信息化環(huán)境下稅務(wù)風(fēng)險管理策略研究

［摘 要］信息化背景下，稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險內(nèi)容。在稅務(wù)風(fēng)險管理中，信息化手段的運用可以使稅務(wù)風(fēng)險管理更加精細(xì)化和智能化，企業(yè)重視并加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，不僅可以提高稅務(wù)風(fēng)險管理效率，降低稅務(wù)風(fēng)險，而且能夠促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，本文主要論述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本含義，解析了信息化環(huán)境下企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險管理的意義，并探索科學(xué)合理的管理策略，旨在幫助企業(yè)更好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，全面提升企業(yè)的管理效能。

［關(guān)鍵詞］信息化環(huán)境；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.21.036

［中圖分類號］F812.42；F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）21-0124-04

0" " "引 言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，我們已步入了信息化時代，在這一時代背景下，各行各業(yè)都在積極探索和應(yīng)用信息化手段提升管理效率。信息化環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性的特點，稅務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生，不僅會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而且可能損害企業(yè)的形象。因此，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，對于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。此外，為了確保稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)需要有效管理稅務(wù)風(fēng)險，利用智能化工具實現(xiàn)高效化的內(nèi)部聯(lián)動，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險管控水平。

1" " "企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本含義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，指的是在稅務(wù)管理過程中，由于各種內(nèi)外部因素的變化，使得企業(yè)的稅務(wù)活動存在不確定性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)損失或法律糾紛的風(fēng)險。通常情況下，這種風(fēng)險貫穿于企業(yè)稅務(wù)活動的始終，無論是稅務(wù)籌劃、申報、繳納還是稅務(wù)審計等環(huán)節(jié)，都可能隱藏著風(fēng)險[1]。在信息化環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展速度越來越快，面臨的風(fēng)險越來越多，需要借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險的管理和防控，確保企業(yè)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。

2" " "信息化環(huán)境下企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

2.1" "有助于及時發(fā)現(xiàn)并防控稅務(wù)風(fēng)險

在信息化環(huán)境下，企業(yè)可以運用更多先進(jìn)的技術(shù)工具分析海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，其中，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能等前沿技術(shù)，企業(yè)可以深度挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)，識別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。這種實時的風(fēng)險識別能力使得企業(yè)能夠迅速反應(yīng)，及時采取防控措施，如調(diào)整稅務(wù)策略、修正錯誤申報等，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和潛在的損失程度。由此可見，企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防控稅務(wù)風(fēng)險，有助于企業(yè)保持穩(wěn)健的財務(wù)狀況，避免因稅務(wù)問題而引發(fā)的經(jīng)營危機(jī)。

2.2" "有助于企業(yè)獲得更高利潤

在信息化環(huán)境下，企業(yè)通過加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，可以更加精準(zhǔn)地把握稅收政策，優(yōu)化稅收籌劃，實現(xiàn)稅負(fù)的合理降低，不僅有助于企業(yè)提高利潤水平，而且能夠增加企業(yè)的資金流動性，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大支持[2]。另外，企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險管理能夠減少因稅務(wù)糾紛和罰款帶來的不必要成本，降低企業(yè)的運營成本，進(jìn)一步增加企業(yè)的盈利能力。

2.3" "有助于實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

從某種程度上說，穩(wěn)健的稅務(wù)管理體系能夠為企業(yè)營造良好的稅收環(huán)境，提高企業(yè)的市場競爭力。在信息化環(huán)境下，企業(yè)通過加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠確保稅務(wù)活動的合規(guī)性和合法性，減少因稅務(wù)問題而引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險。此外，企業(yè)通過強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠提升企業(yè)的內(nèi)部管理能力，以及增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，為自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

