淺談資金預(yù)算管理如何促進(jìn)企業(yè)績(jī)效考核的提升

摘要：企業(yè)績(jī)效考核是衡量企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行成效的重要工具，合理的績(jī)效考核能夠有效激發(fā)員工的工作熱情、提高組織運(yùn)行效率，其中，資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)績(jī)效考核體系的優(yōu)化起著至關(guān)重要的作用。因此，文章從資金預(yù)算管理的角度出發(fā)，探討其對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響以及企業(yè)績(jī)效考核面臨的難題，并提出應(yīng)對(duì)策略，以期能夠通過(guò)資金預(yù)算促進(jìn)企業(yè)績(jī)效考核的科學(xué)化、精確化。

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算管理；企業(yè)績(jī)效考核；成本控制；預(yù)算編制

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)面臨著越來(lái)越復(fù)雜的外部環(huán)境和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，資金預(yù)算管理的重要性愈發(fā)凸顯。資金預(yù)算管理不僅關(guān)系到財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，還影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及績(jī)效考核的合理性和有效性。而資金預(yù)算管理與企業(yè)績(jī)效考核的有效結(jié)合不僅可以幫助企業(yè)更準(zhǔn)確地反映經(jīng)營(yíng)成果，還可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)的應(yīng)對(duì)能力，從而提高企業(yè)的決策質(zhì)量和執(zhí)行效率?；诖耍钊胙芯抠Y金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)績(jī)效考核的促進(jìn)作用以及促進(jìn)方法具有重要意義，能夠幫助企業(yè)運(yùn)用有效的資金預(yù)算管理提高綜合績(jī)效水平，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。本文將分析資金預(yù)算管理如何通過(guò)影響企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控過(guò)程，促進(jìn)企業(yè)績(jī)效考核的科學(xué)化和規(guī)范化，旨在為企業(yè)管理者在資源配置和績(jī)效評(píng)估中提供指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、資金預(yù)算管理的概述

（一）資金預(yù)算的定義

資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系進(jìn)行預(yù)算，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等均與現(xiàn)金流量表相互關(guān)聯(lián)，資金預(yù)算則為現(xiàn)金流量表提供了充分依據(jù)。資金預(yù)算對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，資金預(yù)算有助于將企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)細(xì)化為可執(zhí)行的年度、季度、月度以及周度計(jì)劃，即各部門、各時(shí)間段的預(yù)算分配將直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，以使各個(gè)部門的工作方向和資源配置與企業(yè)的總體發(fā)展方向一致，從而提升各部門對(duì)企業(yè)資源的使用效率，使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。另一方面，資金預(yù)算還對(duì)企業(yè)績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施具有重要作用。良好的業(yè)績(jī)考核體系能夠準(zhǔn)確地評(píng)估員工的工作效果，管理層能夠根據(jù)預(yù)算與實(shí)際業(yè)績(jī)的對(duì)比，明確團(tuán)隊(duì)或個(gè)人在推動(dòng)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的表現(xiàn)，從而給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；而資金預(yù)算的執(zhí)行偏離情況則為實(shí)際業(yè)績(jī)提供了充分依據(jù)，為其提供改進(jìn)的機(jī)會(huì)或采取必要的調(diào)整措施。

