數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)資金管理研究

［摘 要］市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國有企業(yè)為降低成本、增強(qiáng)自身發(fā)展實(shí)力，積極借助數(shù)字化技術(shù)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。資金管理是國有企業(yè)內(nèi)部管理中的重要內(nèi)容，在國有企業(yè)發(fā)展效益提升等方面發(fā)揮著重要作用。數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，如何創(chuàng)新資金管理模式，成為國有企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?；诖?，文章對國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，闡述數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國有企業(yè)資金管理的影響，并提出數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)資金管理創(chuàng)新策略，以供參考。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字化轉(zhuǎn)型；國有企業(yè)；資金管理；管理創(chuàng)新

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.22.023

［中圖分類號］F275；F276.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）22-00-03

0" " "引 言

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，國有企業(yè)在內(nèi)部管理中逐漸引入了數(shù)字化技術(shù)，有效優(yōu)化了企業(yè)業(yè)務(wù)流程，也為國有企業(yè)財務(wù)管理提供了全新的發(fā)展方向。在此背景下，國有企業(yè)應(yīng)借助數(shù)字化技術(shù)不斷創(chuàng)新資金管理模式，以消除傳統(tǒng)資金管理模式的弊端，實(shí)現(xiàn)資金管理工作高質(zhì)量開展，從整體上提升國有企業(yè)發(fā)展水平。

1" " "國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

國有企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)活動相對復(fù)雜，資金管理風(fēng)險也相對較高。現(xiàn)階段，雖然較多國有企業(yè)已經(jīng)將資金管理工作放在重要位置，不過受傳統(tǒng)管理理念、方法和技術(shù)水平的限制，仍有部分國有企業(yè)的資金管理工作存在較大的改進(jìn)空間，如資金使用效率低下、資金管理方法落后、資金流動不透明、資金風(fēng)險控制不足等。這些問題對國有企業(yè)整體運(yùn)行效率產(chǎn)生了較大影響，使得國有企業(yè)盈利能力提升受到較大限制。以上問題的存在，要求國有企業(yè)積極探索資金管理創(chuàng)新路徑，重點(diǎn)提升資金管理信息化水平。在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢下，數(shù)字化技術(shù)已成為我國提高生產(chǎn)力的重要力量。現(xiàn)階段，國有企業(yè)紛紛通過財務(wù)數(shù)字化實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，確保自身經(jīng)濟(jì)效益最大化。數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國有企業(yè)各個環(huán)節(jié)均產(chǎn)生了較大影響，包括戰(zhàn)略制定、管理模式創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級等，也為資產(chǎn)管理創(chuàng)新提供了有力支持。在國有企業(yè)資金管理中，眾多數(shù)字化技術(shù)得到了良好應(yīng)用，包括大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等，進(jìn)一步提升了國有企業(yè)資金管理效率，實(shí)現(xiàn)了國有企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。

2" " "數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國有企業(yè)資金管理的影響

數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國有企業(yè)資金管理具有較大影響，一方面可以使國有企業(yè)資金管理具有更高的自動化水平，另一方面能夠使國有企業(yè)有效創(chuàng)新資金管理流程，提高數(shù)據(jù)可視化程度，實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險的有效控制。數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國有企業(yè)資金管理的影響具體體現(xiàn)在以下方面：第一，提升資金管理自動化水平。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，國有企業(yè)能夠借助先進(jìn)的技術(shù)手段進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級，從而使資金管理擁有更高的自動化水平。第二，在大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用下，國有企業(yè)可以創(chuàng)新資金管理流程，使工作人員更加直觀地了解資金分布、資金使用等情況，全面掌握各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)中包含的重要資產(chǎn)和收益信息。第三，降低操作風(fēng)險和運(yùn)營成本。國有企業(yè)可借助光學(xué)字符識別（Optical Character Recognition，OCR）、機(jī)器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）實(shí)現(xiàn)資金管理流程自動化，這樣不僅能夠降低人工操作風(fēng)險，還能實(shí)現(xiàn)對資金運(yùn)營成本的有效控制。第四，優(yōu)化資金配置。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，國有企業(yè)可借助金蝶云星瀚系統(tǒng)構(gòu)建資金全景視圖，掌握各部門資金需求情況，從而實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部資金的優(yōu)化配置，有效控制資金流動性等風(fēng)險，并在資金科學(xué)管理下，獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，國有企業(yè)能夠在各種先進(jìn)技術(shù)支持下提升資金管理效率，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型機(jī)遇，重點(diǎn)探索資金管理創(chuàng)新路徑。

