探討公立醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施

公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的重要提供者，承載著保障人民群眾健康的重要使命。然而，伴隨著醫(yī)療體制改革的深入和醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公立醫(yī)院面臨著來自其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)、民營(yíng)醫(yī)院以及國(guó)外醫(yī)療機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公立醫(yī)院需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理效率和服務(wù)質(zhì)量，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和效率，從而維護(hù)醫(yī)院的良好聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，公立醫(yī)院應(yīng)將內(nèi)部控制納入戰(zhàn)略規(guī)劃中，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，支持醫(yī)院高質(zhì)量地發(fā)展。文章在闡述公立醫(yī)院內(nèi)部控制概述基礎(chǔ)上，分析內(nèi)部控制實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)，并制定改進(jìn)策略。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制基本概述

公立醫(yī)院內(nèi)部控制是指醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，確保資產(chǎn)安全完整，提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，以及預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊，通過制定并實(shí)施一系列控制政策、程序和措施，約束和規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的過程。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制環(huán)境有待改進(jìn)，管理層重視度不夠 第一，組織架構(gòu)不清。醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)多關(guān)注業(yè)務(wù)層面，未形成全面規(guī)范的內(nèi)控框架，各部門間未能形成各負(fù)其責(zé)、通力合作的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以得到有效落實(shí)。第二，員工素質(zhì)參差不齊。醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)內(nèi)部控制的理解和重視程度不一，部分員工可能缺乏必要的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行效果大打折扣。第三，缺乏戰(zhàn)略眼光。管理層可能過于關(guān)注醫(yī)院的短期利益，而忽視了內(nèi)部控制對(duì)于醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展的重要性，這可能導(dǎo)致醫(yī)院在內(nèi)部控制方面的投入不足，無法形成有效的內(nèi)部控制體系。第四，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足。部分管理層可能對(duì)內(nèi)部控制的概念、作用和意義認(rèn)識(shí)不足，將其視為一種形式化的管理手段，而非提高醫(yī)院管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要途徑。

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善 公立醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施中，還可能存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，只有主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，才能確保內(nèi)部控制實(shí)施到位，幫助醫(yī)院合規(guī)合法運(yùn)行。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。在公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中，部分管理層和員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠深入，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，管理層可能未能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)潛在的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等缺乏足夠的警覺和重視；醫(yī)院?jiǎn)T工在日常工作中可能缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，不嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度和流程，導(dǎo)致操作不規(guī)范，增加風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善。醫(yī)院可能采用過于簡(jiǎn)單或陳舊的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，無法準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能僅限于某些特定領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽視了醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等其他重要方面。

資產(chǎn)管理不到位，資產(chǎn)管理效率較低 第一，資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確。公立醫(yī)院資產(chǎn)種類繁多，包括醫(yī)療設(shè)備、藥品、辦公用品等，但由于管理不到位，往往導(dǎo)致資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確，如數(shù)量、型號(hào)、使用狀態(tài)等與實(shí)際不符。第二，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。缺乏有效的資產(chǎn)管理制度和監(jiān)管機(jī)制，使得資產(chǎn)在使用過程中容易被濫用、丟失或損壞，導(dǎo)致資產(chǎn)流失嚴(yán)重。第三，資產(chǎn)配置不合理。由于資產(chǎn)管理不到位，醫(yī)院在采購資產(chǎn)時(shí)往往缺乏科學(xué)的規(guī)劃和決策，導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理，浪費(fèi)資源。第四，資產(chǎn)使用效率低下。資產(chǎn)閑置、重復(fù)購置等問題嚴(yán)重，使得資產(chǎn)使用效率低下，無法滿足醫(yī)院運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。

采購與招投標(biāo)不到位，采購風(fēng)險(xiǎn)較高 公立醫(yī)院在內(nèi)部控制建設(shè)中，采購與招投標(biāo)環(huán)節(jié)是至關(guān)重要的。然而，如果這一環(huán)節(jié)存在不到位的情況，可能會(huì)導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)較高。第一，流程不規(guī)范。公立醫(yī)院在采購與招投標(biāo)過程中，如果缺乏明確的流程和規(guī)范，就可能導(dǎo)致操作隨意性大，難以保證公平、公正、公開。第二，缺乏有效監(jiān)督。缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，可能導(dǎo)致招投標(biāo)過程中的權(quán)力尋租和腐敗行為，損害醫(yī)院的利益和聲譽(yù)。第三，信息不透明。采購與招投標(biāo)信息不公開透明，可能引發(fā)暗箱操作和利益輸送，使醫(yī)院面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。第四，供應(yīng)商管理不善。對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致采購的物資或服務(wù)質(zhì)量參差不齊，影響醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)。第五，合同風(fēng)險(xiǎn)。采購合同中的條款不明確或存在漏洞，可能導(dǎo)致醫(yī)院在合同履行過程中面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部控制信息化水平較低 第一，信息系統(tǒng)孤立。公立醫(yī)院內(nèi)部各部門的信息系統(tǒng)往往各自為政，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口，導(dǎo)致信息無法有效共享和流通，這不僅增加了信息處理的難度，還可能導(dǎo)致信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)不一致等問題。第二，信息化程度不足。部分公立醫(yī)院在內(nèi)部控制方面仍依賴傳統(tǒng)的手工操作，如紙質(zhì)文件傳遞、人工審核等，這種低效的方式不僅容易出錯(cuò)，還難以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。第三，數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。由于信息化水平較低，公立醫(yī)院在數(shù)據(jù)安全方面可能存在較大隱患。例如，缺乏完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或損壞。同時(shí)，缺乏有效的訪問控制和加密措施，可能使數(shù)據(jù)面臨泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)管理層重視度 良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠確保醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、高效性和安全性，同時(shí)管理層作為醫(yī)院決策者和執(zhí)行者，其對(duì)內(nèi)部控制的重視程度直接決定了內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行效果。第一，完善組織架構(gòu)。建立健全公立醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)部控制委員會(huì)，明確其基本職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制工作順利開展。優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部職能部門的設(shè)置，明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)和分工，形成協(xié)同合作、各負(fù)其責(zé)的內(nèi)部控制體系。第二，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)。定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。第三，明確管理層責(zé)任。將內(nèi)部控制工作納入醫(yī)院管理層的績(jī)效考核體系，明確管理層在內(nèi)部控制工作中的責(zé)任和義務(wù)，促使管理層更加重視內(nèi)部控制工作。第四，加強(qiáng)管理層培訓(xùn)。定期對(duì)管理層進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，提升管理層對(duì)內(nèi)部控制工作的重視度和執(zhí)行力。

