企業(yè)內(nèi)部控制體系與 風(fēng)險(xiǎn)管理的 協(xié)同作用研究

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的迅猛發(fā)展和不斷提升，企業(yè)正在面臨著前所未有的巨大壓力和挑戰(zhàn)。面對(duì)來(lái)自世界各地的激烈競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的發(fā)展模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展需求。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)要想在市場(chǎng)中占據(jù)重要的位置，應(yīng)該建立完善、健全的內(nèi)部控制體系，將其與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合在一起能夠發(fā)揮更加重要的作用，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部控制體系的概念和作用

企業(yè)為了達(dá)到設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)，需要建立健全的內(nèi)部控制體系，這一體系不僅包括財(cái)務(wù)方面的控制，還涉及運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面。內(nèi)部控制體系的重要價(jià)值在于，不僅能夠確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，還能在很大程度上提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率，這一套系統(tǒng)化的管理框架將會(huì)發(fā)揮更加重要的作用。首先，內(nèi)部控制體系具有較高的系統(tǒng)性和全面性。內(nèi)部控制體系不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)財(cái)力進(jìn)行控制，更能夠貫穿整個(gè)企業(yè)所有的管理部門。通過制定明確的內(nèi)部控制政策和程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種業(yè)務(wù)工作流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化管理，將人為因素導(dǎo)致的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)降低。其次，企業(yè)需要建立完善的資產(chǎn)管理制度，對(duì)于資金的審批具有嚴(yán)格的流程，能夠?qū)Y金的去向進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管控，避免出現(xiàn)浪費(fèi)、惡意資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的情況。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、明確職責(zé)權(quán)限、加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)作等方式，企業(yè)可以提高工作效率、減少浪費(fèi)和損失。通過制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)政策和核算方法、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督等方式，企業(yè)可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，為投資者和債權(quán)人提供可靠的財(cái)務(wù)信息。最后，內(nèi)部控制體系在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也發(fā)揮著重要作用。通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案等方式，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響和損失。

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與方法

在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，為了確保其安全、穩(wěn)定的發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠在第一時(shí)間識(shí)別到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行評(píng)估、采取有效措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)解除后還要進(jìn)行監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所造成的威脅。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸變得復(fù)雜，不確定因素有所提高，進(jìn)行管理能夠在很大程度上降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的識(shí)別。企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)和流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要仔細(xì)，不能忽視任何可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，否則將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)后，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的評(píng)估工作，準(zhǔn)確評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響，以此來(lái)確定優(yōu)先處理情況緊急的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估過程中，通常會(huì)使用定性和定量的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、蒙特卡羅模擬等。

第三，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?？焖?、準(zhǔn)確地得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)制定可行的應(yīng)對(duì)策略，如避免、減輕、轉(zhuǎn)移或接受風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于高可能性和高影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，組織可能需要采取緊急措施來(lái)避免或減輕其影響；而對(duì)于低可能性和低影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，組織可能只需接受并持續(xù)監(jiān)控。

第四，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和改進(jìn)。企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期檢查，確保其有效性和全面性，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況作出相應(yīng)的改變和調(diào)整。此外，隨著組織環(huán)境和業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化，新的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)不斷出現(xiàn)，因此組織需要保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)關(guān)注和改進(jìn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，它要求組織具備全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，組織可以更好地應(yīng)對(duì)各種不確定性因素，確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著密切且不可分割的關(guān)系。這兩者在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，它們相互依存、相互促進(jìn)，共同為企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

首先，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保資產(chǎn)安全完整，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。

其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸和深化。風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)的過程。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠進(jìn)一步分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速、有效地作出反應(yīng)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

此外，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過程中相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)。內(nèi)部控制通過規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理制度，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和提升管理水平，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力的支持。而風(fēng)險(xiǎn)管理則通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、深入的分析，幫助企業(yè)識(shí)別出內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供方向。

總之，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的。它們?cè)谄髽I(yè)的發(fā)展過程中共同發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展提供了有力的保障。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，加強(qiáng)兩者的協(xié)調(diào)與配合，確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

完善內(nèi)部控制體系 首先，企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況以及所有的業(yè)務(wù)流程有著清晰的了解，以此為依據(jù)制定出全面、詳細(xì)的內(nèi)部控制體系，確保所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)都能夠在內(nèi)控制度的監(jiān)督和管控下開展。對(duì)所有部門的所有崗位進(jìn)行職責(zé)和權(quán)限的劃分，嚴(yán)格要求工作人員按照標(biāo)準(zhǔn)流程和要求進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，還要建立相應(yīng)的考核機(jī)制，定期進(jìn)行檢查和考核。這一操作能夠降低企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率。

其次，要想發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，重點(diǎn)在于執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)，從整體上提高員工對(duì)于內(nèi)部控制制度的理解和認(rèn)知，認(rèn)識(shí)到其重要性，確保每個(gè)員工都能夠自覺遵守內(nèi)部控制制度。企業(yè)需要建立相應(yīng)的監(jiān)督和考核機(jī)制，定期采取不同的形式針對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行考核和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題的第一時(shí)間進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)?？赡艽嬖谶`反制度的情況，應(yīng)該依照規(guī)定進(jìn)行處罰，能夠?qū)λ袉T工起到震懾的作用。再次，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高內(nèi)部控制的效率和效果。通過引入先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和智能化，減少人為干預(yù)和錯(cuò)誤。

最后，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)作，建立跨部門、跨崗位的協(xié)調(diào)機(jī)制，確保內(nèi)部控制流程能夠順暢運(yùn)行。此外，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行審查和更新，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的需要。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)。這包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)、行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的研究和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行整改。此外，企業(yè)還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息共享機(jī)制，加強(qiáng)與其他企業(yè)和機(jī)構(gòu)的合作與交流，共同應(yīng)對(duì)跨行業(yè)、跨地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。這包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等方面。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和程度，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)急預(yù)案的制定和演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力和效率。

加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)與配合 第一，建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的兩個(gè)重要方面，它們之間存在著密切的聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保兩者在目標(biāo)和行動(dòng)上的協(xié)調(diào)一致。這包括在制定內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理政策時(shí)相互借鑒和補(bǔ)充，以及在執(zhí)行過程中相互支持和配合。通過內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。第二，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息共享。信息是企業(yè)決策的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息共享機(jī)制，確保相關(guān)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)部門和人員。這包括內(nèi)部控制的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估結(jié)果和應(yīng)對(duì)措施等方面。通過信息共享機(jī)制，企業(yè)能夠更好地了解自身的運(yùn)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為決策提供有力支持。第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和宣傳。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要全體員工的共同參與和努力。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和宣傳，提高員工對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理解。通過培訓(xùn)和宣傳，員工能夠更好地理解自身的職責(zé)和權(quán)限，自覺遵守內(nèi)部控制制度并積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制和懲罰機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作并取得良好成績(jī)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，企業(yè)正在面臨著日益復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。在這樣的背景下，企業(yè)要想在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變管理理念，探索并創(chuàng)新管理模式。內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中屬于相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系，兩者之間的協(xié)同發(fā)展在很大程度上推動(dòng)著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制體系通過規(guī)范流程、強(qiáng)化監(jiān)督，有效地降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。風(fēng)險(xiǎn)管理可以對(duì)企業(yè)內(nèi)外的所有因素進(jìn)行全面分析，識(shí)別、分析和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的重要決策提供大力支持。

（作者單位：包頭市公路事業(yè)發(fā)展中心）