企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)及風(fēng)險防范研究

摘要：在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，企業(yè)運營管理所面臨的內(nèi)外環(huán)境日益復(fù)雜。這種復(fù)雜性不僅要求企業(yè)隨時審視自身所處的發(fā)展階段、管理現(xiàn)狀、存在的問題，還要以更為科學(xué)和高效的方式，對目前的管理方法、策略實施優(yōu)化，尤其是在稅務(wù)管理等一系列工作開展和推進的過程中。稅務(wù)籌劃工作作為企業(yè)稅務(wù)管理中關(guān)鍵一環(huán)，圍繞其實施過程中的核心環(huán)節(jié)，需要做好要點總結(jié)以及風(fēng)險防范?；诖耍恼聡@“企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)及風(fēng)險防范”，首先闡述了稅務(wù)籌劃的基本概念，論述了企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)。在總結(jié)企業(yè)稅務(wù)籌劃常見風(fēng)險的基礎(chǔ)上，提出了具體的應(yīng)對與規(guī)避策略。希望研究能為企業(yè)內(nèi)部負責(zé)稅務(wù)管理工作的人員提供參考，推動稅務(wù)籌劃工作更好地開展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；基本途徑；核心環(huán)節(jié)；風(fēng)險防范

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性日益凸顯。其作為能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收支出，提高經(jīng)濟效益、維護獲利空間的重要手段，需要引起廣大從業(yè)者的高度關(guān)注和重視。但是就實際情況來看，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和行業(yè)競爭的不斷加劇，稅務(wù)籌劃過程可能遇到此前不曾遇見的新型的風(fēng)險因子，此時企業(yè)更需要基于現(xiàn)狀，提高對稅務(wù)籌劃工作的有效認知，優(yōu)化核心環(huán)節(jié)，加強風(fēng)險防控，充分釋放其功能與價值。

一、基本概述

企業(yè)稅務(wù)籌劃是指在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)投資等進行預(yù)先的計劃和決定，最大限度地獲取節(jié)稅所帶來的效益，具有合法性、目的性和籌劃性等特點。近年來，眾多企業(yè)作為市場運營主體的各種企業(yè)，對稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生了新的思路，并展開多樣化的研究，取得一定的成果。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心環(huán)節(jié)

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和財務(wù)管理模式息息相關(guān)，有效的稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅負、提高經(jīng)濟效益、增強市場競爭力。因此，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時需要合理利用稅收政策、科學(xué)規(guī)劃稅收結(jié)構(gòu)，建立完善的財務(wù)管理體系并尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助，這些都是企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心要素與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如此更能助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，甚至帶動整個社會的經(jīng)濟進步。

（一）正確認知與合理使用稅務(wù)政策

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，需要以充分和正確認知各種政策和要求為前提，然后根據(jù)不同政策的具體內(nèi)容和需要，合理安排自身的經(jīng)濟活動，以達到減輕稅負的目的。比如企業(yè)可以考慮自身所處的行業(yè)利用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)可以在研發(fā)經(jīng)費的稅前扣除方面爭取權(quán)益、生產(chǎn)制造企業(yè)可以在環(huán)保節(jié)能方面有所爭取等；除此之外，結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、注冊地等也會有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠和減免政策。

（二）合理規(guī)劃稅收結(jié)構(gòu)

企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，需要合理規(guī)劃稅收結(jié)構(gòu)，合法降低整體的稅負，維護收益空間，提高經(jīng)濟效益，具體可以采取的方式包括合理選擇稅種、稅率、納稅期限等。

（三）建立健全財務(wù)管理體系

企業(yè)要科學(xué)合理地實施稅務(wù)籌劃，還要建立完善的財務(wù)管理體系，具體包括建立健全的會計核算、財務(wù)管理制度等，如此可以準確核算企業(yè)各項經(jīng)濟活動涉及的費用（或成本），為稅務(wù)籌劃提供準確的數(shù)據(jù)支持。

同時，健全的財務(wù)管理制度還能改善企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)況，優(yōu)化財務(wù)工作，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）獲取專業(yè)機構(gòu)的建議和幫助

