供應(yīng)鏈金融視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

［摘 要］本文基于供應(yīng)鏈金融理論，探討了企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采用的策略。首先描述了供應(yīng)鏈金融的特點(diǎn)，以及它在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用，包括減緩資金緊張、減少信用風(fēng)險(xiǎn)及增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧等。在這個(gè)前提下，提出了供應(yīng)鏈金融視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這些方法包括建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)資金流的管理、搭建信息共享的平臺(tái)、拓寬融資途徑以及制訂緊急應(yīng)對(duì)計(jì)劃。以期幫助企業(yè)更加有效地辨識(shí)、評(píng)價(jià)及應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，以確保供應(yīng)鏈穩(wěn)定和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］供應(yīng)鏈金融；企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.21.019

［中圖分類(lèi)號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）21-0071-04

0" " "引 言

隨著經(jīng)濟(jì)越來(lái)越全球化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)白熱化，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。作為金融領(lǐng)域中的一項(xiàng)創(chuàng)新性服務(wù)，供應(yīng)鏈金融為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了新的觀點(diǎn)。供應(yīng)鏈金融系統(tǒng)通過(guò)融合供應(yīng)鏈內(nèi)的資金、信息和物品流通流程，助力企業(yè)更高效地管理資金，降低整體運(yùn)營(yíng)開(kāi)銷(xiāo)，并加快對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的反應(yīng)速度。采用供應(yīng)鏈金融不僅能助力企業(yè)緩解資金壓力，通過(guò)多樣化的投資策略提高其現(xiàn)金流量，同時(shí)也通過(guò)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式提高供應(yīng)鏈整體的穩(wěn)健性。此外，供應(yīng)鏈金融還有助于推進(jìn)供應(yīng)鏈中各方的信息交流，提高供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率，從而在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)保障。

1" " "供應(yīng)鏈金融的特點(diǎn)

供應(yīng)鏈金融作為一種新興的金融服務(wù)方式，將金融服務(wù)和供應(yīng)鏈管理有機(jī)地融合在一起，為企業(yè)提供了一種新型的資本管理方式。其核心特征是一體化，超越了單個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)，將視角延伸至整個(gè)供應(yīng)鏈，實(shí)現(xiàn)了資金流、信息流、物流的有效集成。供應(yīng)鏈金融的柔性表現(xiàn)為：它可以針對(duì)供應(yīng)鏈中各個(gè)參與方的具體需要，為其提供個(gè)性化的融資方案。這樣，企業(yè)就可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特征，來(lái)選擇最適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境[1]。供應(yīng)鏈金融的另一個(gè)重要特征就是要加強(qiáng)供應(yīng)鏈上、下游企業(yè)間的密切協(xié)作。在此基礎(chǔ)上，新的研究思路即通過(guò)信息的共享、資源的集成，來(lái)提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)能力，從而減少企業(yè)的運(yùn)作成本、增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力。新的供應(yīng)鏈金融模式是通過(guò)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)手段，有效地為企業(yè)提供信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種信息，提高供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性。供應(yīng)鏈金融的一個(gè)重要特征是技術(shù)驅(qū)動(dòng)?，F(xiàn)代供應(yīng)鏈金融是基于區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等新興科技，在提升金融服務(wù)效率的同時(shí)，也提升了交易的透明性。創(chuàng)新是供應(yīng)鏈金融不斷發(fā)展的動(dòng)力。隨著市場(chǎng)需求的變化和科技的進(jìn)步，供應(yīng)鏈金融不斷創(chuàng)新，推出新的服務(wù)和產(chǎn)品，以更好地滿足企業(yè)和市場(chǎng)的需求。

2" " "供應(yīng)鏈金融在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

2.1" "緩解資金壓力，優(yōu)化現(xiàn)金流管理

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，往往會(huì)遇到資金緊張的問(wèn)題。從某種程度上講，資金的流動(dòng)性直接關(guān)系到公司的正常運(yùn)作。目前，供應(yīng)鏈金融作為一種新型的融資方式，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供相對(duì)靈活的融資方式，包括應(yīng)收賬款以及預(yù)付款等。借助供應(yīng)鏈金融，公司可以將未來(lái)的現(xiàn)金流量提前兌現(xiàn)，從而使資金流動(dòng)得到最優(yōu)化管理，有助于企業(yè)對(duì)資本進(jìn)行科學(xué)籌劃，最終減少由于資本不足而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2" "降低信用風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)供應(yīng)鏈穩(wěn)定性

在供應(yīng)鏈金融中，信貸風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。當(dāng)面對(duì)信譽(yù)差的顧客時(shí)，形勢(shì)會(huì)更嚴(yán)峻。供應(yīng)鏈金融主要是指銀行對(duì)企業(yè)實(shí)施資信管理，從而有效地降低企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)供應(yīng)鏈上的所有參與方進(jìn)行資信評(píng)價(jià)，進(jìn)而為其提供信用保證。當(dāng)一方發(fā)生違約時(shí)，公司可以從金融機(jī)構(gòu)獲得賠償，這樣就能夠避免自己的損失。同時(shí)，供應(yīng)鏈金融能夠?qū)⒔灰纂p方的信用信息進(jìn)行有效的融合，從而增加整個(gè)供應(yīng)鏈的信息透明度，提高供應(yīng)鏈的穩(wěn)定程度。

