系或建立專業(yè)的信用擔(dān)保公司。中小企業(yè)信用擔(dān)保是各國(guó)政府重塑銀企關(guān)系，強(qiáng)化信用觀念，化解金融風(fēng)險(xiǎn)和改善中小企業(yè)融資環(huán)境等的重要手段。完備的中小企業(yè)信用擔(dān)保法律支撐是國(guó)外政府支持中小企業(yè)信用擔(dān)保，支持中小企業(yè)發(fā)展的重要保證。從美國(guó)、日本、韓國(guó)等國(guó)家的情況看，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立初期其規(guī)模就十分規(guī)范，然而我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保從一開始就伴隨著政府干預(yù)多、協(xié)作銀行配合難、受惠企業(yè)監(jiān)控難、擔(dān)保市場(chǎng)體系不健全、缺乏穩(wěn)定有效的擔(dān)保損失補(bǔ)償制度等。因此我國(guó)在扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保時(shí)，還要為建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，建立、健全信用擔(dān)保體系，保證擔(dān)保信用的規(guī)范化運(yùn)作，借鑒國(guó)外擔(dān)保法，因?yàn)槲覈?guó)的擔(dān)保法對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本沒有涉及。盡快制定與中小企業(yè)信用擔(dān)保體系相關(guān)的配套法律規(guī)范。再者中小企業(yè)信用擔(dān)保體系離不開政府資金的大力支持，與日美相比，我國(guó)的信用擔(dān)保體系沒能有效處理這一問(wèn)題，也是阻礙中小企業(yè)融資困難的原因之一。為此我國(guó)要遵循政府資金應(yīng)處于主體地位，在廣開渠道，多方出資，充分調(diào)動(dòng)各方力量，保證中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的良性運(yùn)行。

（作者單位：江西宜春學(xué)院政法學(xué)院）