司庫管理體系建設(shè)在國有企業(yè)資金管理中的意義

在社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的歷程中，國有企業(yè)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在國有企業(yè)各項經(jīng)營環(huán)節(jié)中，往往面臨著銀行賬戶風險、資金支付風險、流動風險、債務風險以及票據(jù)風險等多方面的挑戰(zhàn)，嚴重威脅著企業(yè)資金管理安全。這就需要通過創(chuàng)建司庫管理體系，從業(yè)務以及技術(shù)兩個方面優(yōu)化完善，輔助企業(yè)有效防范并處置各類較大的資金風險問題。

一、企業(yè)司庫管理體系的具體內(nèi)涵、要素以及發(fā)展趨勢

（一）企業(yè)司庫管理體系的具體內(nèi)涵以及發(fā)展趨勢

在國有企業(yè)創(chuàng)建司庫管理體系，借此對資金配置做出有效管控?；诂F(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營發(fā)展理念，司庫管理工作重心需放在企業(yè)資金利用效率方面，在企業(yè)各類經(jīng)營項目當中合理分配資源與資金，確保企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動高效有序開展。在企業(yè)不斷發(fā)展與完善的過程中，逐步組建較為成熟的司庫管理體系是必經(jīng)之路。通過組建司庫管理體系可以實現(xiàn)企業(yè)各項資金的集中化管理，真正達成企業(yè)資金管理與財務活動協(xié)調(diào)統(tǒng)一的目標。在全面發(fā)揮企業(yè)司庫管理體系強大作用的同時，提高企業(yè)資金綜合應用水平。

自20世紀末期以來，現(xiàn)金管理理念在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中得到了全面的推廣。進入21世紀，我國各大央企集團大力開展了資金集中管理探索。2004年，某大型國有汽車企業(yè)創(chuàng)建了首個司庫管理建設(shè)項目。在此之后，我國金融體系處于完全開放狀態(tài)，企業(yè)對于現(xiàn)金管理往往會集中在銀行所推出的現(xiàn)金管理產(chǎn)品以及系統(tǒng)中，讓企業(yè)結(jié)合賬戶開展費控管理。多數(shù)企業(yè)集團資金管理通常會交由會計人員兼職，集中化水平較低。在此之后，一些國有企業(yè)針對資金管理模式做出了改進與優(yōu)化，部分大型國企對集團外匯資金進行了統(tǒng)一集中化管控，這推動著司庫管理體系逐步邁向了初期發(fā)展階段。在此之后，人民銀行逐步創(chuàng)建了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，為我國企業(yè)司庫管理體系的創(chuàng)建奠定了良好的基礎(chǔ)。近幾年來，各大企業(yè)將司庫管理作為工作的重心，通過借助司庫管理體系實現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)外部資源的管理，有效滿足了企業(yè)上下游供應鏈、外部金融機構(gòu)交易、資金同步、安全以及信息化建設(shè)的需求，促使國有企業(yè)實現(xiàn)了企業(yè)資金與業(yè)務活動效率最大化的目標。

（二）企業(yè)司庫管理體系的組成要素

當前，企業(yè)將司庫管理作為資金管理的重要措施。司庫管理體系的組建，往往涉及諸多方面、諸多要素，各種要素都會對企業(yè)的資金管理產(chǎn)生直接性的影響。依據(jù)當前主流的“組織+制度+模式+技術(shù)+系統(tǒng)”司庫管理架構(gòu)，在司庫管理體系各項組成要素當中，需要充分考量以下幾方面的內(nèi)容。

第一，司庫管理體系組成結(jié)構(gòu)因素。在司庫管理體系運用過程中，國有企業(yè)決策人員往往會設(shè)定相應的司庫管理部門，詳細劃分司庫管理部門的崗位職責以及權(quán)限，統(tǒng)籌規(guī)劃司庫管理整體布局，進而讓司庫管理體系更加詳細完善，為后續(xù)的資金管理提供支持與保障。

