淺談企業(yè)信用建設(shè)的理論依據(jù)及現(xiàn)實(shí)意義

[摘 要]現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的核心是信用，建立良好的信用管理制度是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。研究我國企業(yè)的信用問題，分析我國企業(yè)信用建設(shè)的基礎(chǔ)方法和思路是目前我國企業(yè)需要解決的緊迫課題，就我國企業(yè)信用建設(shè)的理論依據(jù)及現(xiàn)實(shí)意義進(jìn)行深入的探討，為企業(yè)改善自身的信用危機(jī)提供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)信用 理論依據(jù) 現(xiàn)實(shí)意義

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的核心是信用。在任何時(shí)候任何市場環(huán)境下，企業(yè)信用都是至關(guān)重要的，只有擁有良好信用的企業(yè)，才會(huì)有長遠(yuǎn)的發(fā)展，信用良好的企業(yè)會(huì)在許多方面受益。然而，長期以來，由于舊的體制的原因，我國企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制存在著嚴(yán)重的缺陷，尤其在信用管理上幾乎是一個(gè)空白，企業(yè)間拖欠應(yīng)收賬款居高不下，欠賴賬現(xiàn)象屢見不鮮，已經(jīng)跟不上新經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化的需要。因此，研究我國企業(yè)信用建設(shè)的理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)意義、進(jìn)而建立良好的信用管理制度是我國企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、建設(shè)企業(yè)信用的理論依據(jù)

（一）馬克思信用理論

馬克思的信用理論是馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要組成部分。馬克思認(rèn)為信用是促使資本集中進(jìn)而壟斷形成的重要因素，是股份制產(chǎn)生的主要基礎(chǔ)，同時(shí)信用又會(huì)助長投機(jī)盛行，并加速資本主義危機(jī)的到來。

資本主義的信用制度是在產(chǎn)業(yè)資本積聚基礎(chǔ)上建立起來的較高級(jí)的流通制度，主要包括商業(yè)信用和銀行信用。商業(yè)信用構(gòu)成信用制度的基礎(chǔ)，它的作用是加速流通，減少流通費(fèi)用，節(jié)約貨幣。銀行信用主要是銀行作為借貸資本運(yùn)動(dòng)的中介，提供信用用來清償貸進(jìn)和貸出的差額，使相當(dāng)大的一部分交易不用貨幣。信用創(chuàng)造了紙幣和大量票據(jù)。信用的作用導(dǎo)致了資本主義競爭的加劇資本能夠更自由、更迅速地在各生產(chǎn)部門和各企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移，進(jìn)而促進(jìn)了平均利潤率的形成。信用能使單個(gè)資本家擁有超過其實(shí)有資本的限制，來擴(kuò)大自己企業(yè)的規(guī)模和擴(kuò)大生產(chǎn)。他自己所擁有的少量資本，僅僅是取得支配別人資本和勞動(dòng)力的基礎(chǔ)。同時(shí)，信用往往存在于大資本方面，因此它又是促使大資本吞并小資本，加速資本集中的強(qiáng)大杠桿。信用制度是資本主義的私人企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)化為資本主義的股份公司的主要基礎(chǔ)，而資本主義股份公司又使資本主義的生產(chǎn)關(guān)系發(fā)生了重大變化。股份公司的高度發(fā)展無論是從生產(chǎn)資料占有形式還是從它的使用上，都構(gòu)成了向未來的社會(huì)主義和共產(chǎn)主義社會(huì)過渡的基礎(chǔ)。

