基層財政稅收促進市場經(jīng)濟發(fā)展的路徑

摘 要：改革開放以來，我國經(jīng)濟迅速發(fā)展。稅收是我國收入重要來源之一，是維護國家正常運轉(zhuǎn)的根本保障。在國家治理和市場經(jīng)濟運作中，基層財政稅收是一項重要組成部分，在資源配置、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟調(diào)控和市場秩序維護中發(fā)揮著至關重要的作用。為此，文章在全面了解基層財政稅收特點的基礎上，闡述了基層財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用，并提出了幾點建議。

關鍵詞：基層財政稅收 市場經(jīng)濟 作用 路徑

中圖分類號：F810.42 "文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）01-092-02

引言

當前，我國經(jīng)濟已步入新常態(tài)階段，財政稅收作為我國政府對經(jīng)濟市場進行合理分配和調(diào)節(jié)的一種手段，在促進市場經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著積極的作用。通過制度和實施稅收政策，政府能夠影響經(jīng)濟行為，引導資源配置，如通過稅收優(yōu)惠和財政補貼激勵特定行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展?；鶎迂斦愂者€能通過公共服務的提供，如基礎設施建設、教育和衛(wèi)生保健，增強社會的福祉，促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。然而，當前也面臨著結構調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、環(huán)境保護、收入分配不均等新老問題的挑戰(zhàn)，這要求必須在財政稅收上尋求新的平衡，既要促進經(jīng)濟增長，又要兼顧社會公平和可持續(xù)發(fā)展。基于此，開展基層財政稅收促進市場經(jīng)濟發(fā)展的路徑研究具有重要的現(xiàn)實意義和價值。

一、基層財政稅收的特點

作為國家財政體系的基礎，基層財政稅收的來源較廣，多為個體工商戶、小型和微型企業(yè)以及農(nóng)業(yè)稅源。其主要收入來源在于兩類，即所得稅和增值稅。長期以來，服務業(yè)、工商業(yè)的稅收在基層財政稅收當中占據(jù)主導地位，但是伴隨市場經(jīng)濟體系的不斷完善，經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化調(diào)整，消費稅、資源稅、房地產(chǎn)稅在基層財政稅收當中占據(jù)的比重越來越高。以目前來看，我國基層財政稅收仍舊對小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)稅源存在極大的依賴性，正是這一問題的長期存在，使得在地區(qū)之間存在收入結構不均衡現(xiàn)象，尤其是經(jīng)濟發(fā)達與欠發(fā)達地區(qū)的稅收結構存在很大的差異，最終導致在稅收收入方面，基層財政的依賴性、波動性較大。除此之外，基層財政稅收還存在一些特點，這些特點在促進市場經(jīng)濟發(fā)展中起到了關鍵的作用。

一是，直接性與針對性?；鶎迂斦愂张c當?shù)厣鐓^(qū)和企業(yè)息息相關，其征收與使用通常更具針對性。由于基層政府對地區(qū)性問題有更直觀的理解，因此財政稅收政策在基層往往能更準確地解決地方性問題，如基礎設施建設、公共服務提供和社會福利的改善。

二是，彈性與靈活性?；鶎迂斦愂赵趹獙Ρ镜亟?jīng)濟波動時展現(xiàn)出一定的彈性。根據(jù)市場變化和地方需求，基層政府能夠靈活調(diào)整稅收政策，以刺激或抑制經(jīng)濟活動，如通過減免或增加某些稅種的稅率來支持或調(diào)控本地產(chǎn)業(yè)。

三是，資源再分配。資源再分配是基層財政稅收的一大特點。通過對高收入和高利潤行業(yè)的征稅，基層政府能夠?qū)⑦@些資金用于支持低收入群體和社區(qū)的福利項目，以縮小地區(qū)內(nèi)部的經(jīng)濟差距。

二、基層財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用

加強基層財政稅收管理，能夠維護市場經(jīng)濟秩序，促進市場經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展。對于市場經(jīng)濟發(fā)展而言，基層財政稅收的作用主要體現(xiàn)在促進資源優(yōu)化配置、激活市場主體活力、穩(wěn)定經(jīng)濟增長等多方面。