由于稅務(wù)籌劃涉及復(fù)雜的法律和財務(wù)問題，所以企業(yè)在開展這項工作時可以尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助，如會計公司、法律公司、稅務(wù)公司等。其能夠為企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃從合理與規(guī)范的角度，提出針對性建議，以達到減稅增效的目的。

同時，這些機構(gòu)還可以為企業(yè)提供法律咨詢和風(fēng)險評估等服務(wù)，保證企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作完全在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)開展。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險總結(jié)

稅務(wù)籌劃工作于企業(yè)而言是一把“雙刃劍”，能帶來便利，也會造成一定的安全隱患?？偨Y(jié)來看，企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要來自以下幾個方面。

（一）濫用籌劃導(dǎo)致的風(fēng)險

如果企業(yè)使用了不當(dāng)?shù)幕I劃方式，混淆了稅務(wù)籌劃與逃稅、節(jié)稅等概念，不僅無法實現(xiàn)合理節(jié)稅的目標，甚至?xí)驗橹苯踊蜷g接觸犯法律而得不償失。因此，企業(yè)在預(yù)想和制定稅務(wù)籌劃方案的過程中，必須準確理解和把握多個概念之間的區(qū)別和聯(lián)系，確保采用的措施合法、合規(guī)。

第一，稅務(wù)籌劃和“偷稅”完全不同。偷稅是指企業(yè)通過非法手段逃避納稅義務(wù)，這不僅違反稅法規(guī)定，也損害國家利益；但稅務(wù)籌劃是企業(yè)在合法的前提下，通過合理的規(guī)劃和安排，達到減輕稅負、提高經(jīng)濟效益、維護獲益空間的目的。所以企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須嚴格遵守稅法規(guī)定，不得采用任何非法手段逃避納稅義務(wù)，“少”稅不等于“偷”稅。

第二，稅務(wù)籌劃與節(jié)稅不同。節(jié)稅是指企業(yè)在合法的前提下，通過合理的規(guī)劃和安排來減少納稅額；稅務(wù)籌劃是在合法的前提下，通過合理規(guī)劃和安排，達到減輕稅負、提高經(jīng)濟效益。雖然兩者都是以減少納稅額為目標，但節(jié)稅只是稅務(wù)籌劃的一種手段，而稅務(wù)籌劃更注重整體的財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略布局。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃固有特征導(dǎo)致的風(fēng)險

稅務(wù)籌劃作為一項復(fù)雜的經(jīng)濟活動，有其固有的特征和規(guī)律。如果企業(yè)在實際操作中未能識別和掌握這些特征和規(guī)律，就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的失敗，企業(yè)遭遇風(fēng)險和損失。因此，企業(yè)在制訂稅務(wù)籌劃方案時必須充分考慮到各種因素的作用和影響，確保方案的科學(xué)性和有效性；同時還需要加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)和管理，加強自身職業(yè)素質(zhì)與風(fēng)險防范能力，以保證稅務(wù)計劃的成功實施。

第一，稅務(wù)籌劃具有一定的主觀性。由于每個企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境存在差異，具體的稅務(wù)籌劃方案也必然需要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定。如果企業(yè)沒有充分考慮到自身的特殊性，選擇盲目照搬其他企業(yè)的經(jīng)驗或方案，就可能發(fā)生“水土不服”，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗，甚至風(fēng)險的發(fā)生。

第二，稅務(wù)籌劃具有條件性。稅務(wù)籌劃建立在一定的基礎(chǔ)和條件之下，這些條件包括企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、稅法環(huán)境等。如果這些條件發(fā)生變化，那么稅務(wù)籌劃方案也需要進行相應(yīng)的調(diào)整和修改，如果企業(yè)沒有及時覺察和應(yīng)對這些變化，很有可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗以及風(fēng)險的發(fā)生。

