財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中角色定位 及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的影響

摘 要：財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)核心地位，尤其在費(fèi)用報(bào)銷審核環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員不僅承擔(dān)驗(yàn)證報(bào)銷單據(jù)真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的重任，還通過(guò)嚴(yán)格遵循審核流程，細(xì)致審查報(bào)銷申請(qǐng)的合理性與必要性，從而強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，進(jìn)而提高企業(yè)綜合管理水平。費(fèi)用報(bào)銷處理的規(guī)范性，一定程度上也反映出企業(yè)的管理水平。當(dāng)前，企業(yè)在費(fèi)用報(bào)銷審核方面仍面臨諸多挑戰(zhàn)，本文針對(duì)企業(yè)現(xiàn)存問(wèn)題提出財(cái)務(wù)報(bào)銷審核業(yè)務(wù)的改進(jìn)措施，以期為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)人員；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范；角色定位；費(fèi)用報(bào)銷審核

在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)普遍面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，為了有效降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制尤為重要。而財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部控制的核心部分，貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，要深入理解企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，通過(guò)科學(xué)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，進(jìn)而提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、財(cái)務(wù)人員在內(nèi)部控制中的角色

內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是全體員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而共同努力的一種管理方式。構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，能有效地監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，運(yùn)用一系列合理的管理手段確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并有助于防范內(nèi)部貪污、徇私等不良行為。

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中始終以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為指引，負(fù)責(zé)預(yù)算管理和資產(chǎn)的合理配置，同時(shí)為企業(yè)提供有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)參考，從而助力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出明智的決策。在現(xiàn)代企業(yè)中，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是財(cái)務(wù)人員順利履行職責(zé)的基石。

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理在諸多方面存在共通之處，并能形成良好的協(xié)同效應(yīng)。財(cái)務(wù)人員既深入?yún)⑴c企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，又保持著相對(duì)的獨(dú)立性，這使得他們?cè)谄髽I(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中扮演重要角色。

二、財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮的作用

1.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著舉足輕重的作用，他們的工作是內(nèi)部管理體系不可或缺的一環(huán)。通過(guò)財(cái)務(wù)人員的努力，企業(yè)能夠更有效地降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完善組織架構(gòu)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理，尤其是對(duì)資金流動(dòng)的嚴(yán)密監(jiān)控，是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段，能夠大幅減少企業(yè)內(nèi)部所面臨的各種不確定性。

為了達(dá)成降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員主要采用兩種策略。一方面是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)人員基于企業(yè)過(guò)往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行深入分析，從而預(yù)測(cè)未來(lái)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員通過(guò)精準(zhǔn)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)決策提供了有力的數(shù)據(jù)支撐。另一方面是風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)人員通過(guò)客觀的預(yù)測(cè)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失。科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算不僅助力企業(yè)對(duì)將來(lái)的經(jīng)營(yíng)走向進(jìn)行更為明確的規(guī)劃，還強(qiáng)化了企業(yè)的內(nèi)部控制體系，從而有效地減少了與外界風(fēng)險(xiǎn)正面碰撞的可能性。此外，通過(guò)財(cái)務(wù)人員的努力，企業(yè)的流動(dòng)資金得到了更為合理的管理，這使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)扎穩(wěn)打，逐步拓展自己的市場(chǎng)份額。

2.向企業(yè)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中擔(dān)任著至關(guān)重要的角色，他們的工作緊密圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)展開(kāi)。這不僅涉及日常的賬務(wù)處理，還包括對(duì)企業(yè)資金流的精細(xì)管理以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的全面監(jiān)控。財(cái)務(wù)人員的核心職責(zé)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性。在處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要細(xì)心審查，嚴(yán)格把關(guān)，不允許有任何的差錯(cuò)。財(cái)務(wù)人員的工作精細(xì)到每一分錢、每一筆交易都必須精確無(wú)誤地記錄在案。在參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員不僅提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，還通過(guò)他們的專業(yè)知識(shí)和敏銳的洞察力，幫助企業(yè)減少不必要的支出。財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)企業(yè)的開(kāi)支進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止出現(xiàn)浪費(fèi)，從而節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)人員還承擔(dān)著監(jiān)督全體員工經(jīng)濟(jì)行為的職責(zé)。他們通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工在工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，如報(bào)銷不合規(guī)、虛假報(bào)銷等，這在一定程度上大大提高了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，也保障了企業(yè)的資金安全。在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員需要時(shí)刻關(guān)注資金的動(dòng)態(tài)，無(wú)論是流入還是流出，都要有明確的記錄和合理的解釋。這種嚴(yán)格的管理方式，不僅有助于防止貪污腐敗情況的發(fā)生，還能確保企業(yè)的每一筆資金都用在刀刃上。每一筆賬目都被財(cái)務(wù)人員詳細(xì)記錄在案，也為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。這些真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，不僅能幫助企業(yè)做出更明智的決策，還能在關(guān)鍵時(shí)刻為企業(yè)提供有力的法律保障。

