新形勢(shì)下加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策

在現(xiàn)代復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)企面臨著諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇，尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的背景下，要求國(guó)企必須發(fā)揮內(nèi)控管理的作用，為自身的長(zhǎng)久發(fā)展航行掌舵。但從國(guó)企內(nèi)控管理工作實(shí)踐情況來(lái)看，由于市場(chǎng)諸多不確定性影響因素增加，導(dǎo)致各類風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多變，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能提高工作效率，減少國(guó)企資源浪費(fèi)，從而更好地應(yīng)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，國(guó)企內(nèi)控管理的實(shí)施可以進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)各方面，推動(dòng)國(guó)企良性發(fā)展，提高國(guó)企的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好地助力我國(guó)社會(huì)建設(shè)與發(fā)展。

一、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的必要性

1.有助于防范風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有企業(yè)處于復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中將面臨著諸多挑戰(zhàn)和不確定性。由于市場(chǎng)波動(dòng)起伏不定，各類需求時(shí)增時(shí)減，而且相關(guān)政策也在不斷變化，都會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)一定影響。為此，加強(qiáng)內(nèi)控管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行全面、及時(shí)的識(shí)別與評(píng)估，從而制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。國(guó)企通過(guò)實(shí)施科學(xué)有效的內(nèi)控，可以更好調(diào)整自身經(jīng)營(yíng)策略，實(shí)現(xiàn)各類資源的合理配置，使得企業(yè)以穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)去面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)和政策變化。

2.提高經(jīng)營(yíng)效率國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部管理，可以進(jìn)一步梳理、優(yōu)化內(nèi)控流程，使得企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位人員的職責(zé)、權(quán)限得以明確，有效處理其中存在的冗余環(huán)節(jié)，提高工作效率和水平，而且簡(jiǎn)化工作流程后可以避免大量資源被浪費(fèi)、重復(fù)勞動(dòng)的情況，進(jìn)而減少不必要的人力、物力、財(cái)力的消耗。依托健全的內(nèi)控機(jī)制，能夠輔助國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決策，為其提供更多準(zhǔn)確、全面的信息支持，提高決策科學(xué)性、可靠性。而且在內(nèi)控管理下，能夠?qū)?guó)企進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，確保決策可以準(zhǔn)確有效地執(zhí)行，對(duì)提高國(guó)企整體運(yùn)營(yíng)能力具有重要作用。

3.保障國(guó)有資產(chǎn)安全國(guó)有資產(chǎn)作為國(guó)家持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，做好保護(hù)至關(guān)重要。但是受諸多因素的影響，國(guó)有企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，可能面臨資產(chǎn)被侵占、濫用、違法處置等各類風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)內(nèi)控管理可以幫助國(guó)企建立完善的資產(chǎn)監(jiān)管體系，針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行規(guī)范化管控。并依托嚴(yán)格審批流程、明確賬目、資產(chǎn)清查等措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)流失潛在影響因素，實(shí)施有效措施確保國(guó)有資產(chǎn)完整性、安全性，更好維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益。

4.符合法規(guī)要求新形勢(shì)下，我國(guó)法律法規(guī)不斷完善，對(duì)監(jiān)管也提出更多要求。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，在面對(duì)復(fù)雜經(jīng)營(yíng)環(huán)境時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，構(gòu)建科學(xué)合理的管控體系，可以保證國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在法律規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則允許下開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。而且國(guó)有企業(yè)可以建立健全規(guī)章制度、審批流程、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，更好規(guī)范、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，有利于預(yù)防違規(guī)操作引發(fā)的諸多風(fēng)險(xiǎn)，促使國(guó)有企業(yè)減少法律責(zé)任，更好保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，同時(shí)也維護(hù)了國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)聲譽(yù)。

5.增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)控管理的強(qiáng)化能夠促使企業(yè)建立更為科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾眢w系，對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)把控，從而顯著提升企業(yè)的管理水平。良好的內(nèi)控管理能增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的透明度和規(guī)范性，提高信息披露的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，進(jìn)而提升企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)度。這使得企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更容易獲得合作伙伴和投資者的信任，吸引更多優(yōu)質(zhì)資源。憑借高水平的管理和良好的信譽(yù)，國(guó)有企業(yè)能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，不斷拓展市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)題

