新時(shí)代審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)及對策研究

國家審計(jì)作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，已走過近百年的歷程。面對新時(shí)代的新特點(diǎn)、新使命、新部署、新要求，做時(shí)刻矯正經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的護(hù)航員、政策落實(shí)落地的破冰船、資金高效流動的清淤船、新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的保障船，通過不斷疏浚、聯(lián)通、拓展，維護(hù)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展航道，為中國經(jīng)濟(jì)巨輪在錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中行穩(wěn)致遠(yuǎn)保駕護(hù)航。

一、新時(shí)代審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟(jì)政策落地難，發(fā)展航道需破冰

1.政策落實(shí)存在形式主義。為保證我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，上級部門制定出臺了有關(guān)方針政策，但在有些地方卻難以真正地得到貫徹落實(shí)。例如，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某地連續(xù)2年申請“中央大氣污染防治專項(xiàng)資金”，用于生產(chǎn)企業(yè)拆改燃煤鍋爐提標(biāo)改造工程，但是在執(zhí)行過程中由于當(dāng)?shù)貨]有符合補(bǔ)貼條件的拆改燃煤鍋爐，專項(xiàng)資金無法使用，同時(shí)主管部門又不主動作為，未及時(shí)向上級進(jìn)行申報(bào)調(diào)整，造成專項(xiàng)資金閑置。

2.政策落實(shí)存在敷衍塞責(zé)。對于政策出臺的背景、落實(shí)的要求、追求的目標(biāo)不求甚解，對本地的基本情況缺乏充分的調(diào)研和掌握，對政策落實(shí)中的現(xiàn)實(shí)問題又充耳不聞。如某地在落實(shí)“廁所革命”開展“戶廁改造”項(xiàng)目時(shí)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府直接購置廁具并組織施工，雖然完成了量化指標(biāo)，但由于未進(jìn)行充分調(diào)研、重建輕管，農(nóng)村排污管網(wǎng)不完善、改廁后管護(hù)工作機(jī)制不健全，導(dǎo)致部分戶廁改造項(xiàng)目被閑置甚至淪為雜貨間，農(nóng)戶依然使用旱廁，造成了資金浪費(fèi)。

3.政策落實(shí)存在走樣變形。有的地方在執(zhí)行上級政策的過程中，有意無意地添加和刪減政策內(nèi)容，使政策在執(zhí)行的過程中偏離了既定方案和規(guī)劃。例如國家為規(guī)范涉密政府采購活動，出臺了《涉密政府采購管理暫行辦法》，明確要堅(jiān)持最小化原則，采購項(xiàng)目涉密部分與非涉密部分能夠拆分的，只能將涉密部分定位涉密政府采購項(xiàng)目，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)某部門將涉密視頻會議室建設(shè)項(xiàng)目與樓院整修項(xiàng)目進(jìn)行打包，從而逃避政府采購，規(guī)避公開招標(biāo)，這樣既不利于營造公平的競爭環(huán)境，又有滋生違紀(jì)腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）金融市場大水漫灌和流水潺潺并存

1.民營企業(yè)發(fā)展融資難、融資貴。金融市場“馬太效應(yīng)”嚴(yán)重，偏愛國企或有政府背書的大中型企業(yè)，即使給予民營企業(yè)貸款，又偏向個(gè)別龍頭企業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)。大量中小企業(yè)想融資，但普遍存在缺乏土地、廠房、設(shè)備等優(yōu)質(zhì)抵押物，不得不轉(zhuǎn)向民間融資借貸，雖然獲取難度降低，但是融資成本更高、資金風(fēng)險(xiǎn)更大。例如，我們在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在進(jìn)行借貸融資過程中，除需支付合同約定的借貸利息外，還需額外支付高額的金融服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)等，使實(shí)際到手的資金打了折扣，背負(fù)了沉重的利息負(fù)擔(dān)。

2.政府產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金效應(yīng)未充分發(fā)揮。為發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿放大效應(yīng)，不少地方都設(shè)立了政府產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金，但由于缺少完善的決策機(jī)制、專業(yè)的管理人員和有效的績效評價(jià)體系，引導(dǎo)效應(yīng)發(fā)揮不明顯。例如，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某地財(cái)政部門未切實(shí)履行出資人職責(zé)，未對基金資產(chǎn)和權(quán)益進(jìn)行管理，也未按要求對其開展績效評價(jià)、年度檢查，相關(guān)基金存在資金被挪用、騙取、違規(guī)出借等問題。