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 第一，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的基石，要求管理層和員工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，時(shí)刻保持警惕，管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃中，確保醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過程中能夠主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)；通過培訓(xùn)、講座等形式，向全體員工普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和識(shí)別能力，使每個(gè)員工都能在工作中自覺關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍。第二，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和流程。采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、蒙特卡洛模擬等，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的規(guī)范性和有效性。第三，識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入分析，識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析和評(píng)估。第四，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等，確保醫(yī)院在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠做出及時(shí)、有效的應(yīng)對(duì)。

加大資產(chǎn)管理力度，提高資產(chǎn)管理效率 在醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，醫(yī)院需要通過高效利用資產(chǎn)來提升自身競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，可優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)使用效率，從而降低運(yùn)營(yíng)成本，提升醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。第一，建立完善的資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院應(yīng)制定明確的資產(chǎn)管理制度，包括資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。第二，加強(qiáng)資產(chǎn)信息管理。利用信息化手段，建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新和共享，提高資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和透明度。第三，強(qiáng)化資產(chǎn)監(jiān)管和審計(jì)。建立資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)的采購、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控和審計(jì)，確保資產(chǎn)的合規(guī)性和安全性。第四，優(yōu)化資產(chǎn)配置。根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)制訂資產(chǎn)配置計(jì)劃，避免資源的浪費(fèi)和重復(fù)購置。第五，提高資產(chǎn)使用效率。通過定期盤點(diǎn)、維修、保養(yǎng)等措施，延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命。同時(shí)，通過優(yōu)化資產(chǎn)的使用流程，提高資產(chǎn)的使用效率。

做好采購與招投標(biāo)管理，有效降低采購風(fēng)險(xiǎn) 公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)是提升醫(yī)院治理水平和公共服務(wù)效能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中強(qiáng)化采購與招投標(biāo)管理是重中之重。采購與招投標(biāo)活動(dòng)涉及醫(yī)院資金的使用效率和資產(chǎn)配置的合理性，直接關(guān)系到醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和患者的利益。第一，完善采購與招投標(biāo)流程。制定明確的采購與招投標(biāo)流程，確保每一步操作都有明確的指導(dǎo)和規(guī)范。第二，加強(qiáng)監(jiān)督與審計(jì)。建立有效的監(jiān)督機(jī)制和審計(jì)制度，對(duì)采購與招投標(biāo)過程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保公平、公正、公開。第三，提高信息透明度，讓更多的人了解采購與招投標(biāo)的具體情況，減少暗箱操作和利益輸送的可能性。第四，嚴(yán)格供應(yīng)商管理。建立完善的供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審核和實(shí)地考察，確保選擇的供應(yīng)商能夠提供高質(zhì)量的物資和服務(wù)。第五，強(qiáng)化合同管理。在采購合同中明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免模糊條款和漏洞，確保醫(yī)院在合同履行過程中能夠維護(hù)自己的合法權(quán)益。

提高內(nèi)部控制信息化水平 內(nèi)部控制信息化有助于醫(yī)院及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，通過信息化手段，醫(yī)院可實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，確保醫(yī)院穩(wěn)健運(yùn)行。第一，加強(qiáng)信息系統(tǒng)整合。公立醫(yī)院應(yīng)建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。通過制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，確保信息在各部門之間能夠順暢流通和共享。第二，提升信息化水平。推動(dòng)內(nèi)部控制流程的數(shù)字化和自動(dòng)化，減少手工操作。例如，采用電子病歷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等信息化工具，提高業(yè)務(wù)處理效率和準(zhǔn)確性。第三，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)。建立健全的數(shù)據(jù)安全管理制度和防護(hù)措施，包括建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制、實(shí)施訪問控制和加密措施、定期進(jìn)行安全漏洞掃描和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。

伴隨著國(guó)家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革不斷深化，公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系的主體，承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任。為了規(guī)范醫(yī)院管理，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率，國(guó)家出臺(tái)了一系列相關(guān)政策，要求公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)有助于公立醫(yī)院提升管理效能，優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。通過內(nèi)部控制，醫(yī)院可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面監(jiān)控和管理，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展。