大數(shù)據(jù)在數(shù)政局財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理中的應(yīng)用

數(shù)字政府建設(shè)是提升政府服務(wù)水平的重要手段，而對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用則是建設(shè)數(shù)字政府的關(guān)鍵一環(huán)。當(dāng)前，數(shù)政局財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理中存在的預(yù)算績(jī)效重視程度低、預(yù)算編制方法缺乏靈活性、數(shù)據(jù)收集不全面質(zhì)量差和預(yù)算績(jī)效管理人才不足等問(wèn)題，如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)政資源配置效率的提高、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是提升信息化水平，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理與數(shù)字政府建設(shè)深度融合的重要手段。

一、財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的現(xiàn)狀

預(yù)算績(jī)效管理工作是政府部門(mén)的重要工作內(nèi)容，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅猛發(fā)展，數(shù)政局作為新設(shè)立的政府部門(mén)之一，需要面對(duì)新的工作挑戰(zhàn)。在當(dāng)前，政府單位還繼續(xù)沿用的財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效管理模式存在著一些問(wèn)題，影響了數(shù)字政府建設(shè)戰(zhàn)略的部署與實(shí)踐，因此，落后的管理已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要，跟不上大數(shù)據(jù)時(shí)代的技術(shù)要求和模式。只有直面問(wèn)題才能推動(dòng)問(wèn)題解決與改進(jìn)，數(shù)政局必須在大數(shù)據(jù)時(shí)代下思考，如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升預(yù)算績(jī)效管理的效率和效果。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算績(jī)效重視程度低

和大多數(shù)政府部門(mén)一樣，由于數(shù)政局具有非營(yíng)利性特點(diǎn)，因此在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作的重視程度不夠高。實(shí)際上，預(yù)算績(jī)效管理工作不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，還涉及所有部門(mén)和崗位，應(yīng)該從全局進(jìn)行把握，而相關(guān)負(fù)責(zé)人及工作人員誤認(rèn)為此項(xiàng)工作不重要，沒(méi)有認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策法規(guī)，無(wú)法將預(yù)算績(jī)效管理的目標(biāo)和責(zé)任要求落實(shí)到工作中，導(dǎo)致崗位之間缺乏配合，部門(mén)之間缺乏協(xié)同，影響了預(yù)算績(jī)效管理的時(shí)效性，直接降低了財(cái)務(wù)人員的工作積極性。

（二）在編制方法上不夠靈活

當(dāng)前，數(shù)政局雖然積極主動(dòng)響應(yīng)國(guó)務(wù)院關(guān)于數(shù)字政府建設(shè)的號(hào)召，采取了一些措施，但在預(yù)算編制工作的方法上還沒(méi)有創(chuàng)新，改革建設(shè)的步伐還比較慢，預(yù)算編制有關(guān)工作只是利用往年的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單計(jì)算比較得出。而最大問(wèn)題可能在于預(yù)算編制方法單一且僵化，進(jìn)而造成數(shù)據(jù)結(jié)果不夠科學(xué)與客觀。預(yù)算編制的實(shí)施方案往往難以適應(yīng)動(dòng)態(tài)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，滿足不了部門(mén)的實(shí)際需求，導(dǎo)致預(yù)算在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)較大的偏差，不僅會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和效率的低下，還會(huì)影響到總體績(jī)效目標(biāo)的達(dá)成。比如，某些項(xiàng)目可能在資金方面遇到一定的困難而推進(jìn)較慢，而另一些項(xiàng)目出現(xiàn)多余預(yù)算，造成了資源的不合理分配。

（三）數(shù)據(jù)收集不全面質(zhì)量差

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，即使沒(méi)有完全采用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效工作，實(shí)際工作中的數(shù)據(jù)來(lái)源比較多樣，數(shù)據(jù)類型也是復(fù)雜多樣，這就要求預(yù)算績(jī)效管理的數(shù)據(jù)收集工作必須有相應(yīng)的改變。如果繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的預(yù)算績(jī)效管理方法，會(huì)導(dǎo)致收集數(shù)據(jù)的手段非常有限且效率低下。一方面，傳統(tǒng)管理辦法中，管理過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)類型和來(lái)源比較單一，如財(cái)務(wù)報(bào)表、手工記錄表等，明顯難以全面反映預(yù)算管理的真實(shí)情況。另一方面，數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)法保證，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集方式需要大量的人力和物力投入，而且收集效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等情況，難以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性和及時(shí)性。

