企業(yè)運(yùn)營中現(xiàn)金流管理存在的問題與對策研究

摘 要：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)確保資金的靈活運(yùn)用成為持續(xù)成長的關(guān)鍵。企業(yè)需要采取積極的現(xiàn)金流管理措施，改進(jìn)收款的收集流程，適時調(diào)整應(yīng)付賬款策略，以保持良好的供應(yīng)鏈關(guān)系。本文圍繞現(xiàn)金流管理的意義，結(jié)合企業(yè)營運(yùn)中采用現(xiàn)金流管理出現(xiàn)的問題，深入探討企業(yè)營運(yùn)中采用現(xiàn)金流管理的有效策略，旨在保證企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中占據(jù)有利地位。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；運(yùn)營能力；競爭環(huán)境

良好的現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部挑戰(zhàn)，精準(zhǔn)預(yù)測資金需求。在此背景下，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金流管理進(jìn)行深入分析，識別資金流入和流出的關(guān)鍵時點(diǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策。高效的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)穩(wěn)定的資金流提供支持，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)金流管理的意義

1.能夠提高企業(yè)運(yùn)營能力

良好的現(xiàn)金流管理使企業(yè)能夠及時應(yīng)對市場需求波動等各種突發(fā)事件。在現(xiàn)金流管理中，企業(yè)能夠保持健康的資金周轉(zhuǎn)率，維持日常運(yùn)營并支持未來企業(yè)向外擴(kuò)展。同時，企業(yè)可以避免因資金短缺而錯失成長投資機(jī)會，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理還有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高債務(wù)支付能力，加強(qiáng)資金的使用效率，這直接關(guān)系到企業(yè)信譽(yù)。精細(xì)化的現(xiàn)金流管理，可以在預(yù)算管理等方面進(jìn)行精準(zhǔn)操作，能夠確保企業(yè)在保持運(yùn)營效率的同時，還能持續(xù)改進(jìn)?，F(xiàn)金流管理在企業(yè)運(yùn)營中占據(jù)核心地位，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)定與促進(jìn)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵要素，能夠提升企業(yè)對市場變化的靈活應(yīng)對能力。

2.可以促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展

企業(yè)運(yùn)用精準(zhǔn)的現(xiàn)金流管理，能夠深入洞察資金流動的每一個細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對運(yùn)營成本的精細(xì)控制，科學(xué)優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)。這種管理方式確保每一筆資金投入都經(jīng)過深思熟慮，精準(zhǔn)對接業(yè)務(wù)需求，從而最大化提升資金利用效率，促進(jìn)資源向高回報領(lǐng)域流動，為企業(yè)帶來更顯著的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定可以增加企業(yè)應(yīng)對市場波動的能力，特別是在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定時期，現(xiàn)金流的充足可以為企業(yè)抵御風(fēng)險的緩沖，確保企業(yè)能夠平穩(wěn)過渡，繼續(xù)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場。穩(wěn)健的現(xiàn)金流管理還能增強(qiáng)企業(yè)的投資者信心，吸引更多資本投入，為企業(yè)的擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金保障。通過這種方式，企業(yè)能夠保持當(dāng)前的市場地位，不斷探索新的市場機(jī)會，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化。有效的現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)在財(cái)務(wù)報告中呈現(xiàn)出更健康的財(cái)務(wù)狀況，提高其在行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)，加強(qiáng)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)品牌長期建設(shè)。

二、企業(yè)運(yùn)營中使用現(xiàn)金流管理出現(xiàn)的問題

1.預(yù)測失準(zhǔn)：現(xiàn)金流動向洞察力不足

預(yù)測失準(zhǔn)存在于企業(yè)運(yùn)營的多個層面，從市場環(huán)境帶來的不確定性，到企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的滯后性，都是構(gòu)成預(yù)測難度加大的重要因素。企業(yè)缺乏精準(zhǔn)的預(yù)測能力，往往難以準(zhǔn)確把握資金需求的波動周期，無法提前規(guī)劃并合理配置資源。這可能導(dǎo)致在關(guān)鍵時刻資金鏈的緊張甚至斷裂，還可能因過度依賴短期融資而增加財(cái)務(wù)成本，削弱企業(yè)的抗風(fēng)險能力。預(yù)測失準(zhǔn)會使企業(yè)難以捕捉市場機(jī)遇，無法及時調(diào)整經(jīng)營策略以應(yīng)對市場變化，從而在競爭中處于不利地位。預(yù)測失準(zhǔn)反映企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的系統(tǒng)性缺陷，降低數(shù)據(jù)收集與分析能力，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。