3.政府投資項(xiàng)目資金支付周期長。民企在與政府和國有企業(yè)經(jīng)營交往中，應(yīng)收賬款占銷售收入比重大、賬期長，到期后有的還存在延期支付，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)。此外，還存在部分項(xiàng)目由企業(yè)墊資建設(shè)、支付時(shí)使用匯票比例過高等問題，這些對中小企業(yè)資金不合規(guī)、不合理的占用，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至威脅企業(yè)生存。

（三）部分管理者思想僵化保守，人為設(shè)置障礙壁壘

1.改革創(chuàng)新意識不足。部分管理者對經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式“四新”經(jīng)濟(jì)認(rèn)識不足、因循守舊，或聽之任之，或一禁了之。如共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，由于缺乏明確的行業(yè)規(guī)范和有效的監(jiān)管，各類安全問題備受爭議，同時(shí)也對傳統(tǒng)行業(yè)形成了沖擊，甚至出現(xiàn)了群體上訪事件，部分地區(qū)對網(wǎng)約車、共享單車、社區(qū)團(tuán)購等共享經(jīng)濟(jì)一禁了之，看似簡單有效，實(shí)則是不作為、懶作為的另一種體現(xiàn)，損害了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展活力。

2.濫用社會信用體系。社會信用體系作為一種社會治理方式，對于打擊失信行為、規(guī)范經(jīng)濟(jì)市場確能起到“牽一發(fā)而動全身”的效果，但目前存在“信用體系一塊兒磚，哪里需要哪里搬”的濫用信用體系的現(xiàn)象。如個(gè)別地區(qū)將企業(yè)拖欠水電費(fèi)、環(huán)保檢查不達(dá)標(biāo)等行為一概納入征信體系范疇，同時(shí)缺乏完善的企業(yè)信用修復(fù)機(jī)制，造成企業(yè)信貸受阻、經(jīng)營困難。

3.政務(wù)信息共享率低。由于缺乏統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和部門間數(shù)據(jù)差異較大，目前多部門信息互聯(lián)互認(rèn)程度依然較低，信息壁壘和信息孤島現(xiàn)象仍未消除。目前政務(wù)服務(wù)在實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”“一次辦成”方面已經(jīng)取得巨大進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)了“群眾少跑腿”，但離“數(shù)據(jù)多跑路”還有一定差距，并未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效互聯(lián)互通。

二、新時(shí)代審計(jì)工作的對策

（一）審計(jì)要繼續(xù)做好中國經(jīng)濟(jì)巨輪發(fā)展方向的護(hù)航員

1.堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，全面落實(shí)黨中央對審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

2.堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，不斷提高政治站位。進(jìn)入新時(shí)代，審計(jì)監(jiān)督要更加凸顯政治屬性這一根本屬性，要更加站位全局、更加著力總體研判、更加注重政治視角。做好新時(shí)代的審計(jì)工作，不但要埋頭趕路，更要抬頭看路，要切實(shí)把推動高質(zhì)量發(fā)展作為審計(jì)的重要職責(zé)，在審計(jì)監(jiān)督過程中揭示普遍性、傾向性、苗頭性的突出問題，講真話、報(bào)實(shí)情、出實(shí)招、求實(shí)效，為黨委和政府決策提供參考。

3.堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)方法，深入開展研究型審計(jì)。審計(jì)工作既要守正也要創(chuàng)新，要將護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展作為審計(jì)的首要課題，改變以往審計(jì)項(xiàng)目相對孤立、重問題輕建議的慣性思維，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)性謀劃項(xiàng)目，綜合研判審計(jì)切入點(diǎn)，把相關(guān)政策、體制、機(jī)制的研究作為審計(jì)的前置準(zhǔn)備，把研究型審計(jì)融入審計(jì)全過程，一果多用、全面總結(jié)，站在保障高質(zhì)量發(fā)展的高度來開展審計(jì)工作。

