數(shù)字化轉(zhuǎn)型對稅費服務的影響與對策

［摘 要］隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型在各行業(yè)的深入推進，稅費服務領(lǐng)域正面臨新的機遇與挑戰(zhàn)。文章主要分析數(shù)字化轉(zhuǎn)型對稅費服務各個環(huán)節(jié)的影響，包括納稅申報、稅費優(yōu)惠政策落實、稅務稽查以及稅收大數(shù)據(jù)應用等方面。研究指出，數(shù)字化技術(shù)在優(yōu)化納稅服務、提高征管效率等方面發(fā)揮著積極作用，但也凸顯了數(shù)據(jù)安全性不足、法規(guī)滯后等風險和問題。對此，文章提出加快稅費服務流程再造、強化稅務大數(shù)據(jù)應用、完善配套法律制度、加強納稅人權(quán)益保護等建議，以推動稅費服務與數(shù)字化發(fā)展相適應，更好地支撐國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字化轉(zhuǎn)型；稅費服務；納稅申報

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.22.049

［中圖分類號］F812.42 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）22-0-03

0" " "引 言

當前，數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮席卷各行各業(yè)，深刻重塑著經(jīng)濟社會運行的方方面面。在這一背景下，稅費服務領(lǐng)域同樣面臨轉(zhuǎn)型升級的迫切需求。在數(shù)字經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的背景下，傳統(tǒng)稅費服務模式難以適應納稅人日益多樣化、個性化的訴求，亟須通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型打破發(fā)展瓶頸，不斷提質(zhì)增效。數(shù)字化轉(zhuǎn)型既給稅費服務帶來機遇，也帶來諸多新的風險挑戰(zhàn)。如何準確把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型對稅費服務的影響，推動稅費服務與數(shù)字化發(fā)展相適應，成為亟須探索的重要課題。本文立足稅費服務實際，聚焦納稅申報、稅費優(yōu)惠、稅務稽查、大數(shù)據(jù)應用等關(guān)鍵領(lǐng)域，深入剖析數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響，總結(jié)經(jīng)驗做法，提出相應對策，以期加快稅費服務現(xiàn)代化進程，更好地服務納稅人和其他市場主體。

1" " "數(shù)字化轉(zhuǎn)型對稅費服務的影響

1.1" "對納稅申報的影響

數(shù)字化轉(zhuǎn)型深刻改變了納稅申報方式和流程。在線申報平臺實現(xiàn)了全流程網(wǎng)上辦理，納稅人可通過電子稅務局、手機App等渠道足不出戶完成申報，突破了傳統(tǒng)模式的時空限制，極大提高了辦稅便捷度。大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)賦能了申報數(shù)據(jù)的智能化審核，系統(tǒng)可自動比對數(shù)據(jù)，智能識別錯漏項，實時推送風險提示，顯著提升了申報的準確性。稅務部門可依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，有針對性地為納稅人提供個性化的輔導服務。區(qū)塊鏈、電子發(fā)票等新技術(shù)的應用，為納稅申報提供了可信、可追溯的數(shù)據(jù)來源，有助于進一步增強申報的真實性，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量［1］。

1.2" "對稅費優(yōu)惠政策落實的影響

稅費優(yōu)惠政策在實際落地過程中往往面臨政策傳導不暢、申報資料煩瑣、審核把關(guān)不嚴等問題，導致優(yōu)惠政策的時效性和精準性大打折扣。數(shù)字化轉(zhuǎn)型為破解這些難題提供了新思路。首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)可實現(xiàn)對優(yōu)惠政策的精準推送和智能匹配，自動篩選出符合條件的納稅人，提高優(yōu)惠知曉度。其次，在線平臺實現(xiàn)了網(wǎng)上申請、受理、反饋，納稅人無須重復報送紙質(zhì)資料。大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)可智能審核申報信息，提高優(yōu)惠兌現(xiàn)的效率和準確性。最后，區(qū)塊鏈技術(shù)可實現(xiàn)優(yōu)惠數(shù)據(jù)全流程留痕和追溯，規(guī)避違規(guī)行為；通過區(qū)塊鏈構(gòu)建部門間數(shù)據(jù)共享平臺，強化協(xié)同，增強優(yōu)惠政策落地的聯(lián)動性和時效性。