（三）稅收立法和執(zhí)法問題所致的風(fēng)險

稅收相關(guān)的法律條文及相關(guān)政策作為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的參考依據(jù)，對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展有至關(guān)重要的影響。然而，受到稅法立法條件和涉及范疇等因素的影響，企業(yè)稅務(wù)籌劃也會面臨一定的風(fēng)險。所以，企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時，需要考慮到稅法的規(guī)定、地方政策的出臺以及相關(guān)內(nèi)容的動態(tài)調(diào)整與變化，還要考慮到稅收執(zhí)法力度和公正性等因素的影響。

第一，稅收執(zhí)法部門對于企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的審查和批準存在不確定性，間接為企業(yè)的稅務(wù)籌劃埋下了隱患。

第二，稅法及稅收政策的變化也會對企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃產(chǎn)生影響，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃方案沒有適時調(diào)整，會增加潛在的籌劃風(fēng)險。

第三，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)行是否有效、公平與否，都會影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃。如果稅務(wù)執(zhí)法部門在執(zhí)行稅法時存在不規(guī)范、不公正的情況，稅務(wù)籌劃工作就有可能受到不公平的對待。

第四，稅法的不完善和模糊性會導(dǎo)致企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時出現(xiàn)偏差。尤其是在稅法規(guī)定不明確的情況下，企業(yè)會因為理解存在歧義，進而導(dǎo)致后續(xù)貫徹落實稅法出現(xiàn)問題，既影響稅務(wù)籌劃的實施效果，也會增加風(fēng)險出現(xiàn)的概率。

（四）納稅人自身素質(zhì)欠缺所致的風(fēng)險

納稅人的自身素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)籌劃效果的因素之一，如果企業(yè)內(nèi)部實際負責(zé)此方面工作的人員素質(zhì)不足，就可能會增加稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。因此，企業(yè)在后續(xù)有必要加強內(nèi)部培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)人員的素質(zhì)和能力，正確認知和理解稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識；提升內(nèi)部財務(wù)管理水平、完善內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的相關(guān)機制。如此，企業(yè)在面對稅務(wù)籌劃的工作需要時，才能積極應(yīng)對各種風(fēng)險與挑戰(zhàn)。

第一，如果企業(yè)對內(nèi)沒有建立一套有效的內(nèi)控及風(fēng)險管控體系，也會增加稅務(wù)籌劃風(fēng)險，出現(xiàn)諸如籌劃方案的執(zhí)行不力、監(jiān)督不嚴等問題。

第二，如果企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作存在“短視”心理，如只關(guān)注短期的稅負降低，忽視長期的稅務(wù)風(fēng)險和合規(guī)性要求，從可持續(xù)發(fā)展的角度來說，也會埋下一定的隱患。

第三，如果作為納稅人的企業(yè)，其財務(wù)管理水平不足，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的風(fēng)險增加。比如一家公司的賬目不規(guī)范，財務(wù)報表不正確，必然影響稅務(wù)籌劃方案的準確度和合理性，間接增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)稅務(wù)籌劃實踐中的貫徹原則及實施難點

嚴格意義上來說，稅務(wù)籌劃實踐是一項復(fù)雜的工程，會遇到各種難點。

（一）企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的貫徹原則和籌劃導(dǎo)向

在企業(yè)實施稅務(wù)籌劃的過程中，需要始終圍繞“節(jié)約成本”這一要點和原則，確保稅務(wù)籌劃的總體收益高于資源要素的投入；遵循“實踐性”原則，把稅務(wù)籌劃的執(zhí)行計劃與企業(yè)的生產(chǎn)運作的客觀現(xiàn)實需要相聯(lián)系，同時密切關(guān)注市場的變化，對購買時機進行適當(dāng)?shù)陌盐?，降低存貨不足和行政成本上升過快的問題。很多企業(yè)在實施籌劃的過程中，因為對這些要素把握不到位、不全面，導(dǎo)致籌劃的效果受到影響，或者以巨大的“代價”完成籌劃，最終的結(jié)果可謂“得不償失”。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的相關(guān)難點

