鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)控管理存在的問題及建議

摘" 要：伴隨我國鐵路行業(yè)迅猛發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于鐵路運(yùn)輸安全性及運(yùn)行效率的追求已經(jīng)達(dá)到了前所未有的高度，特別是鐵路基層單位，其在保障鐵路系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)及提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)方面起著至關(guān)重要的作用。為了有效提高鐵路基層單位的綜合管控能力與服務(wù)品質(zhì)，確保鐵路企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)營，鐵路企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與管理者正逐步強(qiáng)化對(duì)基層單位內(nèi)部控制管理的關(guān)注度。本文的研究背景是基于當(dāng)前鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)部控制管理的實(shí)際情況，主要目標(biāo)在于深度剖析其中所存在的問題，同時(shí)探討相應(yīng)的優(yōu)化策略，期望能夠?yàn)殍F路企業(yè)基層單位內(nèi)部控制管理的改善與提升提供有價(jià)值的參考與啟示。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；基層單位；內(nèi)控管理；問題與建議

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.136

在企業(yè)經(jīng)營管理的領(lǐng)域中，內(nèi)控管理無疑占據(jù)著舉足輕重的地位，其能極大促進(jìn)企業(yè)的整體管理水平的提升，強(qiáng)化企業(yè)的核心競爭力，進(jìn)而更為有力地推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展進(jìn)程。在內(nèi)控管理機(jī)制的引領(lǐng)下，企業(yè)得以更好地整合內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，實(shí)施全面的協(xié)調(diào)、監(jiān)控、調(diào)控及高效的管理策略，從而使企業(yè)的各部門業(yè)務(wù)都能遵循規(guī)范化的操作規(guī)程進(jìn)行運(yùn)作，以避免潛在的違規(guī)行為、人為失誤等諸多風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效地提升企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)收益。鐵路行業(yè)作為一種涉及國計(jì)民生和國家經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)鍵交通運(yùn)輸方式，其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的角色和作用始終無法被取代。在實(shí)際運(yùn)營過程中，由于管理不善、市場競爭激烈等因素的影響，鐵路企業(yè)正面臨著諸如安全風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多重挑戰(zhàn)。

1 內(nèi)控管理概述

內(nèi)部控制管理指將企業(yè)的治理體系予以不斷改良與完善，進(jìn)而切實(shí)保障企業(yè)的運(yùn)營安全及財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，其核心內(nèi)容在于企業(yè)在治理過程中，對(duì)于員工、職責(zé)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息等關(guān)鍵因素能夠開展有的放矢的治理工作，從而使企業(yè)的治理框架更為完備無遺。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)通過構(gòu)建相應(yīng)的機(jī)構(gòu)構(gòu)架、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作流程、信息防護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制、規(guī)章制度建設(shè)等多個(gè)方面的治理手段，使企業(yè)的治理體系更為健全完善，進(jìn)一步夯實(shí)企業(yè)的運(yùn)營安全與財(cái)務(wù)穩(wěn)定。內(nèi)部控制管理在企業(yè)的日常運(yùn)作過程中扮演了至關(guān)重要的角色，通過高效地規(guī)劃、控制以及監(jiān)管，有力地強(qiáng)化了企業(yè)對(duì)各類經(jīng)營活動(dòng)的治理與引導(dǎo)。如此一來，不僅有助于提升企業(yè)的經(jīng)營治理成效，讓企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以在規(guī)范化、秩序化的環(huán)境下順利展開，同時(shí)還能確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性及有效性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[1]。

2 鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)控管理有效性

2.1 內(nèi)控管理制度不斷完善

在過去多年來，鐵路運(yùn)輸行業(yè)一直把制度建設(shè)視為推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的核心要素，并積極采取多樣化措施，全力構(gòu)建并健全企業(yè)內(nèi)部的制度體系。通過對(duì)各項(xiàng)制度的制定與推行進(jìn)行有條不紊且具有針對(duì)性的安排，不僅使企業(yè)始終秉持著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作態(tài)度，取得了效率出眾的工作成果，而且在一定程度上提升了企業(yè)的整體管理水平以及在市場競爭中的優(yōu)勢(shì)地位。為了使企業(yè)的制度編制更為精細(xì)化，首先需要對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全方位、深層次的評(píng)估與梳理。在明確了現(xiàn)行制度所存在的不足之處及問題后，制訂更為精細(xì)化的方案，以期確保這些制度能更為精確而有效地指導(dǎo)我們開展實(shí)際工作。除此之外，為進(jìn)一步提升企業(yè)的工作效率與管理水平，企業(yè)還對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行了更為細(xì)致入微的劃分與優(yōu)化，使得組織架構(gòu)愈發(fā)清晰明朗，雙向溝通更為暢通無阻，從而更好地服務(wù)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)逐步提高