2.應(yīng)收遲緩：賬款回收效率亟待提升

在企業(yè)運(yùn)營的財(cái)務(wù)循環(huán)中，應(yīng)收遲緩會嚴(yán)重阻礙賬款回收效率，進(jìn)而對企業(yè)現(xiàn)金流健康構(gòu)成威脅?？蛻粜庞霉芾聿煌晟?，使企業(yè)在賒銷決策上缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致部分賬款回收周期過長，甚至形成壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理流程的松散，從發(fā)票開具到款項(xiàng)到賬的各個環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)控與催收機(jī)制，會進(jìn)一步加劇回收效率低下。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)往往為爭奪市場份額而放寬信用條件，但這一舉措在促進(jìn)銷售的同時，也埋下了應(yīng)收賬款積壓的隱患。長此以往，大量資金被鎖定在應(yīng)收賬款中，無法及時轉(zhuǎn)化為可用于再投資的現(xiàn)金流，會限制企業(yè)的擴(kuò)張能力。應(yīng)收遲緩還可能引發(fā)企業(yè)的資金鏈緊張，迫使企業(yè)不得不依賴高成本外部融資維持運(yùn)營，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.庫存積壓：成本控制面臨精細(xì)化難題

企業(yè)供應(yīng)鏈條上的信息不對稱與響應(yīng)滯后，導(dǎo)致企業(yè)在原材料采購上難以精準(zhǔn)把握節(jié)奏，常常面臨庫存水平與市場需求之間的嚴(yán)重錯配。市場需求預(yù)測的不準(zhǔn)確性使企業(yè)往往基于過于樂觀的預(yù)期進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃，結(jié)果卻往往是庫存積壓成為企業(yè)發(fā)展的沉重負(fù)擔(dān)。庫存積壓會直接占用企業(yè)寶貴的流動資金，使資金周轉(zhuǎn)速度減緩，增加保管成本，進(jìn)一步侵蝕企業(yè)的利潤空間。長期庫存積壓會削弱企業(yè)的市場響應(yīng)能力，使其在面對市場變化時遲鈍而缺乏靈活性，從而錯失新興商機(jī)。

企業(yè)過度依賴庫存保障供應(yīng)的穩(wěn)定性，卻未能充分意識到通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理等根本途徑降低庫存成本的重要性。這種短視行為無法從根本上解決庫存積壓問題，反而可能使企業(yè)陷入更深的財(cái)務(wù)困境。

4.周轉(zhuǎn)緩慢：資金流轉(zhuǎn)效率成為關(guān)鍵瓶頸

在企業(yè)運(yùn)營過程中，資金周轉(zhuǎn)的緩慢成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理等方面的深層次問題。財(cái)務(wù)管理得不精細(xì)會直接導(dǎo)致資金在各個環(huán)節(jié)上的滯留浪費(fèi)，降低整體流轉(zhuǎn)效率。運(yùn)營流程中審批流程繁瑣等問題，也加劇資金周轉(zhuǎn)的滯后性，使企業(yè)在面對市場機(jī)遇時難以迅速行動。資金周轉(zhuǎn)緩慢還可能導(dǎo)致企業(yè)錯失投資的良機(jī)，限制其規(guī)模與實(shí)力的增長。在競爭激烈的市場環(huán)境中，資金流轉(zhuǎn)效率的高低直接決定企業(yè)的反應(yīng)速度與競爭力。若企業(yè)無法及時將資金投入高回報的項(xiàng)目中，無法迅速回收投資以支持后續(xù)運(yùn)營，便可能陷入惡性循環(huán)，逐漸喪失市場地位。企業(yè)需從優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程等多個維度入手，努力打破資金周轉(zhuǎn)緩慢的瓶頸，以恢復(fù)并增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

