企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)思考

［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.035

［摘 要］近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的管理力度不斷提高，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的重要價(jià)值?？茖W(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有助于企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，防控管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。但是，部分企業(yè)在涉稅工作流程中存在一定問(wèn)題，不利于促進(jìn)企業(yè)提高自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平及識(shí)別和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，探討了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的要點(diǎn)，對(duì)企業(yè)構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)影響的可能性具有一定參考價(jià)值。

［關(guān)鍵詞］稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；稅務(wù)合規(guī)

［中圖分類(lèi)號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求也在不斷提高?？茖W(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有助于促進(jìn)企業(yè)涉稅工作的規(guī)范開(kāi)展，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境。當(dāng)前，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，要求企業(yè)建立全方位覆蓋不同環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行研究，分別從不同角度論述具體的管理策略，對(duì)于企業(yè)構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)以系統(tǒng)性的方法對(duì)各類(lèi)涉稅工作流程進(jìn)行分析和評(píng)估，并以此識(shí)別和監(jiān)控可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，在降低稅務(wù)成本的同時(shí)提高各項(xiàng)涉稅工作的科學(xué)性、規(guī)范性。在執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)中，要對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，以促進(jìn)企業(yè)有序應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，因此科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要。稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，不僅會(huì)面臨罰款，甚至可能需要承擔(dān)刑事責(zé)任。同時(shí)，科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高盈利能力，讓企業(yè)提高內(nèi)部管理水平，達(dá)到提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1 稅務(wù)人員素養(yǎng)不足

人員素養(yǎng)不足是企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)中的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。部分企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)能力符合要求的辦稅人員，在處理復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)時(shí)容易出錯(cuò)。再加上稅務(wù)法規(guī)不斷更新，企業(yè)要讓辦稅人員不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，為涉稅工作的開(kāi)展提供支持。但是，部分企業(yè)沒(méi)有為辦稅人員提供豐富的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，導(dǎo)致其無(wú)法及時(shí)掌握稅法變化，影響稅務(wù)決策的合規(guī)性。部分企業(yè)雖然配備了相對(duì)專(zhuān)業(yè)的辦稅人員，但其往往經(jīng)驗(yàn)不足，難以處理各類(lèi)復(fù)雜的涉稅活動(dòng)，無(wú)法有序應(yīng)對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境，容易導(dǎo)致企業(yè)因涉稅活動(dòng)處理不當(dāng)而被罰款等問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)涉稅活動(dòng)的正常開(kāi)展。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析不到位

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵內(nèi)容之一。但是，部分企業(yè)未能建立系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即便發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏科學(xué)的評(píng)估方法，使企業(yè)面對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境時(shí)變得束手無(wú)策，陷入被動(dòng)。同時(shí)，部分企業(yè)缺乏有效的數(shù)據(jù)分析手段及風(fēng)險(xiǎn)管理措施，難以全面掌握各項(xiàng)稅務(wù)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)分布情況，無(wú)法有針對(duì)性地制定相應(yīng)策略，增加了企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)的難度，還可能會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不合理

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，部分企業(yè)缺乏有效的應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常常措手不及，無(wú)法及時(shí)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，因應(yīng)對(duì)不及時(shí)而給自身帶來(lái)巨大損失。部分企業(yè)雖然制定了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃，但相關(guān)管理體系缺乏具體的操作標(biāo)準(zhǔn)，在涉稅工作流程中未能做到對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性分析和控制。部分企業(yè)雖然能識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但在采取具體的應(yīng)對(duì)措施時(shí)往往過(guò)于保守或過(guò)于激進(jìn)，難以找到最適合企業(yè)自身的稅務(wù)管理活動(dòng)方式。

2.4 稅務(wù)管理活動(dòng)存在漏洞

稅務(wù)管理活動(dòng)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。但是，部分企業(yè)的稅務(wù)管理流程不規(guī)范，涉稅工作中的關(guān)鍵程序執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致稅務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)一系列問(wèn)題。還有部分企業(yè)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后，無(wú)法提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，影響了企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)決策的有效性及及時(shí)性。此外，部分企業(yè)各部門(mén)之間的信息溝通不及時(shí)，信息傳遞準(zhǔn)確性較低，稅務(wù)信息的不暢導(dǎo)致各部門(mén)之間難以形成合力，影響了涉稅工作的開(kāi)展。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化策略

3.1 提高人員素養(yǎng)

第一，組建專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。首先，確保稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)具備足夠的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)要確保辦稅人員掌握稅務(wù)管理理論及具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論知識(shí)，并定期組織相關(guān)培訓(xùn)，確保辦稅人員掌握最新的稅收政策和法律法規(guī)。其次，定期開(kāi)展培訓(xùn)。企業(yè)要定期對(duì)稅務(wù)管理部門(mén)的人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括開(kāi)展專(zhuān)業(yè)課程培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)、稅務(wù)管理技巧培訓(xùn)等，促進(jìn)員工全方位提高自身專(zhuān)業(yè)水平和工作素養(yǎng)。最后，邀請(qǐng)外部專(zhuān)家參與企業(yè)稅務(wù)管理工作。企業(yè)可以定期邀請(qǐng)律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等的相關(guān)專(zhuān)家參與企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理工作，為企業(yè)的稅收政策解讀、稅務(wù)管理等方面活動(dòng)提供決策支持和建議。

