融資租賃企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在的問題及對策

在我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，融資租賃行業(yè)作為現(xiàn)代金融體系不可或缺的組成部分，顯示出了巨大的發(fā)展?jié)摿εc市場活力。融資租賃企業(yè)在促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、滿足多樣化融資需求、推動金融創(chuàng)新與服務(wù)升級等方面起到了重要作用。然而，隨著行業(yè)快速擴(kuò)張，融資租賃企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面遭遇了諸多挑戰(zhàn)。融資租賃企業(yè)在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面，缺乏完善的內(nèi)部控制體系和效果評價機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的缺陷直接導(dǎo)致融資租賃企業(yè)在財務(wù)管理、風(fēng)險控制與合規(guī)治理等方面的能力不足，使其容易受到市場變動的沖擊，難以有效應(yīng)對潛在的金融風(fēng)險。鑒于此，本文研究了融資租賃企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在的問題，并針對性地提出了應(yīng)對策略，旨在為相關(guān)人員工作提供參考。

融資租賃企業(yè)作為金融領(lǐng)域的關(guān)鍵角色，承載著向眾多企業(yè)提供資金支持的責(zé)任。伴隨業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張及市場競爭態(tài)勢白熱化，融資租賃企業(yè)在強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)面臨種種挑戰(zhàn)。當(dāng)前情境下，融資租賃企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建上仍顯薄弱，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險無法得到有效遏制。本文旨在通過剖析融資租賃企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中遭遇的問題，并針對其成因進(jìn)行深入分析，進(jìn)而提出合理的策略建議，助力融資租賃企業(yè)完善內(nèi)控體系。

一、融資租賃企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作存在的問題

（一）內(nèi)控機(jī)制設(shè)計不完善

作為金融生態(tài)體系的關(guān)鍵組成環(huán)節(jié)，融資租賃企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)關(guān)乎其資產(chǎn)流動性管理與財務(wù)穩(wěn)定性維護(hù)。盡管該體系肩負(fù)著抵御經(jīng)營環(huán)境不確定性的重任，但多數(shù)融資租賃企業(yè)尚難以覆蓋風(fēng)險管理的全局，內(nèi)控架構(gòu)上有顯著短板。一些融資租賃企業(yè)在內(nèi)控設(shè)計初期，過度傾斜于特定業(yè)務(wù)流程，而未能布局全面的內(nèi)控架構(gòu)。市場環(huán)境的快速演變進(jìn)一步放大了這一缺陷，令融資租賃企業(yè)應(yīng)對多元化風(fēng)險的能力受限。伴隨職責(zé)邊界的模糊，內(nèi)控機(jī)制中力量的不對等也導(dǎo)致監(jiān)控執(zhí)行力的減弱。崗位職責(zé)不能與內(nèi)控要求精確匹配，使得各職能模塊難以明確自身的監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，進(jìn)而影響內(nèi)控措施的落地生效。一套高效能的財務(wù)內(nèi)控體系理應(yīng)確保信息流動的暢通無阻，然而融資租賃企業(yè)在此環(huán)節(jié)往往缺失統(tǒng)一的管理規(guī)范與運作流程，削弱了監(jiān)管監(jiān)督的實際效能。