面對(duì)日趨全球化且市場競爭愈發(fā)激烈的大環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)所要面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別均相應(yīng)地得到了提升。企業(yè)有必要不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)到全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其穩(wěn)定發(fā)展及持續(xù)運(yùn)營的至關(guān)重要作用。成熟完善的危機(jī)管理機(jī)制理應(yīng)當(dāng)具備高效能的危機(jī)預(yù)防與處理功能，應(yīng)能積極地審視企業(yè)所面臨的各項(xiàng)威脅與風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地實(shí)施防護(hù)措施以達(dá)到掌控目的，進(jìn)而減輕潛在負(fù)面效應(yīng)，降低企業(yè)所承受的各類風(fēng)險(xiǎn)。危機(jī)管理的首要目標(biāo)便是預(yù)防和處置危機(jī)，而其中的防患于未然更是重中之重，企業(yè)應(yīng)采取切實(shí)可行的措施，在危機(jī)尚未爆發(fā)之際便展開深入研究與防范工作，從而最大程度地降低危機(jī)發(fā)生及其發(fā)展的潛在可能性及影響范圍，減輕潛在負(fù)面效應(yīng)。在預(yù)防環(huán)節(jié)，企業(yè)需要對(duì)可能出現(xiàn)的危機(jī)進(jìn)行全方位的剖析與評(píng)估，并據(jù)此制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略與措施，以確保在危機(jī)來臨時(shí)能夠迅速且有效地做出反應(yīng)。

2.3 信息化建設(shè)助力內(nèi)控管理

近年來，鑒于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)及人工智能等新興科技領(lǐng)域的持續(xù)蓬勃發(fā)展，鐵路企業(yè)也在積極主動(dòng)地采納并運(yùn)用信息化手段，成功實(shí)現(xiàn)了鐵路運(yùn)營管理模式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)，進(jìn)而顯著提升了內(nèi)部控制管理的效率及精確度。信息化手段在鐵路企業(yè)中的應(yīng)用范圍愈發(fā)廣泛，借助這些先進(jìn)的信息化工具得以更加高效地管理涉及人員、貨物、設(shè)備等各個(gè)層面的信息資源，實(shí)現(xiàn)了包括流程優(yōu)化、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管控在內(nèi)的諸多功能，從而極大地提升了企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。信息化手段的廣泛應(yīng)用，對(duì)于優(yōu)化工作流程、提升工作效率及降低經(jīng)營成本都有著至關(guān)重要的影響。此外，信息化手段的應(yīng)用還能更好地滿足廣大客戶的需求，進(jìn)一步提高服務(wù)品質(zhì)，從而有力地增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的實(shí)力[2]。

3 鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)控管理存在的弊端

3.1 內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

部分基層單位對(duì)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)知不足，這一現(xiàn)象主要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)層和高層管理人員身上，其對(duì)于內(nèi)控管理的基本原則及預(yù)期目標(biāo)存在著模糊甚至錯(cuò)誤的理解，僅關(guān)注于諸如控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提升效率等具體目標(biāo)，卻忽略了內(nèi)控管理的總體目標(biāo)及其發(fā)展趨勢(shì)。除此之外，在構(gòu)建、執(zhí)行及優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系的過程中，部分機(jī)構(gòu)并未能對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面且深入地思考和周全的規(guī)劃，亦未設(shè)定明確的內(nèi)控管理目標(biāo)和詳盡的計(jì)劃，而是依據(jù)主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，這使內(nèi)部控制的有效性受到了嚴(yán)重影響。部分機(jī)構(gòu)在日常管理中過分強(qiáng)調(diào)文件和報(bào)告制度的重要性，忽視了其實(shí)際執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)際效果并不理想。

