預算一體化背景下國有企業(yè)全面預算管理探究

引言

在當前經(jīng)濟環(huán)境下，預算一體化是國企轉(zhuǎn)型升級的核心舉措。隨著國家政策支持和市場競爭的日益激烈，國企面臨新挑戰(zhàn)和機遇，預算一體化既要求國企在財務管理上實現(xiàn)精細化、高效化，還注重資源整合和配置，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。但通過實際分析可知，部分國企全面預算管理中還存在一些問題和不足，制約預算管理作用的發(fā)揮。因此，國企要深刻理解和掌握預算一體化，規(guī)范開展全面預算管理，制定可行性改進策略，以便于提高資源使用效率、強化風險管理，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、預算一體化與國有企業(yè)全面預算管理的概述

預算一體化主要是指企業(yè)利用系統(tǒng)思維整合預算管理全流程，將管理規(guī)則嵌人到信息系統(tǒng)，構(gòu)建現(xiàn)代化技術(shù)條件下“制度 + 技術(shù)\"的管理機制，預算管理一體化并非簡單的信息系統(tǒng)建設，而是一次預算制度的改革創(chuàng)新。企業(yè)實施預算一體化可實現(xiàn)預算規(guī)劃、建模、實施和監(jiān)控，結(jié)合企業(yè)實際情況進行有效的預算管理，支持企業(yè)進行預算制定、修改和執(zhí)行。

二、預算一體化對國有企業(yè)全面預算管理的影響

首先，國企預算一體化系統(tǒng)的實施，可使得預算管理流程更加規(guī)范且高效。通過該系統(tǒng)，可自動化完成預算數(shù)據(jù)錄人、審核、匯總和分析，減少人工操作時間和錯誤率，并且系統(tǒng)可實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，保證預算的準確性和及時性。其次，國企預算一體化系統(tǒng)可實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的實時共享和動態(tài)監(jiān)控，確保預算管理更透明。各部門信息互聯(lián)和共享，打破信息孤島現(xiàn)象，可以幫助國企了解預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)各類問題及時采取措施加以調(diào)整。最后，國企通過預算一體化系統(tǒng)，可精確掌握各部門資金需求和使用情況，有利于做好資源配置，確保資金按照優(yōu)先級和實際需求進行合理分配。系統(tǒng)可以對資金使用效益進行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題，進而提高資金使用效率。

三、國有企業(yè)全面預算管理存在的問題分析

（一）預算管理組織體系不健全

首先，國企預算管理組織體系內(nèi)部職責界定、層級設置較為模糊，使得各部門在預算中具體職責不清晰、不明確，易出現(xiàn)責任不清晰和工作重疊的問題。其次，一些國企預算管理體系內(nèi)缺少專業(yè)的預算管理方面的員工，難以保證預算管理開展的專業(yè)性、科學性，無法精準分析和預測預算數(shù)據(jù)。最后，一些企業(yè)預算管理體系缺少監(jiān)督和考核機制，難以對預算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控和績效評估，難以實現(xiàn)預算目標。

（二）預算一體化平臺及系統(tǒng)功能單一

國企引進預算一體化平臺，旨在通過信息化手段提升預算管理效率和效果，但當前平臺及系統(tǒng)功能單一，制約其自身作用的發(fā)揮。首先，一些企業(yè)預算一體化平臺功能設計較為基礎，未能全方位覆蓋預算管理各環(huán)節(jié)，使得預算管理活動多依賴人工操作，難以提升預算管理效率及質(zhì)量。其次，企業(yè)預算一體化平臺數(shù)據(jù)處理能力十分有限，難以對大量預算數(shù)據(jù)進行高效、準確的分析和預測，難以確保預算管理制定決策科學和精準。最后，一些企業(yè)預算一體化平臺與其他系統(tǒng)集成度較低，易出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象，無法實現(xiàn)信息共享和協(xié)同，難以提升預算管理效能。

（三）預算編制缺乏科學性、合理性

國企全面預算編制是預算管理的基礎，其科學性直接關(guān)乎預算管理的效果，若預算編制不科學，導致預算管理在實際操作中難以執(zhí)行，無法做好資源配置，增加運營成本。首先，一些企業(yè)預算編制缺少長遠規(guī)劃，過于注重短期目標，忽視了企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略與預算管理的有機結(jié)合，使得預算編制內(nèi)容與企業(yè)實際運營狀況相脫節(jié)，無法指導企業(yè)做好資源配置和經(jīng)營活動。其次，一些企業(yè)預算編制方法較為滯后，無法使用現(xiàn)代信息技術(shù)做好精細化管理，傳統(tǒng)的預算編制多依賴歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗判斷，未能系統(tǒng)且全面掌握市場變化、內(nèi)部實際情況，使得預算方案缺少靈活性和適應性。最后，一些企業(yè)預算編制中缺少有效的溝通和協(xié)調(diào)機制，各部門間預算編制時多各自為政，缺少統(tǒng)一的目標和協(xié)同合作，最終預算編制結(jié)果較為片面、不完整，影響預算管理的實施成效，難以實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。