（四）預(yù)算績(jī)效管理人才不足

財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要完成好涉及的相關(guān)工作任務(wù)對(duì)人才有著一定的要求。但目前由于兼具財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效管理能力和大數(shù)據(jù)技術(shù)的綜合型人才比較緊缺，導(dǎo)致數(shù)政局在這一方面人才隊(duì)伍建設(shè)比較薄弱，財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效管理工作的科學(xué)性、專業(yè)性大打折扣。如果將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理當(dāng)中，需要著重培養(yǎng)在財(cái)務(wù)方面能夠?qū)?shù)據(jù)敏感、對(duì)統(tǒng)計(jì)有經(jīng)驗(yàn)，并且掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的復(fù)合型人才，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的結(jié)合。而且由于大數(shù)據(jù)技術(shù)客觀存在網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)，所以還需要對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全有一定的應(yīng)急處置能力。

三、大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理中的作用

（一）實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的即時(shí)監(jiān)控

如果單位負(fù)責(zé)人僅僅依靠定期財(cái)務(wù)報(bào)告等形式對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行掌握和管理，就一定會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行上面的問(wèn)題。因?yàn)閭鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告模式無(wú)法保證預(yù)算情況的時(shí)效性，很難讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)注意到潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，而大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理方面能夠發(fā)揮實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。通過(guò)大數(shù)據(jù)的軟件技術(shù)，單位負(fù)責(zé)人能夠?qū)︻A(yù)算計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤監(jiān)控，能夠及時(shí)地與目標(biāo)形成對(duì)照，所有關(guān)鍵指標(biāo)都能夠有一個(gè)動(dòng)態(tài)和直觀地反映，在實(shí)際的資金流動(dòng)、項(xiàng)目進(jìn)度等方面很好地進(jìn)行把控和掌握。預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控能夠讓財(cái)務(wù)人員在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的一些問(wèn)題，及時(shí)解決一些小的問(wèn)題，將大的風(fēng)險(xiǎn)化解在萌發(fā)期。

（二）推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理與數(shù)字政府建設(shè)的深度融合

數(shù)字政府建設(shè)是促進(jìn)向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型的重要舉措，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。而財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理是配置公共財(cái)政資源的重要工具，為政府履職行權(quán)提供保障，能夠保障各級(jí)財(cái)政資金支撐。因此，運(yùn)用大數(shù)據(jù)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理是推進(jìn)數(shù)字政府建設(shè)的必然要求。通過(guò)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的驅(qū)動(dòng)作用，在政府財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理工作中予以引入，強(qiáng)化數(shù)字化管理，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化，大幅降低行政成本，提升管理服務(wù)效率，能夠在部門(mén)決策中提供更多依據(jù)和支持，推進(jìn)政府治理流程的優(yōu)化和履職能力提升，極大提高群眾滿意度。從宏觀層面，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的數(shù)據(jù)化，對(duì)提升政府管理水平、推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。

（三）促進(jìn)財(cái)政資源配置效率的提高

實(shí)時(shí)性和多維度展示是運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)所在，能夠讓預(yù)算執(zhí)行更加有效管控，使預(yù)算管理工作更加精準(zhǔn)，確保資源得到最優(yōu)配置。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為預(yù)算績(jī)效管理提供更全面、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持，使得財(cái)務(wù)預(yù)算工作不再僅僅依賴主觀的經(jīng)驗(yàn)判斷，而是通過(guò)具體數(shù)據(jù)和變化情況，并加以分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)趨勢(shì)的科學(xué)預(yù)測(cè)，從而幫助財(cái)務(wù)工作人員更好地衡量和評(píng)估績(jī)效，促進(jìn)預(yù)算的合理編制和績(jī)效的有效管理。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用使得數(shù)據(jù)的獲取和處理變得更加高效便捷，能夠?qū)︻A(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行穿透式監(jiān)督，提高了資金使用社會(huì)效應(yīng)的響應(yīng)速度和風(fēng)險(xiǎn)控制的前瞻性。因此，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠促進(jìn)財(cái)政資源的高效配置，在提升政府部門(mén)預(yù)算工作的決策效率方面發(fā)揮不可或缺的作用。