第二，司庫管理的各項規(guī)章制度。對比較為傳統(tǒng)的資金管理模式，國有企業(yè)司庫管理體系資金管理工作將更加專業(yè)，往往會提前制定一套詳細完整的司庫管理規(guī)章制度。在司庫管理體系的創(chuàng)建過程中，要將管理規(guī)章制度作為核心關(guān)鍵要素，通過規(guī)章制度提高司庫管理工作開展成效，有效落實各項司庫管理措施、詳細分配企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務，優(yōu)化企業(yè)財務綜合管理水平，讓各項規(guī)章制度更加詳細周密，提高企業(yè)各類資金的綜合應用水平。在司庫管理規(guī)章制度與各類先進管理工具搭配應用的過程中，可逐步邁向精準智治、數(shù)字賦能的現(xiàn)代化發(fā)展道路。

第三，司庫管理模式因素。國有企業(yè)在創(chuàng)建司庫管理體系過程中，要著重關(guān)注當前資金管理模式，科學合理地搭配司庫管理模式。無論是在資金管理能力、業(yè)務活動開展水平以及企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展方向等方面，都要實現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的目標。目前，在我國國有企業(yè)司庫管理體系創(chuàng)建過程中，對于資金集中化管理模式的重視度較高，往往會對資金管理工作投入更多資源。

二、明確國有企業(yè)司庫體系的職能作用

（一）國有企業(yè)的現(xiàn)金型司庫管理

國有企業(yè)現(xiàn)金型司庫管理往往是核心部分。這部分管理工作可對企業(yè)各類現(xiàn)金進行集中化管控與調(diào)配，提升企業(yè)資源的綜合管理水平。在初期階段，企業(yè)司庫管理都會經(jīng)歷這一步驟，并且大多中小型企業(yè)在初期創(chuàng)建司庫的過程中，其司庫管理工作重心也會放在現(xiàn)金資源管控方面。這是由于現(xiàn)金對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展活躍狀態(tài)至關(guān)重要。始終具備充足的現(xiàn)金才能推動企業(yè)各項業(yè)務活動的有序開展，為其持續(xù)提供充足的流動現(xiàn)金，為企業(yè)由起步發(fā)展階段逐步壯大提供源源不斷的資源支持?，F(xiàn)金規(guī)格以及現(xiàn)金流的不斷變化，會對企業(yè)的現(xiàn)金支付能力帶來考驗，同時也會在較大程度上影響企業(yè)未來的發(fā)展道路，關(guān)乎著企業(yè)的生存發(fā)展。

現(xiàn)金型司庫管理機制在國有企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的歷程中必不可少。這是由于企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務結(jié)算都會涉及大量現(xiàn)金，若存在現(xiàn)金風險便會對企業(yè)的日常運營造成巨大威脅。通過合理利用現(xiàn)金資源，并落實、實施管控措施，便可全面掌握并把控企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動、現(xiàn)金結(jié)算以及企業(yè)內(nèi)部借貸等信息，確?，F(xiàn)金管理工作的協(xié)同性。在充分發(fā)揮各類現(xiàn)今應用效率的同時，有效縮減不必要的成本支出，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金收支風險。

（二）國有企業(yè)資金型司庫管理

不同類型的企業(yè)在資金管理方面有著特定需求。創(chuàng)建資金型司庫管理模式，可對企業(yè)集團以及成員企業(yè)的各類資金以及資源進行集中、調(diào)配、應用以及監(jiān)管，屬于較為完善的資金管理策略。這部分資金在企業(yè)持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)營業(yè)務活動中至關(guān)重要，始終發(fā)揮著基礎(chǔ)保障作用。

資金型司庫管理涉及的元素更加豐富多樣，往往會將關(guān)注重心放在資金運營層面。資金型司庫管理需充分發(fā)揮各類資金的良好應用價值，恰當籌劃資金的具體應用方向，提高資金的綜合應用水平，避免風險資金運作的違規(guī)問題。同時，也要防范資金運用效率過低。資金型司庫管理工作的開展，其主要目標是保障企業(yè)集團各類資金能夠持續(xù)循環(huán)應用。在保障各類資金使用并增長價值的同時，防范企業(yè)部分生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務出現(xiàn)資金短缺問題，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運營提供支持和保障?？偟膩碚f，無論是現(xiàn)金管理或是資金司庫管理，本質(zhì)上都是對企業(yè)資源的全面管控，并不能為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展出謀劃策，實際應用效應存在一定局限性。

