企業(yè)財務(wù)管理風險影響因素及防控對策

企業(yè)可以通過定期的風險管理培訓和案例分析，幫助員工了解各種財務(wù)風險的表現(xiàn)形式及其后果，還應(yīng)鼓勵員工積極參與風險管理，建立內(nèi)部機制，允許員工對發(fā)現(xiàn)的潛在風險進行報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險，增強全員的風險意識

宏觀經(jīng)濟波動、行業(yè)政策調(diào)整，以及企業(yè)內(nèi)部管理不當都可能導致財務(wù)風險的增加，進而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理風險是多方面因素綜合作用的結(jié)果，防范風險需要企業(yè)從認知、分析、信息管理和監(jiān)督等多個層面采取系統(tǒng)化的措施，通過科學的風險管理方法，企業(yè)可以有效降低財務(wù)風險的發(fā)生概率，減少風險事件帶來的損失，保障企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健和長期發(fā)展。圍繞企業(yè)財務(wù)管理風險的影響因素及管理方法展開深入分析，可以為企業(yè)提供有價值的理論和實踐指導。

企業(yè)財務(wù)管理的風險因素

資金需求預測不準確主要是由于企業(yè)對市場趨勢、產(chǎn)品生命周期和客戶需求的預測出現(xiàn)偏差，導致實際資金需求與預期不符。例如某企業(yè)可能過高估計了某一產(chǎn)品在市場上的接受度，結(jié)果產(chǎn)品滯銷導致資金回籠不及預期，企業(yè)在資金籌措時就會面臨更大的壓力。如果企業(yè)依賴單一的融資渠道，例如銀行貸款或股權(quán)融資，那么一旦該渠道出現(xiàn)銀根緊縮或股市低迷等情況，企業(yè)將難以迅速籌措到所需資金，無疑增加財務(wù)風險。財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理也會增加風險，過多依賴短期負債融資可能導致企業(yè)面臨較高的還款壓力和流動性風險。

企業(yè)外部的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策法規(guī)變化、市場競爭以及自然災害等因素也會對資金籌措構(gòu)成重大風險。宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化如經(jīng)濟衰退、通貨膨脹、利率變化或匯率波動，可能影響企業(yè)的收入和成本。例如貨幣貶值可能會增加進口原材料的成本，從而壓縮企業(yè)的利潤空間。相關(guān)領(lǐng)域的政策變化可能也會導致企業(yè)的運營成本增加，使資金籌措更加困難。市場競爭的加劇可能迫使企業(yè)降低產(chǎn)品價格以維持市場份額，減少企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流，增加融資需求和難度。自然災害等不可控因素也會對企業(yè)的資產(chǎn)和運營造成直接損害，增加資金籌措的不確定性。

作為國家宏觀調(diào)控的重要工具，稅收政策經(jīng)常會根據(jù)經(jīng)濟形勢、政策目標和社會發(fā)展需求進行調(diào)整，這種變動可能包括稅率調(diào)整、稅收政策修訂、稅務(wù)稽查力度加強等方面。國際稅收環(huán)境的變化也可能增加企業(yè)的稅務(wù)復雜性和風險，企業(yè)如果不能及時適應(yīng)這些變化，就會面臨額外的稅務(wù)成本。

稅務(wù)管理不善也是企業(yè)面臨稅務(wù)風險的另一個重要原因，主要包括稅務(wù)申報不準確、稅務(wù)籌劃不充分和稅務(wù)合規(guī)意識薄弱。稅務(wù)申報不準確可能是由于財務(wù)人員對稅法理解不足、會計核算錯誤或人為疏忽導致。例如企業(yè)在進行增值稅申報時，如果誤將應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額混淆就可能導致稅務(wù)申報表填寫錯誤；稅務(wù)籌劃不充分則表現(xiàn)在企業(yè)沒有充分利用稅法規(guī)定的合法手段，導致稅收成本高于同行企業(yè)；未能合理利用研發(fā)費用加計扣除政策，從而增加了稅務(wù)負擔。

除此之外，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風險還包括市場風險和操作風險。市場風險主要來源于市場需求的變化、競爭對手的動態(tài)以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境的波動，市場需求的變化可能是由于消費者偏好的轉(zhuǎn)變、新技術(shù)的出現(xiàn)或者是經(jīng)濟周期的影響，競爭對手的戰(zhàn)略調(diào)整。如更具競爭力的產(chǎn)品或服務(wù)也可能迅速改變市場格局，迫使相關(guān)企業(yè)調(diào)整其經(jīng)營策略。

