淺談國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制問題及應(yīng)對策略

黨的十九屆五中全會(huì)明確提出，要加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。這有力推動(dòng)了我國國際貿(mào)易的快速發(fā)展。然而，與國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)相比，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往往存在更大的風(fēng)險(xiǎn)。國際貿(mào)易公司要想更好地開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)、適應(yīng)國際市場環(huán)境、增強(qiáng)國際競爭力，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。因此，國際貿(mào)易公司需要持續(xù)創(chuàng)新內(nèi)部控制方法、補(bǔ)足內(nèi)部控制缺陷、提高對外貿(mào)易的競爭力?；诖?，本文闡述了國際貿(mào)易公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性，分析了國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出了有針對性的應(yīng)對策略，以期為相關(guān)公司提高國際貿(mào)易水平提供理論參考。

一、國際貿(mào)易公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

（一）有助于增強(qiáng)國際競爭力

在開展對外貿(mào)易時(shí)，國際貿(mào)易公司需要考慮諸多因素，如產(chǎn)品出口報(bào)價(jià)、對外貿(mào)易政策法規(guī)、國際貨幣利率等，這些因素深刻影響著公司的對外貿(mào)易環(huán)境。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，國際貿(mào)易公司可以系統(tǒng)安排對外貿(mào)易各項(xiàng)事務(wù)，有效化解各種對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，確保對外貿(mào)易的順利開展，從而最大限度地滿足國際貿(mào)易市場需求，增強(qiáng)自身的國際競爭力。

（二）有助于合理配置基礎(chǔ)資源

在對外貿(mào)易過程中，國際貿(mào)易公司需要了解不同國家的政策和法規(guī)差異，并充分考慮不同國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與貿(mào)易文化。這在一定程度上加大了國際貿(mào)易公司配置基礎(chǔ)資源的難度。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，國際貿(mào)易公司可以綜合考慮這些經(jīng)濟(jì)、政策和文化差異，在充分了解國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢和市場趨勢的基礎(chǔ)上，分析對外貿(mào)易中的各種影響因素，合理配置并高效利用基礎(chǔ)資源，從而最大限度地減少資源浪費(fèi)，提高對外貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有助于推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展

首先，通過建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，國際貿(mào)易公司可以立足國際市場，統(tǒng)籌自身的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)工作，在經(jīng)營發(fā)展中實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，提高自身的運(yùn)營效率，從而在國際競爭中發(fā)揮優(yōu)勢。

其次，通過建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，國際貿(mào)易公司可以有效識別、評估和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，以確保自身發(fā)展的穩(wěn)定性。同時(shí)，完善的內(nèi)部控制機(jī)制有助于國際貿(mào)易公司樹立可持續(xù)發(fā)展觀，并將其融入業(yè)務(wù)決策和運(yùn)營過程中，從而為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

最后，通過建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，國際貿(mào)易公司可以持續(xù)提高內(nèi)部控制管理水平，更好地適應(yīng)對外貿(mào)易環(huán)境，確保對外貿(mào)易的合法性和規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

二、國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

在對外貿(mào)易活動(dòng)中，國際貿(mào)易公司不僅需要做好產(chǎn)品出口前的準(zhǔn)備工作，還需要與貿(mào)易方就合同事項(xiàng)進(jìn)行商討，做好報(bào)驗(yàn)和備貨工作，并在此基礎(chǔ)上開展審證催證、租船訂艙、報(bào)關(guān)審查等工作。只有規(guī)范業(yè)務(wù)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，國際貿(mào)易公司才能順利開展國際貿(mào)易。然而，在實(shí)際工作中，部分國際貿(mào)易公司沒有建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，無法有效控制和規(guī)范外貿(mào)業(yè)務(wù)全流程，導(dǎo)致預(yù)期目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制組織不健全

內(nèi)部控制組織建設(shè)是國際貿(mào)易公司的一項(xiàng)重要工作，也是開展高質(zhì)量內(nèi)部控制管理工作的重要基礎(chǔ)。目前，部分國際貿(mào)易公司存在內(nèi)部控制組織不健全、職能發(fā)揮有限的問題，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，部分國際貿(mào)易公司過于關(guān)注對外貿(mào)易業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，而忽視了內(nèi)部控制組織建設(shè)，導(dǎo)致公司具有戰(zhàn)略思維的內(nèi)部控制管理人才嚴(yán)重缺乏，從而影響內(nèi)部控制組織職能的充分發(fā)揮；另一方面，部分國際貿(mào)易公司的內(nèi)部控制組織管理制度不完善，并且存在不相容崗位職責(zé)交叉的問題，導(dǎo)致對外貿(mào)易中關(guān)鍵崗位職能發(fā)揮失效、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不到位，從而增加對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