（二）資金預(yù)算管理的內(nèi)容

資金預(yù)算管理的核心包括預(yù)算編制、執(zhí)行及控制、調(diào)整與評(píng)價(jià)等多個(gè)環(huán)節(jié)。其中，預(yù)算編制是資金預(yù)算管理中的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，資金預(yù)算的編制要以對(duì)未來(lái)采購(gòu)、收入、期末雙閘門的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，其次從資本投資、資產(chǎn)投資以及各類成本費(fèi)用支出等方面做出詳盡規(guī)劃，確定未來(lái)現(xiàn)金流情況，進(jìn)而確定融資需求和企業(yè)要付出的資金成本。這些編制規(guī)則要求企業(yè)決策層與財(cái)務(wù)管理部門精確捕捉市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)需求，將企業(yè)資源配置的優(yōu)先級(jí)與長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相匹配，從而確保預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際可行性與戰(zhàn)略一致性。執(zhí)行與控制是資金預(yù)算管理流程中實(shí)施階段的核心，在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要定期反饋資金執(zhí)行情況，并生成詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的偏差進(jìn)行分析，實(shí)時(shí)的預(yù)算控制不僅可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題，還能促使企業(yè)在遇到市場(chǎng)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)快速調(diào)整策略，從而減少損失。預(yù)算調(diào)整是對(duì)資金預(yù)算管理流程的適時(shí)響應(yīng)，企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中會(huì)遇到無(wú)法預(yù)見(jiàn)的市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整或運(yùn)營(yíng)挑戰(zhàn)，這就需要對(duì)原有資金預(yù)算或融資預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保各類資源實(shí)現(xiàn)最優(yōu)分配。預(yù)算調(diào)整過(guò)程中的關(guān)鍵在于基于數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，即每次調(diào)整都應(yīng)當(dāng)基于實(shí)際的業(yè)務(wù)需求和市場(chǎng)情況。經(jīng)上述分析，資金預(yù)算管理的內(nèi)容可概括為表1所示情況。

二、資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)績(jī)效考核的影響

（一）提升企業(yè)目標(biāo)設(shè)定的準(zhǔn)確性

基于對(duì)企業(yè)資源、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的全面評(píng)估所進(jìn)行的資金預(yù)算編制可將企業(yè)抽象的戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化為具體的、可執(zhí)行的操作步驟。資金預(yù)算編制不僅包括了資金分配的宏觀規(guī)劃，還涵蓋對(duì)生產(chǎn)成本、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、研發(fā)投入等各項(xiàng)支出的具體預(yù)測(cè)，這種系統(tǒng)性的預(yù)算安排使企業(yè)能夠在年度或季度開(kāi)始之際就明確各部門的資金使用方向和限額，減少資源配置上的盲目性和隨意性。并且在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，定期反饋機(jī)制也能夠幫助企業(yè)管理層實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的實(shí)際使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏離預(yù)算計(jì)劃的行為，從經(jīng)營(yíng)結(jié)果來(lái)看，一方面可以防止因?yàn)E用資金隨意采購(gòu)造成庫(kù)存堆積，加大庫(kù)存減值風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以減少資金使用成本。通過(guò)反饋預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，不斷調(diào)整資金的合理分配，不僅提升了資金使用的透明度，還保障了企業(yè)資金的安全和效率，使得企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)這樣的預(yù)算管理實(shí)踐企業(yè)不僅能夠校準(zhǔn)和細(xì)化目標(biāo)設(shè)定，確保各級(jí)目標(biāo)的一致性和可行性，有效確保企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）促進(jìn)資金使用效率與成本控制

在企業(yè)資金預(yù)算過(guò)程中，為每個(gè)業(yè)務(wù)板塊、項(xiàng)目或部門設(shè)定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可促使其在預(yù)算范圍內(nèi)尋求最優(yōu)資源配置方案，從而提高資金使用效率。具體而言，生產(chǎn)部門在明確了生產(chǎn)預(yù)算后會(huì)努力優(yōu)化生產(chǎn)流程、減少原材料與能源消耗以尋求在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下降低成本；各類職能部門在確定各個(gè)時(shí)間點(diǎn)的支出預(yù)算后，有助于企業(yè)整體安排資金。這樣的預(yù)算約束有助于推動(dòng)各部門在成本控制上的自我管理與創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)資金的精準(zhǔn)和高效使用。與此同時(shí)，企業(yè)通過(guò)定期審查預(yù)算執(zhí)行情況，比較實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃的差異可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本過(guò)高或資源浪費(fèi)的問(wèn)題，并據(jù)此調(diào)整操作策略；這一過(guò)程中的成本分析還提供了數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)能夠在未來(lái)預(yù)算周期更加準(zhǔn)確地設(shè)定成本控制目標(biāo)。這樣，企業(yè)不僅能夠提高財(cái)務(wù)表現(xiàn)，也能在績(jī)效考核中體現(xiàn)出更好的管理效果與財(cái)務(wù)健康狀態(tài)，從而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和投資吸引力。