3" " "數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)資金管理創(chuàng)新路徑

3.1" "構(gòu)建資金預(yù)算管理體系

資金預(yù)算管理是資金管理中的一項(xiàng)重要工作，其中包含較多內(nèi)容，如資金預(yù)算編制、資金預(yù)算上報、資金預(yù)算控制等?；诖?，國有企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)的資金預(yù)算管理體系。在資金預(yù)算編制環(huán)節(jié)，國有企業(yè)首先要以周為預(yù)算周期進(jìn)行預(yù)算編制。數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，國有企業(yè)應(yīng)借助智慧共享平臺科學(xué)制訂周資金管理計劃，確保內(nèi)部資金具有良好的流動性，同時使投資計劃更加合理、精準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，國有企業(yè)切忌受到跨月問題的影響，在準(zhǔn)確預(yù)測資金的同時，實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)度，還要對資金進(jìn)行有效監(jiān)控。其次，協(xié)同資金支付與合同管理。國有企業(yè)需要對這兩項(xiàng)工作進(jìn)行有效整合，從而保證資金配置的合理性，高效開展資金管理工作。國有企業(yè)要將資金計劃作為重要基礎(chǔ)，同時結(jié)合收款進(jìn)度，形成更加詳細(xì)的合同支付內(nèi)容，這樣能夠使資金使用更加科學(xué)。國有企業(yè)還要在資金規(guī)劃中有效融入合同管理，在降低資金調(diào)配風(fēng)險的同時，獲得更高的合同履行效率。最后，做好預(yù)算上報和分析工作。國有企業(yè)相關(guān)部門在完成資金計劃編制工作后，需要及時向上級部門匯報，由其開展資金審核和預(yù)算管理工作，形成明確的財務(wù)報表后，對比分析實(shí)際情況與預(yù)算之間的差異，獲得準(zhǔn)確的財務(wù)報告，以此確保管理人員能夠科學(xué)制定各項(xiàng)管理決策。

3.2" "強(qiáng)化資金安全管理

現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜。國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要將關(guān)注點(diǎn)放在資金使用效率提升上，同時應(yīng)注重資金安全管理。在此環(huán)節(jié)，國有企業(yè)可借助財務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。第一，保證資金使用質(zhì)量。國有企業(yè)需要針對企業(yè)內(nèi)部資金開展精細(xì)化管理工作，借助多種措施，如賬目核算、審計等，全面監(jiān)控資金變化情況，確保資金使用的科學(xué)性和安全性。在實(shí)際工作過程中，國有企業(yè)可引入財務(wù)共享服務(wù)中心，對各項(xiàng)資金實(shí)施集中化管理，確保財務(wù)人員掌握資金情況，推動各項(xiàng)工作高效完成［1］。第二，保證資金賬目透明度。國有企業(yè)需要在財務(wù)共享服務(wù)中心的支持下，及時公布各種類型的資金賬目信息，使資金賬目更加透明，確保各部門良好協(xié)同，從而提高企業(yè)運(yùn)營效率［2］。國有企業(yè)在各類資金賬目統(tǒng)籌分析下，能夠更加全面且詳細(xì)地掌握、處理相應(yīng)的財務(wù)問題，降低資金風(fēng)險。第三，定期預(yù)測、核對賬目。國有企業(yè)需要對資金支出進(jìn)行預(yù)測，獲得預(yù)測結(jié)果后同實(shí)際情況進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)二者存在較大差異時，應(yīng)重點(diǎn)分析差異產(chǎn)生的原因，同時選擇針對性的解決方案，以此實(shí)現(xiàn)資金高效利用。