（二）風(fēng)險識別與評估不準(zhǔn)確

風(fēng)險類型眾多，信用、市場、操作等風(fēng)險，不勝枚舉。這就要求融資租賃企業(yè)形成一個全景式的風(fēng)險視野。然而，常規(guī)手段的應(yīng)用限制了融資租賃企業(yè)對全新風(fēng)險源的洞察，使其應(yīng)對未知風(fēng)險時捉襟見肘。這體現(xiàn)在沿用舊有模型、重視歷史經(jīng)驗，而忽視了前沿信息的收集與利用，逾越了新興風(fēng)險的防線。不少融資租賃企業(yè)仍未確立一套既系統(tǒng)又能夠量化的評估流程，缺乏數(shù)理統(tǒng)計的支撐，不免讓主觀判斷的成分過高。更為突出的是，多種風(fēng)險的聯(lián)合效應(yīng)在評估中被忽略，從而無法精細(xì)化地分析復(fù)雜風(fēng)險對融資租賃企業(yè)底線的實質(zhì)性影響。信息共享機(jī)制的不完善也顯著影響了風(fēng)險識別與評估的正確性。財務(wù)、運營等各部門之間的溝通壁壘，致使風(fēng)險信息流轉(zhuǎn)不暢，不僅降低了內(nèi)部協(xié)作的效率，也削弱了風(fēng)險管理的預(yù)警能力。

（三）信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

融資租賃企業(yè)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，必須處理眾多數(shù)據(jù)，涉及合同管理、客戶信息、財務(wù)報告等范疇。由于信息系統(tǒng)的落后，難于實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效處理與精準(zhǔn)分析，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息的延誤或錯誤，這對決策質(zhì)量構(gòu)成直接的負(fù)面影響，進(jìn)而增加了業(yè)務(wù)運作的風(fēng)險。融資租賃企業(yè)在運營中不可避免地面對各類風(fēng)險，諸如信用風(fēng)險與市場風(fēng)險等。當(dāng)代信息技術(shù)所提供的風(fēng)險預(yù)警、評估與控制工具可有效助力融資租賃企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行早期識別與及時應(yīng)對。但是，由于信息系統(tǒng)搭建進(jìn)展緩慢，使融資租賃企業(yè)在風(fēng)險控制方面反應(yīng)遲緩，缺乏有力的風(fēng)險管理體系。

在當(dāng)今信息化、數(shù)字化的時代，信息系統(tǒng)在提供即時數(shù)據(jù)分析、輔助決策方面扮演關(guān)鍵角色。融資租賃企業(yè)依賴高效的信息系統(tǒng)進(jìn)行市場分析、財務(wù)預(yù)測，以迅速調(diào)整業(yè)務(wù)策略。融資租賃企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，則無法為管理層提供充分及時的信息支持，影響了決策的效率與準(zhǔn)確度。

（四）內(nèi)部審計功能薄弱

財務(wù)內(nèi)控體系作為融資租賃企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其健全程度直接影響融資租賃企業(yè)抵御風(fēng)險及持續(xù)發(fā)展的能力。在此體系中，內(nèi)部審計職能顯得尤為關(guān)鍵，它如同瞭望塔一般，為融資租賃企業(yè)提供著關(guān)于風(fēng)險和不規(guī)范操作的預(yù)警。盡管內(nèi)部審計在理論上具有重大的作用，但在實踐中卻常常顯得力不從心，其中的原因值得深究。在最佳實踐中，內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，直接向最高治理機(jī)構(gòu)報告其工作進(jìn)展與結(jié)果，以維護(hù)審計工作的公正無私。遺憾的是，在實踐中，該部門常常被納入其他業(yè)務(wù)單元，其審計結(jié)果因此可能受到其他業(yè)務(wù)部門利益的影響。融資租賃業(yè)務(wù)的復(fù)雜性對從業(yè)者提出了很高的要求，這要求內(nèi)部審計專業(yè)人員不僅要具備財務(wù)、法律的深厚知識，還要對市場趨勢保持敏感。然而，由于培訓(xùn)不到位、人員流動頻繁等因素，內(nèi)部審計團(tuán)隊往往難以達(dá)到專業(yè)化和穩(wěn)定化的要求。按照原則，內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋融資租賃企業(yè)全部業(yè)務(wù)和管理流程，并深入財務(wù)報告、業(yè)務(wù)操作、合規(guī)性等多個層面?，F(xiàn)實中，由于資源分配不足或?qū)?nèi)部審計的重視程度不高，很多審計活動只停留在形式化、皮毛式檢查的層面，難以觸及深層次問題。

