“區(qū)塊鏈 ^+ 智能預(yù)警”讓虛假工程保理無所遁形

Y分行在專項(xiàng)審計(jì)中暴露的問題

銀保監(jiān)會(huì)在2014年發(fā)布的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中明確，對(duì)基于工程產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，銀行需從嚴(yán)核查交易背景真實(shí)性，以此維護(hù)金融市場穩(wěn)定，防范虛假交易引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。2025年3月，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行某內(nèi)部審計(jì)分局針對(duì)Y分行工程保理業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)審計(jì)。聚焦交易背景真實(shí)性核查時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)該分行未嚴(yán)格落實(shí)“四流合一”機(jī)制，存在依據(jù)虛假工程分包合同和紅沖發(fā)票違規(guī)發(fā)放再保理融資的情況。這一風(fēng)險(xiǎn)案例折射出Y分行在交易背景審查、風(fēng)控流程設(shè)計(jì)及技術(shù)應(yīng)用等環(huán)節(jié)存在明顯漏洞，暴露出其業(yè)務(wù)管理中的諸多短板。

2024年11月與2025年1月，Y分行聯(lián)合A商業(yè)保理有限公司開展無追索權(quán)再保理業(yè)務(wù)，針對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目向核心企業(yè)B安裝工程公司發(fā)放了融資。辦理時(shí)，Y分行僅以客戶提供的勞務(wù)分包合同、發(fā)票等紙質(zhì)材料為依據(jù)，便認(rèn)定工程合同已履約。Y分行既未實(shí)地走訪，也未通過公開信息查詢或交叉驗(yàn)證工程主合同、結(jié)算流水等必要方式，充分核實(shí)交易背景真實(shí)性，最終基于虛假應(yīng)收賬款發(fā)放了再保理融資。

技術(shù)審計(jì)模式可精準(zhǔn)識(shí)別虛假交易鏈條，為銀行業(yè)防范工程保理風(fēng)險(xiǎn)提供“破局利器”。本案例通過解析再保理業(yè)務(wù)模式，引入“區(qū)塊鏈四流合一+多源數(shù)據(jù)穿透”技術(shù)，結(jié)合多渠道外部信息交叉驗(yàn)證，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)虛假工程保理套取融資的問題。

虛構(gòu)工程項(xiàng)目的問題突出，T市區(qū)道路綠化工程并無施工記錄，D廠房項(xiàng)目在合同簽訂前就已完工，工程造價(jià)虛增3倍多。這說明相關(guān)企業(yè)靠編造項(xiàng)目套取融資，嚴(yán)重違背金融業(yè)務(wù)真實(shí)性原則。

發(fā)票紅沖套資的操作也較為可疑，核心企業(yè)B公司為兩個(gè)項(xiàng)目開具的分包發(fā)票，在業(yè)務(wù)辦理后均被全額紅沖，貿(mào)易背景真實(shí)性存疑，大概率是企業(yè)套取資金的手段。

審核環(huán)節(jié)流于形式，分行僅依賴客戶提供的材料，既未通過政府平臺(tái)核查，也未用區(qū)塊鏈技術(shù)交叉驗(yàn)證工程真實(shí)性，這表明分行審核流程有漏洞，沒有盡責(zé)審核。

全景式再現(xiàn)專項(xiàng)審計(jì)過程

本次審計(jì)從再保理業(yè)務(wù)辦理模式、項(xiàng)目地域、核心企業(yè)類型等標(biāo)簽入手，發(fā)現(xiàn)再保理線上線下模式變化涉及的客戶相對(duì)集中。審計(jì)人員提取這部分貸款，結(jié)合系統(tǒng)預(yù)警臺(tái)賬及征信、稅務(wù)等外部網(wǎng)站核查，梳理核心企業(yè)特征，注意到部分核心客戶存在政府背景、稅務(wù)處罰或負(fù)面輿情。借助區(qū)塊鏈技術(shù)交叉驗(yàn)證“四流合一”信息，篩選出可疑業(yè)務(wù)，最終發(fā)現(xiàn)利用不實(shí)分包工程項(xiàng)目套取融資的問題。

聚焦異常業(yè)務(wù)標(biāo)簽，梳理工程保理制度流程漏洞

審計(jì)組梳理分析了Y分行工程再保理的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信政策、審核要點(diǎn)等制度條款，結(jié)合穿行測試掌握了該業(yè)務(wù)多種模式的執(zhí)行流程，還對(duì)照監(jiān)管文件中關(guān)于工程保理的定義及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，關(guān)注了企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等要點(diǎn)的審核情況。從多個(gè)角度來看，制度中工程保理的管理要求與監(jiān)管強(qiáng)化要求存在不一致的控制缺陷，Y分行繞過線上發(fā)票預(yù)警的特殊再保理流程也被發(fā)現(xiàn)。審計(jì)組的這些發(fā)現(xiàn)為后續(xù)開展審計(jì)工作提供了重要依據(jù)。