3" " "信息化環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略

3.1" "運用智能分析工具，找出潛在稅務(wù)風(fēng)險

在信息化環(huán)境下，企業(yè)需要緊跟技術(shù)發(fā)展的步伐，積極引入智能分析工具，通過深層次分析財務(wù)數(shù)據(jù)信息，從中找出潛在的風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇適合自身業(yè)務(wù)特點和數(shù)據(jù)規(guī)模的智能分析工具，如人工智能技術(shù)和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)等，這些工具能夠處理和分析海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點。通過設(shè)定合理的算法和模型，企業(yè)借助智能分析工具可以對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分類和關(guān)聯(lián)分析，識別出異常數(shù)據(jù)或不符合常規(guī)模式的交易行為[3]。例如，人工智能技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用，可以幫助企業(yè)從海量數(shù)據(jù)中識別出關(guān)鍵信息，并科學(xué)預(yù)測出稅法變化對企業(yè)造成的影響，促使企業(yè)制定科學(xué)的稅務(wù)籌劃。其次，企業(yè)需要建立完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)數(shù)據(jù)倉庫是智能分析工具的基礎(chǔ)，只有擁有全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，才能得出可靠的分析結(jié)果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集、整理和校驗工作，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準(zhǔn)度。企業(yè)可以通過設(shè)定特定的分析目標(biāo)和指標(biāo)，運用智能分析工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度、多角度的分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。例如，企業(yè)利用智能分析工具對比歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常增長或下降的趨勢；通過關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和潛在風(fēng)險點。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)智能分析工具的分析結(jié)果，采取有效的防控方法。針對識別出的潛在稅務(wù)風(fēng)險點，企業(yè)可以制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和預(yù)防措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善稅務(wù)籌劃方案、優(yōu)化稅務(wù)申報流程等，科學(xué)防控稅務(wù)風(fēng)險，達(dá)到降低稅務(wù)風(fēng)險的目的。

3.2" "完善內(nèi)部環(huán)境，創(chuàng)建完善的風(fēng)險管理體系

在信息化環(huán)境下，為了有效地管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要從稅務(wù)風(fēng)險管理的角度完善內(nèi)部環(huán)境，通過建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程等，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開展提供支持。其一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并明確各崗位的職責(zé)。企業(yè)通過設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，并指派專門的稅務(wù)專員，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)和管理企業(yè)的稅務(wù)事務(wù)。同時，明確稅務(wù)部門與其他部門之間的協(xié)作關(guān)系，確保稅務(wù)信息的及時傳遞和共享。企業(yè)需要為每個稅務(wù)崗位制定詳細(xì)的職責(zé)清單，確保每位員工都清楚自己的工作職責(zé)和稅務(wù)風(fēng)險管理要求。其二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險管理流程，從稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析到稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控的完整流程，通過制定標(biāo)準(zhǔn)化的工作程序和操作指南，確保稅務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)范執(zhí)行，實施稅收風(fēng)險的全方位管控。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，為納稅籌劃、管理等提供指引。此外，企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)和宣傳。例如，企業(yè)可以通過定期組織稅務(wù)知識培訓(xùn)和風(fēng)險意識教育，提高員工對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，并且企業(yè)通過內(nèi)部宣傳渠道，向員工普及稅務(wù)法規(guī)和政策，增強(qiáng)員工的稅法意識和風(fēng)險防范意識[4]。其三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建完善的風(fēng)險管理體系，將稅務(wù)風(fēng)險管理納入企業(yè)內(nèi)部控制體系。例如，企業(yè)可以將稅務(wù)風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)與企業(yè)的內(nèi)部控制體系相結(jié)合，確保稅務(wù)風(fēng)險管理的有效實施。通過制定內(nèi)部控制政策，明確稅務(wù)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保企業(yè)的稅務(wù)活動符合相關(guān)政策的要求。

3.3" "強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，優(yōu)化納稅風(fēng)險防范機(jī)制

在信息化環(huán)境下，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要工作內(nèi)容?？茖W(xué)有效的預(yù)警可以幫助企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險，并且規(guī)避這一風(fēng)險產(chǎn)生的后果。因此，企業(yè)需要注重內(nèi)部監(jiān)督，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，不斷提升稅務(wù)風(fēng)險防范能力。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保稅務(wù)活動的合規(guī)性。具體而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門，并且指定專人定期檢查稅務(wù)活動，檢查內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、稅務(wù)申報的合規(guī)性、稅務(wù)籌劃的合理性等方面。通過定期檢查，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險的變化。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以通過設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)和閾值，對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。一旦稅務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常或超過預(yù)設(shè)閾值，系統(tǒng)將自動觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，提醒企業(yè)及時采取應(yīng)對措施[5]。為此，企業(yè)需要重視這一預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)立，及時識別并應(yīng)對潛在的稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，確保在稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生時能夠迅速應(yīng)對并降低損失。這一風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括針對不同稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施、應(yīng)急處理流程、責(zé)任分工等內(nèi)容。企業(yè)可以根據(jù)實際情況，結(jié)合稅務(wù)專家的建議，制定符合自身特點的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和考核。企業(yè)可以通過設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理績效考核指標(biāo)，定期評估稅務(wù)風(fēng)險管理工作的效果。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立獎懲機(jī)制，對在稅務(wù)風(fēng)險管理工作中表現(xiàn)突出的個人或部門進(jìn)行表彰和獎勵，對存在問題的個人或部門進(jìn)行問責(zé)和整改。在這一機(jī)制的助力下，企業(yè)能夠激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感，進(jìn)而提高稅務(wù)風(fēng)險管理的效果。