三、企業(yè)營運(yùn)中運(yùn)用現(xiàn)金流管理的有效策略

1.精準(zhǔn)預(yù)測：洞察現(xiàn)金的流動向

企業(yè)需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集能力，全面整合各部門的財(cái)務(wù)信息，形成準(zhǔn)確且實(shí)時的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，為預(yù)測提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時，利用人工智能技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理的速度，使企業(yè)能夠更迅速地識別出資金流動的趨勢以及潛在風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)注重市場環(huán)境的動態(tài)監(jiān)控，對宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面開展持續(xù)關(guān)注，調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)測模型，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。實(shí)施精細(xì)化的預(yù)算管理也是關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算編制和嚴(yán)密的執(zhí)行監(jiān)控，確保每一筆資金的使用都經(jīng)過審慎評估，減少預(yù)測偏差。企業(yè)應(yīng)制定多種情景應(yīng)對預(yù)案，模擬不同市場情景下的現(xiàn)金流變化，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險抵御能力。

比如我司的預(yù)算制定開始于每個財(cái)年結(jié)束前。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)初步收集并分析當(dāng)前年度的實(shí)際支出和收入數(shù)據(jù)，預(yù)測來年的經(jīng)濟(jì)趨勢。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)建一個初步預(yù)算草案，該草案詳細(xì)列出了各部門預(yù)計(jì)的收入和支出。營銷部需要根據(jù)預(yù)期的市場活動增加其預(yù)算需求，而生產(chǎn)部則根據(jù)原材料成本變動進(jìn)行調(diào)整。初步預(yù)算草案提交給各部門負(fù)責(zé)人，其有責(zé)任審核并提出調(diào)整建議，確保預(yù)算既實(shí)際又符合部門目標(biāo)。此過程中，各部門需在兩周內(nèi)提出反饋，財(cái)務(wù)部門則匯總反饋并進(jìn)行必要的調(diào)整，這一階段的密集溝通確保預(yù)算編制的透明性。修改后的預(yù)算案最后提交給公司的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)。在這一層級，預(yù)算案將經(jīng)過嚴(yán)格審查，確保其與公司的戰(zhàn)略方向一致。此階段涉及多輪討論，需要精細(xì)調(diào)整預(yù)算的每一項(xiàng)細(xì)節(jié)。一旦獲得批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門將正式發(fā)布最終預(yù)算書，下發(fā)至各部門執(zhí)行。每個季度，財(cái)務(wù)部門將進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的評估，監(jiān)控實(shí)際支出與預(yù)算的偏差，并在必要時進(jìn)行調(diào)整。

2.嚴(yán)控應(yīng)收：提升賬款回收效率

企業(yè)需要制定嚴(yán)格的信用控制政策，在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行詳盡的信用評估。根據(jù)評估結(jié)果制定不同級別的信用額度，對高風(fēng)險客戶采取更嚴(yán)格的措施，以降低壞賬風(fēng)險。企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立一套高效的賬款跟蹤系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控賬款的收付狀態(tài)，確保及時了解任何逾期或未支付賬單的信息。對逾期賬款，應(yīng)立即采取安排面對面會談等措施，以加快回款速度。企業(yè)可引入動態(tài)激勵機(jī)制，對負(fù)責(zé)賬款管理的員工進(jìn)行獎勵，激勵員工積極回收逾期賬款。在合同制定階段，加入法律條款，明確違約責(zé)任，以法律手段保障企業(yè)權(quán)益。同時，對長期合作且信譽(yù)良好的客戶，企業(yè)可考慮適當(dāng)提供早付折扣等激勵措施，鼓勵客戶及時支付，從而加速資金流入。企業(yè)運(yùn)用電子化賬單，可以大幅度提高賬款處理效率。

比如在處理與木材銷售相關(guān)的大宗交易時，我司實(shí)施了一套嚴(yán)格的信用控制策略。企業(yè)在以楊木面皮銷售過程中，利用精確的信用評估確保賬款的及時回收和風(fēng)險的最小化。對楊木面皮的銷售，總量達(dá)到29700張，財(cái)務(wù)部門對每個潛在購買者進(jìn)行詳盡的信用評估，分析客戶的財(cái)務(wù)狀況，明確客戶的歷史付款記錄。基于這些數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)設(shè)定與客戶信用狀況相匹配的信用額度。對信用評分較高的客戶，可能允許一個月的付款期限，而對評分較低的客戶，則要求交易完成時即付全款或提供相應(yīng)的擔(dān)保。一旦交易確認(rèn)，該公司利用自動化的賬款跟蹤系統(tǒng)，即時記錄每筆交易和相應(yīng)的付款狀態(tài)。這個系統(tǒng)能夠?qū)崟r更新，確保財(cái)務(wù)部門可以快速地獲取任何逾期或未支付賬單的信息。對出現(xiàn)逾期情況的賬款，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)會安排專員與客戶進(jìn)行面對面會談，探討延遲支付的原因并敦促盡快結(jié)清。為了鼓勵及時支付，廣西廣林林產(chǎn)供應(yīng)鏈集團(tuán)還為早期支付的客戶提供折扣。如果客戶能在發(fā)貨后的十天內(nèi)全額支付，將享受1%的付款折扣。這一激勵措施能夠有效加快資金的回流速度，提高資金使用效率。在精細(xì)化的措施下，企業(yè)有效地管理與楊木面皮銷售相關(guān)的賬款，確保了資金流的穩(wěn)定。