（五）資金管控措施不到位

在融資租賃行業(yè)，一個突出的困境便是資金管控措施執(zhí)行不到位。這一問題緣于融資租賃企業(yè)管理者對資金運用率及內(nèi)部資金流監(jiān)測機(jī)制理解上的缺失，由此導(dǎo)致了資金配置與風(fēng)險防控的不均衡現(xiàn)象。具體分析，融資租賃企業(yè)在資本的運用和管理方面未能構(gòu)建一個科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃。這主要反映在財務(wù)部對資金流動性的分析與預(yù)測上的不足，導(dǎo)致無法對項目投資中的現(xiàn)金流風(fēng)險及時效性要求做出全面評估。如此造成資金的閑散與誤配，不僅侵蝕了融資租賃企業(yè)的盈利潛力，同時也使資金成本上升。融資租賃企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控問題，與信息公開的模糊不清及決策過程中的非民主化緊密相關(guān)。管理層對重要信息的獨占及操作，可能加劇信息不對稱的狀況，這不僅增加了外部投資者對融資租賃企業(yè)內(nèi)部操作的不確定性的感受，還有可能在融資租賃企業(yè)內(nèi)部引發(fā)決策失誤，進(jìn)而妨礙對資金風(fēng)險的精準(zhǔn)評估與有效應(yīng)對。

二、融資租賃企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的優(yōu)化策略

（一）完善內(nèi)控機(jī)制設(shè)計

融資租賃企業(yè)應(yīng)建立一套符合國家標(biāo)準(zhǔn)且適應(yīng)融資租賃行業(yè)特征的內(nèi)控框架。該框架需包括風(fēng)險評估與管理流程，確?？刂拼胧┴灤┤谫Y租賃企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，以有效預(yù)防風(fēng)險。策略制定和措施實施必須基于精確的科學(xué)方法，確保內(nèi)控活動的精準(zhǔn)有效。數(shù)據(jù)分析、云計算等技術(shù)手段能夠提供實時動態(tài)的監(jiān)控，助力及時識別并處理異常情況。智能化系統(tǒng)的引入不僅規(guī)范了操作流程，還提升了內(nèi)部審計的效率，進(jìn)而為決策層提供了堅實的數(shù)據(jù)支持。融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識并發(fā)揮人力資源在內(nèi)控機(jī)制中的關(guān)鍵作用。通過持續(xù)的培訓(xùn)和教育，提升員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)知，并激發(fā)其主動防范風(fēng)險的意識。從高層領(lǐng)導(dǎo)開始逐級落實內(nèi)控文化，形成全員參與的良好氛圍。明確設(shè)立內(nèi)控職責(zé)體系，確保每位員工了解自身在內(nèi)控中的職責(zé)與義務(wù)，增強(qiáng)執(zhí)行力。依托于標(biāo)準(zhǔn)化的評估體系，融資租賃企業(yè)應(yīng)定期檢查內(nèi)控效果，并根據(jù)自身發(fā)展需要及時作出調(diào)整。這一策略不僅保證了內(nèi)控措施的實效性，還確保了融資租賃企業(yè)能夠在變動的市場環(huán)境中持續(xù)健康發(fā)展。

（二）提升風(fēng)險識別與評估能力

融資租賃企業(yè)應(yīng)建立與完善全面的風(fēng)險管理框架，它應(yīng)覆蓋風(fēng)險的全周期管理，即從識別到評價，再到監(jiān)控和處置，以確保融資租賃企業(yè)能夠全面掌握并應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險。為了精準(zhǔn)識別風(fēng)險，融資租賃企業(yè)需設(shè)立一套動態(tài)的風(fēng)險指標(biāo)體系，并與市場狀況及公司戰(zhàn)略調(diào)整相結(jié)合，以實現(xiàn)對風(fēng)險評估模型和風(fēng)險指標(biāo)的及時更新。借助大數(shù)據(jù)和云計算等先進(jìn)信息技術(shù)，挖掘并預(yù)警財務(wù)操作中的異常行為，從而更早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的苗頭。在風(fēng)險評估方面，建議采納定量與定性相結(jié)合的評估策略。一方面運用財務(wù)比率及現(xiàn)金流量等定量工具來計量風(fēng)險水平，另一方面針對行業(yè)動態(tài)、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行定性判斷，以全方位地分析風(fēng)險。