1. 對稅務(wù)籌劃認知存在偏差，缺少標準的工作制度

在全新的社會經(jīng)濟發(fā)展背景下，企業(yè)需要時刻保持對稅務(wù)籌劃工作的高度重視。但是從目前的一些企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的實際情況來看，其對于稅務(wù)籌劃的認識存在一些誤區(qū)，甚至有些企業(yè)沒有把稅務(wù)籌劃視作企業(yè)的一項重要工作，僅將其置于企業(yè)經(jīng)營工作的最后一步，或者干脆將其“遺忘”。

也因如此，部分企業(yè)在實際開展工作的過程中，沒有按照實情建立統(tǒng)一的稅務(wù)規(guī)劃體系，盲目管理、隨意籌劃等情況始終存在。

2. 缺乏具有前瞻性和戰(zhàn)略統(tǒng)籌的稅務(wù)規(guī)劃管理

企業(yè)稅收籌劃涉及的要素較多，應(yīng)以前瞻性為基礎(chǔ)，進行事先規(guī)劃。而且越是稅收數(shù)額大的項目，越需要進行規(guī)劃。

部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃的前瞻性與戰(zhàn)略性規(guī)劃不到位，缺少以稅務(wù)籌劃為基礎(chǔ)的宏觀策略系統(tǒng)，導(dǎo)致涉稅工作表現(xiàn)出很大的缺陷，稅務(wù)籌劃被迫從企業(yè)經(jīng)營策略當(dāng)中分離出來。這樣不僅難以保證稅務(wù)籌劃應(yīng)有的效果，也會導(dǎo)致企業(yè)大規(guī)模的資源浪費和成本損耗，如果從成本—效益的角度出發(fā)，一些企業(yè)習(xí)慣于在經(jīng)營活動完成以后再開展稅務(wù)籌劃，本身就是一種缺乏整體性和統(tǒng)籌性，且較為落后的思維模式。

3. 沒有注意環(huán)境因素的影響，風(fēng)險辨識不精準

要保證企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作能夠順利進行、有序開展，需要有良好的內(nèi)部和外部環(huán)境作為鋪墊，通過不斷加強環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展提供優(yōu)良的氛圍。

但是現(xiàn)階段一些企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)存在弊端，完整性方面存在不足，在推進稅務(wù)籌劃的過程中，各個部門實際承載的工作使命及任務(wù)并不清晰，甚至于非財務(wù)部門習(xí)慣于將這些工作全權(quán)交給財務(wù)部門，由其全權(quán)負責(zé)，自然會影響到籌劃的最終成效。而且不少企業(yè)內(nèi)部多個部門之間有關(guān)涉稅方面的信息共享不到位，在會計工作的規(guī)范性以及會計憑證記載方面還有很大的優(yōu)化和提升空間，間接導(dǎo)致實際開展工作的過程中，并不能及時、準確地識別企業(yè)的涉稅風(fēng)險，辨識不清。

4. 缺少專門的稅務(wù)策劃人員

職業(yè)型稅務(wù)籌劃人才能夠推動企業(yè)稅務(wù)工作的順利開展，這意味著企業(yè)在前期選拔和內(nèi)部人才培養(yǎng)的過程中，要對這一類人才予以高度關(guān)注和重視。

但從實際操作中也不難發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)缺少專業(yè)的稅務(wù)籌劃隊伍，有關(guān)稅務(wù)管理和籌劃方面的工作，多數(shù)情況下都是由財務(wù)會計來完成。但由于財務(wù)和稅務(wù)畢竟隸屬于不同的專業(yè)，財務(wù)會計人員往往在稅務(wù)籌劃方面缺少實踐經(jīng)驗，實操性明顯不足。

至于在績效考核方面，一些企業(yè)缺乏完備的考核體系，沒有將稅務(wù)籌劃結(jié)果與績效考核結(jié)果結(jié)合起來，會影響到部分工作人員的積極性，促使其在實際開展工作的過程中，對稅務(wù)規(guī)劃不夠重視。

五、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險防范策略

針對企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，因為難點處理不當(dāng)所致的問題和瓶頸，可以從以下幾個角度采取措施，防范和控制風(fēng)險，規(guī)避企業(yè)面臨更大的損失。