三、進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部控制中作用的方法

1.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

隨著時(shí)代的快速發(fā)展和新事物的不斷涌現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)需求也日益增長(zhǎng)。他們不僅需要深入掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，還需要學(xué)會(huì)如何運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理手段來(lái)解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制面臨的各種挑戰(zhàn)。為此，財(cái)務(wù)人員必須具備扎實(shí)的專業(yè)素養(yǎng)、廣博的知識(shí)儲(chǔ)備和敏銳的市場(chǎng)信息捕捉能力。

（1） 強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)通過(guò)教育和培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員秉持高尚的職業(yè)道德，從而保障財(cái)務(wù)工作和內(nèi)部控制的穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)，建立完善的考核機(jī)制，將財(cái)務(wù)人員的道德表現(xiàn)作為重要的考核指標(biāo)。

（2） 加強(qiáng)繼續(xù)教育和技能培訓(xùn)

為了持續(xù)提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力，企業(yè)應(yīng)積極策劃和開(kāi)展與內(nèi)部控制緊密相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極學(xué)習(xí)最新的行業(yè)知識(shí)，熟練掌握現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能，并努力考取行業(yè)內(nèi)權(quán)威的專業(yè)證書。這樣系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐將幫助財(cái)務(wù)人員更加高效地應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程中的各種挑戰(zhàn)，全面展現(xiàn)他們的專業(yè)素養(yǎng)。另外，為了激發(fā)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情和專業(yè)追求，企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)他們考取會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱，并對(duì)取得職稱的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。

（3） 增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法治觀念

財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，依法設(shè)立財(cái)務(wù)賬簿，保持廉潔自律，堅(jiān)決杜絕違法違紀(jì)行為。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，堅(jiān)決抵制偽造、篡改財(cái)務(wù)憑證和賬簿等不法行為，從而有效防范職務(wù)犯罪的發(fā)生。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化

（1） 建立健全的財(cái)務(wù)管理制度

合理且高效的財(cái)務(wù)管理制度，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金的合理使用和有效監(jiān)控，還能夠顯著提升財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。通過(guò)明確財(cái)務(wù)流程、設(shè)立合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限、建立完善的財(cái)務(wù)核算體系等措施，可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加有序、高效。更為重要的是，健全的財(cái)務(wù)管理制度為企業(yè)內(nèi)部控制工作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和資產(chǎn)的安全性。而財(cái)務(wù)管理制度的完善，使內(nèi)部控制工作能夠有據(jù)可依，有章可循，從而更加有效地防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

（2） 持續(xù)完善內(nèi)部控制體系

持續(xù)完善內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。當(dāng)前，許多企業(yè)忽視了內(nèi)部控制制度的實(shí)質(zhì)性建設(shè)，內(nèi)部控制僅停留在表面。為確保財(cái)務(wù)人員全面發(fā)揮職能，企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)其系統(tǒng)性、科學(xué)性和完整性。深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，是保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

（3） 實(shí)施會(huì)計(jì)職位的定期輪換機(jī)制

盡管會(huì)計(jì)人員在固定崗位長(zhǎng)期任職能夠提高熟練度并積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，但這會(huì)限制他們對(duì)其他崗位業(yè)務(wù)的了解。企業(yè)應(yīng)實(shí)施定期的崗位輪換，這樣不僅能通過(guò)崗位間的交叉監(jiān)督揭示并解決問(wèn)題，還能提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性與精確度，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制。