1.3" "對稅務稽查的影響

數(shù)字化轉(zhuǎn)型促進了稅務稽查手段的創(chuàng)新和優(yōu)化，推動稽查方式從事后查處向事前預防、事中監(jiān)控轉(zhuǎn)變［2］。一方面，大數(shù)據(jù)分析為精準識別稅收風險、實現(xiàn)智能化選案提供了新思路，稅務部門可整合涉稅數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)模型多維度描繪納稅人畫像，甄別出疑點企業(yè)和風險領(lǐng)域，開展精準稽查。另一方面，數(shù)字化稽查平臺實現(xiàn)了稽查全流程的信息化、智能化，可自動比對數(shù)據(jù)，識別異常線索，大幅提高稽查效率。在線約談、電子送達等功能壓縮了案件辦理時長。區(qū)塊鏈、電子發(fā)票等新技術(shù)的應用，增強了稅收數(shù)據(jù)的真實性，強化了數(shù)據(jù)鏈條的完整性和可追溯性，為開展數(shù)字化稽查提供了有力支撐。

1.4" "對稅收大數(shù)據(jù)應用的影響

數(shù)字化轉(zhuǎn)型為稅收大數(shù)據(jù)應用開辟了空間。一方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動稅務部門加快構(gòu)建覆蓋全稅種、全流程的稅收大數(shù)據(jù)體系，形成了立體化、多維度的數(shù)據(jù)資源。另一方面，大數(shù)據(jù)分析模型日漸成熟，數(shù)字化手段賦能稅收執(zhí)法、政策制定、納稅服務等領(lǐng)域的效用更加凸顯。①稅收大數(shù)據(jù)應用優(yōu)化稅收政策。運用大數(shù)據(jù)分析，可多角度評估稅收政策實施效果，準確識別稅收風險點，有助于調(diào)整稅制，增強稅收政策的精準性和有效性。②稅收大數(shù)據(jù)應用推動精細化管理。通過挖掘納稅人繳稅申報行為的規(guī)律，可實現(xiàn)對納稅人的分類分級管理，并提供個性化的納稅服務，促進稅收管理更加精細化、智能化。③稅收大數(shù)據(jù)應用助力精準執(zhí)法。利用大數(shù)據(jù)分析可揭示稅收執(zhí)法的薄弱環(huán)節(jié)，并模擬推演執(zhí)法場景，從而優(yōu)化稽查案源選案，科學配置執(zhí)法資源，有力提高稅務稽查的精準度和威懾力。目前，稅收大數(shù)據(jù)應用仍面臨一些短板和挑戰(zhàn)，主要包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在質(zhì)量問題，跨部門數(shù)據(jù)共享機制尚不健全，數(shù)據(jù)分析應用中的模型算法有待進一步優(yōu)化，數(shù)據(jù)安全和隱私保護的制度規(guī)范亟待完善，等等。

2" " "現(xiàn)階段稅費服務存在的主要問題

2.1" "“信息孤島”問題突出

當前，稅費服務數(shù)字化轉(zhuǎn)型雖已取得積極進展，但“信息孤島”問題仍較為突出，制約了稅費服務效能的全面提升。一是部門間數(shù)據(jù)共享不足。稅務、財政、市場監(jiān)管等部門各自掌握納稅人信息，但由于數(shù)據(jù)共享不暢，難以形成對納稅人的全景式洞察。部門間數(shù)據(jù)資源分散，影響了稅費管理的協(xié)同性和一體性。二是各級稅務機關(guān)間的數(shù)據(jù)壁壘依然存在。省、市、縣各級稅務機關(guān)的數(shù)據(jù)尚未實現(xiàn)全面貫通，縱向數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)機制不夠完善，削弱了稅務管理的一盤棋效應。三是不同稅種、業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一標準和規(guī)范。多頭采集、重復歸集現(xiàn)象較為普遍，數(shù)據(jù)口徑不一致影響了數(shù)據(jù)整合和關(guān)聯(lián)分析，大數(shù)據(jù)的作用難以充分發(fā)揮。四是數(shù)據(jù)安全和隱私保護的合規(guī)性問題凸顯。在大數(shù)據(jù)共享應用過程中，不同部門、系統(tǒng)對數(shù)據(jù)權(quán)屬和使用規(guī)則的界定尚不明晰，可能引發(fā)數(shù)據(jù)越權(quán)使用、信息泄露等風險?！靶畔⒐聧u”割裂了稅費服務的數(shù)據(jù)鏈條，影響了對納稅人的精準畫像和個性化服務，制約了風險的聯(lián)防聯(lián)控，是當前亟須突破的重點難題。