1.缺乏健全的內(nèi)控制度內(nèi)控制度作為國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理工作的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，但多數(shù)國(guó)企并未建立健全內(nèi)控制度，從制度設(shè)計(jì)到制度更新與執(zhí)行，都表現(xiàn)出不重視、不積極。除了缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不能對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等缺乏系統(tǒng)全面的評(píng)估方法和標(biāo)準(zhǔn)，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)之外，還缺少內(nèi)部順暢的信息溝通渠道，部門之間信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致決策層無(wú)法獲取準(zhǔn)確的信息以做出科學(xué)決策。另外，由于缺乏有效的應(yīng)急管理機(jī)制，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)面對(duì)突發(fā)事件時(shí)，無(wú)法迅速響應(yīng)和有效處理，造成損失擴(kuò)大。

2.執(zhí)行力度不夠國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作中，由于制度執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致一些員工不重視內(nèi)部制度，甚至存在故意違反的心理，使得內(nèi)控制度并未發(fā)揮作用。即便是已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但在實(shí)際工作中各項(xiàng)流程并未充分執(zhí)行，比如，國(guó)企在審批流程中，工作人員為了方便選擇性地跳過(guò)部分關(guān)鍵環(huán)節(jié)，甚至出現(xiàn)拖延辦理的情況，嚴(yán)重影響了工作效率與質(zhì)量。此外，如果缺乏明確目標(biāo)，也會(huì)影響內(nèi)控管理的執(zhí)行效果，一些國(guó)有企業(yè)雖然制定戰(zhàn)略規(guī)劃，但在實(shí)際執(zhí)行中卻無(wú)法按時(shí)、按質(zhì)完成，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作執(zhí)行力與工作效果不佳。

3.缺乏完善的監(jiān)督體系一些國(guó)有企業(yè)并未科學(xué)合理地設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致工作人員職責(zé)明確，導(dǎo)致多個(gè)部門可能同時(shí)監(jiān)管或無(wú)人監(jiān)管的混亂局面而且現(xiàn)行監(jiān)督手段非常單調(diào)、老舊，過(guò)度依賴定期檢查或事后審查，并未實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)跟蹤等手段，難以提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。再加上監(jiān)督信息反饋不及時(shí)，即便是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也無(wú)法有效傳遞給上級(jí)，直接延誤整改時(shí)機(jī)，也降低了監(jiān)督效果。

4.信息化建設(shè)成效不突出就目前多數(shù)國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)情況看，部門之間、崗位之間缺少有效的數(shù)據(jù)信息溝通機(jī)制和交流渠道，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作無(wú)法真正發(fā)揮作用?，F(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理信息化、智慧化建設(shè)并未搭建完備的基礎(chǔ)運(yùn)行系統(tǒng)，各平臺(tái)利用率還未達(dá)到最優(yōu)，特別是將數(shù)字化技術(shù)、人工智能等應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控中還存在諸多不足，造成國(guó)有企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)化、常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制管理活動(dòng)的有效實(shí)施。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題的解決對(duì)策

1.健全內(nèi)控制度首先，國(guó)有企業(yè)需要進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)有管理模式，這就需要領(lǐng)導(dǎo)層不斷革新管理理念，立足國(guó)企實(shí)際情況，建立與之匹配的管理方式方法，更好助力企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。其次，完善內(nèi)控管理制度。包括風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控制度，為國(guó)企應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，可以結(jié)合國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先等級(jí)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。再次，建立完善的信息溝通制度，促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)整合，確保同類業(yè)務(wù)操作統(tǒng)一化、規(guī)范化，保證相關(guān)信息數(shù)據(jù)有效應(yīng)用，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。最后，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)控管理工作在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中獲得及時(shí)跟蹤、管理，從而保證各項(xiàng)工作達(dá)到預(yù)期管理效果。