融資租賃企業(yè)必須持續(xù)優(yōu)化預(yù)警機(jī)制，以促使風(fēng)險管理與決策過程的有效結(jié)合，提高應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險的快速反應(yīng)能力。對于員工而言，提高員工風(fēng)險管理認(rèn)知與操作能力是提升融資租賃企業(yè)風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ)。因此，定期開展風(fēng)險管理培訓(xùn)成為必要措施，它能夠提升員工識別和評估風(fēng)險的技巧與敏感度。融資租賃企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)考慮成立跨部門風(fēng)險管理團(tuán)隊，并實行相互監(jiān)督的機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險控制水平。通過這樣的跨部門合作，能夠更全面地考慮風(fēng)險、強(qiáng)化風(fēng)險控制策略的執(zhí)行力度。

（三）加快信息系統(tǒng)建設(shè)步伐

融資租賃企業(yè)需深刻理解信息化建設(shè)的重要性，其可保障財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性以及時效性，進(jìn)而助力融資租賃企業(yè)決策的精準(zhǔn)性與風(fēng)險控制的前瞻性。提升應(yīng)對現(xiàn)行信息系統(tǒng)架構(gòu)進(jìn)行一番徹底的審視與梳理，排查潛在的不足與風(fēng)險點。在此基礎(chǔ)上，對系統(tǒng)進(jìn)行針對性升級，力求達(dá)到更高的數(shù)據(jù)處理能力與安全防護(hù)水平，以應(yīng)對業(yè)務(wù)增長帶來的挑戰(zhàn)。為此，融資租賃企業(yè)應(yīng)加大對信息技術(shù)人才的培養(yǎng)與引進(jìn)力度，特別是信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)方面的專業(yè)人才。融資租賃企業(yè)應(yīng)定期對員工開展信息安全教育，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，使之成為融資租賃企業(yè)文化的一部分。

融資租賃企業(yè)還需結(jié)合大數(shù)據(jù)分析等前沿技術(shù)，引入高效的數(shù)據(jù)處理工具，以應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境。有效運用這些工具，可幫助融資租賃企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警與商業(yè)決策等方面獲得更深入的洞察。在構(gòu)建及優(yōu)化信息系統(tǒng)過程中，確保其與融資租賃企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃保持一致性也至關(guān)重要。這要求融資租賃企業(yè)在規(guī)劃階段就充分考慮到自身戰(zhàn)略目標(biāo)、市場需求以及業(yè)務(wù)發(fā)展趨向，確保信息系統(tǒng)能夠在融資租賃企業(yè)成長的各個階段發(fā)揮其應(yīng)有的作用。落實至日常運營，建立嚴(yán)密的信息系統(tǒng)性能監(jiān)督機(jī)制顯得尤為關(guān)鍵。通過定期評估與反饋，發(fā)現(xiàn)快速響應(yīng)系統(tǒng)潛在的漏洞與缺陷，不斷優(yōu)化調(diào)整，以保障其對融資租賃企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的長期支持?？傮w而言，信息系統(tǒng)建設(shè)的每一步都應(yīng)植根于融資租賃企業(yè)對數(shù)據(jù)精確性、操作高效性的追求以及風(fēng)險管理的深層需求之中，以期構(gòu)筑起一個穩(wěn)固的財務(wù)內(nèi)控堡壘，驅(qū)動融資租賃企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計職能