（三）增強(qiáng)績(jī)效考核的透明度與公平性

資金預(yù)算過(guò)程中的透明性確保了相關(guān)利益方——管理層、員工、投資者都能夠清楚地了解到企業(yè)資源的分配與使用情況。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)公開(kāi)并詳細(xì)說(shuō)明了每個(gè)部門的資金分配依據(jù)及使用目標(biāo)，這可作為績(jī)效考核工作的量化標(biāo)準(zhǔn)，各部門的績(jī)效評(píng)價(jià)基于統(tǒng)一而公開(kāi)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行能夠有效避免由于信息不透明而產(chǎn)生的偏見(jiàn)和不公。員工都能看到企業(yè)資源分配的公平性和合理性，認(rèn)識(shí)到自己的努力與企業(yè)目標(biāo)之間的直接聯(lián)系，這能夠在心理上大大增強(qiáng)員工的歸屬感和公平感，從而更努力地提高工作能力以獲取符合自己預(yù)期的績(jī)效考核成績(jī)以及薪酬。同時(shí)，資金預(yù)算管理通過(guò)規(guī)范化的流程和標(biāo)準(zhǔn)操作程序提升了績(jī)效考核的公平性。企業(yè)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行都嚴(yán)格遵循既定的政策和流程，這種標(biāo)準(zhǔn)化操作減少了管理的隨意性，不同部門或個(gè)人在相似情況下接受相同的考核標(biāo)準(zhǔn)和資源配置。這不僅保證了資源分配的均衡，也確保了績(jī)效考核的一致性以及公平性，從而有助于進(jìn)一步激發(fā)員工的工作動(dòng)力和創(chuàng)造性。綜合而言，資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)績(jī)效考核的影響如表2所示。

三、企業(yè)績(jī)效考核中的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

企業(yè)績(jī)效考核中預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，同企業(yè)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)與自身狀況分析不足有關(guān)，在快速變化的商業(yè)環(huán)境中，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)趨勢(shì)和理解自身的運(yùn)營(yíng)狀況是制定有效預(yù)算的基礎(chǔ)。然而，一些企業(yè)未能持續(xù)跟蹤新技術(shù)的應(yīng)用、消費(fèi)者行為的變化以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略調(diào)整，致使制定的預(yù)算前瞻性不足；同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況、資源配置效率以及各部門間的協(xié)同效果了解不足，也會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)當(dāng)前和未來(lái)的運(yùn)營(yíng)需求。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的最新變化進(jìn)行調(diào)整，缺乏靈活性和適應(yīng)性的預(yù)算編制直接削弱了預(yù)算的實(shí)用性和相關(guān)性。此外，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)制的僵化也是導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性的一個(gè)關(guān)鍵因素，在許多情況下，預(yù)算的制定缺乏從基層到中層的廣泛參與，這限制了從不同層級(jí)和部門收集的寶貴信息的流動(dòng)。這些一線的信息和反饋無(wú)法及時(shí)傳達(dá)給決策層并被有效利用，導(dǎo)致預(yù)算編制僅僅支持了管理層的預(yù)設(shè)戰(zhàn)略而非實(shí)際需要，無(wú)法最大化地推動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和效率提升，最終影響企業(yè)的整體績(jī)效。

（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控不到位

管理層對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制不足是造成這一問(wèn)題的一個(gè)重要原因，許多企業(yè)制定了預(yù)算計(jì)劃，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中管理層對(duì)預(yù)算管理重視不夠，致使預(yù)算難以有效執(zhí)行；且預(yù)算的執(zhí)行需要跨部門的協(xié)作，企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制不健全導(dǎo)致執(zhí)行過(guò)程中信息傳遞不暢，相互協(xié)作不充分，進(jìn)而影響了整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。另一方面，監(jiān)控系統(tǒng)的不完善也是導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控不到位的關(guān)鍵因素。有效的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)包括定期的財(cái)務(wù)審計(jì)、實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)反饋機(jī)制及時(shí)地調(diào)整措施，然而一些企業(yè)由于技術(shù)支持不足，缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的能力，無(wú)法全面覆蓋所有重要的財(cái)務(wù)與操作領(lǐng)域，致使部分預(yù)算超支或資源浪費(fèi)現(xiàn)象難以在初期被發(fā)現(xiàn)和糾正；此外，一些企業(yè)也未建立一套完整的績(jī)效考核系統(tǒng)，公司整體預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和個(gè)人或部門的績(jī)效考核脫節(jié)，缺乏足夠的動(dòng)力和壓力來(lái)確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。這不僅影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營(yíng)效率，也對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)了不利影響。