（四）預算執(zhí)行與控制不力

國企預算執(zhí)行不力導致企業(yè)內(nèi)部資源無法高效配置和使用。在預算一體化背景下，若企業(yè)無法按照預算執(zhí)行，使得內(nèi)部資金、物資等浪費，增加企業(yè)整體運營成本，還制約企業(yè)正常運營和發(fā)展。首先，基于預算一體化下，企業(yè)雖然預算數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中管理和共享，但在后續(xù)預算執(zhí)行中，未能充分應用這一優(yōu)勢，導致預算執(zhí)行缺少監(jiān)控和反饋，難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行問題，難以實現(xiàn)預算目標。其次，企業(yè)各部門間信息不順暢，預算執(zhí)行中數(shù)據(jù)無法及時反饋和傳遞到相關(guān)部門，預算控制難以做到精準有效，并且預算執(zhí)行結(jié)果也無法及時反饋到預算編制部門，無法保證預算編制和執(zhí)行到位。最后，企業(yè)預算執(zhí)行中，各部門間責任劃分不清晰、不明確，一旦出現(xiàn)問題無法立即追責，導致各項活動開展不規(guī)范、不到位，制約國企全面預算管理閉環(huán)控制。

（五）預算考核機制不完善

國企預算績效考核是預算管理的核心環(huán)節(jié)，其對預算執(zhí)行情況進行評估，為下一輪預算編制提供參考，若預算績效考核機制不完善，難以準確反映預算執(zhí)行狀況，難以做好激勵獎懲，無法調(diào)動人員積極性和主動性。首先，企業(yè)內(nèi)部預算績效考核標準不明確，缺少具體、量化的指標，使得整個考核過程主觀性強，難以真實、客觀地反映預算執(zhí)行情況。其次，企業(yè)預算績效考核周期不合理，無法結(jié)合實際情況靈活設置考核周期，最終考核結(jié)果無法及時反映預算執(zhí)行中的問題和不足。再次，企業(yè)預算績效考核結(jié)果應用不到位、不充分，未能主動與獎懲機制密切融合，員工對預算執(zhí)行的重視程度不足，缺少參與工作的積極性、主動性。最后，企業(yè)缺少持續(xù)改進機制，無法及時發(fā)現(xiàn)預算績效考核中的問題并進行深入分析。難以制定改進措施和方法，使得一些問題反復出現(xiàn)，難以提升預算管理水平。

四、預算一體化背景下國有企業(yè)全面預算管理的優(yōu)化措施

（一）健全預算管理組織體系

預算一體化改革要求國有企業(yè)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)整合，實現(xiàn)預算管理全程信息化和規(guī)范化。這一改革方向要求國企建立完善的預算管理組織體系，確保預算管理各環(huán)節(jié)密切銜接、高效協(xié)同。首先，企業(yè)要確定各部門在預算管理中實際職責和層級關(guān)系，通過制定詳細、完整的職責分工表，保證每個部門都及時確定自己在預算管理中的角色和任務，避免責任不清晰、工作重疊等問題。其次，企業(yè)強化預算管理專業(yè)人員培養(yǎng)和引進。通過組織內(nèi)部培訓和外部招聘，提升預算管理人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力，確保預算管理工作的專業(yè)性和科學性。

（二）拓展預算一體化平臺和系統(tǒng)功能

國有企業(yè)全面預算管理中，還面臨預算編制復雜、執(zhí)行監(jiān)控難度大、數(shù)據(jù)分析不足等問題，逐步拓展預算一體化平臺和系統(tǒng)功能，可實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)實時更新和共享，減少人工操作帶來的誤差，提高預算管理的精確度和時效性。首先，企業(yè)要主動升級和優(yōu)化預算一體化平臺，主動引進先進的算法和數(shù)據(jù)分析工具，增強平臺的智能化水平。通過智能化平臺，可實時監(jiān)控和預警各類預算數(shù)據(jù)，第一時間發(fā)現(xiàn)潛在的風險及問題，為管理層制定決策提供數(shù)據(jù)支持。其次，企業(yè)要適當增加平臺的功能模塊，如預算管理、成本控制、績效評價等，形成一套完整的預算管理信息系統(tǒng)。這些功能模塊可相互銜接、數(shù)據(jù)共享，真正實現(xiàn)預算管理全方位管理和閉環(huán)控制。最后，企業(yè)要主動與第三方專業(yè)機構(gòu)達成合作，共同形成通力開發(fā)適用于預算管理的軟件和工具，以更加貼合企業(yè)實際需求，提供個性化的預算管理解決方案。通過與專業(yè)機構(gòu)的合作，企業(yè)不僅可以獲得先進的技術(shù)支持，還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的最佳實踐，不斷提升自身的預算管理水平。