3.3" "實(shí)現(xiàn)資金管理智慧化決策

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，數(shù)字化技術(shù)得以快速發(fā)展，并在企業(yè)中廣泛應(yīng)用。例如，國有企業(yè)在發(fā)展中引入了大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)。在資金管理工作上，國有企業(yè)可將先進(jìn)的技術(shù)手段應(yīng)用其中，實(shí)現(xiàn)資金管理智慧化決策，獲得更高的資金管理效益。第一，借助云計算平臺，構(gòu)建資金管理系統(tǒng)。國有企業(yè)可結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的資金管理需求，引入云計算平臺，科學(xué)構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，系統(tǒng)中包含資金計劃管理模塊、資金管控模塊、資金管理考核模塊，從而為資金管理決策提供技術(shù)支持。管理人員可通過該系統(tǒng)對企業(yè)所有的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和分析，如項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)、采購成本數(shù)據(jù)等。將各類數(shù)據(jù)存儲至云端，管理人員可在工作中結(jié)合實(shí)際需求進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢與運(yùn)用，為資金管理決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。第二，借助云計算和人工智能技術(shù)深度分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)。國有企業(yè)在開展資產(chǎn)管理工作時，可借助相應(yīng)的算法模型，對數(shù)據(jù)中的重要信息進(jìn)行深度挖掘與分析，了解資金數(shù)據(jù)變化情況和發(fā)展趨勢，以此科學(xué)制定資金管理決策。同時，借助人工智能技術(shù)開展資金預(yù)測分析工作，如借助回歸分析等手段，預(yù)測項(xiàng)目未來成本和收入；隨后借助聚類分析等方式，掌握數(shù)據(jù)間存在的聯(lián)系，獲得更加準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果。第三，科學(xué)制定資金管理決策。在獲得準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果后，若資金需求呈現(xiàn)出增長趨勢，國有企業(yè)應(yīng)提前進(jìn)行資金籌備；若資金需求呈現(xiàn)出降低趨勢，則需要考慮其他項(xiàng)目投資，以此實(shí)現(xiàn)資金管理智慧化決策。

3.4" "加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，國有企業(yè)在資金管理創(chuàng)新過程中，需要積極借助信息化技術(shù)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺［3］。在實(shí)踐環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)注重開展以下工作：第一，在SAP系統(tǒng)的科學(xué)應(yīng)用下，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動融入會計信息系統(tǒng)中，以此形成更加智能化、自動化的會計信息系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上自動化開展資金管理工作。工作人員應(yīng)在系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，最終由財務(wù)人員嚴(yán)格審批，以上工作完成后，系統(tǒng)能夠自動生成會計憑證，從而為資金管理提供依據(jù)。第二，利用資產(chǎn)管理系統(tǒng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施數(shù)字化處理，同時在SAP系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺。例如，針對設(shè)備運(yùn)維業(yè)務(wù)，SAP系統(tǒng)會從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中獲得相應(yīng)的維修訂單，若其符合入賬條件，則會生成會計憑證，同時系統(tǒng)中還會呈現(xiàn)出收入等數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)信息自動處理。第三，科學(xué)設(shè)置數(shù)據(jù)共享平臺的操作權(quán)限。針對各個部門的實(shí)際工作內(nèi)容，設(shè)定系統(tǒng)操作權(quán)限，確保各部門可以獲得所需的數(shù)據(jù)信息［4］。例如，對于資金管理工作人員，可以通過數(shù)據(jù)共享平臺查詢企業(yè)資金流動情況，確保資金管理工作科學(xué)實(shí)施。