2.2" "數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

海量稅收數(shù)據(jù)是數(shù)字化稅費服務依據(jù)的寶貴資源，但當前數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)價值尚未得到充分釋放，影響了稅費服務數(shù)字化轉(zhuǎn)型成效。具體而言，數(shù)據(jù)質(zhì)量問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面［3］。①部分納稅申報數(shù)據(jù)失真、殘缺，冗余問題突出。由于缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)清洗機制，納稅申報數(shù)據(jù)中存在不少錯漏和重復內(nèi)容，數(shù)據(jù)的準確性和規(guī)范性有待提高。部分納稅人申報不實、漏報少報，在一定程度上影響了數(shù)據(jù)的真實性。②不同稅種、業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一。由于數(shù)據(jù)口徑差異，同一指標在不同系統(tǒng)中的統(tǒng)計值可能不一致，共享數(shù)據(jù)的標準化程度不高，影響了數(shù)據(jù)的比對和綜合利用效率。③基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫不夠完善，外部涉稅數(shù)據(jù)獲取難度大。部分納稅人的注冊登記、財務會計等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠全面準確。由于數(shù)據(jù)采集渠道受限，一些外部涉稅信息如海關(guān)數(shù)據(jù)、工商數(shù)據(jù)等獲取難度較大，影響數(shù)據(jù)的全面性。④中小微企業(yè)和個體工商戶的數(shù)據(jù)質(zhì)量亟待提升。相比大企業(yè)，這一群體的涉稅數(shù)據(jù)的標準化、規(guī)范化程度普遍偏低，財務核算不夠規(guī)范，申報數(shù)據(jù)差錯率較高，成為數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的薄弱環(huán)節(jié)。

2.3" "業(yè)務協(xié)同有待加強

近年來，“放管服”改革和“最多跑一次”等舉措取得了積極成效，但在綜合治稅、聯(lián)合辦稅等方面，部門間的業(yè)務協(xié)同仍存在不足，影響了納稅人的獲得感。主要問題體現(xiàn)在以下方面：一是跨部門業(yè)務流程銜接不夠緊密，納稅人需要在多部門間來回奔走辦理；二是線上線下融合不足，部分事項未實現(xiàn)網(wǎng)上全流程辦理，跨區(qū)域通辦便利度有待提高；三是部門信息系統(tǒng)對接不充分，業(yè)務流程存在差異，影響“一站式”“一網(wǎng)式”辦理效率；四是內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)整合有待深化，業(yè)務協(xié)同智能化水平有待提升，技術(shù)手段對優(yōu)化再造業(yè)務流程的支撐不夠充分。

3" " "推進稅費服務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的對策

3.1" "加快推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”建設

首先，立足納稅人需求，以先進技術(shù)為支撐，全面構(gòu)建覆蓋稅費服務各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”體系。這要求全面推進電子稅務局建設，持續(xù)拓展網(wǎng)上辦稅事項和服務功能，力爭實現(xiàn)辦稅繳費“應上盡上、全程在線”，讓數(shù)據(jù)多跑路、納稅人少跑腿。其次，積極布局移動稅務，加快構(gòu)建面向個人的掌上稅務平臺，開發(fā)適配智能終端的移動辦稅應用，使納稅人享受到隨時隨地、便捷高效的移動稅費服務。再次，注重創(chuàng)新和探索，推動虛擬現(xiàn)實（Virtual Reality，VR）實景辦稅、人工智能（Artificial Intelligence，AI）問答、視頻面審等新模式落地，營造身臨其境、互動友好的線上稅費服務氛圍。借助大數(shù)據(jù)分析、智能決策等技術(shù)，為納稅人提供個性化的政策推送、風險提示、申報輔導等增值服務。最后，統(tǒng)籌推進發(fā)票、社保費申報等應用系統(tǒng)的優(yōu)化升級，強化其與“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，構(gòu)建統(tǒng)一、規(guī)范、高效的線上稅費服務格局［4］。

3.2" "優(yōu)化稅費服務流程

首先，站在納稅人的立場，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為牽引，對標先進服務理念，優(yōu)化稅費服務流程。重點是推行申報表單“免填單”服務，避免納稅人重復填報；大力精簡辦稅資料和環(huán)節(jié)，進一步縮短辦稅繳費時間。其次，創(chuàng)新容缺辦理、容缺退稅等便民措施，切實為納稅人排憂解難。健全首問負責、一次告知、限時辦結(jié)等服務制度，推動標準化、規(guī)范化辦稅。再次，積極運用區(qū)塊鏈等新技術(shù)防范稅費服務流程風險，增強辦稅繳費的安全性。最后，持續(xù)深化“放管服”改革，著力打造更加精簡高效、務實便民的辦稅繳費流程，切實提高納稅人的滿意度，這是推動稅費服務整體升級的關(guān)鍵舉措。