（三）資金預(yù)算管理與績(jī)效目標(biāo)銜接不緊密

資金預(yù)算通常由財(cái)務(wù)部門或高層管理人員主導(dǎo)制定，實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的業(yè)務(wù)部門很少參與到預(yù)算制定的過(guò)程中，導(dǎo)致預(yù)算制定時(shí)無(wú)法全面考慮到各部門的實(shí)際需求和市場(chǎng)變化，從而使得制定的預(yù)算不能精確反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略需求。與此同時(shí)，績(jī)效考核機(jī)制的設(shè)計(jì)也未能有效地與資金預(yù)算管理相結(jié)合，使得預(yù)算管理的績(jī)效考核缺乏針對(duì)性和激勵(lì)作用。在許多企業(yè)中，績(jī)效考核指標(biāo)側(cè)重于成本控制、利潤(rùn)率等與利潤(rùn)表相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而忽略了現(xiàn)金流才更能反映經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，從而忽視了資金預(yù)算對(duì)促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重大作用。執(zhí)行層面也更傾向于采取短期行為以優(yōu)化即時(shí)的財(cái)務(wù)指標(biāo)而非基于長(zhǎng)期的戰(zhàn)略視角來(lái)管理和使用資金，進(jìn)一步減弱了資金預(yù)算管理與績(jī)效目標(biāo)之間的銜接性，長(zhǎng)期而言，這將會(huì)對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力造成不利影響。

四、資金預(yù)算管理提升企業(yè)績(jī)效考核的策略

（一）優(yōu)化資金預(yù)算編制流程與方法

為應(yīng)對(duì)資金預(yù)算編制過(guò)程中市場(chǎng)分析不足的問(wèn)題，企業(yè)需要應(yīng)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具定期收集和分析行業(yè)報(bào)告、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手財(cái)務(wù)狀況、消費(fèi)者行為研究以及宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，從而識(shí)別市場(chǎng)趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的預(yù)算。具體而言，企業(yè)可以投資開(kāi)發(fā)或采購(gòu)專業(yè)的商業(yè)智能軟件，利用這些軟件的大數(shù)據(jù)分析能力進(jìn)行更深入的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行為模式分析，如對(duì)歷史銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行深度學(xué)習(xí)，從而預(yù)測(cè)未來(lái)的銷售趨勢(shì)，為銷售預(yù)算的制定提供科學(xué)依據(jù)；也可以定期舉辦業(yè)務(wù)部門市場(chǎng)分析研討會(huì)，促進(jìn)信息的全面共享，以此來(lái)增強(qiáng)資金預(yù)算編制的適應(yīng)性和前瞻性。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部的決策機(jī)制，促進(jìn)各部門間的有效溝通與合作，具體措施包括設(shè)立預(yù)算委員會(huì)，該委員會(huì)由來(lái)自不同業(yè)務(wù)部門的代表組成，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審議整個(gè)資金預(yù)算編制過(guò)程，以提高資金預(yù)算編制的透明度、增強(qiáng)資金預(yù)算計(jì)劃的全面性和合理性；并且應(yīng)定期開(kāi)展資金預(yù)算會(huì)議，例如月度預(yù)算會(huì)議，各部門可就反饋資金預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出改進(jìn)建議，從而確保資金預(yù)算編制過(guò)程的科學(xué)性和實(shí)際效果。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行與過(guò)程監(jiān)控

