數(shù)字金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)管理的優(yōu)化探討

數(shù)字金融是金融與現(xiàn)代信息技術(shù)深度融合的產(chǎn)物，商業(yè)銀行作為金融體系的核心組成部分，其財(cái)務(wù)會計(jì)管理在數(shù)字金融的浪潮下受到了深刻的沖擊，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)管理模式在效率、準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等方面逐漸暴露出不足。為了在數(shù)字金融時(shí)代保持競爭力，商業(yè)銀行必須對其財(cái)務(wù)會計(jì)管理進(jìn)行優(yōu)化，以更好地利用數(shù)字技術(shù)帶來的優(yōu)勢，同時(shí)應(yīng)對新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

一、數(shù)字金融對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)管理的影響

（一）對會計(jì)核算的影響

1.核算方式的改變。在數(shù)字金融環(huán)境下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出海量、高頻、多樣化的特點(diǎn)。傳統(tǒng)的手工記賬和簡單的電算化核算方式已無法滿足需求，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)促使銀行采用更自動化、智能化的會計(jì)核算系統(tǒng)。

2.會計(jì)信息質(zhì)量的提升。數(shù)字金融技術(shù)使得銀行能夠獲取更全面、更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，可以對會計(jì)信息進(jìn)行深度加工，提高信息的相關(guān)性和可靠性。

（二）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

1.風(fēng)險(xiǎn)識別的變化。數(shù)字金融帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)類型，如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)、算法風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也發(fā)生了變化。例如，信用風(fēng)險(xiǎn)評估在大數(shù)據(jù)環(huán)境下需要考慮更多的非傳統(tǒng)因素，如客戶在社交網(wǎng)絡(luò)上的行為數(shù)據(jù)等。商業(yè)銀行需要利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)模型來識別風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制的強(qiáng)化。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制不僅能對市場利率波動常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)迅速做出反應(yīng)，還能深入挖掘存量信貸客戶潛在問題。借助大數(shù)據(jù)分析與智能算法，可全面梳理存量信貸客戶的各類數(shù)據(jù)信息，包括資金流向、交易頻次、還款習(xí)慣等多維度細(xì)節(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)波動或潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患，系統(tǒng)便能實(shí)時(shí)提醒客戶經(jīng)理?？蛻艚?jīng)理可據(jù)此密切關(guān)注客戶動態(tài)，深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因與影響程度，進(jìn)而及早制定針對性策略，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行資金安全。

（三）對財(cái)務(wù)管理流程的影響

1.流程簡化與自動化。數(shù)字技術(shù)可以消除財(cái)務(wù)管理流程中的許多手工環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)流程的自動化。例如，預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷等流程可以通過在線平臺進(jìn)行，減少人為錯(cuò)誤和審批時(shí)間。同時(shí)，不同部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作變得更加順暢，提高了財(cái)務(wù)管理的整體效率。

2.決策支持功能增強(qiáng)。通過對大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以為銀行管理層提供更有價(jià)值的決策支持。同時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估模型，全面衡量潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保在接納客戶過程中，風(fēng)險(xiǎn)與收益能夠達(dá)成合理平衡，助力銀行管理層作出科學(xué)、明智的信貸客戶準(zhǔn)入決策，提升銀行整體運(yùn)營效益與風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)管理存在的問題

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量問題

1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足。在數(shù)字金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展過程中，數(shù)據(jù)來源廣泛且復(fù)雜，使得數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性面臨諸多挑戰(zhàn)。首先，不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)可能不一致，在數(shù)據(jù)交互和整合時(shí)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。其次，數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)存在人為失誤的可能性，如輸入錯(cuò)誤的數(shù)字、選錯(cuò)數(shù)據(jù)類型等，會影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。最后，數(shù)據(jù)傳輸過程中的網(wǎng)絡(luò)問題也可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失或錯(cuò)誤，從而影響會計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性，對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理造成干擾。

2.數(shù)據(jù)完整性問題。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題中的數(shù)據(jù)完整性不足，會對評估信貸客戶準(zhǔn)入準(zhǔn)確性產(chǎn)生不利影響。由于部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集不完整，銀行在評估信貸客戶時(shí)可能缺失關(guān)鍵信息。在信貸審批過程中，可能因數(shù)據(jù)缺失而誤判客戶風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不該準(zhǔn)入的客戶獲得貸款，增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）安全風(fēng)險(xiǎn)

1.網(wǎng)絡(luò)安全威脅。在數(shù)字金融時(shí)代，黑客攻擊手段日益復(fù)雜和多樣化，他們可以利用先進(jìn)的技術(shù)，如分布式拒絕服務(wù)攻擊，通過大量請求使銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓，導(dǎo)致正常業(yè)務(wù)無法開展，從而影響客戶的資金交易和銀行的運(yùn)營效率。此外，惡意軟件的傳播也是重大威脅，黑客可以將病毒、木馬等植入銀行系統(tǒng)或客戶終端，竊取客戶登錄信息、交易密碼等敏感數(shù)據(jù)，進(jìn)而非法轉(zhuǎn)移資金。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)釣魚攻擊也頻繁出現(xiàn)，不法分子通過偽裝成銀行官方網(wǎng)站或發(fā)送欺詐性郵件，誘導(dǎo)客戶輸入個(gè)人信息，這些信息一旦被獲取，可能會被用于進(jìn)一步的網(wǎng)絡(luò)攻擊或欺詐行為，嚴(yán)重?fù)p害銀行的聲譽(yù)和客戶的利益，給商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)帶來巨大的挑戰(zhàn)。

