內(nèi)部控制視角下的銀行風(fēng)險管理策略

摘 要：在金融體系當(dāng)中，銀行是金融行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵驅(qū)動，而銀行具有利潤高、風(fēng)險大的特征，因而風(fēng)險管理是銀行管理工作的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制是銀行風(fēng)險控制的重要手段，以往一些銀行在開展內(nèi)部控制工作時，在意識、機(jī)制、體系、信息等方面存在不足，影響了銀行風(fēng)險管理的總體成效。基于此，文章從內(nèi)部控制入手，對銀行風(fēng)險管理面臨的困境進(jìn)行了梳理，然后針對性提出了基于內(nèi)部控制的銀行風(fēng)險管理策略，指出要強(qiáng)化意識、完善機(jī)構(gòu)、健全體系、優(yōu)化信息系統(tǒng)，從而精準(zhǔn)識別、有效防控銀行風(fēng)險，發(fā)揮內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險管理中的價值效能，實現(xiàn)銀行穩(wěn)定性、長效性發(fā)展的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;商業(yè)銀行

面對社會經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，市場環(huán)境呈現(xiàn)出復(fù)雜化發(fā)展趨勢，這為銀行業(yè)的發(fā)展帶來了一定風(fēng)險。一些銀行尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系，會因此誘發(fā)經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險或信用風(fēng)險。內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險管理中占據(jù)重要地位，通過內(nèi)部控制，能提升經(jīng)營合規(guī)性、增強(qiáng)財務(wù)報表真實性，可為銀行風(fēng)險管理提供可靠保障。在良好的內(nèi)控環(huán)境、科學(xué)的風(fēng)險評估、嚴(yán)格的措施執(zhí)行、通暢的信息反饋下，內(nèi)部控制的效力方可有效展現(xiàn)，否則將會誘發(fā)銀行風(fēng)險發(fā)生[1]。為此，有必要立足內(nèi)部控制視角，探尋銀行風(fēng)險管理的可行性策略。

一、內(nèi)部控制視角下銀行風(fēng)險管理面臨的困境

（一）缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境

由于我國銀行股份制改革時間不長，一些銀行內(nèi)部尚未創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一方面，銀行內(nèi)部成員的風(fēng)險管理意識薄弱。在多年經(jīng)營發(fā)展過程中，各大銀行基本上都會構(gòu)建一套預(yù)防與控制風(fēng)險的方案，但是由于銀行業(yè)的外部市場環(huán)境時刻處于變化狀態(tài)，銀行所面臨的風(fēng)險并不完全一致，因而其需結(jié)合市場變化更新優(yōu)化風(fēng)險應(yīng)對方案，但是一些銀行因風(fēng)險意識薄弱，對于市場上可能誘發(fā)風(fēng)險的因素重視有所不足，也未及時更新與優(yōu)化風(fēng)險預(yù)控方案，致使風(fēng)險發(fā)生后無法采取及時、有效的應(yīng)對措施，這會對銀行風(fēng)險控制帶來不利影響。另一方面，銀行負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的人員素質(zhì)參差不齊，不同人員的風(fēng)險管理意識不一，而銀行雖會定期開展內(nèi)部員工培訓(xùn)活動，但是以業(yè)務(wù)操作技能的培訓(xùn)為主，忽視了員工風(fēng)險管理意識的強(qiáng)化培訓(xùn)，導(dǎo)致一些員工沒有在日常工作開展過程中，樹立起主動預(yù)防與控制風(fēng)險的意識，未能形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，因此會影響銀行風(fēng)險控制成效。

（二）風(fēng)險評估機(jī)制有待健全

銀行風(fēng)險的精準(zhǔn)辨識，要求銀行內(nèi)部管理層、基層員工共同參與、通力配合，在各個環(huán)節(jié)順暢銜接的基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。然而，一些銀行并未完善構(gòu)建風(fēng)險評估機(jī)制，無法為風(fēng)險的有效識別、及時控制提供可靠依據(jù)，會因風(fēng)險辨識不準(zhǔn)確、預(yù)控不及時而限制銀行正常運營發(fā)展。首先，銀行缺乏完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)，無法為風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警提供有力支持，目前主要采取集中式風(fēng)險管理、數(shù)學(xué)模型風(fēng)險度量等方式預(yù)警風(fēng)險，然而這些方法對各種風(fēng)險因素的相互作用考慮不全，會導(dǎo)致部分潛在風(fēng)險無法及時識別與發(fā)現(xiàn)，且風(fēng)險度量時以歷史數(shù)據(jù)作為依據(jù)，對市場變動、市場風(fēng)險情況的把握不足，會因數(shù)據(jù)源不完善而影響風(fēng)險的評估與識別質(zhì)量。其次，一些銀行的風(fēng)險評估數(shù)據(jù)主要來源于客戶財務(wù)信息及以往的信貸交易記錄，未立足行業(yè)動態(tài)的角度、從多個維度出發(fā)展開客戶信息分析，因而無法得出全面、可靠的風(fēng)險評估結(jié)果。