為提高預(yù)算資金執(zhí)行的管理控制力度，企業(yè)應(yīng)設(shè)立明確的預(yù)算責(zé)任人，各業(yè)務(wù)板塊、項(xiàng)目以及各部門的預(yù)算均確定明確的執(zhí)行主體并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)；建立與資金預(yù)算執(zhí)行緊密相關(guān)的績(jī)效考核系統(tǒng)，將資金預(yù)算執(zhí)行情況直接與個(gè)人及部門的績(jī)效考核掛鉤，這有助于顯著提高個(gè)人和團(tuán)隊(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度。與此同時(shí)，企業(yè)還需定期組織資金預(yù)算執(zhí)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括預(yù)算制定的基本原則、如何分析和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如何進(jìn)行有效的成本控制和資源優(yōu)化，以及培訓(xùn)員工如何識(shí)別和調(diào)整資金預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異。通過(guò)這些培訓(xùn)，員工不僅能夠增強(qiáng)自己在日常工作中對(duì)預(yù)算的管理意識(shí)，還能具備應(yīng)對(duì)預(yù)算超支或資金短缺等實(shí)際問(wèn)題的能力，從而使得每個(gè)部門都能夠按照既定的資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃行動(dòng)，有效避免預(yù)算超支或?yàn)E用現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算偏差并快速響應(yīng)調(diào)整措施；并建立一個(gè)全面的資金預(yù)算審核機(jī)制定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審查，審查各部門或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表，以識(shí)別超支或未充分使用的資金區(qū)域，揭示資金預(yù)算計(jì)劃的不足之處或執(zhí)行過(guò)程中的管理漏洞，并分析預(yù)算與實(shí)際支出之間的差異，從而評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的效果。系統(tǒng)的監(jiān)控和反饋使得管理層能夠獲得關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和趨勢(shì)分析，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)策略和預(yù)算分配，從而有效提升資金預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和企業(yè)的整體財(cái)務(wù)表現(xiàn)。

（三）實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算與績(jī)效考核目標(biāo)對(duì)齊

實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算與績(jī)效考核目標(biāo)的對(duì)齊是提升企業(yè)績(jī)效的有效策略，這要求企業(yè)設(shè)立一個(gè)由跨部門成員組成的預(yù)算審查團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)定期評(píng)估和調(diào)整預(yù)算分配。團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)包括來(lái)自財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、銷售以及人力資源等部門的代表，以提供多角度的視野。團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)認(rèn)真監(jiān)控外部市場(chǎng)趨勢(shì)、內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展以及資金使用效率，根據(jù)這些動(dòng)態(tài)信息調(diào)整預(yù)算，以使預(yù)算調(diào)整既符合當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求，從而有力支持企業(yè)的績(jī)效考核目標(biāo)以及長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)利用高級(jí)數(shù)據(jù)分析工具來(lái)支持預(yù)算的實(shí)時(shí)調(diào)整，引進(jìn)企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)和績(jī)效管理軟件，這些工具可以提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析，幫助管理層監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的效果和績(jī)效考核指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，從而迅速識(shí)別預(yù)算與實(shí)際操作之間的偏差并進(jìn)行必要的調(diào)整。如果某一部門的市場(chǎng)活動(dòng)展現(xiàn)出比預(yù)期更快的收益回報(bào)，管理層可即時(shí)決定增加該部門的營(yíng)銷預(yù)算以最大化整體利益；而如果某項(xiàng)投資未能按預(yù)期帶來(lái)相應(yīng)的回報(bào)，管理層則能減少未來(lái)的資金分配，從而優(yōu)化資源分配，提升績(jī)效考核的效用。

