國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式優(yōu)化與資金風(fēng)險(xiǎn)控制研究

前言

財(cái)務(wù)共享模式作為一種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方式，通過集中的財(cái)務(wù)資源管理和標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程，能夠顯著提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度、操作效率和資金利用效益。在財(cái)務(wù)共享模式的實(shí)施過程中，如何有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金的安全與合理流動(dòng)，成為不容忽視的問題。因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)共享模式和完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和保障資金安全具有重要意義。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式存在的問題分析

（一）資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

在部分國(guó)有企業(yè)中，資金管理缺乏精細(xì)化，導(dǎo)致資金流動(dòng)與使用的有效性不高，存在閑置、滯留、不合理利用等問題。另外，很多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心未充分利用大數(shù)據(jù)分析與信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一些國(guó)企過分注重內(nèi)部資金管理，而忽略了市場(chǎng)波動(dòng)和政策變化等外在因素對(duì)資本投資的影響。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)外部經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、政策等方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行充分的評(píng)估。

（二）跨部門協(xié)作和信息流通不暢

國(guó)有企業(yè)往往存在多個(gè)分支機(jī)構(gòu)、子公司和業(yè)務(wù)單元，各部門和單位之間的信息系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)完全整合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息無法高效流通。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在接收和處理各子公司和部門的信息時(shí)，會(huì)出現(xiàn)信息滯后或重復(fù)錄入的情況。跨部門協(xié)作在許多國(guó)有企業(yè)中仍然面臨較大的障礙，尤其涉及資金調(diào)度、預(yù)算控制等重要財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，相關(guān)部門存在信息不對(duì)稱和協(xié)作不暢等現(xiàn)象。部門之間的職能劃分和協(xié)作邊界不明確，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管理效果不佳。

（三）內(nèi)控機(jī)制與審計(jì)存在不足

部分國(guó)企的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在制定內(nèi)部控制過程時(shí)，未重視各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，資金調(diào)度、支付審批等方面的控制制度沒有做好，這將導(dǎo)致控制失敗或監(jiān)督不力。部分國(guó)企的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心監(jiān)管體系還沒有完善，存在多個(gè)部門協(xié)同復(fù)雜、信息傳遞滯后等問題，缺少對(duì)資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力，未能及時(shí)識(shí)別和改正財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中存在的問題。因?yàn)樵谪?cái)務(wù)共享服務(wù)中心里，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與處理是比較繁瑣的，在審核工作中，存在延遲問題，這將影響對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的檢查和調(diào)整，審計(jì)部門如不能對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的各階段進(jìn)行適時(shí)干預(yù)，將增加合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)共享模式優(yōu)化路徑

（一）提升資金集中度，優(yōu)化資金調(diào)度與分配

通過構(gòu)建企業(yè)級(jí)的資金池，對(duì)各子公司、分支機(jī)構(gòu)以及各部門的資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一管理，而資金池的設(shè)立，則可以讓企業(yè)對(duì)資本進(jìn)行合理的配置，降低各個(gè)部門間的資金分布與重復(fù)，提升資金的利用率。將企業(yè)的資金池劃分為多個(gè)賬戶層級(jí)，即主要賬戶和子賬戶。主要賬戶是通過總公司或者是財(cái)務(wù)共享中心來進(jìn)行的，而每個(gè)分支機(jī)構(gòu)按自身的經(jīng)營(yíng)需要采用了子賬戶，這就方便了總公司對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配。利用現(xiàn)代的信息化技術(shù)，構(gòu)建資金實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)體系，對(duì)各個(gè)部門、子公司、項(xiàng)目等的資金進(jìn)出實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，對(duì)賬戶余額、資金流動(dòng)、異常波動(dòng)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立數(shù)據(jù)平臺(tái)，將各分公司的資金流動(dòng)數(shù)據(jù)整合到視覺化的平臺(tái)上，讓財(cái)務(wù)管理人員可以迅速地判定資金流向和盈余情況。

建立動(dòng)態(tài)資金調(diào)度系統(tǒng)，系統(tǒng)能夠根據(jù)實(shí)時(shí)資金監(jiān)控的反饋數(shù)據(jù)，自動(dòng)計(jì)算并優(yōu)化資金的調(diào)度方案，系統(tǒng)根據(jù)資金的使用優(yōu)先級(jí)和緊急程度，智能化地調(diào)度資金，確保各業(yè)務(wù)單元的資金需求能夠及時(shí)得到滿足。通過建立基于數(shù)據(jù)分析的調(diào)度模型，按照不同項(xiàng)目的資金需求和企業(yè)戰(zhàn)略自標(biāo)，制定不同的資金調(diào)度策略，調(diào)度模型可以結(jié)合歷史資金使用數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)需求預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。建立透明且公平的資金分配機(jī)制，明確資金分配的標(biāo)準(zhǔn)、流程和優(yōu)先級(jí)，確保資金分配的公正性和合理性，標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)、部門績(jī)效等多維度來確定。