信用在促進(jìn)資本主義生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大和加速流通運(yùn)動(dòng)的同時(shí)，也顯示了它的消極作用。人們?cè)缇驼J(rèn)識(shí)到，在信用活動(dòng)上，“一切便利營業(yè)的事情都會(huì)便利投機(jī)，營業(yè)和投機(jī)在很多情況下緊密地結(jié)合在一起。”馬克思充分注意到信用對(duì)投機(jī)的作用，他指出，“信用又使買和賣的行為可以互相分離較長的時(shí)間，因而成為投機(jī)的基礎(chǔ)?！瘪R克思還分析了信用導(dǎo)致投機(jī)的基本條件，即“信用為單個(gè)資本家或被當(dāng)作資本家的人，提供在一定界限內(nèi)絕對(duì)支配別人的資本、別人的資產(chǎn)、從而別人的勞動(dòng)的權(quán)利?！币虼?，“進(jìn)行投機(jī)的批發(fā)商人是拿社會(huì)的財(cái)產(chǎn)，而不是拿自己的財(cái)產(chǎn)來進(jìn)行冒險(xiǎn)的?！便y行資本家更具備投機(jī)的條件，因?yàn)椤般y行資本的最大部分純粹是虛擬的，是由債權(quán)（匯票） 、國家證券（它代表過去的資本）和股票（對(duì)未來收益的支取憑證） 構(gòu)成”?！斑@種虛擬的銀行家資本，大部分并不是代表他自己的資本，而是代表公眾在他那里存入的資本（不論有利息或者沒有利息）”。銀行資本就是靠這些虛擬資本和少量代表現(xiàn)實(shí)價(jià)值的資本，來反復(fù)進(jìn)行投機(jī)和欺詐活動(dòng)。同時(shí)，對(duì)于借方來說，也不惜拿著別人的貨幣去冒險(xiǎn)。結(jié)果，信用制度就表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模過度擴(kuò)張、商業(yè)過度投機(jī)的主要杠桿。在分析信用導(dǎo)致投機(jī)的同時(shí)，馬克思還指出信用加速了資本主義矛盾的爆發(fā)，促使了資本主義危機(jī)的到來，因而加強(qiáng)了舊生產(chǎn)方式解體的各種要素。最后，馬克思指出了信用制度二重屬性:“一方面，把資本主義動(dòng)力用剝削別人勞動(dòng)的辦法來發(fā)財(cái)致富發(fā)展成為最純粹最巨大的賭博欺詐制度，并且使剝削社會(huì)財(cái)富的少數(shù)人的人數(shù)越來越減少；另一方面，又是轉(zhuǎn)到一種新生產(chǎn)方式的過渡形式”。由此可見，馬克思的信用理論成為了現(xiàn)代企業(yè)信用建設(shè)的堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)之一。

（二）科斯的交易費(fèi)用理論

交易費(fèi)用理論的主要內(nèi)容是在交易過程中，由于存在距離、尋找合適的交易對(duì)象、討價(jià)還價(jià)等行為，以及這些行為可能耽誤時(shí)間等，從而會(huì)產(chǎn)生交易的費(fèi)用和增加交易的成本。因此，從每個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)來看，交易費(fèi)用也是進(jìn)有經(jīng)濟(jì)決策時(shí)所要考慮的一個(gè)重要因素。在分工和專業(yè)化高度發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)中，一個(gè)人生活中所必需的產(chǎn)品和服務(wù)，絕大多數(shù)都要通過同別人打交道（即交易）獲得，因?yàn)橐粋€(gè)人可以專業(yè)化地生產(chǎn)皮鞋，卻不能只專業(yè)化地消費(fèi)皮鞋。是交易把整個(gè)社會(huì)聯(lián)結(jié)了起來。所以也可以說、交易費(fèi)用是社會(huì)賴以運(yùn)行的費(fèi)用。只不過在不同的經(jīng)濟(jì)制度下，人們的交易方式不同，所耗費(fèi)的資源數(shù)量也不同。

誠信是人們之間形成的相信彼此能遵守諾言、實(shí)踐成約的關(guān)系。在現(xiàn)實(shí)世界中，市場是人們賴以依靠的重要場所，市場中的交易其實(shí)是要耗費(fèi)大量成本的。從搜尋交易對(duì)象，討價(jià)還價(jià)，訂立契約，監(jiān)督契約執(zhí)行，維護(hù)交易秩序，解決交易糾紛以及對(duì)違約加以懲罰，等等；但在誠信氣氛較為濃厚的環(huán)境條件下，強(qiáng)有力的制度、長期的守信能給參與交易的各方安全的感覺，并能有效地降低交易雙方防范信用風(fēng)險(xiǎn)而采取措施所需要付出的巨額費(fèi)用和成本，從而促進(jìn)交易的順利進(jìn)行和增加市場交易的規(guī)模。由此可見，交易費(fèi)用理論是企業(yè)信用理論的重要基石之一。

（三）阿爾欽等的企業(yè)制度變遷理論

自從科斯等國外學(xué)者提出產(chǎn)權(quán)、契約理論之后，國內(nèi)外學(xué)者試圖從產(chǎn)權(quán)理論的角度來研究中小企業(yè)的信用問題。科斯在其文章《社會(huì)成本問題》中提出“企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確將導(dǎo)致企業(yè)信用交易貧乏、社會(huì)成本加大等現(xiàn)象?！?。其后，阿爾欽，德姆塞茨等人進(jìn)一步研究了產(chǎn)權(quán)與企業(yè)信用的關(guān)系，他們認(rèn)為企業(yè)產(chǎn)權(quán)影響企業(yè)信用，“產(chǎn)權(quán)不明確使得企業(yè)在經(jīng)營中會(huì)出現(xiàn)委托代理關(guān)系中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，逆向選擇問題等。”隨之，我國學(xué)者張維迎在其文章《企業(yè)的企業(yè)家契約理論》中提到了風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與委托權(quán)安排，認(rèn)為“企業(yè)產(chǎn)權(quán)決定了企業(yè)所有者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度”，明確闡述了企業(yè)之間信用的建立是建在企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰基礎(chǔ)之上的，尤其是中小企業(yè)信用問題因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)不明確而顯得更加突出。只有產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明，企業(yè)之間的信用制度才能從根本上建立起來，才能有效地抑制企業(yè)的失信行為，并使失信行為受到相應(yīng)的懲處。