2.加大執(zhí)行力度第一，為了進(jìn)一步提高內(nèi)控管理工作的執(zhí)行力，國(guó)有企業(yè)必須強(qiáng)化制度的宣傳與培訓(xùn)，可以結(jié)合國(guó)企實(shí)際情況，組織開(kāi)展與內(nèi)控制度有關(guān)的宣傳活動(dòng)，比如開(kāi)展培訓(xùn)課、舉辦專題講座、組織線上學(xué)習(xí)平臺(tái)等，多種形式的提升員工對(duì)內(nèi)控管理工作與制度執(zhí)行的正確認(rèn)知，進(jìn)而自主落實(shí)到工作中。在實(shí)際培訓(xùn)中，國(guó)企可以針對(duì)不同崗位和層級(jí)的員工，制定個(gè)性化的培訓(xùn)方案，提高培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)用性。第二，制度的執(zhí)行要求必須明確不同部門、崗位人員的職責(zé)與分工，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控流程的詳細(xì)梳理，確保所有環(huán)節(jié)有責(zé)任部門與責(zé)任人，防止出現(xiàn)問(wèn)題后相互推卸職責(zé)的情況。與此同時(shí)，國(guó)企在執(zhí)行內(nèi)控管理工作中，必須建立清晰的工作流程和操作指南，使員工清楚知道自己的工作任務(wù)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。第三，要想有效落實(shí)內(nèi)控管理工作，建立完善激勵(lì)機(jī)制尤為重要，可以根據(jù)執(zhí)行情況設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度且工作表現(xiàn)出色的員工給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)稱號(hào)等，并將內(nèi)控制度執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，與薪酬、福利掛鉤，激發(fā)員工的積極性。

第四，執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需要跟進(jìn)整改與完善。有關(guān)監(jiān)督人員在檢查執(zhí)行工作時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)給相關(guān)部門和人員，并針對(duì)性地制定切實(shí)可行的整改措施，并跟蹤整改效果。而且要合理分析此類問(wèn)題產(chǎn)生的原因，進(jìn)一步優(yōu)化制度與流程，避免后續(xù)執(zhí)行中再次發(fā)生。

3.完善監(jiān)督體系一是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，突出該部門在國(guó)企內(nèi)控管理工作中的權(quán)威性、獨(dú)立性，從而有效發(fā)揮監(jiān)督工作有效性，保證公正公平開(kāi)展，更好發(fā)揮監(jiān)督作用。

二是進(jìn)一步清晰審計(jì)職責(zé)與范圍，保證國(guó)企內(nèi)部審計(jì)工作有效實(shí)施，而且在審計(jì)中需要制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃、完善審計(jì)程序、明確審計(jì)目標(biāo)、確定好審計(jì)范圍、選用適宜的審計(jì)方法，確定好審計(jì)時(shí)間，使得審計(jì)工作有序開(kāi)展，最大程度上控制國(guó)企經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，必須進(jìn)行責(zé)任追究。如果國(guó)企內(nèi)部出現(xiàn)違反內(nèi)控管理制度，而且給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)受損的情況，必須依法依規(guī)嚴(yán)懲，可以通過(guò)解除勞動(dòng)合同、經(jīng)濟(jì)處罰、職務(wù)調(diào)整等方式，追究其責(zé)任，同時(shí)也給企業(yè)員工起到警示作用。

4.積極推進(jìn)信息化建設(shè)國(guó)有企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略與內(nèi)控管理目標(biāo)，建立完善的信息化建設(shè)規(guī)劃、明確目標(biāo)。而后加大對(duì)硬件設(shè)備的投人，包括更新升級(jí)服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等，為信息化系統(tǒng)穩(wěn)定高效運(yùn)行打好基礎(chǔ)，與此同時(shí)，構(gòu)建安全可靠的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)防護(hù)和數(shù)據(jù)加密，保障信息安全。在此基礎(chǔ)上，國(guó)企需要整合信息資源，打破部門之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和集成，并統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，保證各項(xiàng)決策科學(xué)可靠。在內(nèi)控管理中，國(guó)企有必要建立信息化風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的監(jiān)控和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，保障信息化建設(shè)的安全穩(wěn)定推進(jìn)。

完善國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理控制體系，能夠保障經(jīng)營(yíng)順利高效，提高國(guó)企的風(fēng)險(xiǎn)抵御和識(shí)別能力，助力國(guó)企制定合適的戰(zhàn)略目標(biāo)并融合相關(guān)體系。國(guó)企要與時(shí)俱進(jìn)，以制度為引導(dǎo)，強(qiáng)化預(yù)算審計(jì)等工作，加強(qiáng)監(jiān)督控制，提升內(nèi)控的有效性與合規(guī)性，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而發(fā)揮自身在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的帶頭作用。

（作者單位：河南省糧食和物資儲(chǔ)備局機(jī)關(guān)服務(wù)中心）