2.3" "提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)

借助供應(yīng)鏈金融，企業(yè)可以獲取市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)等方面的信息，從而為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)決策提供重要依據(jù)。此外，供應(yīng)鏈金融還可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈成員間的信息交流，從而更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，供應(yīng)鏈金融還利用多邊融資等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，使各成員可以分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，減輕單個(gè)企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)。

3" " "供應(yīng)鏈金融視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

3.1" "建立供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在供應(yīng)鏈金融的視角下，企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是至關(guān)重要的。首先，企業(yè)需要識(shí)別和評(píng)估來(lái)自供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這包括對(duì)供應(yīng)商信用狀況的深入分析、市場(chǎng)需求的波動(dòng)性預(yù)測(cè)、原材料價(jià)格的變動(dòng)監(jiān)測(cè)等。通過(guò)構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立應(yīng)基于定量和定性分析的結(jié)合。定量分析可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)模型、概率論等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響進(jìn)行數(shù)值化評(píng)估[2]。定性分析注重專(zhuān)家意見(jiàn)、歷史個(gè)案等方面的考慮，彌補(bǔ)了定量分析的缺陷。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)情景分析、壓力測(cè)試等手段，對(duì)企業(yè)所面臨的各種市場(chǎng)環(huán)境與突發(fā)事件進(jìn)行仿真，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，如何有效地對(duì)供應(yīng)鏈中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析，是一項(xiàng)十分必要的工作。通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析，可以幫助企業(yè)識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值及相關(guān)指數(shù)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與預(yù)警。要想有效地執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，還必須得到公司高層的關(guān)注與支持。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，要把風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃中，以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策起到一定的作用。同時(shí)，也要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從而建立起一種長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3.2" "強(qiáng)化供應(yīng)鏈資金流管理

供應(yīng)鏈中的資金流動(dòng)是關(guān)系到一個(gè)公司能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。為了保證資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)必須在各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的管理。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款及應(yīng)付款的管理。公司應(yīng)制定一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y信管理制度，并制定了相應(yīng)的收款程序，從而縮短結(jié)算時(shí)間，加速資金的回收。利用供應(yīng)鏈金融手段，可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。比如，一個(gè)公司可以將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到一個(gè)金融機(jī)構(gòu)，以得到及時(shí)的融資，這就是所謂的保理。另外，公司也可以通過(guò)對(duì)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，把將來(lái)的現(xiàn)金流量提前兌現(xiàn)，以滿足公司的短期資本需要。企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部資本的管理，實(shí)現(xiàn)資本的合理分配。要加強(qiáng)對(duì)資本的控制與監(jiān)管，必須建立資本的預(yù)算與管理體系[3]。通過(guò)對(duì)資金的集中管理，可以有效地提高資本的利用效率，降低生產(chǎn)成本。為了應(yīng)對(duì)突發(fā)事件及市場(chǎng)的波動(dòng)，企業(yè)必須設(shè)立應(yīng)急基金。通過(guò)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金或保險(xiǎn)，企業(yè)可以確保在危急時(shí)刻有足夠的流動(dòng)資金支持，保障供應(yīng)鏈的穩(wěn)定運(yùn)行。

3.3" "構(gòu)建供應(yīng)鏈信息共享平臺(tái)

現(xiàn)代供應(yīng)鏈金融管理中，構(gòu)建高效化信息共享平臺(tái)有助于強(qiáng)化供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)可以利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)以及物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，積極創(chuàng)建集中化的信息共享平臺(tái)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。從平臺(tái)核心功能來(lái)看，能夠?qū)崿F(xiàn)供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)信息的及時(shí)更新，包括訂單處理信息、庫(kù)存信息以及物流狀態(tài)等。在信息共享的基礎(chǔ)上，公司可以更加精確地對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而制訂最優(yōu)的庫(kù)存管理方案，最大限度降低由于存貨過(guò)多而帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，信息分享還可以提升供應(yīng)鏈金融的透明度，減少因信息不對(duì)稱而帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍?yīng)商能夠?qū)︻櫩偷拇尕浺约颁N(xiāo)售狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，有效地防止產(chǎn)能過(guò)剩。同時(shí)，該平臺(tái)還可以為企業(yè)提供強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)供應(yīng)鏈中出現(xiàn)的異常狀況及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的識(shí)別。企業(yè)能夠充分發(fā)揮信息共享優(yōu)勢(shì)，對(duì)市場(chǎng)需求做出迅速的反應(yīng)，并對(duì)采購(gòu)決策進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，降低了供應(yīng)鏈突發(fā)事件的風(fēng)險(xiǎn)[4]。要想在競(jìng)爭(zhēng)與需求不斷變化的市場(chǎng)上維持公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須具備這樣的靈活性。為保證信息共享平臺(tái)的高效運(yùn)行，企業(yè)必須對(duì)其進(jìn)行不斷的優(yōu)化，以保證其技術(shù)先進(jìn)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及系統(tǒng)安全性。企業(yè)還必須與各參與方建立起良好的信任關(guān)系，保證信息的精確傳輸。建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，既可以提高供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率，又可以強(qiáng)化供應(yīng)鏈成員間的協(xié)作，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，達(dá)到整個(gè)供應(yīng)鏈的總體優(yōu)化，降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.4" "拓展多元化融資渠道