受經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、國際法律因素的影響，國際貿(mào)易活動(dòng)往往存在較大風(fēng)險(xiǎn)。然而，目前部分國際貿(mào)易公司對風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，導(dǎo)致對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)增加。

一方面，部分國際貿(mào)易公司管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，在對外貿(mào)易過程中過于關(guān)注公司的經(jīng)濟(jì)效益，而對風(fēng)險(xiǎn)防控認(rèn)識不足，無法及時(shí)、準(zhǔn)確地識別和處理運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司遭受重大損失。

另一方面，部分國際貿(mào)易公司的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理流程不規(guī)范，難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)控、分析及處理的有機(jī)統(tǒng)一。此外，部分國際貿(mào)易公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制還具有一定的滯后性，導(dǎo)致公司無法有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，從而給對外貿(mào)易活動(dòng)的開展帶來不利影響。

（四）信息溝通不及時(shí)

現(xiàn)階段，部分國際貿(mào)易公司存在信息溝通不及時(shí)的問題，從而嚴(yán)重影響內(nèi)部控制管理效果。例如，部分國際貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)有效銜接，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間存在信息壁壘，影響了內(nèi)部控制管理效果。同時(shí)，內(nèi)部控制管理工作的開展需要基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的支持。然而，部分國際貿(mào)易公司更注重結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而忽視非結(jié)構(gòu)性信息，并且缺乏有效的信息分析模型，因此無法充分發(fā)揮基礎(chǔ)信息在內(nèi)部控制管理中的作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理失效，使公司在國際貿(mào)易中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。需要注意的是，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，國際貿(mào)易公司還容易存在基礎(chǔ)信息丟失、錯(cuò)亂等數(shù)據(jù)安全隱患。

三、國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制問題的應(yīng)對策略

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境對國際貿(mào)易公司的發(fā)展具有重要影響。因此，國際貿(mào)易公司管理層需要轉(zhuǎn)變思維，高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理宣傳教育，傳播全面管理、精細(xì)化管理等內(nèi)部控制思想和方法，使員工充分認(rèn)識到內(nèi)部控制在對外貿(mào)易中的重要性，并自覺參與內(nèi)部控制工作，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度能夠有效指導(dǎo)公司內(nèi)部控制工作的開展。具體來說，國際貿(mào)易公司可從以下幾點(diǎn)出發(fā)來完善內(nèi)部控制制度：①建立完善的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確劃分崗位職責(zé)，并從業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)兩個(gè)層面出發(fā)，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制程序，以滿足內(nèi)部控制管理的需要，保證內(nèi)部控制工作的規(guī)范性，從而確保公司對外貿(mào)易的合規(guī)性和穩(wěn)定性；②既要建立完善的業(yè)務(wù)開展制度、采購制度和貿(mào)易規(guī)范制度，又要從財(cái)務(wù)項(xiàng)目角度出發(fā)，建立健全預(yù)算制度、會(huì)計(jì)核算制度、對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控制度、權(quán)責(zé)管理制度等，以有效規(guī)范對外貿(mào)易活動(dòng)，降低對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)；③制訂明確的內(nèi)部控制制度執(zhí)行方案，從執(zhí)行管理的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行路徑，以確保內(nèi)部控制制度得到貫徹落實(shí)。

（三）規(guī)范對外貿(mào)易業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)流程管理是國際貿(mào)易公司內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)內(nèi)容。國際貿(mào)易公司需要確保對外貿(mào)易業(yè)務(wù)流程的合法性和規(guī)范性，以最大限度地降低對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

首先，國際貿(mào)易公司需要樹立合規(guī)經(jīng)營意識，嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)、國際貿(mào)易準(zhǔn)則開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保自身的對外貿(mào)易行為合法合規(guī)。

其次，國際貿(mào)易公司需要加強(qiáng)對外貿(mào)易業(yè)務(wù)流程控制，在做好出口準(zhǔn)備工作的同時(shí)，與合作公司進(jìn)行貿(mào)易磋商，并在詢盤、發(fā)盤、還盤后，及時(shí)簽訂貿(mào)易合同。在合同履行階段，國際貿(mào)易公司需要做好備貨、加工、包裝和租船訂艙以及報(bào)關(guān)審核等工作。