3.2 制度建設(shè)尚待完善

部分基層單位體系構(gòu)建過程中存在一些尚未完善的內(nèi)部控制管理關(guān)系，這無疑為各單位在風(fēng)險(xiǎn)管理層面帶來了更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和困擾。尤其是對(duì)專注于公益事業(yè)的各類機(jī)構(gòu)來說，在處理與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事務(wù)的過程中，往往會(huì)遭遇諸多棘手的問題。眾多單位在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)上仍顯不足，使得其難以全面且深入地認(rèn)識(shí)到日常運(yùn)營過程中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而加劇了其在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所面臨的困境。另外，這些單位在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面也存在一定的問題，例如評(píng)估手段可能較為單一，導(dǎo)致其無法及時(shí)且準(zhǔn)確地把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而在某種程度上增加其受到風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性。最后，這些單位在風(fēng)險(xiǎn)控制方面同樣存在一定的問題，例如其可能缺乏足夠有效的策略來應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這將使其在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無法迅速采取恰當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而進(jìn)一步加大遭受風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性[3]。

3.3 監(jiān)督不到位

內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)治理架構(gòu)中的地位極其關(guān)鍵，能夠大幅度降低企業(yè)運(yùn)作過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，進(jìn)一步提升企業(yè)的整體運(yùn)營效率，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。公共行政機(jī)構(gòu)也同樣需要重視內(nèi)控制度的重要性，因?yàn)槠涫穷A(yù)防權(quán)力濫用及貪腐現(xiàn)象的重要防線。構(gòu)建健全且完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，能有效防止權(quán)力濫用問題的出現(xiàn)，確保企業(yè)的日常運(yùn)營及發(fā)展得以順利進(jìn)行。若缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，那么在權(quán)力行使過程中便會(huì)陷入無法有效監(jiān)管的困境，這無疑將會(huì)大幅增加違法違規(guī)行為的發(fā)生概率。這些行為不僅會(huì)給國家和人民帶來巨大損失，同時(shí)也會(huì)對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成嚴(yán)重威脅，進(jìn)而影響到國家的長期戰(zhàn)略規(guī)劃。

3.4 專業(yè)人才短缺

部分基層單位的人才供給與需求之間存在著顯著的失衡問題，一些機(jī)構(gòu)在選拔、培育及應(yīng)用高素質(zhì)人才等環(huán)節(jié)上存在著顯著的短板，直接導(dǎo)致了嚴(yán)重的人才匱乏問題。例如，某些基層單位在實(shí)施專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃時(shí)，由于缺乏高效的培養(yǎng)機(jī)制與科學(xué)的培養(yǎng)方法，使得培養(yǎng)出來的人才無法完全滿足實(shí)際工作的需求，進(jìn)而導(dǎo)致基層單位的工作效率與質(zhì)量無法得到實(shí)質(zhì)性的提升，最終導(dǎo)致基層單位內(nèi)部管理水平偏低，無法有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前日益復(fù)雜的內(nèi)部管理需求，從而對(duì)基層單位的全面發(fā)展產(chǎn)生了不利影響[4]。

4 優(yōu)化鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)控管理水平的措施

4.1 加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)培訓(xùn)

為了提升內(nèi)控管理工作的效率及效益，鐵路企業(yè)有必要著力加強(qiáng)對(duì)全體員工進(jìn)行系統(tǒng)性的內(nèi)控管理知識(shí)普及和專業(yè)培訓(xùn)，以期全面提升員工在內(nèi)控管理方面的綜合素質(zhì)，進(jìn)而有力促進(jìn)基層單位的內(nèi)控管理工作邁上新臺(tái)階。從另一個(gè)層面來講，能夠嫻熟運(yùn)用內(nèi)控管理工具及方法不僅有助于增進(jìn)員工的日常工作效率，而且有助于員工更為清晰地認(rèn)識(shí)到自身所肩負(fù)的職責(zé)與任務(wù)，更快速地采取有效的行動(dòng)來應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。伴隨員工對(duì)內(nèi)控管理工具和方法運(yùn)用能力的逐步提高，其專業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)操守亦會(huì)水漲船高，從而更充分地滿足企業(yè)在各個(gè)階段的發(fā)展所需。唯有秉持扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和杰出的職業(yè)素養(yǎng)，才能緊跟市場發(fā)展潮流，為基層單位的繁榮穩(wěn)定發(fā)展貢獻(xiàn)更大的智慧和力量。在企業(yè)管理實(shí)踐過程中，內(nèi)部控制作為確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利展開的關(guān)鍵保障，其顯著的功能在于降低風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)營效率。

