中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型路徑與挑戰(zhàn)

【中圖分類號】F276.3；F275

【文獻標(biāo)志碼】A

【文章編號】1673-1069(2025）04-0194-03

1引言

在當(dāng)代科技迅猛發(fā)展的背景下，特別是隨著大數(shù)據(jù)和云計算等前沿技術(shù)的持續(xù)突破，眾多大型企業(yè)已成功實現(xiàn)了財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型并取得了顯著成效。然而，對于廣大中小企業(yè)來說，財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型仍然是一項亟待克服的挑戰(zhàn)。這些企業(yè)的財務(wù)管理流程往往尚未實現(xiàn)現(xiàn)代化，財務(wù)職能過于單一，且其在企業(yè)價值創(chuàng)造中的作用有限。因此，探討全面推進財務(wù)管理智能化的路徑，將財務(wù)專業(yè)人員從冗雜且重復(fù)性的任務(wù)中解脫出來，實現(xiàn)財務(wù)流程自動化，成為中小企業(yè)管理層亟待解決的關(guān)鍵課題。這不僅是中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)，也是其實踐的出發(fā)點。

2財務(wù)智能化的基本概念

財務(wù)智能化標(biāo)志著財務(wù)管理領(lǐng)域的重大創(chuàng)新，它立足于計算機技術(shù)，從電子化會計核算起步，通過信息化和數(shù)字化手段進一步發(fā)展。財務(wù)智能化管理是一種融合智能機器人和財務(wù)專業(yè)人士的協(xié)作模式。該模式依托人機協(xié)同，以提升財務(wù)管理的效率、易用性、整體性和精確度。通過打造一個高效的智能財務(wù)共享服務(wù)中心，借助智能財務(wù)管理體系加強業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程的協(xié)同，借助智能化會計平臺，促進財務(wù)管理流程的革新。其宗旨在于實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程和管理流程的自動化，并通過專家系統(tǒng)與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)記賬憑證處理、現(xiàn)金流管理、庫存監(jiān)管、信用評級、預(yù)算規(guī)劃、內(nèi)部審計和風(fēng)險評估等任務(wù)的自動化。這些措施旨在建立一個互聯(lián)互通、高效率、自動化和共享的財務(wù)管理架構(gòu)，為財務(wù)管理的智能化升級和企業(yè)的精細化運營提供堅實的技術(shù)支持。

3中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的重要意義

3.1有利于實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)的深度一體化

借助互聯(lián)網(wǎng)和云計算技術(shù)構(gòu)建的智能財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)了會計管理的信息化和財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。該平臺促進了財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的無縫整合，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。在此模式下，傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程被重新設(shè)計，將審核、憑證管理等非增值環(huán)節(jié)自動化，由系統(tǒng)實時處理，從而釋放財務(wù)人員從事數(shù)據(jù)收集、輸入、分析及控制程序的準(zhǔn)備工作。通過這種方式，財務(wù)人員可以將更多精力投入戰(zhàn)略規(guī)劃和決策支持等高附加值的工作中，從而提升財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。通過這一轉(zhuǎn)型，財務(wù)人員得以從煩瑣的手工操作中解放，將工作重心轉(zhuǎn)移至更具戰(zhàn)略價值的管理分析與風(fēng)險控制任務(wù)，進而為企業(yè)的長期發(fā)展提供決策支持。同時，管理層能夠借助該系統(tǒng)獲取實時的財務(wù)信息，以此為依據(jù)，精準(zhǔn)制定企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略決策，確保企業(yè)資源的合理配置和風(fēng)險的有效管理。

3.2有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部精細化管理

在中小企業(yè)智能化轉(zhuǎn)型中，可以減少人力成本，提高效率，減少人為錯誤。實施電子賬簿管理系統(tǒng)和云端企業(yè)商城，實現(xiàn)供應(yīng)鏈無縫對接，統(tǒng)一財務(wù)對賬和結(jié)算，增強交易透明度和規(guī)范性。云計算和區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)整合和分析效率，降低溝通成本，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、財務(wù)、銷售和人力資源等系統(tǒng)信息一體化，消除信息孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。這種數(shù)據(jù)一體化戰(zhàn)略促進管理精細化，提供精準(zhǔn)決策支持，推動運營優(yōu)化。這些措施幫助中小企業(yè)有效利用資源，提高競爭力，穩(wěn)健推進財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。