3.5" "構(gòu)建資金數(shù)字化集中管理機(jī)制

國有企業(yè)需要立足資金管理需求，借助數(shù)字化技術(shù)，構(gòu)建資金中心、司庫中心等平臺，集中管理資金。首先，構(gòu)建司庫資金集中管理系統(tǒng)，強(qiáng)化資金管控，同時從多方面入手實(shí)現(xiàn)集中化管理，包括資金集中、信息集中、賬戶集中等，統(tǒng)一歸集、動態(tài)監(jiān)管企業(yè)資金。其次，利用數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建賬戶集中管理平臺，全過程管理賬戶業(yè)務(wù)辦理等工作，滿足資金管理實(shí)際需求。再次，應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)科學(xué)構(gòu)建資金集中管理平臺，全面控制企業(yè)資金池，并在結(jié)算集中管理平臺支持下，有機(jī)融合企業(yè)內(nèi)部信息化系統(tǒng)。借助資金結(jié)算模塊，實(shí)現(xiàn)銀企對接，構(gòu)建資金集中管理模式，從整體上控制企業(yè)各項(xiàng)收支活動［5］。最后，構(gòu)建資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。在系統(tǒng)中融入資金管理流程和制度要求，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的支出，同稅務(wù)系統(tǒng)形成良好對接，自動核對發(fā)票，避免出現(xiàn)發(fā)票重復(fù)報銷等問題。在OCR技術(shù)的應(yīng)用下，進(jìn)行風(fēng)險識別，進(jìn)一步增強(qiáng)資金支付合理性。另外，要確保系統(tǒng)在識別出風(fēng)險問題后會自動發(fā)出警告，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的實(shí)時防控。除此之外，通過集中監(jiān)測各類資金，工作人員可以及時發(fā)現(xiàn)資金問題，并向管理人員發(fā)送預(yù)警信息，通過審批后最終反饋至財務(wù)共享服務(wù)中心，由其開展后續(xù)處理工作，形成監(jiān)督合力，實(shí)現(xiàn)對各類資金管理風(fēng)險的有效控制，突出資金控制效果［6］。

3.6" "強(qiáng)化人才保障

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，資金管理自動化水平的提升對財務(wù)人員提出了更高的要求，若想真正實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)，國有企業(yè)需要確保財務(wù)人員能夠高效利用數(shù)字化技術(shù)。在實(shí)際工作中，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，統(tǒng)籌分析現(xiàn)階段自身資金管理需求，將此作為主要依據(jù)，明確人才培養(yǎng)方向，并科學(xué)制訂人才培養(yǎng)方案，確保擁有更多復(fù)合型財務(wù)人員，為資金管理創(chuàng)新提供人才支持，加快資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程［7］。在財務(wù)人員培訓(xùn)環(huán)節(jié)，國有企業(yè)需要全面分析內(nèi)部財務(wù)人員的能力，了解其能力薄弱處，開展分層次、針對性的培訓(xùn)活動。針對管理層財務(wù)人員，國有企業(yè)可開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型培訓(xùn)課程，進(jìn)一步深化管理人員對數(shù)字化轉(zhuǎn)型價值的理解，確保其可以在工作中將數(shù)字化轉(zhuǎn)型放在重要位置。對于普通財務(wù)人員，國有企業(yè)可開展實(shí)操培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括數(shù)字化資金管理技巧、數(shù)字化系統(tǒng)操作方法等，從整體上提升財務(wù)人員的專業(yè)水平，滿足資金管理創(chuàng)新需求［8］。

4" " "結(jié)束語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，國有企業(yè)面臨著全新的發(fā)展環(huán)境。在此情況下，國有企業(yè)在資金管理工作中逐步引入了數(shù)字化技術(shù)，有效提升了資金管理信息化水平。但是，由于數(shù)字化轉(zhuǎn)型起步較晚，國有企業(yè)在資金管理過程中仍面臨較多阻礙。因此，國有企業(yè)需要充分認(rèn)識到數(shù)字化轉(zhuǎn)型對資金管理的影響，積極探索資金管理創(chuàng)新路徑，借助多樣化的技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)資金管理與數(shù)字化技術(shù)良好融合，從整體上提升資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金高效使用。

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