3.庫存優(yōu)化：成本控制的精細(xì)化

企業(yè)應(yīng)專注于實(shí)施定制化的庫存管理系統(tǒng)，需要能夠適應(yīng)林產(chǎn)品特有的季節(jié)性和保質(zhì)期限制，同時針對不同類型的林產(chǎn)品設(shè)計(jì)不同的存儲協(xié)議。企業(yè)可以采用分級管理策略，對高價值木材與普通木材進(jìn)行分類存儲，以區(qū)別管理方式。企業(yè)對珍貴木材如紅木使用專門的溫濕度控制設(shè)施，以延長其保存期限并保持質(zhì)量。企業(yè)在倉庫中安裝傳感器，實(shí)時監(jiān)控庫存狀態(tài)，明確溫度、濕度等關(guān)鍵指標(biāo)，及時調(diào)整存儲環(huán)境，防止損耗。這些技術(shù)還可以幫助追蹤庫存的具體位置，提高取用效率。企業(yè)應(yīng)建立供應(yīng)商性能評估系統(tǒng)，定期評估供應(yīng)商的交付能力，確保來源穩(wěn)定性。企業(yè)與表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，可以獲得價格，從而更有效地控制成本。實(shí)施周期性的庫存審計(jì)，結(jié)合市場需求動態(tài)調(diào)整庫存策略。在詳細(xì)分析銷售數(shù)據(jù)下，企業(yè)精準(zhǔn)調(diào)整生產(chǎn)采購計(jì)劃，避免過?；驇齑娣e壓。此舉可以減少資金占用，提升響應(yīng)市場變化的能力。

比如我司實(shí)施一項(xiàng)精細(xì)化的庫存管理系統(tǒng)。在處理不同類型和規(guī)格的木材產(chǎn)品時，有關(guān)部門聚焦于對3.0厘桉木單板的存儲管理，在庫存中的數(shù)量為787.052立方米。為了有效管理這種高價值木材，企業(yè)設(shè)計(jì)并實(shí)施一個定制化的庫存管理系統(tǒng)。系統(tǒng)根據(jù)桉木單板的特性配置專門的存儲環(huán)境，控制倉庫的溫濕度。倉庫內(nèi)安裝了高級的傳感器，確保關(guān)鍵參數(shù)保持在最優(yōu)范圍內(nèi)，能夠提供關(guān)于木材位置的實(shí)時數(shù)據(jù)，優(yōu)化庫存的空間配置并提升取用效率。該公司的庫存系統(tǒng)采用高級軟件與物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)整合，自動調(diào)整倉庫內(nèi)的環(huán)境設(shè)置，以適應(yīng)季節(jié)性變化，明確木材的具體保質(zhì)要求。在這種方式下，有關(guān)部門可以防止桉木單板因不適宜的存儲條件而發(fā)生質(zhì)量下降或損耗。為了進(jìn)一步優(yōu)化庫存管理，廣西廣林林產(chǎn)集團(tuán)還定期進(jìn)行庫存審計(jì)，詳細(xì)記錄每一批次桉木單板的入庫和出庫情況。審計(jì)結(jié)果會與市場需求數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，幫助有關(guān)部門精準(zhǔn)調(diào)整生產(chǎn)，明確采購計(jì)劃，避免庫存過?；蚍e壓。企業(yè)應(yīng)用與供應(yīng)商建立的性能評估系統(tǒng)，能夠確保所有進(jìn)入庫存的桉木單板均滿足公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。供應(yīng)商的交付能力定期受到評估，優(yōu)秀的供應(yīng)商可獲得更多訂單，從而確保木材來源的穩(wěn)定性。在層層深入的管理活動中，廣西廣林林產(chǎn)供應(yīng)鏈集團(tuán)能夠有效控制成本，同時確保木材產(chǎn)品3.0厘桉木單板的質(zhì)量，支撐企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營。