第二，建立完善的培訓(xùn)機(jī)制。首先，企業(yè)要對(duì)辦稅人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，培訓(xùn)涉稅管理課程，分享稅收政策的動(dòng)態(tài)，讓辦稅人員掌握最新的稅務(wù)法規(guī)要求及稅務(wù)策劃的技巧，促進(jìn)員工提高稅務(wù)管理工作能力和工作水平［1］。其次，企業(yè)可以搭建線(xiàn)上學(xué)習(xí)平臺(tái)為辦稅人員提供豐富的培訓(xùn)資源，讓員工根據(jù)自身實(shí)際需求選擇培訓(xùn)內(nèi)容，達(dá)到提高培訓(xùn)效率的目標(biāo)。最后，企業(yè)可以借助案例教學(xué)的方式讓員工在工作中積極學(xué)習(xí)各項(xiàng)稅務(wù)管理活動(dòng)案例，讓員工形成良好的稅務(wù)管理能力。

第三，形成科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制。為促進(jìn)員工主動(dòng)提高自身業(yè)務(wù)量，企業(yè)要對(duì)員工形成完善的激勵(lì)措施，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的要求，借助績(jī)效考核、晉升機(jī)會(huì)、發(fā)放獎(jiǎng)金等一系列方式，激發(fā)員工的工作積極性和責(zé)任意識(shí)。例如，鼓勵(lì)員工積極參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中，幫助企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予表彰和物質(zhì)激勵(lì)，提高員工的歸屬感和責(zé)任感，促進(jìn)企業(yè)上下形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

3.2 優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

第一，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。首先，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位管理。企業(yè)要對(duì)涉稅工作流程進(jìn)行全面梳理，運(yùn)用系統(tǒng)性的方法分析潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引入先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系覆蓋各項(xiàng)流程，發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)管理漏洞。例如，借助數(shù)據(jù)庫(kù)等方式對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和處理，為涉稅工作流程的優(yōu)化提供支持。其次，積極引入先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件。企業(yè)要引入完善的軟件對(duì)各項(xiàng)涉稅流程進(jìn)行分析。借助ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)涉稅工作活動(dòng)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，幫助企業(yè)掌握涉稅工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高稅務(wù)管理活動(dòng)的管理效率。再次，引入風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是幫助企業(yè)準(zhǔn)確掌握各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全方位管理的重要機(jī)制。企業(yè)通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)可以全面管理不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、概率、影響程度等信息，并加以分析和總結(jié)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。最后，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的信息進(jìn)行持續(xù)更新。企業(yè)要持續(xù)更新數(shù)據(jù)庫(kù)的各類(lèi)信息，促進(jìn)企業(yè)涉稅工作流程中各維度信息得到全方位優(yōu)化，確保企業(yè)持續(xù)更新管理環(huán)節(jié)中的工作要求，提高稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

第二，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。首先，使用大數(shù)據(jù)分析體系。企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)各類(lèi)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)在某些交易事項(xiàng)及業(yè)務(wù)流程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分析，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。其次，使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精確識(shí)別哪些業(yè)務(wù)流程存在風(fēng)險(xiǎn)，并采取恰當(dāng)應(yīng)對(duì)措施。最后，積極使用人工智能技術(shù)。企業(yè)要借助人工智能技術(shù)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。可以應(yīng)用機(jī)器學(xué)習(xí)算法分析企業(yè)涉稅工作流程的各類(lèi)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)制定相應(yīng)的稅務(wù)管理方案，提高企業(yè)面臨海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)的工作效率。

第三，積極與外部各主體之間建立密切的溝通機(jī)制。在企業(yè)對(duì)各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行登記、處理之后，要采取恰當(dāng)措施對(duì)外部各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位管理。一方面，建立企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通，了解最新的稅收優(yōu)惠政策和稅務(wù)管理活動(dòng)情況。例如，通過(guò)積極參與培訓(xùn)等方式，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的互動(dòng)關(guān)系，獲得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的建議。通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行溝通，企業(yè)安排專(zhuān)崗向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)自身納稅情況、稅務(wù)籌劃方案等，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求與建議，避免由于稅法變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，積極與行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行交流。企業(yè)要積極參與行業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)活動(dòng)，交流稅務(wù)管理活動(dòng)的做法。同一行業(yè)的涉稅工作有一定相似性，企業(yè)通過(guò)參與行業(yè)協(xié)會(huì)開(kāi)展交流的方式研究稅務(wù)管理工作相關(guān)方法，能夠促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理流程中的各項(xiàng)工作盡可能科學(xué)，達(dá)到持續(xù)提高稅務(wù)管理水平的目標(biāo)。