（三）內(nèi)控流程與制度設(shè)計不科學(xué)

銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)類型多且流程復(fù)雜，需要應(yīng)用到多個操作系統(tǒng)，而在頻繁切換操作系統(tǒng)時，會增大銀行網(wǎng)站工作人員的工作壓力，且業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，操作風(fēng)險的發(fā)生率越高。再加上銀行下設(shè)支行多、部門多，在業(yè)務(wù)職責(zé)劃分時，無法做到職責(zé)與部門的一一相對，這也會增大業(yè)務(wù)流程設(shè)計的復(fù)雜性，從而間接增大銀行風(fēng)險的發(fā)生概率。例如，一些銀行網(wǎng)點開展了企業(yè)賬戶業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)辦理時，除了要應(yīng)用業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)外，還需要使用印鑒系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)以及企業(yè)征信系統(tǒng)，在開展業(yè)務(wù)時，需要耗費較長時間，且工作人員手動要錄入大量數(shù)量，若是工作人員態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)會導(dǎo)致部分重要數(shù)據(jù)錄入出錯，即便及時發(fā)現(xiàn)，但需經(jīng)過層層審批后方可修改錄錯數(shù)據(jù)，從而會對企業(yè)賬戶業(yè)務(wù)辦理的效率及質(zhì)量帶來不利影響[2]。除此之外，在銀行業(yè)務(wù)范圍不斷拓展、業(yè)務(wù)系統(tǒng)逐步更新的過程中，一些銀行并未同步更新與優(yōu)化內(nèi)部控制制度，會因流程覆蓋不全、制度內(nèi)容陳舊、制度配套措施不足等原因?qū)е聝?nèi)部控制存在漏洞，也會對銀行風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)、有效控制形成阻礙。

（四）內(nèi)部信息互動反饋不夠及時

我國銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)一般分為四個層級，在總行之下會設(shè)置分行，再依次設(shè)立支行與網(wǎng)點。然而這些不同層級的銀行，在信息系統(tǒng)建設(shè)時所分配到的資金額度并不一致，從而導(dǎo)致各個層級銀行的風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)建設(shè)程度各不相同。同時，經(jīng)濟(jì)實力不一、發(fā)展規(guī)模不同的銀行，對信息系統(tǒng)建設(shè)的重視程度不同，資金投入總量也存在差異。一些規(guī)模大、實力強(qiáng)的銀行，更加注重于信息系統(tǒng)建設(shè)，為此投入的資金、人力資源更多，而一些小規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實力不足的銀行，雖然也引入了現(xiàn)代信息化技術(shù)手段，但仍然存在手工填報的現(xiàn)象，然后再逐級匯總信息數(shù)據(jù)，未能實現(xiàn)信息統(tǒng)計、處理、分析過程的自動化開展，難以做到銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)的及時互換與有效共享。除此之外，一些銀行設(shè)置了大量網(wǎng)點，各個網(wǎng)點的信息均需向上級匯總，但是工作實踐中卻存在信息整合不到位的情況，各部門的信息分散分布，沒有及時歸集到一起，也未展開綜合分析，從而無法根據(jù)這些信息識別發(fā)現(xiàn)銀行的潛在風(fēng)險，難以為銀行風(fēng)險控制管理方案的科學(xué)制定提供可靠依據(jù)。