2.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。從外部來看，黑客的惡意攻擊是主要原因之一。他們利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的漏洞，突破安全防線，非法獲取存儲在銀行數(shù)據(jù)庫中的客戶財(cái)務(wù)信息、交易記錄等大量敏感數(shù)據(jù)。從內(nèi)部來看，員工的不當(dāng)操作也可能引發(fā)數(shù)據(jù)泄露。例如，員工在使用移動存儲設(shè)備時(shí)可能因設(shè)備丟失或被盜導(dǎo)致數(shù)據(jù)外泄，或者在處理數(shù)據(jù)過程中因疏忽將含有客戶信息的文件發(fā)送給錯(cuò)誤的對象。另外，銀行內(nèi)部的權(quán)限管理若不完善，部分員工可能因權(quán)限濫用而獲取超出其工作范圍的敏感數(shù)據(jù)，若這些數(shù)據(jù)被不當(dāng)處理，也會造成數(shù)據(jù)泄露，給銀行和客戶帶來嚴(yán)重?fù)p失。

（三）人員素質(zhì)問題

1.缺乏數(shù)字化技能。在人員素質(zhì)問題中，部分財(cái)務(wù)會計(jì)人員缺乏數(shù)字化技能，導(dǎo)致不能有效提升客戶經(jīng)理的信貸能力。在信貸業(yè)務(wù)開展時(shí)，不能協(xié)助客戶經(jīng)理利用數(shù)字化手段高效篩選優(yōu)質(zhì)客戶，也無法對客戶潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性預(yù)測與分析，這使得客戶經(jīng)理在信貸決策時(shí)缺乏足夠的數(shù)據(jù)支撐與技術(shù)輔助，信貸業(yè)務(wù)辦理效率與質(zhì)量受限，進(jìn)而影響銀行整體信貸業(yè)務(wù)的拓展與風(fēng)險(xiǎn)把控能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足。一些財(cái)務(wù)人員對數(shù)字金融帶來的新風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠深刻，在財(cái)務(wù)決策和日常管理中沒有充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，在開展新的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)時(shí)，沒有對潛在的算法風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評估。

（四）財(cái)務(wù)管理流程缺陷

1.流程僵化?，F(xiàn)有的一些財(cái)務(wù)管理流程可能過于僵化，無法適應(yīng)數(shù)字金融業(yè)務(wù)的快速變化。例如，傳統(tǒng)的貸款審批流程在面對基于大數(shù)據(jù)分析的新型小額貸款業(yè)務(wù)時(shí)，可能會因?yàn)閷徟h(huán)節(jié)過多而導(dǎo)致效率較低，錯(cuò)過市場機(jī)會。

2.部門協(xié)同不暢。財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間在數(shù)字金融業(yè)務(wù)中的協(xié)同存在問題。例如，在推出新的電子支付產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門與技術(shù)部門、市場部門之間在成本核算、收益分配和營銷費(fèi)用預(yù)算等方面可能存在溝通不暢、協(xié)調(diào)不一致的情況。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)管理的優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用

1.提升會計(jì)核算系統(tǒng)智能化水平。為提升會計(jì)核算系統(tǒng)智能化水平，在銀行信貸方面可從多階段著手。在貸前審查時(shí)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛收集客戶多源信息，包括線上消費(fèi)記錄、社交網(wǎng)絡(luò)行為數(shù)據(jù)等，快速抓取有效信息并建立信用評估模型，精準(zhǔn)識別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，篩選出優(yōu)質(zhì)客戶，提高審批效率與準(zhǔn)確性。在貸中操作階段，系統(tǒng)依據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則自動生成貸款合同、放款安排等會計(jì)分錄，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，確保資金按約定用途使用，若出現(xiàn)異常流向，及時(shí)預(yù)警并暫停操作。在貸后檢查環(huán)節(jié)，持續(xù)跟蹤客戶還款數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況變化等信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析模型動態(tài)評估信貸風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出閾值，自動啟動風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，如提前催收、調(diào)整還款計(jì)劃等，在保障銀行資產(chǎn)安全的同時(shí)，充分兼顧客戶效益與風(fēng)險(xiǎn)平衡，實(shí)現(xiàn)智能化、高效化的信貸會計(jì)核算管理流程。