（三）國有企業(yè)金融型司庫管理

對比上述資產(chǎn)型司庫管理模式，金融型司庫管理更為依賴大型集團內(nèi)部創(chuàng)設(shè)的財務公司，不但能夠發(fā)揮司庫管理崗位職能，還可發(fā)揮司庫金融服務的強大作用。在此過程中，司庫金融服務可為企業(yè)集團以及下屬企業(yè)經(jīng)營活動的開展提供支持和保障，詳細規(guī)劃未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的方向，并合理配置資源，提前組織、開展風險防范工作。與此同時，國有企業(yè)司庫管理部門還要對當前企業(yè)資金管理目標作出切實調(diào)整，在司庫管理支持下細化資金管理體系，可以有效糾正企業(yè)運營發(fā)展過程中的各類資金使用偏差，合理把控企業(yè)金融資源的變動。國有企業(yè)通過落實實施金融型司庫管理，可讓企業(yè)金融資源綜合配置水平與效率更為理想，全面展現(xiàn)司庫金融強大的服務作用，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供動力。

（四）優(yōu)化集團財務管控水平

企業(yè)可從集團財務管控工作切入，借助多種方法與措施完善司庫管理體系。例如，相關(guān)技術(shù)人員可引進先進的財務管理軟件，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的自動化升級，對各類財務數(shù)據(jù)實施集中化管控。例如，我國某石油國企的相關(guān)工作人員大力推進集團財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，引入較為先進的SAP S/4HANA財務管理軟件，在構(gòu)建協(xié)調(diào)統(tǒng)一的數(shù)字化平臺過程中，對企業(yè)全球范圍內(nèi)的業(yè)務財務數(shù)據(jù)進行集中處理，讓業(yè)務、財務數(shù)據(jù)更加精準，整體上提高了集團財務綜合管理水平。

三、國有企業(yè)創(chuàng)建資金管理司庫體系的策略

（一）打造一套全面完善的國有企業(yè)司庫管理體系

為充分發(fā)揮司庫管理體系在企業(yè)管理工作中的強大作用，相關(guān)管理部門必須構(gòu)建一套完整的國有企業(yè)司庫管理體系。首先，國有企業(yè)管理部門需要真正認識到司庫管理體系的創(chuàng)建在資金管理方面的良好作用，正確理解企業(yè)司庫管理體系創(chuàng)建的戰(zhàn)略性意義，自上而下推動司庫管理體系建設(shè)，打造更為理想的司庫管理環(huán)境。其次，國有企業(yè)要組建專門的司庫管理部門，通過司庫管理部門的專業(yè)人員完善司庫管理體系，切實推動日常管理工作的開展。在此過程中，需詳細劃分國有企業(yè)各部門在司庫管理工作當中的權(quán)利與職責，打造協(xié)同化的權(quán)責控制機制，全面落實、實施司庫建設(shè)以及項目運營責任。最后，基于現(xiàn)代化理念完善國有企業(yè)司庫管理組織架構(gòu)，依據(jù)全新的“組織+制度+模式+技術(shù)+系統(tǒng)”創(chuàng)建一體化司庫管理體系，使國有企業(yè)逐步實現(xiàn)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、平臺落實、基層執(zhí)行的統(tǒng)一化管理規(guī)范，優(yōu)化組織崗位，提升整體的管理水平。