（一）促進資源優(yōu)化配置

基層財政稅收在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著至關重要的作用，體現(xiàn)在對資源的優(yōu)化配置上。基層財政稅收政策通過稅收優(yōu)惠、補貼等手段，引導資金和人才流向經(jīng)濟社會發(fā)展所需的關鍵領域，如教育、科技和基礎設施建設。這些領域的投資有助于提高整體經(jīng)濟的生產(chǎn)率，推動產(chǎn)業(yè)升級，促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，從而實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效利用。例如，通過對環(huán)保、科研、教育等領域的稅收優(yōu)惠政策，可以吸引更多企業(yè)和個人投入這些部門，進而實現(xiàn)資源在關鍵領域的有效配置。

（二）激發(fā)市場主體活力

基層財政稅收政策通過減免稅收、提供補貼等方式，可以激勵企業(yè)和個人增加投資和消費。例如，對小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)實施稅收優(yōu)惠，可以降低其運營成本，提高其競爭力，進一步激發(fā)市場活力。合理的個稅政策可以增加居民可支配收入，促進消費，從而帶動各類市場主體的繁榮和發(fā)展。

（三）穩(wěn)定經(jīng)濟增長

基層財政稅收政策通過調(diào)節(jié)政府收入，確保公共投資的持續(xù)性，從而對經(jīng)濟增長產(chǎn)生穩(wěn)定作用。稅收收入可以用于基礎設施建設，提高公共服務水平，這些都對經(jīng)濟的持續(xù)增長起著支撐作用?；鶎迂斦愂照咄ㄟ^對企業(yè)減稅和補貼，有助于企業(yè)度過經(jīng)濟周期中的困難時期，如經(jīng)濟衰退時的稅收減免，可減輕企業(yè)負擔，幫助其渡過難關，從而穩(wěn)定整體經(jīng)濟形勢。

（四）改善投資環(huán)境

基層財政稅收政策可以塑造更為友好的商業(yè)環(huán)境，吸引國內(nèi)外投資。例如，通過提供投資稅收抵扣、減免等激勵措施，可以降低企業(yè)投資成本，吸引更多資金流入。稅收透明度和可預見性可以降低投資者的不確定性，為市場提供穩(wěn)定預期，從而提升投資環(huán)境的吸引力。

（五）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營方式

基層財政稅收的合理設計與執(zhí)行，能夠鼓勵企業(yè)提高經(jīng)營效率和創(chuàng)新。例如，通過研發(fā)稅收抵扣政策，可以刺激企業(yè)增加研發(fā)投入，推動技術創(chuàng)新。通過環(huán)保稅收，可以引導企業(yè)采用綠色生產(chǎn)方式，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。對高能耗、高污染行業(yè)的稅收政策，可以抑制過度開發(fā)和資源浪費，促進企業(yè)向更環(huán)保、可持續(xù)的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。

三、基層財政稅收促進市場經(jīng)濟發(fā)展的路徑

自1994年，我國建立了市場經(jīng)濟制度以來，經(jīng)濟得到快速發(fā)展，已經(jīng)基本上建立中國特色的市場經(jīng)濟體系，經(jīng)濟水平也得到了明顯提升。在我國市場經(jīng)濟發(fā)展越好，財政稅收的作用越顯著。很大程度上，財政稅收對我國市場經(jīng)濟發(fā)展起著決定性作用。通過基層財政稅收，能夠很好地維護基層經(jīng)濟市場的秩序，對規(guī)范基層經(jīng)濟市場行為起到了積極的作用，能夠推動我國基層地區(qū)經(jīng)濟市場穩(wěn)定、有序、和諧發(fā)展。然而，就目前來講，我國市場經(jīng)濟發(fā)展速度較快，存在的問題也愈加突出。相比計劃經(jīng)濟時期，市場經(jīng)濟競爭更加激烈，為了更好地發(fā)揮基層財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的影響作用，必須采取切實可行的措施進行優(yōu)化處理，筆者提出了調(diào)整財政稅收激勵結構、優(yōu)化稅收政策等方法，以期更好地推進我國市場經(jīng)濟發(fā)展。