（4） 構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

信息技術(shù)的快速發(fā)展推動(dòng)了企業(yè)的信息化進(jìn)程。但目前，許多企業(yè)的信息化基礎(chǔ)設(shè)施仍待完善，特別是在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面，不僅缺乏專業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)人員，而且信息化應(yīng)用水平也有待提升。部門間的信息流通不暢，影響了內(nèi)部控制的效果。為此，企業(yè)應(yīng)著力打造一個(gè)優(yōu)質(zhì)的信息化平臺(tái)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)的構(gòu)建和日常運(yùn)維，保障各部門之間的信息能夠順暢流通，實(shí)現(xiàn)資源的高效共享。同時(shí)，積極引進(jìn)專業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)人才，以顯著提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

3.提高財(cái)務(wù)人員地位

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，資金安全無(wú)疑是至關(guān)重要的一環(huán)。而要確保資金安全，科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理體系則是不可或缺的基石。如今，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制已深度融合，二者相輔相成，共同構(gòu)成了企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的保障體系。這種緊密的聯(lián)系意味著財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性直接關(guān)系到內(nèi)部控制的有效性。換言之，如果財(cái)務(wù)管理存在漏洞或不足，那么內(nèi)部控制的效果也會(huì)大打折扣，進(jìn)而可能威脅企業(yè)的資金安全。因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程、提升其科學(xué)性，就是在加固企業(yè)內(nèi)部控制的防線。在這樣的背景下，財(cái)務(wù)人員的重要性愈發(fā)凸顯。他們不僅是財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行者，更是內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵參與者。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的效果。鑒于此，企業(yè)應(yīng)更加深入地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)人員對(duì)于內(nèi)部控制的核心作用，并給予他們應(yīng)有的重視。提高財(cái)務(wù)人員的地位，不僅是對(duì)他們工作的認(rèn)可，還是對(duì)企業(yè)資金安全和內(nèi)部控制有效性的投資。賦予財(cái)務(wù)人員更多的權(quán)力和責(zé)任，可以激發(fā)他們的工作熱情和創(chuàng)新精神，促使他們更加積極主動(dòng)地參與到企業(yè)的內(nèi)部控制中來(lái)。此外，適當(dāng)提高財(cái)務(wù)人員待遇，也是調(diào)動(dòng)他們工作積極性的重要手段。合理的薪酬體系，不僅能夠吸引和留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，還能激勵(lì)他們不斷提升自己的專業(yè)能力，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

四、基于內(nèi)部控制系統(tǒng)的費(fèi)用報(bào)銷審核現(xiàn)狀

1.費(fèi)用報(bào)銷憑證填寫不規(guī)范

盡管許多企業(yè)已經(jīng)深知費(fèi)用報(bào)銷工作的重要性，但在具體執(zhí)行過(guò)程中，仍存在一些問(wèn)題，對(duì)報(bào)銷的效率和準(zhǔn)確性造成了一定的影響。特別是在填寫報(bào)銷憑證上，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則有著明確的規(guī)定，報(bào)銷單據(jù)填寫必須規(guī)范、清晰、沒(méi)有涂改痕跡且嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)要求不能出現(xiàn)錯(cuò)填、漏填的現(xiàn)象。然而，在實(shí)際工作中，有相當(dāng)一部分員工在填寫報(bào)銷單據(jù)時(shí)顯得頗為隨意，填寫內(nèi)容模糊不清、涂改嚴(yán)重，這樣的單據(jù)不僅無(wú)法通過(guò)報(bào)銷審核，還會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)極大的困擾。上述問(wèn)題的存在，反映出企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷審核的管理流程尚需進(jìn)一步完善。