（二）強(qiáng)化信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成度

為避免多系統(tǒng)之間信息孤島現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的統(tǒng)一集成。建立一個(gè)中央財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，將各個(gè)部門、子公司、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一集成，形成跨部門、跨地域、跨系統(tǒng)的集成架構(gòu)，這種集成化平臺(tái)可以通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)與接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)流轉(zhuǎn)和共享。通過集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，所有的財(cái)務(wù)信息都能夠集中存儲(chǔ)在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的即時(shí)同步，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以對(duì)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，從中提取有價(jià)值的信息。通過對(duì)歷年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，預(yù)測(cè)未來的資金流動(dòng)趨勢(shì)、利潤(rùn)變化、市場(chǎng)波動(dòng)等，為決策提供科學(xué)依據(jù)。大數(shù)據(jù)還可以在預(yù)算制定和成本控制中發(fā)揮重要作用，通過數(shù)據(jù)分析優(yōu)化資金配置和預(yù)算執(zhí)行過程?；诖髷?shù)據(jù)分析技術(shù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金流動(dòng)性、應(yīng)收賬款、存貨等的分析，系統(tǒng)可以自動(dòng)識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向管理層發(fā)出預(yù)警，避免因資金短缺、資產(chǎn)滯留等問題帶來的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確責(zé)任

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的主要職能包括：賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)分析等。在此架構(gòu)下，對(duì)諸如會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析師等特定的職位進(jìn)行詳細(xì)的劃分，保證各個(gè)職位之間的合作關(guān)系清楚，避免工作重疊或功能缺失。財(cái)務(wù)部門審批、匯報(bào)、決策環(huán)節(jié)，都應(yīng)配備具體人員，保證操作的透明度和可追溯性。為避免因職責(zé)不明而引發(fā)的執(zhí)法難題，應(yīng)構(gòu)建一套完備的追蹤與問責(zé)機(jī)制。在發(fā)生業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)危險(xiǎn)的情況下，可以迅速地找到相關(guān)人員，并進(jìn)行有效的問責(zé)與改進(jìn)，從而防止責(zé)任的推逶和漏洞的產(chǎn)生。

定期召開跨部門會(huì)議，如財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、信息技術(shù)部門等，及時(shí)了解目前的業(yè)務(wù)需求、系統(tǒng)運(yùn)行狀況，以及存在的問題。這樣的交流可以使各部門間在合作過程中出現(xiàn)的問題得到迅速解決，從而有效防正由于信息不對(duì)稱造成的工作延誤和錯(cuò)誤處理。通過建立基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系的多個(gè)部門間的信息共享平臺(tái)，保證各個(gè)部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以及時(shí)地分享，提高信息流通的流轉(zhuǎn)效率。財(cái)務(wù)人員、審計(jì)員和管理人員利用這個(gè)共享平臺(tái)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動(dòng)、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行即時(shí)查詢，如預(yù)算實(shí)施，為企業(yè)的業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督

設(shè)計(jì)并嚴(yán)格執(zhí)行詳細(xì)的資金審批流程，確保每筆資金流動(dòng)都經(jīng)過充分的審查和批準(zhǔn)。在資金使用過程中，分級(jí)審批制度可以確保資金的合理分配和使用，避免濫用和浪費(fèi)，還可以設(shè)置資金支出的額度和審批權(quán)限，防止大額資金未經(jīng)有效審批就被動(dòng)用。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括對(duì)資金流動(dòng)的全程監(jiān)控、及時(shí)識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。對(duì)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重大財(cái)務(wù)決策，如大額支付、資金調(diào)度等，要設(shè)立雙重審查機(jī)制，確保不會(huì)因?yàn)椴僮魇д`而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

通過實(shí)時(shí)監(jiān)控和審計(jì)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和透明性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題。利用信息化技術(shù)，搭建實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，全面監(jiān)控財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金流動(dòng)，通過該系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤每筆資金的流向、使用情況及其與預(yù)算的匹配度，確保資金的合理調(diào)度與使用。通過信息化手段，實(shí)施全程財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控，從日常的財(cái)務(wù)操作到大宗資金的調(diào)度與支出，都可以納入實(shí)時(shí)監(jiān)控范疇。實(shí)時(shí)監(jiān)控不僅能有效防止財(cái)務(wù)漏洞，還能為后期審計(jì)提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支持。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定期審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)合規(guī)等方面，通過審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)操作的合規(guī)性、合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