融資租賃企業(yè)需對審計人員的選拔與培育給予足夠重視，保證這支隊伍既擁有深厚的財務(wù)與審計知識，又具備崇高的職業(yè)操守。為此，融資租賃企業(yè)應(yīng)定期開展專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)容覆蓋最新的財務(wù)法規(guī)與審計技巧等，力求提高審計人員的工作能力和專業(yè)程度。根據(jù)融資租賃企業(yè)自身的規(guī)模及業(yè)務(wù)特征，明確內(nèi)審部門的職責(zé)，制定細(xì)致且易于操作的審計準(zhǔn)則與流程，既能提升審計工作的效率與質(zhì)量，也能確保審計活動的系統(tǒng)性與標(biāo)準(zhǔn)化。融資租賃企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定審計計劃，重點關(guān)注高風(fēng)險區(qū)域，目的是發(fā)現(xiàn)并預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險及內(nèi)控短板。這就要求融資租賃企業(yè)建立全面有效的風(fēng)險管理及內(nèi)控體系，為審計計劃的制定提供堅實的依據(jù)。建議融資租賃企業(yè)建立完善的審計反饋及整改機(jī)制，將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題及建議及時通報給相關(guān)管理層及責(zé)任人，并跟蹤整改進(jìn)展。應(yīng)定期對內(nèi)審工作進(jìn)行成效評估，以此不斷優(yōu)化審計策略與流程。融資租賃企業(yè)應(yīng)促進(jìn)內(nèi)部溝通與信息共享，鼓勵形成支持審計工作和問題反饋的企業(yè)文化。通過建立橫向協(xié)作機(jī)制，讓內(nèi)審部門能有效獲得融資租賃企業(yè)運作的一手資料，從而提高審計的精準(zhǔn)度與效果。

（五）加強(qiáng)資金管控措施

隨著信息技術(shù)的進(jìn)步，融資租賃企業(yè)也需引進(jìn)信息化管理工具以增強(qiáng)對資金流動的實時監(jiān)控能力。利用先進(jìn)的財務(wù)管理軟件，可以實現(xiàn)資金流向的精準(zhǔn)控制，及時識別和預(yù)警資金流動中的異常情況，依據(jù)實時數(shù)據(jù)進(jìn)行資金調(diào)配，從而提高資金使用效率，減少資金空閑。實施集中資金管理模式對于提高資金的使用效率具有重要意義。該模式通過集中調(diào)度融資租賃企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化資金配置，不僅提升了資金利用效率，還有助于提高風(fēng)險管理水平，減少因資金分散管理帶來的管理成本及風(fēng)險。通過集中采購和統(tǒng)一結(jié)算等方式，融資租賃企業(yè)也可進(jìn)一步降低資金使用成本。

為了應(yīng)對資金流動過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系顯得格外重要。融資租賃企業(yè)應(yīng)建立起一整套包括資金風(fēng)險識別、評估、預(yù)警及處置在內(nèi)的管理框架，并持續(xù)進(jìn)行資金風(fēng)險監(jiān)測與分析，定期開展資金審計，確保資金流動的合規(guī)性及合理性。這不僅能夠提升資金使用的效率，也可以有效預(yù)防和解決資金流動中的潛在風(fēng)險問題。

結(jié)語：

經(jīng)過對融資租賃企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面所遇挑戰(zhàn)的仔細(xì)剖析，顯現(xiàn)出這些融資租賃企業(yè)亟須在多個領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)新突破，包括加強(qiáng)內(nèi)控框架、風(fēng)險管控、員工技能提升、信息技術(shù)系統(tǒng)的構(gòu)建與內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)。通過全方位的提升，融資租賃企業(yè)方能有效避免財務(wù)風(fēng)險，乃至提升運營效能與市場競爭力。面對金融市場環(huán)境的持續(xù)演變，融資租賃企業(yè)還需定期回顧和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，以確保這一機(jī)制能夠不斷適應(yīng)時代發(fā)展，從而支持企業(yè)的持續(xù)增長。