（二）提升企業(yè)資金流動管理水平

國有企業(yè)在全面應用、推廣司庫管理體系的過程中，需著重關(guān)注資金流動管理水平，借此進一步提高企業(yè)的資金管理成效，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定、健康發(fā)展保駕護航。首先，針對國有企業(yè)開展資金管理工作，為有效提高資金管理工作的完整性與精準度，需創(chuàng)建司庫管理體系，明確資金管理工作的核心與重點。與此同時，國有企業(yè)司庫管理的各項措施、資金的集成化管理方法以及金融服務都要實現(xiàn)全面融合，進而獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的海量數(shù)據(jù)信息，在財務數(shù)據(jù)信息支持下調(diào)節(jié)企業(yè)資金配置方法，提高企業(yè)金融服務的匹配性。其次，國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，司庫管理需對資金應用實施全過程監(jiān)管，明確各個環(huán)節(jié)的資金流向，繪制一套完整的財務報告，基于財務報告謀劃后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展策略。在此過程中，國有企業(yè)內(nèi)部需打造協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務報告分析評估機制，創(chuàng)建報告質(zhì)量標準庫，基于財務會計報告數(shù)據(jù)信息推動國有企業(yè)資金核算工作。還要恰當合理地應用分類法、分層法等關(guān)鍵核算方法，提升資金配置的精準度。除此之外，國有企業(yè)還要以資本運作為主要驅(qū)動力，加快資金管理邁向資源管理的步伐，在國有企業(yè)構(gòu)建一流的財務資源配置機制，進而充分調(diào)動企業(yè)資金、資源，實現(xiàn)國有企業(yè)管理工作的精細化升級，為企業(yè)創(chuàng)造更為豐厚的經(jīng)濟效益。

（三）精準把控國有企業(yè)資金管理風險

在國有企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展歷程中，不可避免地會出現(xiàn)資金管理風險。這就需要企業(yè)管理部門針對資金管理風險作出準確識別與嚴格把控，有效規(guī)避資金流失的狀況。首先，國有企業(yè)主要管理人員要始終保持風險管理意識，創(chuàng)建詳細完整的資金風險識別機制以及監(jiān)督分析防控體系，創(chuàng)建優(yōu)良的企業(yè)資金風險防控工作環(huán)境。其次，針對資金風險防控管理，需著重關(guān)注多種不同領(lǐng)域的風險識別、監(jiān)管以及防控處理。例如在資金流動風險防控工作中，企業(yè)內(nèi)部需創(chuàng)建資金流預算以及分析框架，合理調(diào)節(jié)成員企業(yè)資金。還要持續(xù)落實、開展資金流動性壓力測試，讓資金流動更加合理安全。最后，針對國有企業(yè)資金風險防控，相關(guān)人員還要善于利用風險轉(zhuǎn)移措施，切實開展風險預防以及風險規(guī)避工作，進而合理化解國有企業(yè)的資金風險，提升企業(yè)資金管理水平。

（四）加快國有企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)改造升級速率

一直以來，國有企業(yè)的資金管理往往采用垂直管理或各部門獨立運營的管理模式，企業(yè)內(nèi)部橫向管理工作的溝通交流大多較為困難。司庫管理體系的創(chuàng)建，展現(xiàn)出更強的全局性與宏觀性，往往會基于整個企業(yè)做出統(tǒng)籌規(guī)劃，突破原有的部門信息壁壘，提升各部門的協(xié)調(diào)效果。這是落實、實施司庫體系項目建設(shè)的核心環(huán)節(jié)。在當今信息技術(shù)支持下，企業(yè)的各部分業(yè)務實現(xiàn)了系統(tǒng)化管理。但是，各部門仍舊存在大量異構(gòu)系統(tǒng)，同類業(yè)務在不同下屬單位所分配的業(yè)務系統(tǒng)也存在一定差別，這就需要加快司庫管理體系建設(shè)速率，真正實現(xiàn)企業(yè)異構(gòu)系統(tǒng)的全面融合，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)信息的全面統(tǒng)一。只有如此，才能有效發(fā)揮票據(jù)便捷操作、高速轉(zhuǎn)讓、節(jié)約財務成本的作用，進而促進企業(yè)的財務工作實現(xiàn)線上管理以及線上清算。

結(jié)語：

在國有企業(yè)資金管理工作中，司庫管理體系創(chuàng)建至關(guān)重要?；谒編旃芾眢w系可大大提高國有企業(yè)的資金運營效率，驅(qū)動各項決策制定的精準度，合理把控各類資金資源的成本支出，防范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的風險。因此，國有企業(yè)需加快司庫管理體系創(chuàng)建速度，實現(xiàn)資金管理的規(guī)范化升級，為國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。