4.2 完善內(nèi)控管理制度

為了確保企業(yè)在商業(yè)運(yùn)營中的每項(xiàng)管理行為都具備合法性、合理性，以及高效性，鐵路企業(yè)基層單位應(yīng)構(gòu)筑出全面、合理且行之有效的內(nèi)部控制管理機(jī)制，使得多維度的制度得以全面實(shí)施和執(zhí)行。這一完整的制度體系，不僅要囊括企業(yè)宏觀決策的重要方向，還要顧及沿途的運(yùn)營操作流程和人才資源的合理配置等各個(gè)層面。其核心目標(biāo)在于確保企業(yè)各級(jí)員工在日常工作實(shí)踐中，能夠高效地貫徹落實(shí)高端戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、決策及控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)制度的科學(xué)性、合理性及實(shí)效性的嚴(yán)謹(jǐn)評(píng)估和有效監(jiān)管，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題，使各項(xiàng)制度能夠更好地適應(yīng)公司的發(fā)展需求，從而提高鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。此外，鐵路企業(yè)基層單位還應(yīng)該為員工提供必要且充分的培訓(xùn)支持，鼓勵(lì)其積極參與到企業(yè)的決策會(huì)議中，使其與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和決策制定之間建立起緊密聯(lián)系。

4.3 強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督

全面深化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制改革，構(gòu)建科學(xué)且高效運(yùn)作的內(nèi)部監(jiān)管體系是增強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行約束與監(jiān)督力度的關(guān)鍵策略。首先，為了確保企業(yè)的穩(wěn)固性和可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須傾力打造并完善符合企業(yè)自身特色的內(nèi)部管理規(guī)章制度及相關(guān)準(zhǔn)則。這些制度和準(zhǔn)則應(yīng)具有可操作性的特點(diǎn)，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的管理服務(wù)并提升其運(yùn)營效益。除此之外，還需要構(gòu)筑并強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的規(guī)范化制度體系，明確劃分各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，從而確保權(quán)力在企業(yè)內(nèi)部得到合理運(yùn)用。其次，為了推動(dòng)企業(yè)的蓬勃發(fā)展，有必要建立清晰明了的權(quán)力運(yùn)行流程以及明確的權(quán)責(zé)界限，在權(quán)力配置和調(diào)整過程中需采取科學(xué)合理的方式方法，以確保權(quán)力得以充分發(fā)揮效用。同時(shí)，也需要明確各項(xiàng)工作任務(wù)的具體要求和考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各部門、各單位的日常管理和績效評(píng)估，建立明確的獎(jiǎng)懲制度，以此激發(fā)員工的工作熱情，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)進(jìn)步。

4.4 引進(jìn)培養(yǎng)內(nèi)控人才

為了進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)控管理水準(zhǔn)，有必要加大對(duì)內(nèi)部控制管理領(lǐng)域的專業(yè)人才的培養(yǎng)力度[5]。鐵路企業(yè)基層單位應(yīng)當(dāng)積極倡導(dǎo)并激勵(lì)這些專業(yè)人士持續(xù)學(xué)習(xí)，不斷更新自身的專業(yè)知識(shí)體系，以期在實(shí)際工作中充分發(fā)揮其專業(yè)特長與優(yōu)勢(shì)。在此基礎(chǔ)上，通過提供更為豐富多樣的培訓(xùn)機(jī)會(huì)及實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，以提升內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)素養(yǎng)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，幫助人才更為深入地理解和掌握內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，極大地提升人才實(shí)踐操作能力和綜合素質(zhì)，從而更好地為組織的內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展事業(yè)獻(xiàn)策獻(xiàn)力。唯有持續(xù)提升內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)成員的職業(yè)技能，才能更為從容地應(yīng)對(duì)各類內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，從而更為有力地維護(hù)組織的整體利益。

5 結(jié)束語

綜上所述，我國鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)部控制管理現(xiàn)階段已經(jīng)取得了顯著的成果，但仍須正視其中存在的諸多問題。部分員工在內(nèi)控方面的意識(shí)尚顯薄弱，對(duì)于內(nèi)控相關(guān)的知識(shí)與技能掌握不足，部分基層單位的內(nèi)部控制管理體系尚不完善。因此，為了進(jìn)一步提升我國鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)部控制管理的整體水平，應(yīng)加大對(duì)內(nèi)控意識(shí)的培育力度，通過定期組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)，以增強(qiáng)其內(nèi)控意識(shí)，進(jìn)而提高員工的內(nèi)控能力。強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，構(gòu)建并完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，積極引進(jìn)并培養(yǎng)內(nèi)控領(lǐng)域的專業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的培訓(xùn)與培養(yǎng)，進(jìn)一步提升我國鐵路企業(yè)基層單位內(nèi)部控制管理的整體水平，為我國鐵路事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者簡介：李敏（1985-），女，漢族，湖南長沙人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。