2.憑證信息的真實(shí)性較低

在我國(guó)企業(yè)報(bào)銷流程中，一直存在著憑證信息真實(shí)度較低的問(wèn)題，這一問(wèn)題的根源在于許多企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在缺陷，無(wú)法有效發(fā)揮制度的指導(dǎo)作用。一些員工為了謀取私利，會(huì)在報(bào)銷時(shí)虛構(gòu)或夸大業(yè)務(wù)項(xiàng)目，從而提高報(bào)銷數(shù)額。例如，有些員工會(huì)將自己的私人消費(fèi)混入報(bào)銷單據(jù)中，將個(gè)人用品偽裝成辦公用品進(jìn)行報(bào)銷，或者偽造報(bào)銷憑證以獲取不正當(dāng)收益。這些行為不僅損害了費(fèi)用報(bào)銷工作的公正性和效率，還嚴(yán)重地威脅了企業(yè)的資金安全和經(jīng)濟(jì)利益。因此，財(cái)務(wù)人員在審核費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)時(shí)，必須保持高度警惕，嚴(yán)格審查報(bào)銷票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)是否吻合，報(bào)銷的憑證附件是否能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性，并且還要關(guān)注附件與報(bào)銷單之間是否有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián)性，以確保企業(yè)資金使用的合法性和合規(guī)性。

3.報(bào)銷制度不健全

企業(yè)通常會(huì)在內(nèi)部建立一套獨(dú)立的費(fèi)用報(bào)銷審批流程，但鑒于資源和成本的考慮，這套流程并不能涵蓋所有類型的費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于那些已經(jīng)建立了報(bào)銷制度的企業(yè)而言，它們往往將更多的注意力集中在主營(yíng)業(yè)務(wù)上，導(dǎo)致報(bào)銷審批制度的內(nèi)容更新不夠及時(shí)。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的拓展，原有的報(bào)銷審批制度逐漸暴露出局限性，難以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求。當(dāng)報(bào)銷審批制度與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展脫節(jié)時(shí)，審批人員在新的報(bào)銷需求面前可能會(huì)感到無(wú)所適從，缺乏明確的指導(dǎo)依據(jù)。這種情況不僅會(huì)降低財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作效率，還可能導(dǎo)致部門間的溝通障礙和利益沖突，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展造成不利影響。

4.人員的業(yè)務(wù)能力有待提高

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段實(shí)施的報(bào)銷制度，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)多項(xiàng)報(bào)銷任務(wù)，包括制定報(bào)銷管理規(guī)則、確保預(yù)算平衡、資金支付、報(bào)銷審核與監(jiān)督等。報(bào)銷款項(xiàng)被細(xì)致地劃分為專項(xiàng)費(fèi)用、日常費(fèi)用以及工程項(xiàng)目支出，以適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的多樣化需求。專項(xiàng)費(fèi)用主要針對(duì)特定的項(xiàng)目活動(dòng)；日常費(fèi)用則涵蓋會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中不可或缺的部分；而工程項(xiàng)目支出則涉及多項(xiàng)報(bào)銷款項(xiàng)，如科技項(xiàng)目、基建項(xiàng)目等，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展具有重要影響?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)報(bào)銷工作面臨著一些嚴(yán)峻問(wèn)題，如虛假發(fā)票、過(guò)期發(fā)票等無(wú)效報(bào)銷憑證，但部分財(cái)務(wù)人員受限于業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別這些無(wú)效憑證，導(dǎo)致不合規(guī)報(bào)銷現(xiàn)象頻出。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)不熟練，造成審核周期被拉長(zhǎng)，不僅影響了財(cái)務(wù)報(bào)銷的效率，也阻礙了財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作的規(guī)范化進(jìn)程。因此，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和加強(qiáng)報(bào)銷流程的規(guī)范化管理，成為當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

五、財(cái)務(wù)人員對(duì)防范費(fèi)用報(bào)銷審核風(fēng)險(xiǎn)的影響

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警

在費(fèi)用報(bào)銷審核的每一環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)人員都扮演著至關(guān)重要的角色。他們憑借專業(yè)的敏感度和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠精準(zhǔn)地識(shí)別那些異?；蚋唢L(fēng)險(xiǎn)的報(bào)銷申請(qǐng)，這些申請(qǐng)可能涉及金額異常、報(bào)銷頻率過(guò)高、報(bào)銷內(nèi)容與業(yè)務(wù)不符等情形。為了更深入地了解這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員會(huì)進(jìn)一步分析歷史報(bào)銷數(shù)據(jù)和報(bào)銷模式，從而發(fā)現(xiàn)隱藏在表面之下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員會(huì)立即向企業(yè)管理層報(bào)告，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)。企業(yè)管理層在得知這些風(fēng)險(xiǎn)后，能夠迅速做出反應(yīng)，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、完善報(bào)銷制度或進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查等。如此一來(lái)，企業(yè)不僅能夠及時(shí)防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，還能持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。