（二）審計(jì)要做資金高效流動的清淤船

1.持續(xù)關(guān)注中央財(cái)政直達(dá)資金。中央財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制提高了資金使用效率，提升了財(cái)政資金績效水平，增強(qiáng)了基層財(cái)政保障能力，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定恢復(fù)中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。審計(jì)監(jiān)督要持續(xù)關(guān)注資金分配下達(dá)快不快、投向準(zhǔn)不準(zhǔn)，將新增財(cái)政資金專項(xiàng)審計(jì)與重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)相結(jié)合，與當(dāng)前“六穩(wěn)”“六?！闭叽胧┞鋵?shí)相結(jié)合，建立常態(tài)化的財(cái)政直達(dá)資金監(jiān)管機(jī)制，確保資金快速、精準(zhǔn)、高效發(fā)揮作用。

2.重點(diǎn)突出資金績效審計(jì)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，抓牢預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，通過“疏通化淤”促進(jìn)資金高效流通。一是重點(diǎn)關(guān)注各類資金撥付情況，化解資金撥付不及時(shí)、效率低等問題；二是關(guān)注存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活等情況，化解統(tǒng)籌資金使用不及時(shí)出現(xiàn)二次閑置沉淀等問題；三是聚焦績效評價(jià)環(huán)節(jié)，關(guān)注資金績效目標(biāo)設(shè)定情況，強(qiáng)化預(yù)算績效事后監(jiān)督；四是關(guān)注項(xiàng)目資金使用效益，化解項(xiàng)目完成情況與計(jì)劃指標(biāo)不符、資金與項(xiàng)目脫節(jié)、損失浪費(fèi)等問題。

3.發(fā)揮政府產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金實(shí)效。在審計(jì)監(jiān)督過程中要注重政府產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金的“政策性”“導(dǎo)向性”，弱化“效益性”，以促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、動能轉(zhuǎn)換為目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿效應(yīng)，以較少的財(cái)政資金吸引更多的銀行資本、保險(xiǎn)資本和其他社會資本參與，引來資金“活水”，補(bǔ)齊產(chǎn)業(yè)短板、加快產(chǎn)業(yè)聚集、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。

（三）審計(jì)要做新時(shí)代創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的保障船

1.抓好整改落實(shí)，做好“下半篇文章”。充分發(fā)揮審計(jì)整改聯(lián)席會議作用，有力推動問題整改落實(shí)，跟進(jìn)問效問責(zé)，嚴(yán)防“雨過地皮干”。通過對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行梳理、歸納、總結(jié)，揭示在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中存在的系統(tǒng)性、行業(yè)性、普遍性問題，提出指導(dǎo)性、針對性、可行性建議。

2.強(qiáng)化服務(wù)型行政執(zhí)法。規(guī)范審計(jì)行為，提升審計(jì)質(zhì)量，踐行“管理、執(zhí)法、服務(wù)”三位一體行政執(zhí)法模式，切實(shí)加強(qiáng)服務(wù)型行政執(zhí)法建設(shè)，寓服務(wù)于審計(jì)監(jiān)督全過程。做好審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，整合審計(jì)資源，提升工作效率。加強(qiáng)對各單位的溝通服務(wù)，將審計(jì)范圍內(nèi)地方政府和單位分口確定為業(yè)務(wù)聯(lián)系服務(wù)對象，就新法規(guī)、新政策、新業(yè)態(tài)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)、分析研討，提出可行性、建設(shè)性意見建議。

3.落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求。正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法、糾錯容錯并舉原則，營造支持改革、鼓勵創(chuàng)新、寬容失敗、允許試錯的良好發(fā)展環(huán)境，鼓勵領(lǐng)導(dǎo)干部探索創(chuàng)新、擔(dān)當(dāng)作為，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展大局。同時(shí)，對于“四新”經(jīng)濟(jì)，實(shí)行包容審慎監(jiān)管的工作辦法，踐行審計(jì)容錯糾錯的新理念。

三、結(jié)語

新時(shí)代呼喚新?lián)?dāng)，新時(shí)代需要新作為，審計(jì)人要以更高的政治責(zé)任感、歷史使命感、職業(yè)榮譽(yù)感，不忘初心、牢記使命，篤定前行，忠誠履職，奮力譜寫新時(shí)代審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展絢麗篇章。

作者單位：河南省漯河市審計(jì)局