二、基于內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略

（一）加強(qiáng)意識能力建設(shè)，打造良好內(nèi)控環(huán)境

為了發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，有效抑制銀行風(fēng)險，需要構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在此過程中，首先，要引導(dǎo)銀行內(nèi)部所有成員樹立起良好的風(fēng)險管理人員意識。需要加強(qiáng)內(nèi)部控制內(nèi)涵、價值與意義的宣傳，幫助所有成員認(rèn)清內(nèi)部控制工作對于銀行風(fēng)險預(yù)防、識別、控制的重要性，并面向所有內(nèi)部成員詳細(xì)分析內(nèi)部控制目標(biāo)，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制目標(biāo)展開各個工作環(huán)節(jié)與流程的控制，從而在自身重視、精細(xì)控制的基礎(chǔ)上有效識別、科學(xué)防范各類風(fēng)險。其次，銀行要加強(qiáng)員工的風(fēng)險管理意識培訓(xùn)?？梢云刚堬L(fēng)險管理方面的專家到銀行召開座談會，為銀行內(nèi)部講師展開培訓(xùn)指導(dǎo)，以便提升講師的培訓(xùn)能力，保障銀行不同層級的內(nèi)部培訓(xùn)質(zhì)效，有效推動員工風(fēng)險管理意識的形成與優(yōu)化。銀行還要組織定期化的內(nèi)部培訓(xùn)活動，既要講述風(fēng)險管理的作用、價值等基礎(chǔ)知識，也要培育員工冷靜、沉著應(yīng)對銀行風(fēng)險的良好心態(tài)，還要針對員工的業(yè)務(wù)操作技能進(jìn)行強(qiáng)化，使之形成風(fēng)險防控的肌肉記憶，通過高超的技術(shù)、規(guī)范的操作，降低風(fēng)險問題的發(fā)生概率。此外，銀行需要推行績效考核激勵制度，科學(xué)評判員工的風(fēng)險管理意識及能力，并結(jié)合考核結(jié)果實施針對性獎懲，從而督促銀行員工主動強(qiáng)化自身風(fēng)險管理意識及能力，有效預(yù)防與控制銀行風(fēng)險。

（二）優(yōu)化系統(tǒng)及指標(biāo)模型，完善風(fēng)險識別評估體系

為了有效辨識潛在的風(fēng)險隱患，銀行需要打造一個完善的風(fēng)險評估體系，還要提高風(fēng)險評估水平，從而以風(fēng)險識別評估系統(tǒng)為支持，有效預(yù)防與控制銀行風(fēng)險，并降低風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的不利影響。第一，在構(gòu)建風(fēng)險評估系統(tǒng)時，銀行需要組建專門的風(fēng)險評估部門，結(jié)合風(fēng)險評估工作的需求，科學(xué)設(shè)置崗位并合理配備人才，由此部門負(fù)責(zé)風(fēng)險的預(yù)測分析與預(yù)警提示。第二，銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險評估指標(biāo)體系，結(jié)合風(fēng)險類型，立足不同維度選取風(fēng)險評估指標(biāo)。指標(biāo)設(shè)計時要將業(yè)務(wù)類型、數(shù)據(jù)源頭以及指標(biāo)應(yīng)用方向納入考量，以此保障風(fēng)險評估指標(biāo)選取的合理性。第三，引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)手段，利用智能化、數(shù)字化工具對銀行的潛在風(fēng)險展開識別與分析。應(yīng)采用先進(jìn)的統(tǒng)計方法，打造銀行風(fēng)險評估模型。模型構(gòu)建時，除了要以銀行業(yè)務(wù)開展需求以及數(shù)據(jù)特征作為依據(jù)外，還要考慮到模型的預(yù)測性能，并要做好模型訓(xùn)練與優(yōu)化工作，以此增強(qiáng)風(fēng)險評估模型運行的穩(wěn)定性[3]。第四，銀行構(gòu)建風(fēng)險評估體系時，還要重視評估流程、評估方法設(shè)置的科學(xué)性，要給出具體的風(fēng)險評估步驟，引入量化分析、壓力測試等先進(jìn)的風(fēng)險評估方法，從而得出準(zhǔn)確的風(fēng)險評估結(jié)果。第五，要加強(qiáng)風(fēng)險評估結(jié)果的反饋利用，及時向各部門、各崗位反饋風(fēng)險評估結(jié)果，以便及時調(diào)整業(yè)務(wù)、應(yīng)用風(fēng)險防控措施、優(yōu)化風(fēng)險評估系統(tǒng)，以此提高銀行風(fēng)險管理的總體水平。