2.提供改進(jìn)建議

財(cái)務(wù)人員憑借專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠識(shí)別報(bào)銷流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而提出針對(duì)性的優(yōu)化建議。這些建議通常涉及簡(jiǎn)化審核流程、明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化單據(jù)審核等方面，旨在提高報(bào)銷效率和準(zhǔn)確性，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)人員的努力，企業(yè)不僅可以完善內(nèi)部控制體系，還能提升整體財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)構(gòu)建了一個(gè)更加規(guī)范、高效、透明的費(fèi)用報(bào)銷環(huán)境，進(jìn)而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)人員在防范費(fèi)用報(bào)銷審核風(fēng)險(xiǎn)方面的重要作用，并積極采納他們的專業(yè)建議，共同推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。

3.促進(jìn)跨部門協(xié)作

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)人員扮演著“守門人”的角色，他們不僅負(fù)責(zé)確保所有財(cái)務(wù)交易的合規(guī)性和精確性，還承擔(dān)著促進(jìn)各部門間順暢溝通與協(xié)作的重要使命。在與采購(gòu)、銷售、人力資源等其他部門的日常合作中，財(cái)務(wù)人員積極分享他們?cè)谫M(fèi)用報(bào)銷審核中積累的寶貴經(jīng)驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷強(qiáng)調(diào)合規(guī)操作與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。在費(fèi)用審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員采取多種措施加強(qiáng)與各部門的聯(lián)系，幫助其他部門的員工全面、深入地理解費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定和流程，并明確各自在其中的責(zé)任和義務(wù)。這種跨部門的協(xié)同合作不僅有助于識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，還能在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起一道堅(jiān)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防線。

六、財(cái)務(wù)報(bào)銷審核業(yè)務(wù)的改進(jìn)措施

1.完善內(nèi)部控制制度

完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，尤其是在預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)流程以及合同管理等領(lǐng)域，這是建立穩(wěn)固內(nèi)部控制體系的重要基石。內(nèi)部控制制度的逐步完善，不僅能夠有力規(guī)范員工的經(jīng)濟(jì)行為，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在事前或事中都能得到及時(shí)且有效的控制，顯著提升財(cái)務(wù)流程的規(guī)范性，同時(shí)還為報(bào)銷審核工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提供了清晰、具體的操作指南。針對(duì)不同類型、不同性質(zhì)的報(bào)銷項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放、公用支出的報(bào)銷、專項(xiàng)費(fèi)用的使用、固定資產(chǎn)的購(gòu)置等，審核人員能夠依據(jù)詳細(xì)、全面的內(nèi)部控制制度，開(kāi)展準(zhǔn)確、高效的審核工作，確保每一筆報(bào)銷都嚴(yán)格遵循企業(yè)的規(guī)章制度，確保報(bào)銷流程的合規(guī)性及準(zhǔn)確性。

2.加大宣傳力度

財(cái)務(wù)工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，導(dǎo)致企業(yè)許多員工對(duì)費(fèi)用報(bào)銷制度、審批流程及相應(yīng)權(quán)限一知半解，既影響了報(bào)銷審核的效率，又容易引起員工對(duì)審核人員的誤會(huì)。因此，對(duì)財(cái)務(wù)部門而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的普及尤為必要。為實(shí)現(xiàn)宣傳的目的，宣傳手段應(yīng)多樣化，一方面利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，如企業(yè)微信、企業(yè)網(wǎng)站等定期發(fā)布和更新財(cái)務(wù)信息、費(fèi)用報(bào)銷審核流程等實(shí)用內(nèi)容；另一方面精心編制制度手冊(cè)，以圖文并茂的方式簡(jiǎn)明扼要地闡述財(cái)務(wù)規(guī)定、審批步驟及權(quán)限分配，將制度手冊(cè)分發(fā)給各部門，作為日常的工作指南。此外，在平時(shí)工作之際，財(cái)務(wù)部門要細(xì)心解答與財(cái)務(wù)有關(guān)的問(wèn)題，做好財(cái)務(wù)宣傳工作，及時(shí)傳達(dá)最新的財(cái)務(wù)政策和動(dòng)態(tài)，以減少因信息不暢導(dǎo)致的誤解。