3.3" "強化稅務大數(shù)據(jù)挖掘和應用

首先，聚焦稅務應用場景，強化內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)整合共享，完善國家稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，提高大數(shù)據(jù)的廣度、深度、精度，夯實大數(shù)據(jù)應用基礎(chǔ)。其次，創(chuàng)新、優(yōu)化大數(shù)據(jù)分析模型和算法，在納稅評估、風險識別、政策分析等方面持續(xù)發(fā)力，賦能稅務決策，提升稅務治理的精細化水平。再次，運用大數(shù)據(jù)精準畫像納稅人，匹配個性化服務，做到“千人千面”；拓展大數(shù)據(jù)在稅收調(diào)控、執(zhí)法、服務等領(lǐng)域的應用，全面提升稅費服務的針對性和有效性。最后，加強大數(shù)據(jù)中心和分析平臺建設，夯實稅務大數(shù)據(jù)應用的軟硬件基礎(chǔ)；充實大數(shù)據(jù)人才隊伍，提升大數(shù)據(jù)治理和應用能力。

3.4" "加強稅務數(shù)據(jù)安全與納稅人權(quán)益保護

首先，堅持發(fā)展和安全并重，切實加強稅務數(shù)據(jù)安全治理，筑牢數(shù)據(jù)安全防線，為稅費服務高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。制定數(shù)據(jù)分級分類管理制度，加強數(shù)據(jù)全生命周期安全防護，從源頭防控數(shù)據(jù)泄露。其次，嚴格落實數(shù)據(jù)隱私保護措施，規(guī)范數(shù)據(jù)授權(quán)和審批流程，防止數(shù)據(jù)被越權(quán)、非法使用。優(yōu)化數(shù)據(jù)安全管理制度，強化數(shù)據(jù)使用全程留痕和動態(tài)監(jiān)管，確保數(shù)據(jù)安全可追溯、可管控。再次，定期開展數(shù)據(jù)安全風險評估，及時發(fā)現(xiàn)并堵塞安全漏洞；健全網(wǎng)絡安全監(jiān)測預警機制，第一時間感知并處置數(shù)據(jù)安全威脅，全力保障稅務數(shù)據(jù)安全。最后，拓寬納稅人權(quán)益救濟渠道，及時、妥善處理納稅人訴求，切實維護納稅人的合法權(quán)益不受侵害［5］。同時，加強稅務數(shù)據(jù)安全宣傳教育，增強全員數(shù)據(jù)安全意識和能力。

4" " "結(jié)束語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是稅費服務高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。面對數(shù)字經(jīng)濟時代的新形勢、新要求，稅費服務領(lǐng)域亟須厘清數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響，把握發(fā)展機遇，直面風險挑戰(zhàn)，以改革創(chuàng)新的勇氣和智慧譜寫稅費服務現(xiàn)代化新篇章。通過加快“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”建設、優(yōu)化業(yè)務流程、強化大數(shù)據(jù)賦能、加強法治保障、筑牢安全防線等一系列務改革舉措，不斷破解數(shù)字化轉(zhuǎn)型的堵點、痛點問題，持續(xù)打造高效統(tǒng)一、便捷智能、安全規(guī)范的數(shù)字化稅費服務體系，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、個性化的服務體驗，持續(xù)增強納稅人的獲得感、幸福感。站在新的起點，唯有以永不懈怠的精神狀態(tài)和一往無前的奮斗姿態(tài)不斷推動稅費服務數(shù)字化轉(zhuǎn)型走深走實，才能更好地服務納稅人和其他市場主體，為推動形成新發(fā)展格局、構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系、全面建設社會主義現(xiàn)代化國家貢獻稅務力量。

主要參考文獻

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［3］潘孝珍，潘汪哲.企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對稅費成本的影響［J］.稅收經(jīng)濟研究，2023（2）：36-47.

［4］崔永貴.稅務系統(tǒng)智慧績效建設的路徑與方法［J］.湖南稅務高等?？茖W校學報，2023（3）：20-24.

［5］楊培麗，張仲芳.S集團構(gòu)建數(shù)字化稅費共享服務與管控平臺的實踐［J］.財務與會計，2022（14）：54-57.