基于風(fēng)險(xiǎn)管理背景企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系分析

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者之間關(guān)系密切，首先，風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制工作，以風(fēng)險(xiǎn)管理工作為依托，能夠進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)內(nèi)部控制工作，并對(duì)企業(yè)內(nèi)控項(xiàng)目進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析，確保活動(dòng)高效穩(wěn)定開展。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，而內(nèi)部控制主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理進(jìn)行控制，對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營活動(dòng)關(guān)注度不足。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理工具比內(nèi)部控制工具更加多元化，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠從企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)人手，促使企業(yè)進(jìn)一步了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理背景下企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的價(jià)值

1.提升企業(yè)競爭實(shí)力內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高市場競爭實(shí)力，充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在組織內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。然而，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展背景下，企業(yè)市場環(huán)境發(fā)展變得更加復(fù)雜，促使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型增多，風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大，一旦管控不當(dāng)將會(huì)引發(fā)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理視角開展內(nèi)部控制建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作放在管理工作突出位置，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，加大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控效果，確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)穩(wěn)定開展，進(jìn)而達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)市場競爭實(shí)力的作用。

2.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理視角開展企業(yè)內(nèi)部控制工作，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定針對(duì)性的預(yù)防對(duì)策，一旦企業(yè)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到設(shè)定的管控閾值將發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示內(nèi)部控制工作人員開展風(fēng)險(xiǎn)管控，避免企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)內(nèi)部控制工作中，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，增強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)帶人工作崗位中，有效提升各部門協(xié)調(diào)配合效果，確保內(nèi)部控制工作高效實(shí)施，為企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理背景下強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的路徑

1.滲透風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，達(dá)成全員參與內(nèi)部控制要想提升企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效果，管理人員需從意識(shí)層面著手，加大風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在企業(yè)內(nèi)部滲透效果，幫助員工樹立現(xiàn)代化管理理念，積極參與企業(yè)內(nèi)部控制工作中。首先，企業(yè)定期開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)宣講活動(dòng)，在宣講活動(dòng)中增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)能力，使員工在工作中融入風(fēng)險(xiǎn)管理思想，高效判斷企業(yè)內(nèi)部控制工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，為了提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)宣傳工作質(zhì)量，企業(yè)可選擇員工喜聞樂見的宣傳載體開展工作，融入互聯(lián)網(wǎng)思維，借助短視頻平臺(tái)尋找風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)視頻，定期在企業(yè)內(nèi)部員工中分享，吸引員工觀看興趣，潛移默化中培養(yǎng)員工樹立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，營造良好的內(nèi)控工作環(huán)境與氛圍，增強(qiáng)員工參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性。最后，獎(jiǎng)懲機(jī)制是加深企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識(shí)的重要手段，制定科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠全面激發(fā)員工參與積極性，使員工積極主動(dòng)的參與內(nèi)部控制工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際制定針對(duì)性的管理對(duì)策。因此，企業(yè)對(duì)于主動(dòng)參與并及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作懈怠引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)的員工進(jìn)行懲罰，切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

2.規(guī)范內(nèi)控制度，提供風(fēng)險(xiǎn)管理方向企業(yè)內(nèi)部控制體系直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理功能發(fā)揮作用，要想加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系是重點(diǎn)。首先，管理人員深入理解內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵，組織所有部門積極融人內(nèi)部控制管理工作之中，并清晰明確地劃分各個(gè)部門的職責(zé)與權(quán)利，使企業(yè)的工作人員深刻意識(shí)到內(nèi)部控制管理工作的重要性，如此可有效避免部門之間出現(xiàn)權(quán)力重疊等嚴(yán)重問題，有益于維持企業(yè)的正常工作秩序。其次，基于企業(yè)發(fā)展情況制定科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部控制管理目標(biāo)，內(nèi)控人員需嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度開展管理工作。同時(shí)，管理人員要求內(nèi)部控制制度由專門的部門和工作人員進(jìn)行專門管理，組建專門的內(nèi)部控制小組，全面采集企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以防范企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等問題，進(jìn)而避免引發(fā)工作質(zhì)量下降的現(xiàn)象。

3.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，高效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制工作的重要組成部分，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，并制定針對(duì)性的預(yù)防對(duì)策，從而降低企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，因此，企業(yè)需重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

首先，企業(yè)應(yīng)審視企業(yè)內(nèi)部控制體系，分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制是否存在不合理之處，并在原有基礎(chǔ)上制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的責(zé)任與具體工作流程，確保企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)識(shí)別與評(píng)估。

其次，建立嚴(yán)謹(jǐn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，將企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)按照不同的等級(jí)加以劃分，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面的指標(biāo)，以全面覆蓋企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。將企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)按照不同的等級(jí)加以劃分，結(jié)合不同的等級(jí)采取完善的應(yīng)對(duì)措施，定期對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系進(jìn)行安全評(píng)估，以此確保企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理能夠科學(xué)、有效的落實(shí)，以此提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與應(yīng)對(duì)能力。

此外，企業(yè)還需要建立應(yīng)急預(yù)案和響應(yīng)機(jī)制，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速做出反應(yīng)并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。管理人員應(yīng)提前制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任分工和應(yīng)急措施，并進(jìn)行定期的演練和測(cè)試，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.建立企業(yè)監(jiān)督管理和績效評(píng)價(jià)制度在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，企業(yè)要想提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，建立健全監(jiān)督管理和績效評(píng)價(jià)制度是重點(diǎn)。首先，企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展質(zhì)量。企業(yè)招收具有工作經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員等，提高企業(yè)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)，保障監(jiān)督工作落實(shí)到位同時(shí)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程，要求管理人員應(yīng)用科學(xué)方法，持續(xù)加大企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)事前、事中、事后監(jiān)督力度，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督效果，降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。其次，為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制工作高效落實(shí)，管理人員要制定科學(xué)的績效考核機(jī)制，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作內(nèi)容設(shè)置考核標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保證企業(yè)績效評(píng)價(jià)的可操作性。

同時(shí)，企業(yè)處于不斷發(fā)展階段，為了保證企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)符合實(shí)際，企業(yè)需定期開展指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整，確?？冃Э己四軌蛘鎸?shí)的反映企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際工作情況，進(jìn)而突顯出績效考核的作用，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長效發(fā)展保駕護(hù)航。

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型發(fā)展的難題，為了促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角開展內(nèi)部控制工作是重點(diǎn)。因此，企業(yè)需要提高重視程度，加大風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融合力度，積極構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位：太原市同安機(jī)動(dòng)車安全技術(shù)檢測(cè)有限公司）