3.合理規(guī)劃報(bào)銷流程

為了提升企業(yè)的管理水平，相關(guān)部門應(yīng)先從明確目標(biāo)定位出發(fā)，全面分析當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理流程，綜合評(píng)估流程的各個(gè)關(guān)鍵因素，以便準(zhǔn)確識(shí)別現(xiàn)有流程的優(yōu)勢(shì)和不足。同時(shí)，在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致分析，始終堅(jiān)持整體覆蓋、重點(diǎn)突出、相互制衡及靈活適應(yīng)等原則。優(yōu)化報(bào)銷流程設(shè)計(jì)時(shí)，既要確保整個(gè)流程體系的連貫性與完整性，又要注重關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的優(yōu)化與突出，以實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)間的有效制約與平衡，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行靈活調(diào)整。通過(guò)重新規(guī)劃、有效整合及持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有流程，企業(yè)可以構(gòu)建更為高效、合理的業(yè)務(wù)流程，從而充分滿足企業(yè)在管理與發(fā)展方面的多元需求，推動(dòng)企業(yè)朝著更加高效、穩(wěn)健的方向發(fā)展。

4.積極利用信息化手段

推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能的重要途徑。利用互聯(lián)網(wǎng)的傳輸特性和連接特性，可以擺脫傳統(tǒng)報(bào)銷模式的桎梏，邁向高效化、智能化的財(cái)務(wù)管理新時(shí)代。利用信息化手段不僅能提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，還能優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與可靠，進(jìn)而有效降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施層面，企業(yè)可推行網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報(bào)銷制度，允許員工在線預(yù)先提交報(bào)銷申請(qǐng)，從而免去現(xiàn)場(chǎng)排隊(duì)等候的煩惱。同時(shí)，借助預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)的力量，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，確保企業(yè)的每一筆支出都符合相關(guān)規(guī)定。此外，還可以通過(guò)辦公自動(dòng)化OA系統(tǒng)來(lái)優(yōu)化報(bào)銷流程，實(shí)現(xiàn)審批環(huán)節(jié)的自動(dòng)化與標(biāo)準(zhǔn)化操作。采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷方式，能夠杜絕現(xiàn)金管理過(guò)程中的各種隱患。信息化手段在財(cái)務(wù)管理中的廣泛應(yīng)用，必將為企業(yè)大幅縮減時(shí)間成本，提升資金管理的規(guī)范化，進(jìn)而強(qiáng)化內(nèi)部控制，有效遏制不當(dāng)行為。

5.提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部控制規(guī)范、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)章制度不斷被修訂更新，為適應(yīng)市場(chǎng)需求，財(cái)務(wù)人員必須保持積極的學(xué)習(xí)態(tài)度，不斷更新財(cái)務(wù)理念并優(yōu)化自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)在工作中深入實(shí)踐，積累經(jīng)驗(yàn)以提升自身的職業(yè)判斷力。此外，在報(bào)銷審核工作中，財(cái)務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力也很重要，由于該工作涉及多個(gè)部門和多方利益，財(cái)務(wù)人員擁有良好的溝通協(xié)調(diào)能力可以顯著提升工作效率，確保報(bào)銷流程的有序推進(jìn)。因此，財(cái)務(wù)人員需要不斷提高自己的溝通水平，以便更好地適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的要求，通過(guò)持續(xù)提升個(gè)人能力，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

七、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核不僅是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，還是企業(yè)內(nèi)部控制中的重要財(cái)務(wù)控制活動(dòng)。由于費(fèi)用報(bào)銷審核業(yè)務(wù)本身的特殊性，當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作中仍面臨許多問(wèn)題。為了解決這些問(wèn)題，企業(yè)需秉持創(chuàng)新理念，從人員培訓(xùn)、制度完善、流程優(yōu)化等多個(gè)方面入手，構(gòu)建適合企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際需求的報(bào)銷體系。通過(guò)綜合改進(jìn)，企業(yè)可以提升工作效率，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，進(jìn)而為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

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作者簡(jiǎn)介：李靜（1977.03— ），女，漢族，云南昆明人，大學(xué)本科，稽核崗位，中級(jí)會(huì)計(jì)師，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部稽查和審計(jì)工作，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。