“四流合一” 區(qū)塊鏈智能預(yù)警，技術(shù)手段鑒別反常

非現(xiàn)場審計(jì)階段，審計(jì)組啟用“區(qū)塊鏈預(yù)警觸發(fā)”技術(shù)，將合同流（取自四庫一平臺(tái)）、發(fā)票流（來自發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)稅務(wù)鏈）物流（工程流）、資金流（銀行流水）等“四流合一”資料上傳交叉驗(yàn)證。具體操作中，上傳了分包商B公司的分包合同與發(fā)票，再與稅務(wù)系統(tǒng)、業(yè)主方D家具制造公司及政府工程建設(shè)平臺(tái)區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)比對(duì)，由此發(fā)現(xiàn)了一系列異常情況。

與稅務(wù)系統(tǒng)區(qū)塊鏈信息比對(duì)發(fā)現(xiàn)，開具的發(fā)票當(dāng)月就被全額紅沖，觸發(fā)“發(fā)票防偽”背離預(yù)警。合同簽訂日期為2023年5月，而業(yè)主方D家具制造項(xiàng)目區(qū)塊鏈平臺(tái)顯示工程2022年8月已完工，兩者之間存在重大邏輯矛盾，觸發(fā)“時(shí)間戳”背離預(yù)警。政府工程建設(shè)平臺(tái)信息也不匹配，工程發(fā)包方市公共工程建設(shè)中心公開否認(rèn)存在T市區(qū)道路綠化工程，市政平臺(tái)亦無相關(guān)施工許可記錄，由此觸發(fā)“合同流物流”背離預(yù)警。這些預(yù)警信息為審計(jì)人員的進(jìn)一步調(diào)查提供了關(guān)鍵線索。

多維度核驗(yàn)，擊穿表象確認(rèn)工程虛假

為核實(shí)工程真實(shí)性，審計(jì)組通過實(shí)地走訪、電話訪談、新媒體搜索等方式核查兩個(gè)項(xiàng)目的基本情況。

針對(duì)當(dāng)?shù)仨?xiàng)目，審計(jì)組走訪周邊公立機(jī)構(gòu)，該路段街辦證實(shí)T市區(qū)道路綠化工程從未動(dòng)工，且近5年該路段無任何路面施工。同時(shí)，通過政府公開網(wǎng)站留言查詢相關(guān)信息，得到的回復(fù)是該工程未獲施工許可，也未對(duì)外發(fā)包，進(jìn)一步坐實(shí)了這個(gè)項(xiàng)目的虛假性。

至于外地的D家具制造項(xiàng)目，審計(jì)組通過抖音等新媒體發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目消防檢測早在2022年8月就已完成，這與項(xiàng)目分包合同中2023年至2025年的工期明顯不符。這些矛盾最終證實(shí)，該核心企業(yè)再保理業(yè)務(wù)涉及的工程項(xiàng)目均為虛假。

案例啟示

完善制度執(zhí)行機(jī)制，才能強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的閉環(huán)管理。從本案例來看，Y分行在工程保理業(yè)務(wù)中沒能嚴(yán)格落實(shí)“四流合一”核查要求，僅依賴客戶提供的表面材料，最終讓虛假交易背景蒙混過關(guān)。我行需搭建全流程風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保貸前、貸中、貸后各環(huán)節(jié)都嚴(yán)格執(zhí)行交叉驗(yàn)證，尤其是工程類應(yīng)收賬款，必須通過政府平臺(tái)查詢、銀行流水核對(duì)、實(shí)地走訪等方式驗(yàn)證交易真實(shí)性。審計(jì)部門也要重點(diǎn)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在特定領(lǐng)域的流程簡化行為，讓制度約束更具剛性。

推動(dòng)智能風(fēng)控技術(shù)落地，能有效提升審計(jì)查證的精準(zhǔn)度。傳統(tǒng)人工審核在面對(duì)復(fù)雜交易背景時(shí)難免有局限，而區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用可大幅提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率。應(yīng)當(dāng)加快構(gòu)建智能風(fēng)控系統(tǒng)，整合工商、稅務(wù)、住建等外部數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)“合同流、發(fā)票流、物流、資金流”的自動(dòng)化預(yù)警。不妨借鑒本案例中的“區(qū)塊鏈預(yù)警觸發(fā)”技術(shù)，通過多維度數(shù)據(jù)交叉驗(yàn)證，精準(zhǔn)鎖定虛假貿(mào)易背景的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既增強(qiáng)審計(jì)查證的針對(duì)性和有效性，也減少人工審核的工作量與誤差。

深化信息共享協(xié)同，用數(shù)字化為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測賦能。本案例中，虛假工程合同的漏洞正是通過政府公開信息、社交媒體等外部渠道被揭露的，這凸顯了外部數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的關(guān)鍵作用。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加快與政府監(jiān)管平臺(tái)、輿情監(jiān)測系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)對(duì)接，建立多渠道風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制。審計(jì)部門在查證過程中，要充分利用公開信息、社交媒體等非傳統(tǒng)數(shù)據(jù)源，從多維度驗(yàn)證交易背景真實(shí)性，避免因信息不對(duì)稱形成審計(jì)盲區(qū)。

工程保理領(lǐng)域的亂象，需要用“區(qū)塊鏈鐵鏈”鎖死操作空間。唯有堅(jiān)持“科技賦能、制度剛性、協(xié)同作戰(zhàn)”，才能筑牢銀行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)防線。