（一）優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，明確各部門責(zé)任

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的具體情況，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系進行優(yōu)化與整合，明確企業(yè)各個職能部門在稅務(wù)籌劃工作中的定位及具體所負有的責(zé)任。

第一，企業(yè)需要對整個籌劃的目標和任務(wù)進行詳細劃分，建立具有協(xié)同性、整體性的內(nèi)部組織體系，主導(dǎo)相關(guān)工作的開展。

第二，綜合優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營活動，對不兼容行為進行責(zé)任深究，構(gòu)建集咨詢、風(fēng)險控制、稅務(wù)申報、納稅計劃于一體的工作框架。

第三，對企業(yè)現(xiàn)有的工作準則進行徹底的檢查，修改與稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)防工作規(guī)定不一致的協(xié)議。在這個基礎(chǔ)上，要對稅務(wù)籌劃工作的目標策略執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤。

第四，基于稅務(wù)籌劃，建立健全企業(yè)內(nèi)部治理系統(tǒng)，從宏觀政策和策略的視角出發(fā)，對企業(yè)內(nèi)部組織流程進行標準化，準確定位企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，保證其能夠走上正確的道路，有條不紊地進行稅務(wù)工作的事項處理。

（二）建立風(fēng)險評估體系，圍繞稅務(wù)籌劃建設(shè)信息化考核平臺

在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，識別、評價以及防范企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的重要性日益凸顯。企業(yè)應(yīng)依托信息科技，建立相對完整的稅務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)，精確甄別所涉風(fēng)險，科學(xué)選擇與稅務(wù)風(fēng)險有關(guān)的各項參數(shù)，以最直觀的形式展現(xiàn)出稅務(wù)規(guī)劃的現(xiàn)狀，尤其是對收入盈利、現(xiàn)金交易未開票不納稅、視同銷售未納稅等問題進行細致的剖析。

在進行稅務(wù)籌劃的過程中，企業(yè)應(yīng)展開全面的分析與評估，盡可能提高稅務(wù)規(guī)劃的預(yù)測能力與精度。通過建立以信息為基礎(chǔ)和載體的風(fēng)險評估系統(tǒng)，實現(xiàn)多個環(huán)節(jié)的信息交流和共享，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)防。

（三）實施策略性稅務(wù)規(guī)劃

策略性是保證稅務(wù)籌劃成功實施的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合目前的發(fā)展戰(zhàn)略，把稅務(wù)籌劃與發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，強化對重大問題、特別問題的分析，精準把握稅務(wù)籌劃的最佳時間與周期。

第一，在制定和執(zhí)行企業(yè)策略時，認真聽取稅務(wù)籌劃人員的觀點與建議，以免在納稅時只考慮如何實現(xiàn)減稅，最終深陷“逃稅”的窘境。

第二，對稅務(wù)籌劃進行事前、事中和事后管理，設(shè)置有針對性的目標，提高各個階段的協(xié)同效應(yīng)。前期要反映出稅務(wù)籌劃的可行性，在全面收集和評價資料的前提下，進行計劃的編制和估算；中期要對稅收計劃進行追蹤并實施，對有關(guān)工作軌跡的偏離進行及時修正，確保稅務(wù)籌劃被正確引導(dǎo)和執(zhí)行；在最終實施籌劃的過程中，要編制項目計劃摘要，對項目的執(zhí)行結(jié)果進行評估。

（四）強化稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，打造專業(yè)的稅務(wù)工作團隊

第一，企業(yè)要加強針對稅務(wù)籌劃人才的激勵、評價和管理約束，堅持將他們在實際工作當(dāng)中的工作表現(xiàn)與福利待遇因素關(guān)聯(lián)起來，調(diào)動其做好稅務(wù)籌劃的積極性和自主性。

第二，企業(yè)要培養(yǎng)和鞏固稅務(wù)籌劃人員的責(zé)任意識和風(fēng)險意識，對涉稅法律法規(guī)有清晰的認識，依靠高度的責(zé)任和使命感，將稅務(wù)籌劃工作的相關(guān)要求嚴格貫徹落實下去。