4中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

4.1轉(zhuǎn)型方向和目標(biāo)的不確定

在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境中，許多中小型企業(yè)在推進財務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型過程中，沒有確立財務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型方向和目標(biāo)，急于制定轉(zhuǎn)型方案，這將導(dǎo)致所制定的方案在實際操作中可行性不佳。此外，企業(yè)在選擇和應(yīng)用智能化技術(shù)方法時，往往缺乏合理性和科學(xué)性，這使得智能化技術(shù)在實際應(yīng)用中的優(yōu)勢無法得到充分發(fā)揮。同時，財務(wù)管理人員在進行財務(wù)信息分析時，只是停留在表面的數(shù)據(jù)處理上，沒有深人業(yè)務(wù)一線去了解業(yè)務(wù)活動的實際實施情況。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持和深人的業(yè)務(wù)理解，財務(wù)管理人員構(gòu)建的模型和分析結(jié)果往往無法在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理體系的優(yōu)化中發(fā)揮應(yīng)有的導(dǎo)向作用。這種脫節(jié)現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)管理之間無法形成有效的協(xié)同，從而阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展和整體競爭力的提升。

4.2財務(wù)智能化架構(gòu)體系構(gòu)建復(fù)雜

在數(shù)字化與智能化并行的時代背景下，中小企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中面臨的挑戰(zhàn)不僅涉及數(shù)字技術(shù)的深度應(yīng)用，還須彰顯其在財務(wù)數(shù)智化管理中的獨特價值。盡管許多中小企業(yè)已經(jīng)開始引人信息技術(shù)來創(chuàng)新和改革其財務(wù)管理實踐，但必須意識到，信息技術(shù)的應(yīng)用與全面的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型之間存在根本區(qū)別。數(shù)字化的財務(wù)管理體系構(gòu)建要求中小企業(yè)在技術(shù)、人力資源、資金及物質(zhì)資源等方面進行顯著投入，這超出了單純的技術(shù)應(yīng)用范疇。鑒于數(shù)字化建設(shè)過程中固有的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的道路上遭遇了額外的難題。在數(shù)智時代，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型變得復(fù)雜，信息技術(shù)是轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。一些中小企業(yè)投資于財務(wù)管理軟件，提高了效率。但因缺乏全面規(guī)劃，他們的財務(wù)運作仍限于傳統(tǒng)層面。財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與數(shù)智化緊密相關(guān)，若數(shù)智化改革效益不明顯，決策者可能缺乏推動轉(zhuǎn)型的動力，增加轉(zhuǎn)型復(fù)雜性。

4.3財務(wù)管理復(fù)合型人才匱乏

財務(wù)智能化正在重塑中小企業(yè)的財務(wù)管理模式，推動其向管理會計轉(zhuǎn)型。這一轉(zhuǎn)變要求財務(wù)管理人員不僅要具備專業(yè)的財務(wù)技能，還需全面掌握企業(yè)的運營流程，并熟練運用信息技術(shù)進行財務(wù)分析和決策。然而，許多中小企業(yè)的財務(wù)人員尚未形成智能化的財務(wù)管理觀念，缺乏將信息技術(shù)與財務(wù)管理有效結(jié)合的能力，這限制了他們適應(yīng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的能力。因此，中小企業(yè)需要重視財務(wù)人才的培養(yǎng)，提升其對智能化技術(shù)的應(yīng)用能力，以促進財務(wù)管理的順利轉(zhuǎn)型。

5中小企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型路徑

5.1確立企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的方向和目標(biāo)