（一）調(diào)整財政稅收激勵結構，引導教育和培訓投資

人是最珍貴的資源，為了更好地推進發(fā)展，必須重視人才的力量?；鶎迂斦愂照呖梢酝ㄟ^調(diào)整激勵結構，鼓勵更多的投資流向教育和培訓領域。這不僅能提升人力資本，增強勞動力的技能和知識水平，還有助于構建一個更具創(chuàng)新力和競爭力的經(jīng)濟體系。例如，政府可以通過提供稅收減免或補貼，對在教育和職業(yè)培訓方面投資的企業(yè)或個人給予財政支持，以激發(fā)社會對教育的投入熱情。這樣的政策設計可以為國家的長遠發(fā)展打下堅實的基礎，同時通過提升勞動力素質(zhì)，促進經(jīng)濟結構的升級轉(zhuǎn)型。

（二）優(yōu)化稅收政策，引導市場主體合理競爭

隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場競爭愈加激烈，想要獲取發(fā)展，需要一個公平競爭的環(huán)境。通過優(yōu)化稅收政策，能夠構建一個公平競爭的環(huán)境，也就是說，政府需構建健康積極的稅率體系，消除市場扭曲。適時降低增值稅率，刺激消費，激活市場活力。比如對研發(fā)和技術創(chuàng)新領域?qū)嵤┒愂諟p免，激勵企業(yè)增加研發(fā)投入，加速產(chǎn)業(yè)技術升級。又或者推行環(huán)保稅收政策，引導企業(yè)采用清潔能源和資源節(jié)約型生產(chǎn)方式，促進綠色經(jīng)濟發(fā)展。此外，對于初創(chuàng)企業(yè)和小微企業(yè)，應采取特殊稅收優(yōu)惠政策，為其健康成長和創(chuàng)新增添助力。對于那些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，應利用差別化稅收鼓勵企業(yè)向高技術、高附加值方向轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化。

（三）強化基層財政預算和政策的前瞻性與靈活性

基層財政預算需具備前瞻性和靈活性，才能更好地應對市場經(jīng)濟的變化。換言之，要求建立一個更靈活的預算調(diào)整機制，可以在出現(xiàn)經(jīng)濟波動的時候，能夠及時、迅速地調(diào)整支出和收入預期。同時，在預算編制過程中要積極鼓勵更多公眾的參與，從而有效加強政策的透明度和提升社會大眾的信任度，確保財政資金被用到實處，將每一分錢都花在刀刃上，都能夠為推動市場經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。

（四）建立健全市場監(jiān)管體系，增強財政稅收政策的針對性

市場經(jīng)濟運行是否健康，離不開市場監(jiān)管的大力支持。為了保證基層財政稅收政策順利實施，增強政策的針對性、有效性，必須強化市場監(jiān)管的作用，建立健全市場監(jiān)管體系，以此對市場經(jīng)濟當中的不正當競爭行為予以嚴厲打擊，更好地維護消費者權益。要制定具有針對性的稅收政策，比如對不合規(guī)企業(yè)進行罰款或增加稅收，從而加大政府對市場的監(jiān)管力度?；蛘卟捎枚愂諆?yōu)惠或減免等方法鼓勵企業(yè)遵守法規(guī)，進一步提升市場的公平性。

（五）完善基層財政工作機制，增強組織協(xié)調(diào)能力

一項工作能否順利推進，關鍵看機制是否完善。為了順利實行基層財政稅收政策，需要提高財政管理水平，建立完善、高效、協(xié)調(diào)的基層財政工作機制。比如為了保證制定的財政稅收政策科學、有效、可行，必須提高數(shù)據(jù)收集與分析的能力，要求高度重視基層財政稅收工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，應通過定期培訓等方式，提高工作人員對市場經(jīng)濟的正確認識，能夠準確掌握市場經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，為執(zhí)行和調(diào)整稅收政策提供便利。同時，還要加強與其他部門、研究機構和企業(yè)的溝通與合作，以確保政策制定和執(zhí)行的連貫性，有助于推動市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，當前，我國市場經(jīng)濟已形成了多元化、開放型的經(jīng)濟結構。基層財政稅收在市場經(jīng)濟中是發(fā)揮關鍵作用的基石。為了更好地推進市場經(jīng)濟發(fā)展，必須重視基層財政稅收的作用，采取科學、有效的措施，制定更契合市場經(jīng)濟需求的財政政策，促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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（作者單位：河南財經(jīng)政法大學財政稅務學院 河南鄭州 450046）（責編：呂尚）