（三）科學、合理地編制預算

國企科學合理的預算編制可優(yōu)化資源配置，保證每筆資金用于刀刃上，通過預算一體化系統(tǒng)，可精準預測未來的經(jīng)營情況，合理安排各項支出，以免資源浪費和資金閑置。首先，企業(yè)要強調(diào)預算數(shù)據(jù)的完整性、準確性，引進先進的數(shù)據(jù)分析工具，對這些歷史數(shù)據(jù)做好挖掘和分析，掌握各項預算指標的變化趨勢和規(guī)律，為預算編制提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。同時，國企還要注重預算的合理性和可行性，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況、發(fā)展目標，制定切實可行的預算方案，保證預算既符合實際需求，又具有一定的前瞻性。其次，企業(yè)在預算編制過程中，要注重與各部門間做好溝通和協(xié)調(diào)，保證各部門第一時間掌握預算編制工作。開展定期預算會議和溝通機制，全面了解各部門預算需求和意見，靈活調(diào)整和優(yōu)化預算方案，進而形成最終的預算方案。最后，企業(yè)在預算編制中，要結(jié)合業(yè)務開展基本特征，選取合理的預算編制方法，保證預算編制內(nèi)容完整、符合企業(yè)實際，以便于為后續(xù)預算執(zhí)行提供指導，科學配置資源，提升資金使用效率。

（四）加強預算執(zhí)行與控制

在預算一體化背景下，國有企業(yè)要強化預算執(zhí)行和控制，保證每筆資金都用于實處，以便于實現(xiàn)既定目標。首先，企業(yè)建立完善、嚴格的預算執(zhí)行監(jiān)控制度，對預算執(zhí)行情況做好實時監(jiān)控和定期評估，切實執(zhí)行各項預算指標。在內(nèi)部設置專項的預算執(zhí)行監(jiān)督小組，全權(quán)負責預算執(zhí)行全過程監(jiān)督，快速確定實踐中的問題，及時糾偏。其次，企業(yè)強化預算執(zhí)行的剛性約束，按照預算執(zhí)行計劃做好資金撥付和使用，尤其要嚴格控制超預算、無預算的支出，確保預算的嚴肅性、權(quán)威性。同時，企業(yè)建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行產(chǎn)生異常狀況時，可立即發(fā)出預警信號，采取措施加以糾正，避免預算執(zhí)行偏離初期目標。最后，企業(yè)還應強化預算執(zhí)行與業(yè)務活動的銜接，保證預算執(zhí)行與業(yè)務活動保持統(tǒng)一，通過逐步優(yōu)化業(yè)務流程，切實提升業(yè)務活動效率和質(zhì)量，為預算執(zhí)行到位提供支持和保障。此外，企業(yè)還應強化預算執(zhí)行結(jié)果反饋和分析，選取合理的預算分析方法，掌握預算目標與實際支出的偏差，及時調(diào)整和優(yōu)化，提高預算執(zhí)行的針對性、有效性。

（五）完善預算考核機制

在預算一體化下，國企預算績效考核主要是對預算執(zhí)行情況進行評估、監(jiān)督和激勵的管理機制。實施嚴格的預算績效考核，可確保預算管理有效，提升財政資金使用效率，實現(xiàn)國企戰(zhàn)略目標。首先，國企制定完善且全面的預算考核指標體系，該體系既涵蓋了預算執(zhí)行率、預算偏差率等關(guān)鍵指標，還結(jié)合了業(yè)務活動的實際情況，確保考核指標的科學性和合理性，通過定期評估這些指標，企業(yè)還全面了解預算執(zhí)行實際狀況，及時發(fā)現(xiàn)各類問題采取措施加以改進。其次，國企要制定完善且嚴格的考核獎懲制度。對預算執(zhí)行到位、效果優(yōu)異的部門和個人，企業(yè)要提供獎勵，調(diào)動其工作積極性和創(chuàng)造性；而對于預算執(zhí)行不力、出現(xiàn)偏差的部門和個人，要采取懲處措施，進而強化預算執(zhí)行的剛性約束。最后，國企要注重預算績效考核結(jié)果的反饋和應用。定期出臺和公布預算考核結(jié)果，讓各部門、人員可及時掌握和了解預算執(zhí)行情況，結(jié)合最終考核結(jié)果進行針對性改進和優(yōu)化。同時，企業(yè)還將預算考核結(jié)果與績效掛鉤，將其作為員工晉升、薪酬調(diào)整的核心參考和依據(jù)，強化預算考核的權(quán)威性和有效性，幫助國企高質(zhì)量地發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要組成部分，其管理水平和運營效率關(guān)乎國家經(jīng)濟穩(wěn)定性和可持續(xù)性，在預算一體化下，國企面臨復雜多變的市場環(huán)境，強化全面預算管理，可科學配置資源，提高財政資金使用效率，增強核心競爭力，實現(xiàn)國企高質(zhì)量發(fā)展。本文通過深層次分析預算一體化下國企全面預算管理中的問題和不足，結(jié)合預算一體化的基本原理和內(nèi)涵，提出可行性較高的策略和方法，以便于實現(xiàn)風險控制到位，促進國企高質(zhì)量發(fā)展。

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