5.1.1企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的方向

一是財務(wù)職能轉(zhuǎn)型。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變其財務(wù)職能的重點，從傳統(tǒng)的會計核算與監(jiān)督職能中解脫出來，進而更多地聚焦于數(shù)據(jù)分析和戰(zhàn)略規(guī)劃領(lǐng)域。這一轉(zhuǎn)變有助于企業(yè)更好地把握市場動態(tài)，作出更為精準(zhǔn)的戰(zhàn)略決策。財務(wù)團隊需從記錄和報告角色轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的顧問和戰(zhàn)略伙伴，為管理層提供財務(wù)分析、市場趨勢預(yù)測和決策支持。對于多業(yè)務(wù)單元或部門的企業(yè)，可采取分層轉(zhuǎn)型策略，總部財務(wù)部門專注戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險控制，各業(yè)務(wù)單元或部門財務(wù)職能聚焦日常運營和成本控制，使各層級財務(wù)職能找到適合的定位和發(fā)展方向。企業(yè)應(yīng)鼓勵全員參與財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，特別是非財務(wù)部門員工，通過培訓(xùn)提高他們對財務(wù)數(shù)據(jù)的認(rèn)識和理解，使他們能作出有利于企業(yè)財務(wù)健康的決策。二是企業(yè)財務(wù)管控模式轉(zhuǎn)型。企業(yè)財務(wù)控制模式的轉(zhuǎn)型涉及從單一的事后審計模式向全面的、覆蓋整個業(yè)務(wù)周期的控制模式轉(zhuǎn)變。具體而言，轉(zhuǎn)型通過制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)了對財務(wù)流程的提前規(guī)劃；在執(zhí)行過程中，通過對預(yù)算支出與實際支出的比較分析，識別偏差并及時解決，以實現(xiàn)財務(wù)的實時控制。同時，智能系統(tǒng)持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)流程，利用銀行與企業(yè)間的直接交互技術(shù)，實時監(jiān)控資金流動，從而有效降低企業(yè)的運營風(fēng)險。三是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。財務(wù)部門在企業(yè)運營中成為數(shù)據(jù)樞紐，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息共享平臺擴展了數(shù)據(jù)管理范圍，包括過程、業(yè)務(wù)細節(jié)和行為數(shù)據(jù)。通過先進數(shù)據(jù)分析模型，挖掘數(shù)據(jù)潛在價值，實現(xiàn)信息流、業(yè)務(wù)流和資金流集成管理，推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高數(shù)據(jù)處理效率，增強業(yè)務(wù)洞察和決策支持，提升企業(yè)競爭力和市場適應(yīng)性。

5.1.2企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)

企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中，其目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)聚焦于兩個核心維度。一是促進業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度整合。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式中，業(yè)務(wù)操作與財務(wù)處理雖功能區(qū)分明顯，卻互為依存，其交匯點主要體現(xiàn)在費用報銷和資金流轉(zhuǎn)上。這種分離狀態(tài)往往導(dǎo)致數(shù)據(jù)共享的障礙，進而引起信息流通不暢、信息不對稱以及多重管理難題。因此，轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵目標(biāo)之一便是拆除這些障礙，強化信息流通的無縫性，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的緊密融合。二是實現(xiàn)財務(wù)管理的智能化。企業(yè)財務(wù)效能和精準(zhǔn)度依賴于信息化建設(shè)水平。在信息化發(fā)展的高級階段，智能化技術(shù)通過優(yōu)化組織架構(gòu)和減少財務(wù)領(lǐng)域的冗余勞動，顯著提高了管理的效率與品質(zhì)。因此，企業(yè)應(yīng)將智能化管理視作財務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵目標(biāo)，這不僅涉及技術(shù)層面的創(chuàng)新，也包括管理理念的更新，旨在增強管理效能和提高決策的精準(zhǔn)度。

5.2優(yōu)化和構(gòu)建企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的架構(gòu)體系

第一，從財務(wù)層面來看，關(guān)鍵在于整合財務(wù)共享服務(wù)與管理會計工具。通過構(gòu)建集中化、標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)報銷等流程的自動化處理，同時運用管理會計工具對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析，為決策提供有力支持。第二，業(yè)務(wù)層面則強調(diào)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)系統(tǒng)的深度融合。借助智能化技術(shù)，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、運營等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)互通，優(yōu)化資源配置，提升協(xié)同效率，并將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時反饋至財務(wù)系統(tǒng)，形成閉環(huán)管理。第三，管理層面的優(yōu)化與建設(shè)涉及決策過程的根本變革。在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的背景下，決策層的策略制定將不再單純依賴于個人經(jīng)驗或直覺。相反，他們將結(jié)合大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)及財務(wù)共享服務(wù)平臺，深人分析數(shù)據(jù)以揭示其潛在的價值和信息。這一轉(zhuǎn)變有助于揭示潛在的問題和改進空間，從而確保決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和運營管理提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。

5.3加強財務(wù)管理復(fù)合型人才培養(yǎng)

中小企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)的人才培養(yǎng)計劃，明確財務(wù)人員需要掌握的智能化技術(shù)和管理技能。通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部進修和在線學(xué)習(xí)等多種方式，提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)能力。同時，中小企業(yè)應(yīng)考慮引人具有財務(wù)智能化背景的外部專業(yè)人才，充實財務(wù)團隊。這些人才可以帶來先進的技術(shù)和管理理念，幫助企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中快速取得突破。為激發(fā)財務(wù)人員學(xué)習(xí)新技能的積極性，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的激勵機制，對在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中表現(xiàn)突出的個人或團隊給予物質(zhì)獎勵和職業(yè)普升機會。同時，可以將財務(wù)智能化能力納人績效考核體系，鼓勵財務(wù)人員主動提升自身能力。此外，中小企業(yè)應(yīng)鼓勵財務(wù)人員與其他部門（如信息技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門)的協(xié)作，通過實際項目讓財務(wù)人員了解企業(yè)的整體運營流程，增強其綜合管理能力。中小企業(yè)可以與高校、專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)合作，開展定制化的培訓(xùn)課程。這些課程可以結(jié)合企業(yè)的實際需求，培養(yǎng)既懂財務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才。