3.3 改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

第一，制定靈活的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。一方面，制定應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)在對(duì)不同類(lèi)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析之后要制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案內(nèi)容涵蓋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理流程、人員配置、資源調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)等方面要素，讓企業(yè)在突發(fā)情況下有序應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［2］。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案中，企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況建立多層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，促進(jìn)企業(yè)制定最佳應(yīng)對(duì)方案。另一方面，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行演練。企業(yè)要對(duì)各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行演練，讓企業(yè)各項(xiàng)涉稅工作流程符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。例如，企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境變化和內(nèi)部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)更新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)演練內(nèi)容，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的科學(xué)性。

第二，執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)分級(jí)管理機(jī)制。不同類(lèi)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響有一定差異，企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)要形成恰當(dāng)措施，對(duì)不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)的情況采取恰當(dāng)應(yīng)對(duì)機(jī)制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生將給企業(yè)帶來(lái)較大影響，企業(yè)應(yīng)投入更多人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目可以適當(dāng)放寬管理力度，提高管理效率。企業(yè)要對(duì)不同類(lèi)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精細(xì)化分析，并制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)方案，確保企業(yè)有充足的資源開(kāi)展對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施促進(jìn)各類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到全方位應(yīng)對(duì)。同時(shí)，企業(yè)要對(duì)不同類(lèi)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目采取差異化的應(yīng)對(duì)措施，保障企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到全面監(jiān)控。

第三，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案進(jìn)行更新。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在一定復(fù)雜性，涉稅工作的要求在不斷變化。為確保所有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案都能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求，企業(yè)要定期更新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，以確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的要求能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展方向。通過(guò)對(duì)企業(yè)涉稅工作流程進(jìn)行定期更新和動(dòng)態(tài)優(yōu)化，及時(shí)糾正管理環(huán)節(jié)中的各類(lèi)問(wèn)題，以促進(jìn)企業(yè)工作盡可能規(guī)范。例如，企業(yè)應(yīng)以季度為周期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案進(jìn)行審查，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案是否符合企業(yè)實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)案中的不足之處。同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)外部環(huán)境變化對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案具有側(cè)重點(diǎn)，符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展方向。

3.4 優(yōu)化稅務(wù)管理活動(dòng)

第一，形成完善的稅務(wù)管理制度。一方面，明確涉稅工作的具體操作流程。企業(yè)要建立標(biāo)準(zhǔn)化的涉稅工作流程，包括稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理等各環(huán)節(jié)都要形成標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高稅務(wù)管理工作的處理效率，減少人為失誤所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)明確各級(jí)人員的具體工作標(biāo)準(zhǔn)，以流程圖、操作指南等方式對(duì)涉稅工作流程進(jìn)行合理約束，促進(jìn)員工了解工作流程的具體要求，指導(dǎo)員工規(guī)范自身涉稅環(huán)節(jié)，確保企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)處理等各環(huán)節(jié)都按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范得到管理［3］。另一方面，以制度約束人員的分工。企業(yè)在稅務(wù)管理環(huán)節(jié)要以恰當(dāng)措施約束人員的職責(zé)分工體系，確保各崗位都根據(jù)稅務(wù)管理活動(dòng)的要求主動(dòng)規(guī)范涉稅工作流程，確保各環(huán)節(jié)工作有章可循，減少人為因素導(dǎo)致的稅務(wù)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)中各模塊都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，形成科學(xué)的管理機(jī)制。

第二，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)。企業(yè)要構(gòu)建高效、暢通的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)采集、分析和處理，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)手段對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，提高企業(yè)管理活動(dòng)的效率和準(zhǔn)確性，減少人為因素帶來(lái)的誤差。同時(shí)，企業(yè)要借助信息系統(tǒng)對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，整合涉稅工作流程中的各類(lèi)信息，促進(jìn)各部門(mén)之間的信息實(shí)現(xiàn)一體化銜接，以此提高企業(yè)管理活動(dòng)的效率。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，需要企業(yè)上下全面參與其中，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)，通過(guò)優(yōu)化涉稅工作和管理活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)涉稅活動(dòng)盡可能得到優(yōu)化和改進(jìn)。在當(dāng)前“金稅四期”實(shí)施背景下，企業(yè)要全方位管理涉稅工作流程，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的損失。通過(guò)建立科學(xué)、完善的稅務(wù)管理體系有序規(guī)避潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。未來(lái)，企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)可以進(jìn)一步基于本文所探討的建議完善涉稅工作流程，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］湯可主. 淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理［J］. 中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2024（21）：73-76.

［2］仇貞杏. 金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究［J］. 市場(chǎng)周刊，2024，37（13）：112-115.

［3］馮亞紅. 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析與策略［J］. 時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2024，21（2）：87-89.

［作者簡(jiǎn)介］花木蘭，女 ，江蘇常州人，北京中科輝豐科技有限公司，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)管理。