最后，國際貿(mào)易公司在規(guī)范對外貿(mào)易業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，還需要持續(xù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式。例如，在新產(chǎn)品研發(fā)方面，國際貿(mào)易公司應(yīng)不斷關(guān)注市場趨勢和消費(fèi)者需求，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品研發(fā)方向，提高產(chǎn)品的市場競爭力；在客戶退貨管理方面，國際貿(mào)易公司應(yīng)確保產(chǎn)品無障礙退貨；在客戶投訴受理方面，國際貿(mào)易公司應(yīng)組建專門的投訴受理團(tuán)隊(duì)，及時(shí)響應(yīng)客戶反饋并解決問題，以提高客戶滿意度；在供應(yīng)鏈管理方面，國際貿(mào)易公司應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，確保物流暢通和產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。

（四）建立績效評估與激勵(lì)約束機(jī)制

國際貿(mào)易公司需要積極開展績效評估工作，并根據(jù)績效評估結(jié)果建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，以提高內(nèi)部控制管理水平。具體來說，國際貿(mào)易公司需要建立合理的績效評估機(jī)制，科學(xué)設(shè)計(jì)績效評估目標(biāo)與評估指標(biāo)，制訂完善的績效評估方案。在評估過程中，國際貿(mào)易公司應(yīng)從公司整體績效、職工個(gè)人績效等多個(gè)層面進(jìn)行評估，并深化關(guān)鍵指標(biāo)分析、關(guān)鍵事件分析，以確?？冃гu估過程合理、結(jié)果準(zhǔn)確。同時(shí)，為充分發(fā)揮績效評估機(jī)制的作用，國際貿(mào)易公司需要建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。例如，對績效評估突出的員工，國際貿(mào)易公司可以采取精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)的方式進(jìn)一步激發(fā)他們的工作熱情；對績效不達(dá)標(biāo)的員工，國際貿(mào)易公司應(yīng)實(shí)施問責(zé)機(jī)制，落實(shí)末位淘汰制，增強(qiáng)員工的危機(jī)感和責(zé)任感。

（五）設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門

在傳統(tǒng)管理模式下，國際貿(mào)易公司的內(nèi)部審計(jì)效果不佳，難以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營問題。因此，國際貿(mào)易公司需要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，通過開展內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并科學(xué)處理經(jīng)營問題，切實(shí)保障內(nèi)部控制管理的有效性。同時(shí)，國際貿(mào)易公司應(yīng)選拔具有較高專業(yè)素養(yǎng)的人員加入內(nèi)部審計(jì)部門，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，減少管理層對內(nèi)部審計(jì)工作的干預(yù)。在開展內(nèi)部控制審計(jì)工作的過程中，內(nèi)部審計(jì)人員需要從財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)兩個(gè)層面著手，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，采用抽查、分析、效益評價(jià)等方法，加強(qiáng)對具體項(xiàng)目責(zé)任人的審計(jì)，以確保審計(jì)管理的實(shí)效性。

（六）加強(qiáng)信息技術(shù)安全管理

在內(nèi)部控制管理階段，國際貿(mào)易公司應(yīng)重視內(nèi)部控制工作與現(xiàn)代信息技術(shù)的融合，搭建完善的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，以及時(shí)收集、存儲(chǔ)、分析、利用業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息，從而提高自身的內(nèi)部控制信息化管理水平。同時(shí)，國際貿(mào)易公司應(yīng)加強(qiáng)對局域網(wǎng)、防火墻、數(shù)字加密等信息技術(shù)的應(yīng)用，保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩院托畔⒌谋Ｃ苄?，從而更好地?yīng)對網(wǎng)絡(luò)安全挑戰(zhàn)，確保對外貿(mào)易的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語

在以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局下，國際貿(mào)易公司的發(fā)展前景一片光明。在此背景下，國際貿(mào)易公司可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，以更好地適應(yīng)國際環(huán)境，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。需要注意的是，在開展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，國際貿(mào)易公司應(yīng)結(jié)合國際市場發(fā)展規(guī)律和自身經(jīng)營現(xiàn)狀，準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的有效性，以增強(qiáng)自身的核心競爭力，從而在國際貿(mào)易市場中取得競爭優(yōu)勢，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：山西杏花村汾酒國際貿(mào)易有限責(zé)任公司）