（三）調(diào)整流程與完善政策，推動內(nèi)控工作有效開展

為保障內(nèi)控工作開展成效，銀行需要優(yōu)化內(nèi)控工作流程，并構(gòu)建完善的內(nèi)部控制政策制度，以便發(fā)揮出內(nèi)部控制工作對于銀行風(fēng)險防控的重要作用。一方面，銀行應(yīng)遵循合規(guī)性原則，科學(xué)構(gòu)建業(yè)務(wù)模型，盡可能降低人工手動辦理業(yè)務(wù)量，并應(yīng)整合各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)，撤并與優(yōu)化冗余性、不合理性業(yè)務(wù)流程，并運用先進(jìn)的技術(shù)手段對業(yè)務(wù)風(fēng)險點進(jìn)行嚴(yán)格控制，從而降低由于人工操作不當(dāng)所引發(fā)的操作風(fēng)險。在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的過程中，銀行可引入業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)等先進(jìn)的流程管理工具，以便提升業(yè)務(wù)流程管理的可視性、自動性。同時，銀行需定期檢測分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)存在漏洞應(yīng)立即整改處理。另一方面，銀行需要加強(qiáng)經(jīng)營管理政策及內(nèi)部控制制度的優(yōu)化。應(yīng)按照監(jiān)督管理部門的要求，科學(xué)制定經(jīng)營管理考核政策，采取科學(xué)、完善的經(jīng)營管理考核辦法，合理設(shè)置經(jīng)營指標(biāo)與內(nèi)控指標(biāo)，加大操作風(fēng)險管理力度，以銀行管理現(xiàn)狀為依據(jù)調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)構(gòu)，以便提升業(yè)績及風(fēng)險間的平衡性[4]。此外，銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況完善內(nèi)控制度，確保所有業(yè)務(wù)均納入制度覆蓋范圍，工作人員在日常工作中發(fā)現(xiàn)制度缺陷或不足后，應(yīng)立即反饋給上級，以便及時調(diào)整制度內(nèi)容。銀行推出新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品后，也要及時頒布對應(yīng)內(nèi)控制度，要明確內(nèi)控條例及要求，以之作為業(yè)務(wù)開展的依據(jù)，從而降低銀行風(fēng)險的發(fā)生概率。

（四）制定信息交流機(jī)制，健全內(nèi)控信息系統(tǒng)

銀行需要積極更新與完善信息交流機(jī)制，加快信息系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程，為各層級之間及時展開信息交流與互動提供平臺，以此提高銀行風(fēng)險管理的實施成效。首先，銀行應(yīng)拓展信息交流與信息反饋途徑，淘汰以往采用的由上而下的信息傳遞模式，替換為上下結(jié)合的新型信息溝通方式，為銀行各層級主動參與內(nèi)部信息溝通交流產(chǎn)生督促，引導(dǎo)其共同參與信息質(zhì)量的監(jiān)督監(jiān)控，加快內(nèi)部信息的流通速度，為銀行管理者掌控各項業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)測與識別風(fēng)險隱患提供信息依據(jù)。其次，銀行需要創(chuàng)建數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，在大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)支持下，梳理出數(shù)據(jù)內(nèi)在關(guān)聯(lián)，把握數(shù)據(jù)生成規(guī)律，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從而針對性做出合理的風(fēng)險應(yīng)對舉措。最后，在內(nèi)控信息系統(tǒng)構(gòu)建完成后，銀行需要做好系統(tǒng)維護(hù)與安全防護(hù)工作。防止信息系統(tǒng)因出現(xiàn)故障而中止服務(wù)，這會影響銀行各網(wǎng)點業(yè)務(wù)的正常辦理，導(dǎo)致銀行網(wǎng)點工作效率下降。銀行需定期巡檢系統(tǒng)硬件設(shè)備及軟件程序，定期掃描系統(tǒng)安全漏洞，構(gòu)建數(shù)據(jù)備份機(jī)制，采取全備份、增量備份方法，運用磁盤、云存儲等多種備份介質(zhì)，及時開展備份信息恢復(fù)測試[5]。還要引入數(shù)據(jù)庫索引優(yōu)化、緩存機(jī)制，合理設(shè)置用戶權(quán)限并定期審查權(quán)限分配情況，在全面維護(hù)、嚴(yán)格防護(hù)的基礎(chǔ)上，保障信息系統(tǒng)運行安全，從而為銀行風(fēng)險識別防控提供充足的信息依據(jù)。

結(jié)語

對于銀行而言，其內(nèi)部控制工作的質(zhì)量決定著風(fēng)險發(fā)生的概率，在瞬息萬變的市場環(huán)境下，銀行需要從加強(qiáng)內(nèi)部管理的方向入手，有效預(yù)防與控制銀行風(fēng)險。在此過程中，銀行需要結(jié)合市場環(huán)境變化、順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，對風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，需要加強(qiáng)意識能力建設(shè)，打造良好內(nèi)控環(huán)境，并應(yīng)優(yōu)化系統(tǒng)及指標(biāo)模型，完善風(fēng)險識別評估體系，還要調(diào)整流程與完善政策，推動內(nèi)控工作有效開展，制定信息交流機(jī)制，健全內(nèi)控信息系統(tǒng)，從而利用這些舉措提高內(nèi)部控制成效，保障銀行風(fēng)險管理質(zhì)量及效率，為銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展奠定穩(wěn)固根基。

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