4.加速周轉(zhuǎn)：資金流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵策略

企業(yè)應(yīng)優(yōu)化支付結(jié)構(gòu)，與客戶或供應(yīng)商協(xié)商，力求在保障供應(yīng)鏈穩(wěn)定的同時，減少資金的占用時間。企業(yè)可以與供應(yīng)商協(xié)定延長付款期限，并與客戶談判縮短收款周期，能夠保證資金的流動性，維護(hù)供應(yīng)鏈關(guān)系的和諧。廣西廣林林產(chǎn)集團(tuán)應(yīng)實(shí)施電子發(fā)票，能夠加快交易流程，提高財(cái)務(wù)操作的透明度。自動化系統(tǒng)可以減少人工錯誤，加快資金到賬速度，從而有效提升資金使用效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用供應(yīng)鏈融資服務(wù)，這種服務(wù)允許企業(yè)依托其信譽(yù)較好的大客戶獲得銀行或金融機(jī)構(gòu)的貸款，從而不必直接依賴客戶的支付。這樣可以在不影響現(xiàn)金流的前提下，增加運(yùn)營資金的靈活性。企業(yè)還需定期進(jìn)行資金流分析，監(jiān)控并預(yù)測現(xiàn)金流入和流出的情況。企業(yè)建立一個詳細(xì)的現(xiàn)金流預(yù)測模型，可以更準(zhǔn)確地理解資金需求，并據(jù)此調(diào)整其財(cái)務(wù)策略。

比如我司在2023年初，面對活立木（包青山）業(yè)務(wù)的擴(kuò)展需求，決定引入自動化支付系統(tǒng)以提升資金流轉(zhuǎn)效率。在詳細(xì)的市場調(diào)研后，企業(yè)于3月份選擇了一款能夠整合當(dāng)前財(cái)務(wù)系統(tǒng)并滿足林產(chǎn)品特有需求的軟件平臺。這一系統(tǒng)預(yù)計(jì)能將收款周期從平均30天縮短至15天，并將付款周期從15天延長至30天，以此優(yōu)化資金占用和提升現(xiàn)金流的靈活性。系統(tǒng)部署開始于2023年4月，歷時2個月完成了從需求收集等全過程。6月底，廣西廣林集團(tuán)正式啟動了這一自動化系統(tǒng)，立即實(shí)行電子發(fā)票的生成并發(fā)送，確保所有交易均在24小時內(nèi)完成發(fā)票處理，大幅度減少以往紙質(zhì)發(fā)票所需的物理郵寄時間。自動化支付系統(tǒng)也在同一時間段內(nèi)實(shí)現(xiàn)全面運(yùn)行，直接從銀行賬戶處理支付，能夠提升資金到賬速度。在系統(tǒng)實(shí)施的第一個季度，廣西廣林集團(tuán)監(jiān)測到資金周轉(zhuǎn)速度提高了約20%，且由于錯誤減少，財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性也得到了改善。與供應(yīng)商的協(xié)商顯示，支付條款的調(diào)整得到普遍認(rèn)可，進(jìn)一步加強(qiáng)供應(yīng)鏈各方的合作關(guān)系。在此過程中，廣西廣林集團(tuán)能夠優(yōu)化其資金流轉(zhuǎn)的速度，增強(qiáng)企業(yè)在競爭激烈的林業(yè)市場中的地位，為未來的擴(kuò)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)采用精細(xì)化的現(xiàn)金流管理策略，能夠有效提升營運(yùn)能力。從準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流，到提高賬款回收效率，再到優(yōu)化庫存管理，這些措施都是確保資源最優(yōu)化利用的關(guān)鍵。這種全面而系統(tǒng)的方法為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也為同行業(yè)提供優(yōu)化現(xiàn)金流的有效途徑，有助于在不斷變化的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢。

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作者簡介：秦小芩（1985— ），女，本科，中級會計(jì)師，研究方向：內(nèi)部控制、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)共享、預(yù)算管理。