3.4" "加強(qiáng)涉稅風(fēng)險評估，做到信息實時共享

在信息化環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)對各個環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別出與稅收相關(guān)的風(fēng)險，并且做好內(nèi)部溝通銜接工作，實現(xiàn)信息的實時共享，為企業(yè)整體的經(jīng)營發(fā)展提供支持。其一，企業(yè)需要建立涉稅風(fēng)險評估機(jī)制，對各類涉稅活動進(jìn)行全面的風(fēng)險評估。具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對日常經(jīng)營活動中的涉稅環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險點梳理和評估，加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)、新項目、新交易等進(jìn)行前置性的稅務(wù)風(fēng)險評估。企業(yè)需要運用數(shù)據(jù)分析工具，結(jié)合自身的實際情況和稅務(wù)政策，對潛在風(fēng)險進(jìn)行量化分析和預(yù)測，為稅務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。其二，為了實現(xiàn)稅務(wù)信息的實時共享，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的信息溝通和協(xié)作。在信息化環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)信息共享平臺或系統(tǒng)，及時錄入、更新涉稅信息，并共享給相關(guān)部門。同時，企業(yè)內(nèi)部各個部門需要加強(qiáng)協(xié)作，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性，避免信息孤島的出現(xiàn)。此外，企業(yè)可以利用信息化手段，如企業(yè)資源計劃系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等，實現(xiàn)稅務(wù)信息的自動傳遞和共享，不斷提高工作效率。企業(yè)通過實時共享信息，全面了解稅務(wù)風(fēng)險情況，同時，各部門和人員可以及時了解最新的稅務(wù)政策、法規(guī)變化以及企業(yè)的稅務(wù)狀況，從而更好地履行自己的職責(zé)和義務(wù)[6]。

3.5" "注重涉稅信息安全，加強(qiáng)數(shù)據(jù)訪問控制

在信息化環(huán)境下，涉稅信息安全成為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重點。為了確保涉稅數(shù)據(jù)的安全性和完整性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重涉稅信息安全保護(hù)，制定科學(xué)的安全管理制度、數(shù)據(jù)加密控制制度等，并加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，最大化地減少損失。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的安全管理制度和嚴(yán)格的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理制度。企業(yè)需要做好信息的安全保護(hù)工作，通過建立完善的安全管理制度，做好數(shù)據(jù)的分類、保密級別設(shè)定等，免受稅務(wù)風(fēng)險的侵害。另外，企業(yè)要建立合理的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理制度，明確各級人員的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，對敏感涉稅數(shù)據(jù)設(shè)置特定的訪問限制，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問或篡改數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)需要建立審批機(jī)制，對需要訪問敏感數(shù)據(jù)的人員進(jìn)行嚴(yán)格的審批和授權(quán)，確保數(shù)據(jù)訪問的合規(guī)性和安全性。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采用先進(jìn)的加密技術(shù)，切實保護(hù)涉稅數(shù)據(jù)的安全性。企業(yè)通過對涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中的安全性，防止數(shù)據(jù)被非法截獲或篡改。同時，企業(yè)可以采用數(shù)字簽名、身份驗證等技術(shù)手段，確保數(shù)據(jù)在傳輸過程中的完整性。例如，在技術(shù)層面，企業(yè)可以利用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等，有效檢測異常行為，避免企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)遭受外部的侵?jǐn)_。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對涉稅信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞修復(fù)。企業(yè)可以通過定期的安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中存在的安全漏洞和隱患，并采取相應(yīng)的修復(fù)措施，包括更新系統(tǒng)補(bǔ)丁、升級安全軟件、修復(fù)安全漏洞等，確保企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的安全。

4" " "結(jié)束語

綜上所述，信息化環(huán)境下企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，對于及時發(fā)現(xiàn)并防控稅務(wù)風(fēng)險、獲得更高利潤、實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展等方面有積極作用。信息化時代對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提出了更高要求，企業(yè)需要高度重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，不斷提升稅務(wù)風(fēng)險管理的水平。在稅務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)可以通過運用智能分析工具、完善內(nèi)部環(huán)境、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、加強(qiáng)涉稅風(fēng)險評估和信息安全保護(hù)等，科學(xué)有效地識別、評估和防控稅務(wù)風(fēng)險，不斷提升風(fēng)險管理能力，降低經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生概率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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