（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估既不準(zhǔn)確，效率也不高，往往依賴于主觀的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)判斷。而如果運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行管理分析，特別是借助軟件技術(shù)的不斷更新迭代，單位負(fù)責(zé)人能夠更加及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)更有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，一旦識(shí)別出這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)監(jiān)控、調(diào)整分配，避免出現(xiàn)預(yù)算超支或是預(yù)算不足等情況影響單位工作的正常開(kāi)展。

四、大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效管理中的應(yīng)用策略

（一）建立數(shù)據(jù)應(yīng)用的預(yù)算編制流程

數(shù)政局要從戰(zhàn)略資源的角度重新認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)的價(jià)值，真正重視財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效管理工作，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為工作要素之一。積極實(shí)施預(yù)算編制方式的改革，幫助負(fù)責(zé)編制的人員改變對(duì)預(yù)算管理工作的認(rèn)識(shí)。通過(guò)設(shè)立數(shù)據(jù)項(xiàng)目，并收集有關(guān)數(shù)據(jù)，構(gòu)建預(yù)算編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。例如，歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、目標(biāo)數(shù)據(jù)等。在基于歷史成本數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，可以優(yōu)化成本預(yù)算編制過(guò)程，更加準(zhǔn)確地確定未來(lái)預(yù)算支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，合理地安排財(cái)務(wù)資源的分配和使用。對(duì)這些數(shù)據(jù)的編制和掌握，有利于掌握單位以前預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)算分配存在的問(wèn)題與客觀規(guī)律，也可以幫助單位及時(shí)地應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的因業(yè)務(wù)需求變化導(dǎo)致的預(yù)算變化，從而更加準(zhǔn)確地制訂和執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。

（二）提升信息化水平以支撐預(yù)算績(jī)效管理

為了提升預(yù)算績(jī)效管理工作水平，推動(dòng)大數(shù)據(jù)更好地應(yīng)用到具體的流程中，數(shù)政局還應(yīng)加大資金投入，建立方便快捷的信息和數(shù)據(jù)處理平臺(tái)。首先，要建立全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的變動(dòng)能夠?qū)崟r(shí)體現(xiàn)到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之中，保證數(shù)據(jù)的可查可追溯，為預(yù)算編制執(zhí)行提供數(shù)據(jù)記錄和依據(jù)。其次，要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理就必須采用數(shù)據(jù)分析軟件，將數(shù)據(jù)以圖表、圖像等直觀形式展現(xiàn)出來(lái)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，提升單位內(nèi)部的溝通和協(xié)作效率。最后，要注重信息安全保障工作，定期開(kāi)展安全技術(shù)培訓(xùn)，建立安全管理制度，防止單位財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的泄露，確保數(shù)據(jù)技術(shù)的安全使用。

（三）完善大數(shù)據(jù)應(yīng)用型人才隊(duì)伍建設(shè)

大數(shù)據(jù)是新形勢(shì)下的熱門(mén)研究領(lǐng)域，但對(duì)于習(xí)慣于人工辦事流程的政府部門(mén)來(lái)說(shuō)是比較新的事物，需要一個(gè)融入的過(guò)程。因此，要在數(shù)政局應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，需要先培養(yǎng)一支具備大數(shù)據(jù)意識(shí)的年輕干部隊(duì)伍。要發(fā)揮人才引智作用，吸引具有財(cái)務(wù)基本知識(shí)和行政管理能力的人才投入財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效管理大數(shù)據(jù)應(yīng)用的改革中。為完善大數(shù)據(jù)應(yīng)用型人才隊(duì)伍建設(shè)，數(shù)政局可以定期組織技能培訓(xùn)，針對(duì)干部在工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行有針對(duì)性的答疑解惑，邀請(qǐng)專家為員工講解技術(shù)原理和應(yīng)用場(chǎng)景，與其他大數(shù)據(jù)應(yīng)用政府部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，向經(jīng)驗(yàn)豐富的部門(mén)學(xué)習(xí)取經(jīng)，還應(yīng)注重實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累。

作者單位：河北省張家口市涿鹿縣數(shù)據(jù)和政務(wù)服務(wù)局