2.完善數(shù)據(jù)管理平臺。商業(yè)銀行要構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)架構(gòu)，整合來自各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、不同渠道的數(shù)據(jù)。通過建立數(shù)據(jù)清洗機(jī)制，去除重復(fù)、錯(cuò)誤或無效的數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具將不同格式的數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，提高數(shù)據(jù)的一致性和可用性。在數(shù)據(jù)存儲方面，利用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)湖技術(shù)，根據(jù)數(shù)據(jù)的性質(zhì)和使用頻率進(jìn)行分層存儲。對于經(jīng)常用于財(cái)務(wù)分析和報(bào)表生成的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，存儲在數(shù)據(jù)倉庫中以提高查詢和分析效率；對于大量的原始數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，則可存放在數(shù)據(jù)湖中，以備后續(xù)挖掘利用。同時(shí)，建立完善的數(shù)據(jù)索引和元數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，方便數(shù)據(jù)的快速檢索和理解，為財(cái)務(wù)人員和管理層提供便捷的數(shù)據(jù)訪問入口，確保數(shù)據(jù)能夠有效地支持財(cái)務(wù)決策和會計(jì)管理工作。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識別能力。建立多維度的風(fēng)險(xiǎn)識別模型是提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識別能力的核心。在數(shù)字金融背景下，傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)如客戶財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等依然重要。對于數(shù)字金融特有的風(fēng)險(xiǎn)因素，需著重考量。例如，分析客戶瀏覽金融產(chǎn)品的類型、時(shí)長、頻率等在數(shù)字金融平臺上的行為數(shù)據(jù)，可以洞察其潛在的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好。交易頻率能反映客戶的資金活躍度和穩(wěn)定性，過高或過低都可能隱藏風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，如GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）增長率、通貨膨脹率等，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)形勢變化會影響客戶的償債能力和銀行資產(chǎn)質(zhì)量。行業(yè)動態(tài)也不容忽視，新的金融監(jiān)管政策、競爭對手的創(chuàng)新業(yè)務(wù)都可能給銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)變化，從而全面準(zhǔn)確地識別風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制措施。采用實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)分析和區(qū)塊鏈技術(shù)等。例如，通過區(qū)塊鏈的分布式賬本技術(shù)，可以提高交易的透明度和可追溯性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易行為。對于監(jiān)測到的風(fēng)險(xiǎn)，制定多層次的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等措施。

（三）提升人員能力

1.開展數(shù)字化培訓(xùn)課程。為財(cái)務(wù)會計(jì)人員提供定期的數(shù)字化培訓(xùn)，包括大數(shù)據(jù)分析、人工智能應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的知識和技能培訓(xùn)。例如，舉辦大數(shù)據(jù)分析工具使用培訓(xùn)班，讓財(cái)務(wù)人員具備從海量數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息的能力。同時(shí)，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)和參加相關(guān)的專業(yè)認(rèn)證考試。

2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理教育。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理教育，提高其對數(shù)字金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和應(yīng)對能力。開展風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析研討會，讓財(cái)務(wù)人員了解不同類型風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和應(yīng)對策略。在績效考核中，增加風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)指標(biāo)的權(quán)重，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程

1.流程再造與敏捷化轉(zhuǎn)型。在數(shù)字金融環(huán)境下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理流程需進(jìn)行再造與敏捷化轉(zhuǎn)型。首先，全面梳理現(xiàn)有流程，去除冗余環(huán)節(jié)?；跀?shù)字化技術(shù)，重新設(shè)計(jì)流程，使財(cái)務(wù)流程能快速響應(yīng)業(yè)務(wù)變化。例如，對于創(chuàng)新型金融產(chǎn)品的財(cái)務(wù)處理流程，應(yīng)更具靈活性。其次，采用敏捷開發(fā)理念，允許小步快跑式的改進(jìn)，增強(qiáng)流程的適應(yīng)性。利用自動化和智能化技術(shù)，如智能預(yù)算系統(tǒng)和自動化財(cái)務(wù)報(bào)表生成工具，提高流程效率，使財(cái)務(wù)管理流程能高效支持銀行在數(shù)字金融時(shí)代的業(yè)務(wù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)部門協(xié)同機(jī)制。建立跨部門的溝通和協(xié)作平臺，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間的信息共享和協(xié)同工作。例如，在開發(fā)新的數(shù)字金融產(chǎn)品時(shí)，成立由財(cái)務(wù)、技術(shù)、市場等部門人員組成的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，共同進(jìn)行成本效益分析、產(chǎn)品定價(jià)和營銷方案制訂等工作。同時(shí)，建立定期的跨部門會議制度，解決協(xié)同工作中出現(xiàn)的問題。

四、結(jié)語

綜上所述，數(shù)字金融的發(fā)展為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)管理帶來了巨大的變革。在這一過程中，商業(yè)銀行面臨著數(shù)據(jù)質(zhì)量、安全風(fēng)險(xiǎn)、人員素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理流程等多方面的問題。通過加強(qiáng)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提升人員能力和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程等策略，可以有效地優(yōu)化商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理，這不僅有助于提高銀行的運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)管理水平，還能增強(qiáng)銀行在數(shù)字金融時(shí)代的競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在未來，隨著數(shù)字金融技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理還需要持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)，以適應(yīng)新的環(huán)境變化。

作者單位：江蘇省常熟中學(xué)