操作風險是指企業(yè)在日常運營中由于內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)或外部事件的失敗或問題而導致?lián)p失的風險。操作風險源自企業(yè)的管理不當、內(nèi)部控制缺陷或是員工的違規(guī)行為。例如供應(yīng)鏈管理不善導致原材料供應(yīng)中斷，影響生產(chǎn)進度和交貨期限；信息技術(shù)系統(tǒng)的故障造成數(shù)據(jù)丟失或業(yè)務(wù)中斷，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失；而員工的貪污、欺詐行為直接導致企業(yè)資產(chǎn)流失。

企業(yè)財務(wù)管理風險的防控對策

財務(wù)風險意識是指企業(yè)管理層和員工對財務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對的能力及意愿。提升財務(wù)風險意識要求企業(yè)從上至下，從董事會、高管層到一線員工都要充分認識到財務(wù)風險對企業(yè)經(jīng)營的潛在威脅。企業(yè)可以通過定期的風險管理培訓和案例分析，幫助員工了解各種財務(wù)風險的表現(xiàn)形式及其后果，培訓內(nèi)容包括市場風險、信用風險、操作風險等，通過實際案例讓員工認識到風險無處不在，一個小小的疏忽可能導致嚴重后果。企業(yè)還應(yīng)鼓勵員工積極參與風險管理，建立內(nèi)部機制，允許員工對發(fā)現(xiàn)的潛在風險進行報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理風險，增強全員的風險意識。

風險文化是指企業(yè)內(nèi)部普遍認同和實踐的風險管理理念和行為準則。建立風險文化要求企業(yè)將風險管理融入日常經(jīng)營決策中，成為企業(yè)文化的一部分。企業(yè)應(yīng)制定全面的風險管理制度和流程并在企業(yè)內(nèi)部廣泛宣傳和推行，例如設(shè)立相關(guān)部門負責風險管理的規(guī)劃、實施和監(jiān)控。所有業(yè)務(wù)部門也應(yīng)參與風險管理工作，形成全員參與的風險管理模式。企業(yè)還應(yīng)在績效考核中引入風險管理指標，將風險管理的效果作為考核管理者能力的重要標準之一。

企業(yè)應(yīng)綜合運用定性和定量方法進行風險排查，定性方法主要包括專家訪談、風險研討會、歷史數(shù)據(jù)分析、壓力測試等。例如通過與行業(yè)專家進行訪談，企業(yè)可以獲取關(guān)于潛在風險的專業(yè)意見，從而識別出可能被忽視的風險點；風險研討會則可以通過集中討論和分析，明確企業(yè)可能面臨的各種風險，有助于發(fā)現(xiàn)隱藏的問題；歷史數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)從過去的經(jīng)營數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的風險模式和趨勢，為未來的風險管理提供參考。定量方法則包括統(tǒng)計分析、模擬模型、壓力測試等，通過構(gòu)建財務(wù)模型，企業(yè)可以模擬不同市場環(huán)境下企業(yè)的財務(wù)狀況，量化評估各種風險的發(fā)生概率及其可能影響；壓力測試則可以幫助企業(yè)在極端情況下評估其財務(wù)穩(wěn)定性確保在重大風險事件發(fā)生時能夠維持運營。

實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健與可持續(xù)發(fā)展

建立統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)中心，可將各個部門和分支機構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行集中存儲和管理，避免數(shù)據(jù)的重復錄入和錯誤，確保數(shù)據(jù)的一致性和完整性。通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心，財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理和報告可集中在一個平臺上進行，提高數(shù)據(jù)處理的效率，方便管理層對全公司財務(wù)狀況的全面監(jiān)控。財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理還有助于企業(yè)實施更嚴格的內(nèi)部控制，通過權(quán)限管理和審計追蹤確保數(shù)據(jù)的安全性和透明度，設(shè)置不同級別的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能查看和修改關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。

制定完善的財務(wù)風險管理制度，明確各部門和崗位在風險管理中的職責和任務(wù)。制定《財務(wù)風險管理手冊》可詳細規(guī)定各類風險的定義、識別方法和評估標準，確保員工在日常工作中能夠根據(jù)統(tǒng)一的標準進行風險管理工作。企業(yè)還應(yīng)制定《財務(wù)風險應(yīng)急預案》，針對可能發(fā)生的重大財務(wù)風險事件，制定具體的應(yīng)對措施和操作流程，以便在風險事件發(fā)生時能夠迅速行動。制度建設(shè)不僅需要明確職責和流程，還需要建立健全激勵和懲罰機制。例如通過設(shè)定風險管理績效指標，將風險管理成效納入管理層的考核體系，激勵相關(guān)人員積極履行職責，對于因失職或違規(guī)行為導致財務(wù)風險的責任人，企業(yè)也應(yīng)制定明確的懲處措施以強化制度的權(quán)威性和嚴肅性。

通過科學的風險管理方法，企業(yè)可以有效降低財務(wù)風險的發(fā)生概率，減少風險帶來的損失，實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健與可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：浙江華數(shù)廣電網(wǎng)絡(luò)股份有限公司 ）