二、建設(shè)企業(yè)信用的現(xiàn)實(shí)意義

（一）企業(yè)信用是重塑現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)倫理的重要手段

信用雖然是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)，但它是古已有之的一種商業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。我國最早的信用可以追溯到中國古代的西周時(shí)期，西周即有“賒”、“欠”等與信用有關(guān)的文獻(xiàn)記載?？鬃拥牡茏右惨浴皰熨~”形式取得賒銷來的生活用品。誠信是儒家倫理的基本規(guī)范之一，儒家重“誠守信”。誠是真實(shí)無妄，不自欺欺人，不弄虛作假。孟子曰：“誠者，人之道也；思誠者，人之道也”。荀子道：“養(yǎng)心莫善于誠，至誠則無他事矣?！薄靶拧迸c‘誠相通，誠實(shí)不欺，謂之信”，這是中國傳統(tǒng)倫理中的重要范疇，強(qiáng)調(diào)起碼的人格要求。孔子強(qiáng)調(diào)：“信則人任焉、民無信不立”、“人而無信，不知其可也”。儒家倫理將誠信引為經(jīng)商原則，管子提出“誠賈”，強(qiáng)調(diào)“非誠賈不得食于賈”。荀子推崇“良賈”，由此可見，倫理道德價(jià)值在整個(gè)儒家文化系統(tǒng)中，占據(jù)著中心位置。

事實(shí)上，誠信不僅是儒家倫理的基本規(guī)范之一，也是現(xiàn)代信用關(guān)系的社會(huì)倫理基礎(chǔ)。儒家論理主張誠信經(jīng)商的商業(yè)精神傳統(tǒng)，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中信用經(jīng)濟(jì)的要求。中國當(dāng)代經(jīng)濟(jì)倫理發(fā)生了劇烈變化，整個(gè)社會(huì)信用倫理不同程度地遭到破壞。一些不守信用、惡意違背信用的企業(yè)或個(gè)人，不僅不會(huì)受到懲罰，而且還會(huì)從中得益，從而形成一種守信吃虧、不守信得“利”的怪現(xiàn)象。失信成了某些人的生財(cái)之道，人和人之間甚至產(chǎn)生了信任危機(jī)。市場信用的道德秩序是人們經(jīng)濟(jì)交往中基本的準(zhǔn)則，也是經(jīng)濟(jì)實(shí)體生存與發(fā)展必不可少的道德資本。不管商品經(jīng)濟(jì)多發(fā)達(dá)，信用規(guī)模多大，如果債務(wù)人不講信用，不按期還本付息，甚至故意賴賬不還，正常的信用關(guān)系就會(huì)被破壞。在目前某些經(jīng)濟(jì)倫理觀念陷入嚴(yán)重混亂狀態(tài)時(shí)，更有必要弘揚(yáng)儒家文化中的倫理道德觀念，提倡以誠待人，以信相交的市場經(jīng)濟(jì)取勝之道，使“誠召天下客”、“信納萬家財(cái)”成為市場經(jīng)濟(jì)中必須嚴(yán)格遵守的道德原則。

綜上所述，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是一種信用經(jīng)濟(jì)，誠信是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的基本倫理，失信行為是與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)背道而馳的。由此可見，企業(yè)信用是重塑現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)倫理的重要手段之一。

（二）企業(yè)信用是提升企業(yè)競爭力的根本出路

企業(yè)競爭力可以進(jìn)一步分解為價(jià)格競爭力、質(zhì)量競爭力以及信譽(yù)（信用）競爭力等幾個(gè)方面。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格競爭力的作用越來越弱化，而質(zhì)量競爭力和信譽(yù)競爭力的作用越來越顯著。誠信是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)的生命，也是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭，不僅僅是產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格競爭，更重要的是企業(yè)品牌、企業(yè)形象的競爭。企業(yè)只有高度重視誠信建設(shè)，才能在市場競爭中贏得信譽(yù)，提高企業(yè)的知名度和美譽(yù)度，才能提高競爭力，從而贏得市場，健康持久地發(fā)展下去。我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過去的賣方市場進(jìn)入買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問題。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家中，信用被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒有一個(gè)完善、有效的信用體系，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場無情地淘汰。