第三，稅務(wù)籌劃人員需要在日常開展工作的過程中不斷鞏固和提升自身的專業(yè)素養(yǎng)、加強知識儲備，了解稅務(wù)籌劃過程中的各類不安全因素，企業(yè)則應(yīng)該定期開展針對稅務(wù)籌劃人員的考核。

第四，通過對人才隊伍進行管理，改善內(nèi)部員工流動性大、不穩(wěn)定程度高的問題，同時主動吸引專業(yè)人士參與稅務(wù)管理相關(guān)事宜，在全新的經(jīng)濟、社會環(huán)境下，組建一支既熟悉稅收規(guī)劃，又熟悉稅收政策的高素質(zhì)人才隊伍，以適應(yīng)新形勢下的稅務(wù)管理工作的各項需要。

（五）創(chuàng)造有利條件，改善稅企關(guān)系

良好的內(nèi)外環(huán)境是保證企業(yè)順利進行稅務(wù)籌劃的前提，也是降低籌劃風(fēng)險的重要保障。針對企業(yè)稅務(wù)管理及稅務(wù)籌劃開展產(chǎn)生影響的稅務(wù)機關(guān)及管理機構(gòu)，企業(yè)有必要采取措施，改善與之關(guān)系，盡可能為稅籌稅管工作的順利開展奠定環(huán)境基礎(chǔ)、獲取更多的便利條件。

第一，企業(yè)應(yīng)與地方稅務(wù)部門保持日常交流，通過多種途徑對最近的稅收政策進行資料的收集和匯總，對稅務(wù)管理的特征和特定需求進行全面了解，在稅法允許限度之內(nèi)，讓企業(yè)不至于因為對政策信息了解得不全面、不及時而面臨收益受損。

第二，企業(yè)要時刻注意當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門工作開展的方式，通過及時溝通，獲取為稅務(wù)籌劃工作所需的各項方針，堅持全方位評估與認知各項政策的出現(xiàn)、調(diào)整以及執(zhí)行、改變周期和時間點，規(guī)避因為信息不對稱導(dǎo)致各種風(fēng)險。確保企業(yè)內(nèi)部會計制度更加規(guī)范，足以適應(yīng)市場變化、產(chǎn)品定價、成本波動所帶來的種種新境況。

（六）借助“外腦”或中介組織，提升籌劃的成功率

稅務(wù)籌劃是一種高度復(fù)雜的財務(wù)行為，對相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)提出了很高的要求：其不僅要熟悉稅務(wù)、財務(wù)乃至金融方面的相關(guān)理論，還要熟悉經(jīng)濟、交易、市場營銷等方面的知識。如此，其才有可能在開展稅務(wù)籌劃的過程中，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢和特長，提升稅務(wù)籌劃工作的成功率和專業(yè)性。與此同時，也可以通過與第三方中介組織等的合作與交流，獲取來自專家和顧問團隊的幫助和建議，獲取更多有關(guān)稅務(wù)籌劃工作的建議。

六、結(jié)語

總之，受到思維理念、工作方式和組織結(jié)構(gòu)等因素的影響，一些企業(yè)所開展的稅務(wù)籌劃工作表現(xiàn)出若干不足，籌劃工作沒有實現(xiàn)理想的效果。在此情況下，企業(yè)需要采取有力的措施，圍繞國家稅收工作的新規(guī)新政，同時從自身的經(jīng)濟情況、市場地位和產(chǎn)業(yè)發(fā)展訴求出發(fā)，關(guān)注多層面的稅務(wù)風(fēng)險防范要略，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的開展與實施。

未來，隨著經(jīng)濟全球化和信息化的不斷深入，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作將面臨更多的挑戰(zhàn)和機遇，此時企業(yè)必須做好相應(yīng)的準備，做好經(jīng)驗的積累以及案例的總結(jié)，不斷提高自身的稅務(wù)風(fēng)險防范能力和可持續(xù)發(fā)展能力。在此過程中，政府和不同類型的社會主體還需要加強對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)管和支持，為企業(yè)營造公平的，良好的稅收環(huán)境。

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（作者單位：青島藍泰置業(yè)有限公司）