五、資金預(yù)算管理與企業(yè)綜合績(jī)效提升的關(guān)系

（一）提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率

在資金預(yù)算管理過(guò)程中，企業(yè)的資源得到了科學(xué)的配置，資源的高效配置與利用有助于提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。具體來(lái)說(shuō)，在資金預(yù)算編制過(guò)程中企業(yè)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)目標(biāo)及歷史表現(xiàn)等多重因素制定詳盡的財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理安排資金投入的方向和規(guī)模，保證關(guān)鍵領(lǐng)域和項(xiàng)目獲得足夠資金支持，同時(shí)避免在非核心領(lǐng)域的過(guò)度投資。企業(yè)將有限的資源集中投入到最能創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目能夠更有效地實(shí)現(xiàn)收入增長(zhǎng)和成本控制，從而提升整體的經(jīng)營(yíng)效率。另一方面，資金預(yù)算管理過(guò)程也強(qiáng)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，進(jìn)一步提升了經(jīng)營(yíng)效率?；趪?yán)格的預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控機(jī)制，企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控各部門的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支和資源浪費(fèi)的問(wèn)題并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整，從而能夠顯著減少因財(cái)務(wù)管理不善而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失；定期的財(cái)務(wù)審查和分析也能夠幫助企業(yè)評(píng)估各項(xiàng)投資的回報(bào)率，優(yōu)化未來(lái)的資金分配計(jì)劃，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，這對(duì)于保持企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健和健康發(fā)展具有重要作用。

（二）促進(jìn)財(cái)務(wù)健康

基于詳盡的資金預(yù)算，企業(yè)能夠有效預(yù)測(cè)和規(guī)劃現(xiàn)金流入和流出，確保在關(guān)鍵時(shí)期擁有足夠的流動(dòng)資金來(lái)支持日常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)期投資，這種對(duì)資金流的精細(xì)管理使得企業(yè)在面對(duì)突發(fā)經(jīng)濟(jì)情況或市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)能夠保持足夠的資金流動(dòng)性，避免因資金問(wèn)題導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)中斷或項(xiàng)目延誤。同時(shí)，優(yōu)秀的資金預(yù)算管理還能夠幫助企業(yè)避免因臨時(shí)資金短缺而急于尋求高成本的外部融資，從而減少對(duì)銀行貸款或其他金融機(jī)構(gòu)的依賴，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。資金預(yù)算管理通過(guò)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則能夠進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)健康。這是因?yàn)樵诰幹祁A(yù)算時(shí)，企業(yè)會(huì)考慮到市場(chǎng)趨勢(shì)、成本變動(dòng)、政策調(diào)整等各種內(nèi)外部因素的影響，基于這些因素制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并在預(yù)算中設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和緩沖資金使得企業(yè)能夠在不確定的市場(chǎng)環(huán)境中更加穩(wěn)健地運(yùn)營(yíng)。此外，企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)反饋及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，避免過(guò)度投資或資源浪費(fèi)，確保資金使用的最大化效率和安全。這種系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)管理策略對(duì)于提升企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要，被視為實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上，資金預(yù)算管理加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)健康的保障，從而為企業(yè)績(jī)效考核提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)精確的資金流向規(guī)劃和嚴(yán)格的執(zhí)行監(jiān)控，有助于實(shí)現(xiàn)每一筆投資的最大回報(bào)，從而提升整體業(yè)績(jī)；設(shè)立明確的預(yù)算責(zé)任和績(jī)效反饋機(jī)制則保障了績(jī)效考核結(jié)果的客觀性和公正性，有利于激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)新能力。因此，企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化資金預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制并深化績(jī)效考核的指標(biāo)體系，考核的全面性和科學(xué)性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃昆梅.中小企業(yè)全面預(yù)算管理問(wèn)題研究[J].活力，2024，42（21）：67-69.

[2]呂紫珺.預(yù)算績(jī)效管理背景下企業(yè)管理預(yù)算執(zhí)行審計(jì)問(wèn)題探究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2024（23）：177-179.

[3]李志如.業(yè)財(cái)融合提升工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理效能的探討[J].西部財(cái)會(huì)，2024（11）：4-7.

[4]趙芳.房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理中的財(cái)務(wù)控制分析[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2023（01）：49-51.

[5]孫小剛.房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理的策略分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2022（02）：141-142.

[6]程巧榮.淺談企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施[J].納稅，2020，14（12）：150-151.

[7]李麗.加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理措施探討[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（06）：151-152.

（作者單位：中國(guó)郵電器材集團(tuán)有限公司福建分公司）