三、國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的策略與方法

（一）完善資金預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，要考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，以及企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并考慮其宏觀經(jīng)濟(jì)情況。在經(jīng)濟(jì)下滑時(shí)，可通過加大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的投入來保證企業(yè)的資金流量，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，可以加大企業(yè)的投入。運(yùn)用近兩年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)資金使用的規(guī)則進(jìn)行剖析，預(yù)測(cè)今后可能面對(duì)的資金風(fēng)險(xiǎn)，將宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等綜合考慮，評(píng)估收支的不確定度，為預(yù)算預(yù)留一些靈活性。通過構(gòu)建實(shí)時(shí)的預(yù)算實(shí)施監(jiān)測(cè)體系，保證各企業(yè)的資金使用狀況都可以得到及時(shí)的反饋，并利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)對(duì)各個(gè)企業(yè)的預(yù)算實(shí)施進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督，對(duì)資金的使用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警，要特別注意對(duì)數(shù)額較大或者特別集中的資金使用。對(duì)預(yù)算實(shí)施過程進(jìn)行經(jīng)常性的比較和分析，找出支出與預(yù)算支出的差異，如出現(xiàn)差異，則要對(duì)其實(shí)施戰(zhàn)略進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從資金配置上進(jìn)行調(diào)整，推遲一些非急需的支出，增加應(yīng)急資金。對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期反饋，以確保能夠以透明的方式反映企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況以及存在的問題。

（二）強(qiáng)化資金監(jiān)控機(jī)制

利用現(xiàn)代信息化工具如ERP系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保所有資金的流人、流出、支付、調(diào)度等操作都可以被即時(shí)記錄、追溯和分析。系統(tǒng)應(yīng)支持多維度的資金流動(dòng)分析，例如資金來源、資金用途、支付方和收款方等，確保企業(yè)內(nèi)部的每一筆資金流動(dòng)都有據(jù)可查。資金從預(yù)算編制、資金審批、調(diào)度執(zhí)行到資金結(jié)算，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)納入資金流動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)，確保每筆資金流動(dòng)都在監(jiān)控之下。建立資金流動(dòng)的閉環(huán)管理模式，避免資金在傳遞過程中出現(xiàn)不規(guī)范操作或?yàn)E用現(xiàn)象。系統(tǒng)自動(dòng)記錄每筆資金流動(dòng)的詳細(xì)信息，并根據(jù)設(shè)定的時(shí)間周期生成資金流動(dòng)報(bào)告，管理層可以隨時(shí)查看各項(xiàng)資金的使用情況，確保資金運(yùn)作的透明和規(guī)范。

通過建立資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以對(duì)資金的運(yùn)用和流向進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并對(duì)其進(jìn)行防范。該系統(tǒng)應(yīng)該建設(shè)靈活的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)置閾值，時(shí)時(shí)監(jiān)督臨近支付期限、資金調(diào)度周期出現(xiàn)的異常，在發(fā)現(xiàn)上述各項(xiàng)指數(shù)超過預(yù)先設(shè)定的警戒值時(shí)，就可以主動(dòng)地引發(fā)報(bào)警，并將其報(bào)告給管理層（三）應(yīng)用大數(shù)據(jù)與人工智能進(jìn)行實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

通過對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金流數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)的分析，找出可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)及規(guī)律，從而有助于企業(yè)對(duì)將來的資金需要進(jìn)行預(yù)估，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)將對(duì)企業(yè)各部門、子公司以及外部市場(chǎng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與集成，其中包含歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金流數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)變動(dòng)、客戶信用等資料5。對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理及整理，以保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及一致。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，回顧和分析歷史資金流數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)周期性波動(dòng)、季節(jié)性需求和歷史峰值等一些規(guī)律，為資金流動(dòng)預(yù)測(cè)提供基礎(chǔ)。

利用人工智能技術(shù)，通過對(duì)海量的復(fù)雜數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金流中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定有效的財(cái)務(wù)管理措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。通過構(gòu)建AI模型，對(duì)資金流轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與動(dòng)態(tài)評(píng)估，AI系統(tǒng)能夠基于資金池的當(dāng)前余額、各業(yè)務(wù)部門的資金需要、支付計(jì)劃等數(shù)據(jù)，對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行及時(shí)評(píng)估，并對(duì)今后的資金需求進(jìn)行預(yù)估。

結(jié)論

綜上所述，在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式中，通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、明確職能劃分、強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，企業(yè)能夠提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性與透明度，可以有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境和政策背景下，國(guó)有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)更加具有不確定性和復(fù)雜性，通過完善資金預(yù)算管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控和大數(shù)據(jù)分析等措施，國(guó)有企業(yè)可以有效識(shí)別和預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)，避免潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而提升資金使用效率，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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