目前，我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比例高達(dá)99.6%，許多企業(yè)(尤其是中小企業(yè))在與外商簽訂出口協(xié)議后，開始組織生產(chǎn)，當(dāng)產(chǎn)品被生產(chǎn)出來后，如果市場價(jià)格上漲，有的企業(yè)主就選擇違約，而將產(chǎn)品以更高的價(jià)格在市場上銷售。由于中小企業(yè)的企業(yè)數(shù)量眾多，外商維權(quán)的成本十分高昂，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的信譽(yù)，使得出口競爭力受到了極大的影響。

（三）企業(yè)信用是規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的最佳途徑

信用是奠定市場經(jīng)濟(jì)的基石，是維系社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活正常秩序的道德準(zhǔn)繩。建立健全社會(huì)信用制度是不斷完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要和基本內(nèi)容之一。構(gòu)筑良好的社會(huì)信用體系，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步具有重大意義。然而，隨著建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)程的加快，與規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)相脫節(jié)的道德失范、信用缺失的現(xiàn)象日益凸現(xiàn)，已成為制約市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的嚴(yán)重障礙。改革開放以來，尤其是加入WTO以后，伴隨著確立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制步伐的加快，信用問題開始成為制約社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的突出問題。

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，信用的作用是十分巨大的。首先，信用是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)，或者說，現(xiàn)代企業(yè)制度是建立在充分信任的基礎(chǔ)之上的；其次，信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中一種無形的社會(huì)資源，是優(yōu)化資源配置的有效手段；再次，信用可以節(jié)省市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的流通費(fèi)用，加速資本周轉(zhuǎn)，降低交易成本；最后，信用可以加速資本的集中和積累，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍和規(guī)模，提升經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的層次與水平，企業(yè)可以從中最大限度地分享規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。貨幣市場、資本市場和證券市場的發(fā)展，不僅將社會(huì)上分散的、小額的閑散資金集中起來，投入到生產(chǎn)領(lǐng)域中去，加速資本的形成與積累；而且使原本個(gè)人、企業(yè)及國家不可能完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過信用合作的方式得到順利進(jìn)行，從而有利于擴(kuò)大社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體規(guī)模，有利于最大限度地利用社會(huì)資源。

市場經(jīng)濟(jì)是建立在法制基礎(chǔ)上的“信用經(jīng)濟(jì)”，或者說，“信用經(jīng)濟(jì)”是市場經(jīng)濟(jì)的最高階段。良好的社會(huì)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根基，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提和保證。多年來，制售假冒偽劣商品、發(fā)布虛假廣告信息、偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務(wù)等各種違法違章和商業(yè)欺詐行為一直比較突出，屢禁不止，其中重要原因之一，就是企業(yè)信用缺失、信用管理薄弱。因此，只有下大力氣加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，從源頭上消除失信、欺詐的根源，才能從根本上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)秩序好轉(zhuǎn)，保障社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

綜上所述，由于企業(yè)信用在現(xiàn)代市場中發(fā)揮了極為重要的作用，而失信行為是導(dǎo)致市場秩序混亂的根本原因之一。因此，企業(yè)信用建設(shè)也就成為了規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要途徑和手段。

（四）企業(yè)信用是推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)的內(nèi)在要求

社會(huì)主義和諧社會(huì)，是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)。營造人人講誠信、守信用的良好氛圍，形成健康良好的社會(huì)秩序，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要方面。按照信用原則進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的交往，是全社會(huì)協(xié)調(diào)和諧的重要基礎(chǔ)。企業(yè)信用管理是整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)一個(gè)重要組成部分，抓好企業(yè)信用建設(shè)，必將對(duì)社會(huì)信用體系建設(shè)起到積極的推動(dòng)作用。企業(yè)只有講求誠信，自覺防范和抵制違法違章行為，才能正確處理與消費(fèi)者及其他經(jīng)營者的關(guān)系，才能真正贏得廣大消費(fèi)者及其他經(jīng)營者的信賴。在這方面，儒家的誠信文化需要繼承、弘揚(yáng)。其誠實(shí)不欺、信守諾言的誠信觀，培育了中國儒商的優(yōu)良商業(yè)道德，也可以融通于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)倫理之中，對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必將產(chǎn)生積極促進(jìn)作用。

總之，建立和完善一套適合企業(yè)特點(diǎn)的、國內(nèi)外通用的企業(yè)信用體系，是一項(xiàng)對(duì)經(jīng)濟(jì)、對(duì)社會(huì)、對(duì)企業(yè)都具有重要意義的工作，也是工商系統(tǒng)對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)工作的進(jìn)一步拓展和深化，要認(rèn)識(shí)開展這項(xiàng)工作的理論依據(jù)和重要意義，是抓好這項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。

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作者簡介：劉代友，男，供職于現(xiàn)代投資股份有限公司，研究方向：企業(yè)管理。