在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面對(duì)著越來(lái)越多的資本需要，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略提出了更高的要求。傳統(tǒng)的銀行貸款雖然提供了穩(wěn)定的資金來(lái)源，但其局限性也促使企業(yè)探索更廣泛的融資渠道。發(fā)行債券、股權(quán)融資、資產(chǎn)證券化等替代性融資方式，為企業(yè)提供了多樣化的資金解決方案，有助于降低融資成本，分散融資風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，如供應(yīng)鏈票據(jù)和反向保理，是企業(yè)拓展融資渠道的重要?jiǎng)?chuàng)新。供應(yīng)鏈票據(jù)作為一種延期支付工具，能夠幫助企業(yè)延長(zhǎng)付款期限，改善現(xiàn)金流狀況，從而在一定程度上緩解短期資金壓力。反向保理是一種將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到金融機(jī)構(gòu)的方式，它可以為企業(yè)提供及時(shí)的融資，從而減少由于客戶逾期付款所帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)給公司財(cái)務(wù)帶來(lái)了新的機(jī)會(huì)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融具有便捷、低成本以及高效率等優(yōu)勢(shì)，是企業(yè)融資的重要手段。借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，企業(yè)可以更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化[5]。與此同時(shí)，在拓寬融資渠道的過(guò)程中，公司要注意合規(guī)。合規(guī)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的根本，公司必須嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律規(guī)定，避免違法經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)全面分析各種融資方式的成本、風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)狀況，從而制定出切實(shí)可行的融資戰(zhàn)略，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別以及評(píng)估，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等[6]。

3.5" "制定供應(yīng)鏈金融應(yīng)急預(yù)案

在供應(yīng)鏈金融中，應(yīng)急預(yù)案的制訂是確保企業(yè)在面對(duì)不確定性和危機(jī)時(shí)能夠迅速、有效應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵。一個(gè)全面的供應(yīng)鏈金融應(yīng)急預(yù)案應(yīng)基于對(duì)供應(yīng)鏈特性和潛在風(fēng)險(xiǎn)的深入理解，涵蓋從供應(yīng)鏈中斷到市場(chǎng)需求的急劇變化，再到價(jià)格波動(dòng)等一系列風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須建立應(yīng)急資金池，為企業(yè)在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)提供即時(shí)的財(cái)務(wù)支持。資金池的規(guī)模應(yīng)基于對(duì)企業(yè)潛在資金需求的評(píng)估，確保在流動(dòng)性緊縮時(shí)能夠維持運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，應(yīng)急物資儲(chǔ)備也是保障生產(chǎn)連續(xù)性的重要措施，特別是在關(guān)鍵原材料或零部件供應(yīng)受限時(shí)。企業(yè)需要制訂應(yīng)急生產(chǎn)計(jì)劃，這涉及對(duì)生產(chǎn)流程的靈活調(diào)整和資源的快速重新配置[7]。當(dāng)供應(yīng)鏈中某一部分出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以快速地調(diào)整生產(chǎn)戰(zhàn)略，使生產(chǎn)過(guò)程中所受的干擾降到最低。另外，在緊急情況下，企業(yè)還應(yīng)該建立與供應(yīng)鏈中各成員之間的協(xié)作機(jī)制。其中，包括與供應(yīng)商簽訂優(yōu)先供貨合同，以保證緊急情況下所需材料的供應(yīng)；通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)建立應(yīng)急融資通道，解決企業(yè)的短期融資問(wèn)題。在編制突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案時(shí)，要保證預(yù)案的可操作性、靈活性。需要注意的是，計(jì)劃書(shū)要隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化以及公司的策略的變化而不斷地進(jìn)行修正，提高計(jì)劃書(shū)的科學(xué)性，從而為企業(yè)決策提供有力支撐。此外，企業(yè)應(yīng)借由模擬演習(xí)與人員訓(xùn)練，提升人員對(duì)計(jì)劃的熟悉性，以保證在真正的危機(jī)事件中，可以快速行動(dòng)，降低危機(jī)事件帶來(lái)的不良后果。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)提出一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，也就是說(shuō)，最大限度采用實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析以及人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平[8]。

4" " "結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)本文的研究，可以認(rèn)識(shí)到供應(yīng)鏈金融在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性和發(fā)展?jié)摿?。建立有效的供?yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、強(qiáng)化資金流管理、構(gòu)建信息共享平臺(tái)、拓展多元化融資渠道和制定應(yīng)急預(yù)案等策略，對(duì)于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有重要意義。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，靈活運(yùn)用供應(yīng)鏈金融工具，加強(qiáng)與供應(yīng)鏈各方的合作，共同應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的穩(wěn)定運(yùn)行和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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