5.4企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的具體實現(xiàn)途徑

5.4.1建立“四位一體\"的戰(zhàn)略財務(wù)綜合發(fā)展模式

在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的框架下，“四位一體”模式涵蓋了戰(zhàn)略財務(wù)、經(jīng)營財務(wù)、共享財務(wù)以及專家咨詢團隊。企業(yè)需明確界定其戰(zhàn)略角色，構(gòu)建一個融合了這4個要素的綜合財務(wù)管理模式，并將其作為轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)性目標(biāo)。這一模式的確立旨在確保企業(yè)的財務(wù)智能化進程與智能財務(wù)時代的演進趨勢相匹配，從而在核心層面促進企業(yè)財務(wù)的智能化轉(zhuǎn)型。通過這種整合性的方法，企業(yè)能夠確保其財務(wù)管理模式適應(yīng)當(dāng)前的技術(shù)進步，并支持企業(yè)在競爭激烈的市場中保持領(lǐng)先地位。

5.4.2構(gòu)建新的商業(yè)流程平臺體系

構(gòu)建商業(yè)流程平臺體系需整合共享服務(wù)中心、采購中心、供應(yīng)鏈與物流中心和統(tǒng)一支付系統(tǒng)。共享服務(wù)中心包括前端業(yè)務(wù)識別、財務(wù)數(shù)據(jù)提取及流程協(xié)調(diào)；中端流程自動化、集成化和智能化；后端提供支持和保障。集中采購中心整合內(nèi)外部供應(yīng)鏈，推動“互聯(lián)網(wǎng) + 供應(yīng)鏈”創(chuàng)新運營架構(gòu)，滿足財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的數(shù)字化需求。集成化供應(yīng)鏈和物流中心通過線上數(shù)字化手段實現(xiàn)信息透明傳輸，縮短確認(rèn)周期，規(guī)范操作流程。集成化支付系統(tǒng)整合智能技術(shù)，降低財務(wù)工作強度，提升電子報銷和賬務(wù)管理效率，實現(xiàn)資金流動智能化監(jiān)管。系統(tǒng)化構(gòu)建提高財務(wù)管理透明度和效率，為財務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析提供堅實基礎(chǔ)，推動財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。

5.4.3把共享財務(wù)作為推動財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)

企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，須將共享財務(wù)理念作為此轉(zhuǎn)型過程的核心和基礎(chǔ)，共享財務(wù)的構(gòu)建與執(zhí)行可歸納為四大關(guān)鍵要素：一是制定統(tǒng)一的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，并對財務(wù)操作流程進行標(biāo)準(zhǔn)化，確保財務(wù)活動的一致性和合規(guī)性。二是推進涉及多個管理領(lǐng)域的信息系統(tǒng)集成，包括但不限于稅務(wù)、資金、決策支持、賬表、合同、資產(chǎn)運營、人力資源以及供應(yīng)商管理等系統(tǒng)。通過集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流暢流轉(zhuǎn)和信息的集中管理，為企業(yè)決策提供全面的數(shù)據(jù)支持。三是推動機器人流程自動化(RPA）技術(shù)的深度整合，使之與共享財務(wù)操作相融合。這將通過自動化執(zhí)行重復(fù)性高、規(guī)則性強的財務(wù)任務(wù)，提高財務(wù)流程的效率和準(zhǔn)確性。四是充分運用智能圖像識別技術(shù)，自動化地完成票據(jù)和原始憑證的錄入任務(wù)。這一措施的目的是提高財務(wù)數(shù)據(jù)采集的效率，減少人工操作錯誤，確保數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性，為財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

6結(jié)語

中小企業(yè)在促進經(jīng)濟增長、激發(fā)市場活力及創(chuàng)造就業(yè)機會等多個方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在信息化時代的背景下，中小企業(yè)通過有效利用數(shù)字技術(shù)，能夠顯著提升運營效率，降低運營成本，并更靈活地適應(yīng)市場變化，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。對于中小企業(yè)而言，財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型不僅是一次技術(shù)革新的管理實踐，更是實現(xiàn)長期競爭力和提升市場地位的關(guān)鍵戰(zhàn)略。

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